RASEINIŲ RAJONO SAVIVALDYBĖS
TARYBA
SPRENDIMAS
DĖL RASEINIŲ RAJONO SAVIVALDYBĖS BIUDŽETO SUDARYMO ir VYKDYMO TAISYKLIŲ PATVIRTINIMO
2014 m. gruodžio 15 d. Nr. TS-438
Raseiniai
Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos vietos savivaldos įstatymo 16 straipsnio 2 dalies 15, 17 punktais, 18 straipsnio 1 dalimi, 29 straipsnio 8 dalies 4 ir 5 punktais ir 51 straipsniu, Lietuvos Respublikos biudžeto sandaros įstatymu, Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2014 m. rugsėjo 29 d. nutarimu Nr.1046 „Dėl Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2001 m. gegužės 14 d. nutarimo Nr. 543 „Dėl Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto ir savivaldybių biudžetų sudarymo ir vykdymo taisyklių patvirtinimo“ pakeitimo“, Raseinių rajono savivaldybės taryba n u s p r e n d ž i a :
2. Laikyti negaliojančiu 2011 m. spalio 11 d. Raseinių rajono savivaldybės tarybos sprendimą
Nr.(1.1)TS-201 „Dėl Raseinių rajono savivaldybės biudžeto sudarymo ir vykdymo taisyklių patvirtinimo“ .
PATVIRTINTA
Raseinių rajono savivaldybės
tarybos 2014 m. gruodžio 15 d.
sprendimu Nr. TS- 438
RASEINIŲ RAJONO SAVIVALDYBĖS BIUDŽETO SUDARYMO IR VYKDYMO
TAISYKLĖS
I. BENDROSIOS NUOSTATOS
1. Raseinių rajono savivaldybės biudžeto sudarymo ir vykdymo taisyklės ( toliau – Taisyklės) nustato rajono Savivaldybės biudžeto rengimo, tvirtinimo ir vykdymo procedūras, asignavimų valdytojų ir jiems pavaldžių biudžetinių įstaigų ir kitų subjektų vadovų teisių ir pareigų įgyvendinimo tvarką.
2. Pagrindinės Taisyklėse naudojamos sąvokos:
2.1. rajono Savivaldybės biudžetas – savivaldybės tarybos tvirtinamas savivaldybės biudžeto pajamų ir asignavimų planas biudžetiniams metams;
2.2. biudžetiniai metai – 12 mėnesių biudžeto laikotarpis, prasidedantis sausio 1 dieną ir
pasibaigiantis gruodžio 31 dieną;
2.3. rajono Savivaldybės biudžeto pajamos – Savivaldybės biudžete sukauptos lėšos,
reikalingos LR Vietos savivaldos įstatymu pavestoms savarankiškosioms savivaldybės funkcijoms bei valstybinėms (valstybės perduotoms savivaldybei) funkcijoms atlikti;
2.4. rajono Savivaldybės biudžeto asignavimai – rajono Savivaldybės biudžete patvirtinta
Išlaidoms ir ilgalaikiam materialiajam ir nematerialiajam turtui įsigyti suma, kurią asignavimų valdytojas turi teisę biudžetiniais metais gauti iš biudžete sukauptų lėšų, pateikęs paraišką rajono Savivaldybės administracijai, patvirtintoms programoms finansuoti;
2.5. rajono Savivaldybės biudžeto asignavimų valdytojai (toliau – asignavimų valdytojai)
– rajono Savivaldybės tarybos patvirtintame Savivaldybės biudžete nurodytų rajono Savivaldybės biudžetinių įstaigų ar rajono Savivaldybės administracijos ir jos padalinių, vadovai (rajono Savivaldybės administracijai - administracijos direktorius, rajono Savivaldybės administracijos padaliniuose – padalinių vadovai);
2.6. programa – strateginio ir metinio veiklos plano, parengto pagal LR Vyriausybės patvirtintą Strateginio planavimo metodiką, dalis, skirta asignavimų valdytojo strateginiam tikslui įgyvendinti;
2.7. programos sąmata – dokumentas, kuriame pagal ekonominę ir funkcinę klasifikacijas
nurodomos asignavimų sumos programai vykdyti;
2.8. funkcinė biudžeto asignavimų klasifikacija (toliau - funkcinė klasifikacija) – biudžeto
asignavimų suskirstymas pagal valstybės funkcijas;
2.9. ekonominė biudžeto pajamų ir asignavimų klasifikacija – biudžeto pajamų ir asignavimų suskirstymas pagal bendrus ekonominius lėšų kaupimo ir skirstymo požymius;
2.10. biudžetinių įstaigų (asignavimų valdytojų) pajamos – biudžetinių įstaigų, atliekant funkcijas, numatytas jų veiklą reglamentuojančiuose dokumentuose, gaunamos lėšos (išskyrus valstybės rinkliavą ir žyminį mokestį) bei pajamos už trumpalaikio ir ilgalaikio materialiojo turto nuomą, kurios įmokamos į savivaldybės biudžetą ir naudojamos vadovaujantis įstatymais arba Lietuvos Respublikos Vyriausybės (toliau – Vyriausybė) nutarimais šių įstaigų vykdomoms programoms finansuoti.
