LIETUVOS BANKO VALDYBA
NUTARIMAS
DĖL DRAUDIMO ĮMONIŲ TURTO, DENGIANČIO TECHNINIUS ATIDĖJINIUS, SĄRAŠO TVARKYMO TAISYKLIŲ PATVIRTINIMO
2015 m. balandžio 23 d. Nr. 03-68
Vilnius
Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos Lietuvos banko įstatymo 42 straipsnio 3 dalies 1 punktu, Lietuvos Respublikos finansų rinkos priežiūros sistemos pertvarkos įstatymo 4 straipsnio 3 dalimi, Lietuvos Respublikos draudimo įstatymo (2012 m. spalio 16 d. įstatymo Nr. XI-2277 redakcija) 42 straipsnio 12 dalimi ir įgyvendindama 2009 m. lapkričio 25 d. Europos Parlamento ir Tarybos direktyvą 2009/138/EB dėl draudimo ir perdraudimo veiklos pradėjimo ir jos vykdymo (Mokumas II) (OL 2009 L 335, p. 1), Lietuvos banko valdyba n u t a r i a:
1. Patvirtinti Draudimo įmonių turto, dengiančio techninius atidėjinius, sąrašo tvarkymo taisykles (pridedama).
2. Pripažinti netekusiu galios Lietuvos Respublikos draudimo priežiūros komisijos 2004 m. kovo 2 d. nutarimą Nr. N-20 „Dėl Draudimo ir perdraudimo įmonių turto, dengiančio draudimo ir perdraudimo techninius atidėjinius, sąrašo tvarkymo taisyklių patvirtinimo“ su visais pakeitimais ir papildymais.
PATVIRTINTA
Lietuvos banko valdybos
2015 m. balandžio 23 d.
nutarimu Nr. 03-68
DRAUDIMO ĮMONIŲ TURTO, DENGIANČIO TECHNINIUS ATIDĖJINIUS, SĄRAŠO TVARKYMO TAISYKLĖS
I SKYRIUS
BENDROSIOS NUOSTATOS
1. Draudimo įmonių turto, dengiančio techninius atidėjinius, sąrašo tvarkymo taisyklėse (toliau – Taisyklės) nustatyti draudimo įmonių turto, dengiančio draudimo techninius atidėjinius (toliau – techniniai atidėjiniai), sąrašo (toliau – Sąrašas) tvarkymo bendrieji reikalavimai. Taisyklės taikomos draudimo įmonėms ir mutatis mutandis trečiųjų valstybių draudimo įmonių filialams (toliau –įmonė, išskyrus atvejus, kai Taisyklėse nurodyta konkrečiai).
2. Sąrašo paskirtis – užtikrinti duomenų apie įmonės turtą, kuriuo dengiami techniniai atidėjiniai, rinkimą, sisteminimą, saugojimą, atnaujinimą ir teikimą.
3. Taisyklėse vartojamos sąvokos:
3.1. iš draudimo sutarties atsirandantys kreditoriaus reikalavimai – reikalavimai dėl sumų, draudiko mokėtinų draudėjams, apdraustiesiems, naudos gavėjams ar nukentėjusiems tretiesiems asmenims, kai šių sumų mokėjimo pareiga kyla iš draudimo sutarties, taip pat iš gyvybės draudimo sutarties, pagal kurią kaupiama profesinė pensija; taip pat reikalavimai dėl sumų, atidėtų mokėti minėtiems asmenims tais atvejais, kai tiksli draudiko mokėtina suma dar nežinoma. Reikalavimai dėl draudimo įmokų, kurias pagal draudimo sutarties sąlygas draudikas privalo grąžinti nesudaręs sutarties arba nutraukęs draudimo sutartį iki priimant sprendimą likviduoti draudimo įmonę, iškelti jai bankroto bylą arba nutraukti trečiosios valstybės draudimo įmonės filialo veiklą, taip pat laikomi kreditoriaus reikalavimais, atsirandančiais iš draudimo sutarties;
3.2. turto buvimo vieta – kilnojamojo arba nekilnojamojo turto buvimo valstybė, nesietina su kilnojamojo turto deponavimu ar ribojančių priemonių, pavyzdžiui, hipotekos įregistravimo, taikymu nekilnojamajam turtui. Turto, apimančio skolininkams pateiktus reikalavimus, buvimo vieta laikoma valstybė, kurioje šie reikalavimai turi būti realizuoti;
3.3. perdraudiko skola – perdraudiko dalis techniniuose atidėjiniuose ir kitos iš perdraudiko gautinos sumos, kurių mokėjimo terminai dar nesuėję, atėmus mokėtinas sumas perdraudikui;
3.4. nepareikalauta įmokėti draudimo įmokos dalis – draudėjo dar nesumokėta pasirašytos draudimo įmokos dalis, kurią, vadovaudamasis draudimo sutartimi, jis turi sumokėti vėlesniais ataskaitiniais laikotarpiais.