II. RAJONO SAVIVALDYBĖS BIUDŽETO RENGIMAS IR TVIRTINIMAS
3. Rajono Savivaldybės biudžetas rengiamas vadovaujantis Lietuvos Respublikos Seimo
patvirtintais savivaldybių biudžetų finansiniais rodikliais, Lietuvos Respublikos vietos savivaldos įstatymu, Lietuvos Respublikos biudžeto sandaros įstatymu, Lietuvos Respublikos savivaldybių biudžetų pajamų nustatymo metodikos įstatymu, Lietuvos Respublikos Vyriausybės patvirtintomis Valstybės biudžeto ir savivaldybių biudžetų sudarymo ir vykdymo taisyklėmis, Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimu patvirtinta Strateginio planavimo metodika, Raseinių rajono savivaldybės tarybos patvirtintu Raseinių rajono savivaldybės plėtros iki 2020 metų strateginiu planu, rajono Savivaldybės tarybos patvirtintais trimečiais strateginės veiklos planais, preliminariais programoms patvirtintais trejų metų rajono Savivaldybės biudžeto maksimaliais asignavimais, asignavimų valdytojų parengtomis programomis ir jų sąmatų projektais bei šiomis Taisyklėmis. Rajono Savivaldybės biudžetas sudaromas taikant strateginio planavimo ir biudžeto sudarymo pagal programas principus, nustatytus rajono Savivaldybės Strateginio planavimo ir strateginio plėtros bei strateginių veiklos planų priežiūros sistemoje.
4. Rajono Savivaldybės biudžete turi būti numatyta:
4.2. planuojamos biudžetinių įstaigų (asignavimų valdytojų) pajamos, gaunamos atliekant
pavestas funkcijas, į rajono Savivaldybės biudžetą;
5. Rajono Savivaldybės biudžeto pajamos yra planuojamos vadovaujantis Lietuvos Respublikos savivaldybių biudžetų pajamų nustatymo metodikos įstatymu, o gyventojų pajamų mokestis rajono Savivaldybės biudžetui planuojamas pagal Lietuvos Respublikos Seimo atitinkamiems metams valstybės biudžeto ir savivaldybių biudžetų finansinių rodiklių patvirtinimo įstatymu patvirtintą šio mokesčio dalį. LR Finansų ministerijos suplanuotos pajamos rajono Savivaldybės biudžetui yra prognozuojamos, todėl rajono Savivaldybės taryba tvirtinant biudžetą, atsižvelgdama į realiai galimas mokesčių įplaukas gali jas didinti arba mažinti.
6. Kiekvienais metais rajono Savivaldybės taryba, vadovaudamasi Raseinių rajono savivaldybės plėtros iki 2020 metų strateginiu planu, patvirtina strateginio veiklos plano įgyvendinimo programų sąrašą, šių programų koordinatorius, asignavimų valdytojus ir programoms įgyvendinti skiriamus maksimalius asignavimus. Programų koordinatoriai ir biudžeto asignavimų valdytojai yra atsakingi už jiems pavestų programų parengimą.
7. Programose turi būti aiškiai suformuluotas siekiamas tikslas, keliami uždaviniai, išdėstytos priemonės ir laukiami rezultatai.
8. Asignavimų valdytojai ir jiems pavaldžių viešųjų įstaigų ar kitų subjektų vadovai yra atsakingi už teisingą jiems skirtų asignavimų pavestoms programoms vykdyti programų sąmatų sudarymą.
9. Programų sąmatas sudaro kiekvienas biudžeto asignavimų valdytojas, kiekviena jam pavaldi įstaiga, ar kitas subjektas, kuriam yra numatytos lėšos.
10. Programų sąmatose turi būti nurodytas išlaidų klasifikacijos pagal valstybės funkcijas kodas ir lėšų paskirstymas pagal ekonominę išlaidų klasifikaciją.
11. Sudarydami programų sąmatas asignavimų valdytojai turi užtikrinti, kad jų ar jiems pavaldžių įstaigų ar kitų subjektų praėjusių metų turimi įsiskolinimai pagal jų įsipareigojimus būtų numatyti dengti planuojamais metais, neviršijant tiems metams skiriamų biudžeto asignavimų.
13. Rajono Savivaldybės biudžeto projektą rengia rajono Savivaldybės administracija administracijos direktoriaus nustatyta tvarka.
14. Rajono Savivaldybės administracijos skyriai tikrina, ar programų sąmatų projektuose pateikti skaičiavimai yra tikslūs, ar laikytasi taupumo režimo, ar numatyti reikiami asignavimai esamiems įsiskolinimams padengti.
15. Rajono Savivaldybės administracijos skyrius, kuriam yra pavesta biudžeto rengimo funkcija, suderinęs su administracijos direktoriumi, atsižvelgdamas į rajono Savivaldybės biudžeto bendras finansines galimybes, gali patikslinti asignavimus.
16. Rajono Savivaldybės biudžeto projektas teikiamas svarstyti rajono Savivaldybės tarybos komitetams ir tvirtinti rajono Savivaldybės tarybai rajono Savivaldybės tarybos veiklos reglamente nustatyta tvarka.
17. Rajono Savivaldybės biudžetas turi būti patvirtintas ne vėliau kaip per du mėnesius nuo valstybės biudžeto ir savivaldybių biudžetų finansinių rodiklių patvirtinimo.
18. Rajono Savivaldybės tarybai patvirtinus biudžetą, asignavimų valdytojai ne vėliau kaip per 15 darbo dienų patvirtina savo ir jiems pavaldžių įstaigų ar kitų subjektų vykdomų programų
(arba programų priemonių) sąmatas pagal visus funkcinės ir ekonominės klasifikacijos kodus ir vieną jų egzempliorių pateikia rajono Savivaldybės administracijos biudžeto projektą rengusiam skyriui.
19. Sudarant rajono Savivaldybės biudžetą yra numatomas administracijos direktoriaus rezervas, kuris turi būti ne didesnis vieno procento patvirtintų rajono Savivaldybės biudžeto asignavimų sumos.
20. Sudarant rajono Savivaldybės biudžetą, nedidinant bendrų rajono Savivaldybės reprezentacijai skiriamų lėšų, yra nustatomas mero fondas.
21. Rajono Savivaldybės administracijos Biudžeto ir finansų analizės skyrius, vadovaudamasis patvirtintu rajono Savivaldybės biudžetu, sudaro biudžeto pajamų plano paskirstymą ketvirčiais ir, vadovaudamasis patvirtintomis programų sąmatomis, sudaro programų finansavimo paskirstymą ketvirčiais bei pagal asignavimų valdytojus sąrašą ir pateikia jį tvirtinti rajono Savivaldybės administracijos direktoriui.
III. BIUDŽETO VYKDYMO ORGANIZAVIMAS IR ASIGNAVIMŲ
ADMINISTRAVIMAS
23. Rajono Savivaldybės biudžeto vykdymą organizuoja rajono Savivaldybės administracijos direktorius.
24. Rajono Savivaldybės biudžeto kasos operacijų vykdymą organizuoja rajono Savivaldybės administracija per Lietuvos Respublikos kredito įstaigas.
25. Mokesčių ir kitų įmokų į rajono Savivaldybės biudžetą apskaičiavimą ir mokėjimą kontroliuoja įstatymu įgaliotos institucijos:
25.1. Valstybinės mokesčių inspekcijos skyriai - gyventojų pajamų mokesčius (pagal Valstybės biudžeto ir savivaldybių biudžetų finansinių rodiklių įstatymu patvirtintą procentinę šio mokesčio dalį), žemės mokesčius, nekilnojamojo turto mokesčius, paveldimo ir dovanojamo turto mokesčius, mokesčius už aplinkos teršimą, už valstybinius gamtos išteklius, valstybines rinkliavas, baudas ir konfiskacijas, kitas įstatymų Savivaldybės biudžetui numatytas įmokas;
25.2. LR Finansų ministerija – gyventojų pajamų mokesčio dalį, skirtą gyventojų pajamų mokesčiui ir išlaidų struktūrų skirtumams išlyginti, valstybės biudžeto dotacijas ir kitas pervedamas lėšas;
25.3. rajono Savivaldybės administracija – pajamas, gautas už išnuomotą ar suteiktą naudotis valstybinę žemę, valstybinio vidaus vandenų fondo vandens telkinius, pajamas, gautas paskirsčius lėšas už parduotus ne žemės ūkio paskirčiai valstybinius žemės sklypus, vietines rinkliavas, Savivaldybės administracijos ir jos biudžetinių įstaigų pajamas už teikiamas paslaugas ir ilgalaikio turto nuomą.
26. Rajono Savivaldybės administracijos skyriai, biudžetinės įstaigos gautas pajamas už
teikiamas paslaugas, mokestį už vaikų ugdymą ikimokyklinėse įstaigose, lavinimą neformaliojo ugdymo įstaigose, mokestį už išlaikymą socialinės apsaugos įstaigose ir ilgalaikio turto nuomą kaupia atskiroje sąskaitoje. Biudžetinės įstaigos sumas iš šių sąskaitų kiekvieną mėnesį iki 25 dienos perveda į rajono Savivaldybės biudžeto sąskaitą.
27. Rajono Savivaldybės biudžetui pervestos administracijos skyrių, biudžetinių įstaigų gautos pajamos už jų teikiamas paslaugas yra grąžinamos šiems asignavimų valdytojams ir naudojamos jų programų išlaidoms finansuoti:
27.1. mokestis už vaikų lavinimą neformaliojo ugdymo įstaigose naudojamas pagal rajono Savivaldybės tarybos atskirais sprendimais nustatytą tvarką;
27.2. mokestis už vaikų išlaikymą ikimokyklinio ugdymo įstaigose, kuris susijęs su vaikų maitinimo ir ugdymo išlaidomis, naudojamas šios įstaigos maitinimo ir ugdymo išlaidoms iš dalies padengti;
28. Gautos iš patalpų nuomininkų įmokos už trečiųjų asmenų suteiktas komunalines paslaugas (šildymą, elektros energiją, vandenį ir panašiai) naudojamos už šių asmenų suteiktas komunalines paslaugas sumokėti.
29. Rajono Savivaldybės biudžeto gautos viršplaninės pajamos (atmetus viršplanines pajamas, įstatymų nustatyta tvarka skirtas kitų savivaldybių negautoms pajamoms padengti) yra skirstomos rajono Savivaldybės tarybos sprendimu.
30. Nevykdant rajono Savivaldybės biudžeto planuotų pajamų, rajono Savivaldybės taryba turi teisę mažinti programoms finansuoti numatytus asignavimus, o biudžeto einamojoje sąskaitoje esančios lėšos prioriteto tvarka turi būti nukreipiamos tokioms išlaidoms finansuoti:
31. Rajono Savivaldybės biudžeto einamojoje sąskaitoje esančios laisvos biudžeto lėšos gali būti laikinai naudojamos:
31.1. rajono Savivaldybės vykdomų investicinių projektų, kurių finansavimui bus gaunamos Europos Sąjungos ir kitų struktūrinių fondų lėšos (pasirašius sutartis dėl paramos gavimo) finansavimui;
32. Rajono Savivaldybės biudžeto lėšų pervedimo į asignavimų valdytojų sąskaitas banke mokomuosius pavedimus pasirašo pirmuoju parašu rajono Savivaldybės administracijos direktorius,
antruoju – rajono Savivaldybės administracijos Biudžeto ir finansų analizės skyriaus vedėjas ir šio skyriaus specialistas (vyriausiasis finansininkas).
33. Biudžeto asignavimų valdytojas, skirdamas biudžeto lėšas subjektui, kuris nėra biudžetinė įstaiga, pasirašo su juo biudžeto lėšų panaudojimo sutartį (išskyrus atvejus, kai lėšos skiriamos iš Lietuvos Respublikos Vyriausybės rezervo arba kitais teisės aktais).
34. Sutartyje turi būti numatyta:
34.1. skiriamų biudžeto lėšų suma ir asignavimų valdytojo programa, pagal kurią skiriamos lėšos, jų tikslinė paskirtis;
34.2. veiklos, kuriai finansuoti skiriamos biudžeto lėšos, vertinimo kriterijai (ne mažiau kaip vienas);
34.3. planuojamas detalus biudžeto lėšų paskirstymas pagal išlaidų ekonominę paskirtį (klasifikaciją), o tais atvejais, kai dalį lėšų numatoma naudoti darbo užmokesčiui – išlaidų darbo užmokesčiui apskaičiavimas pridedamas prie sutarties;
34.4. atsiskaitymas asignavimų valdytojui už veiklą, kuriai finansuoti skiriamos biudžeto lėšos, ir jos vertinimo kriterijų įvykdymą;
34.5. atsiskaitymas asignavimų valdytojui už biudžeto lėšų panaudojimą (nurodant išlaidų ekonominę paskirtį ir buhalterinės apskaitos dokumentų kopijų, pagrindžiančių lėšų panaudojimą, pateikimas);
35. Biudžeto asignavimų valdytojai, organizuodami programų, finansuojamų iš rajono Savivaldybės biudžeto, vykdymą, turi teisę Lietuvos Respublikos viešųjų pirkimų įstatymo nustatyta tvarka iš įmonių, įstaigų ir organizacijų pirkti paslaugas ir darbus, nepriskirtus asignavimo valdytojo ar jam pavaldžių biudžetinių įstaigų funkcijoms.
36. Biudžeto asignavimų valdytojai už faktiškai atliktus darbus ar paslaugas su įmonėmis, įstaigomis ar organizacijomis atsiskaito vadovaudamiesi su jais pasirašytomis sutartimis gavę biudžeto lėšas pagal asignavimų valdytojams patvirtintų programos priemonėms vykdyti asignavimus.
37. Jei dėl objektyvių priežasčių apmokėti atliktiems darbams ar paslaugoms neužtenka
biudžeto asignavimų valdytojui patvirtintų asignavimų ir dėl to atsiranda įsiskolinimas, biudžeto asignavimų valdytojas turi išsamiai išanalizuoti įsiskolinimų priežastis ir galimai mažinti daromas išlaidas. Iš sutaupytų asignavimų darbo užmokesčiui ar kitoms išlaidoms pirmiausia turi būti apmokamas turimas įsiskolinimas.
IV. BIUDŽETO ASIGNAVIMŲ TIKSLINIMAS
38. Rajono Savivaldybės biudžeto asignavimai tikslinami:
38.1. pasikeitus valstybės biudžeto specialiųjų tikslinių ir kitų dotacijų sumoms, Lietuvos Respublikos Seimui priėmus atitinkamus įstatymus arba Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimais skyrus papildomų lėšų, kurios paskirstomos asignavimų valdytojams;
38.5. perskirstomos mokinio krepšelio lėšos vadovaujantis mokinio krepšelio lėšų paskirstymo ir naudojimo tvarkos aprašu;
38.7. didinami asignavimai turtui įsigyti iš sutaupytų asignavimų išlaidoms arba mažinami patvirtinti asignavimai turtui įsigyti juos nukreipiant išlaidoms finansuoti;
38.8. gavus lėšų pagal rajono Savivaldybės biudžeto tarpusavio atsiskaitymus su LR Finansų ministerija;
39. Savivaldybės biudžeto asignavimai asignavimų valdytojams tikslinami:
39.1. rajono Savivaldybės tarybos sprendimu, kai asignavimai keičiami šių Taisyklių 38.1.- 38.9. punktuose ir 38.11. punkte nurodytais atvejais;
39.2. administracijos direktoriaus įsakymu, kai asignavimai keičiami šių Taisyklių 38.10. punktu nurodytu atveju;
39.3. Savivaldybės tarybos pavedimu administracijos direktoriui paskirstyti lėšas tam tikriems darbams ar programų priemonėms vykdyti;
40. Savivaldybės biudžeto asignavimų valdytojai, įgyvendindami Lietuvos Respublikos biudžeto sandaros įstatyme suteiktas teises, neviršydami patvirtintų tam tikrai programai bendrųjų asignavimų išlaidoms, iš jų darbo užmokesčiui ir turtui įsigyti likus ne mažiau 15 dienų iki atitinkamo ketvirčio pabaigos gali keisti:
40.1. biudžeto asignavimus pagal funkcinę ir ekonominę klasifikaciją, išskyrus asignavimus valstybės deleguotoms funkcijoms vykdyti, kurie tikslinami įstatymo nustatyta tvarka;
41. Iš sutaupytų asignavimų išlaidoms pirmiausiai turi būti dengiamas esantis įsiskolinimas (suėjus mokėjimo terminui). Nesant įsiskolinimų, ne anksčiau kaip einamųjų biudžetinių metų ketvirtame ketvirtyje, asignavimų išlaidoms ekonomija gali būti skiriama turtui įsigyti.
42. Patikslintas metines programų sąmatas asignavimų valdytojai pateikia rajono Savivaldybės administracijos Biudžeto ir finansų analizės skyriui pasibaigus biudžetiniams metams ne vėliau iki kitų metų sausio 20 d.
43. Metams pasibaigus, asignavimų valdytojų disponuojamose sąskaitose esančios biudžeto lėšos grąžinamos į rajono Savivaldybės biudžetą ne vėliau kaip iki kitų metų sausio 5 d.
44. Į tam tikrų metų savivaldybės biudžeto panaudotus asignavimus įskaitomos lėšos, kurios paskutinę metų darbo dieną rezervuotos įstaigos banko sąskaitoje kaip pradėtas vykdyti mokėjimo pavedimas konkrečiam gavėjui (jeigu yra turėtas sąnaudas patvirtinantys dokumentai) ir kurios kitų metų pirmąją darbo dieną tokia pat suma bus pervestos tam pačiam gavėjui.
V. SAVIVALDYBĖS BIUDŽETO VYKDYMO ATSKAITOMYBĖ IR BIUDŽETO
VYKDYMO VERTINIMAS
45. Rajono Savivaldybės biudžeto vykdymo ir konsoliduotųjų finansinių ataskaitų rinkinius parengia rajono Savivaldybės administracijos Biudžeto ir finansų analizės skyrius, vadovaudamasis LR Viešojo sektoriaus atskaitomybės įstatymo, LR Finansų ministerijos ir rajono Savivaldybės administracijos direktoriaus nustatyta tvarka ir terminais.
46. Rajono Savivaldybės biudžeto vykdymo ataskaitų rinkiniai, rengiami remiantis biudžeto buhalterinės apskaitos duomenimis – į rajono Savivaldybės biudžetą gautų pajamų ir savivaldybių biudžetų asignavimų valdytojų panaudotų asignavimų bei asignavimų valdytojų pateiktais biudžeto vykdymo ataskaitų rinkiniais.
47. Rajono Savivaldybės biudžeto įvykdymo ir konsoliduotųjų finansinių ataskaitų metinius rinkinius tvirtina rajono Savivaldybės taryba jos veiklos reglamente nustatytais terminais.
48. Biudžetinių įstaigų gauta negrąžintina finansinė parama turi būti apskaitoma biudžetinių įstaigų atskiroje sąskaitoje vadovaujantis Lietuvos Respublikos labdaros ir paramos įstatymu ir ji naudojama įstaigos uždaviniams įgyvendinti ir funkcijoms atlikti pagal atskirą biudžetinės įstaigos vadovo patvirtintą išlaidų sąmatą.
49. Rajono Savivaldybės biudžeto vykdymo, savivaldybės biudžeto asignavimų valdytojų programų sąmatų, savivaldybės biudžetų lėšų apskaitos ir rajono savivaldybės konsoliduotųjų finansinių ataskaitų rinkinių auditą atlieka Valstybės kontrolė ir rajono Savivaldybės Kontrolės ir audito tarnyba.