II SKYRIUS
ĮMONĖMS TAIKOMI REIKALAVIMAI IR SĄRAŠO PILDYMAS
5. Įmonė taip pat privalo tvarkyti atskirus Sąrašus turto, kuriuo dengia:
5.1. techninius atidėjinius, atitinkančius jų prisiimtus draudimo įsipareigojimus, išskyrus profesinių pensijų kaupimo techninį atidėjinį;
6. Įmonė, vykdanti ne gyvybės draudimo veiklą, turinti galiojančių gyvybės draudimo sutarčių, Draudimo įstatymo 221 straipsnyje nustatytais atvejais privalo turėti atskirus kiekvienos draudimo šakos veiklos Sąrašus.
7. Įmonė, vykdanti gyvybės draudimo (išskyrus profesinių pensijų kaupimo) ir Draudimo įstatymo 7 straipsnio 3 dalies 1 ir 2 punktuose nurodytų ne gyvybės draudimo grupių veiklą, privalo turėti bendrą šių veiklų Sąrašą.
8. Sąraše yra privalomai registruojami visi turto, kuriuo dengiami techniniai atidėjiniai, hipotekos, įkeitimo, kito suvaržymo daiktinėmis teisėmis arba apribojimo disponuoti juo atvejai, dėl kurių dalis turto vertės negali būti naudojama techniniams atidėjiniams padengti.
9. Bendra Sąraše įrašyto turto, dengiančio techninius atidėjinius, vertė bet kuriuo momentu turi sudaryti ne mažiau kaip 100 procentų bendros techninių atidėjinių sumos, nustatytos pagal paskutinius apskaičiuotus techninių atidėjinių dydžius.
10. Sąraše pateikiama turto objektų ir techninių atidėjinių vertė turi sutapti su įmonės finansinėse ataskaitose nurodyta turto objekto ir techninių atidėjinių verte.
11. Jei turtas įsigyjamas, įkeičiamas, jam nustatoma hipoteka, kitaip suvaržomas daiktinėmis teisėmis arba apribojamas disponavimas juo užsienio valiuta, visada Sąraše papildomai nurodoma balansinė vertė ir užsienio valiuta.
15. Taisyklių 18 punkte nurodyti duomenys apie įmonės turto, dengiančio techninius atidėjinius, objektus Sąraše turi būti nuolat tikslinami.
16. Sąrašas pildomas vadovo pasirinktu būdu, tačiau Sąrašas kiekvienų metų pabaigoje ir tada, kai yra teikiamas pagal Taisyklių 17 punkto nuostatas, turi būti patvirtintas atsakingo už Sąrašo pildymą darbuotojo ir įmonės vadovo parašais.
III SKYRIUS
SĄRAŠO DUOMENYS
18. Sąraše, registruojant duomenis apie įmonės techninius atidėjinius dengiantį turtą, nurodoma ši informacija: turto objekto pavadinimas, turto buvimo vieta, valiutos kodas, hipotekos nustatymo, įkeitimo, kito suvaržymo daiktinėmis teisėmis arba apribojimo disponuoti juo pagrindas, data, turto balansinė vertė, turto, nurodyto Taisyklių 8 punkte, vertė, kuria negalima dengti techninių atidėjinių, ir turto, dengiančio techninius atidėjinius, vertė, kuri apskaičiuojama kaip nurodytų verčių skirtumas. Pateikiami šie papildomi nurodytų turto objektų duomenys:
18.1. Vyriausybės, centrinio banko ir savivaldybės vertybiniai popieriai – emitento pavadinimas, vertybinių popierių kodas, išleidimo ir išpirkimo data, metinė palūkanų norma arba pajamingumas;
18.3. terminuotieji indėliai bankuose – banko pavadinimas, indėlio termino pradžia ir pabaiga, metinė palūkanų norma;
18.4. paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu, – paskolos gavėjas, įkeisto turto pavadinimas, adresas, hipotekos identifikavimo kodas, įkeisto turto vertė, nustatyta nepriklausomų turto vertintojų, paskolos suteikimo ir grąžinimo data, metinė palūkanų norma;
18.5. hipotekinės obligacijos – emitento pavadinimas ir kodas, vertybinių popierių kodas, obligacijų išleidimo ir išpirkimo data, metinė palūkanų norma;
18.6. įmonių akcijos ir obligacijos, naujai išleidžiamos obligacijos, jeigu emisijos sąlygose yra numatytas įsipareigojimas įtraukti šiuos vertybinius popierius į prekybą reguliuojamose rinkose ne vėliau kaip per 1 metus nuo išleidimo dienos, – emitento pavadinimas ir kodas, vertybinių popierių kodas, akcijų rūšis pagal disponavimo būdą ir suteikiamas teises, akcijų skaičius, obligacijų išleidimo ir išpirkimo data, vertybinių popierių biržos pavadinimas, metinė palūkanų norma;
18.7. investicinių bendrovių akcijos ir investicinių fondų investiciniai vienetai –valdymo įmonės pavadinimas, vertybinių popierių kodas, klasė;
18.8. išvestinės finansinės priemonės – išvestinės priemonės rūšis, priemonės apibūdinimas, sandorio šalys (pavadinimas, kodas arba registracijos numeris), galiojimo terminas (sandorio sudarymo data ir sandorio pabaigos data);
18.9. pinigų rinkos priemonės – identifikacijos numeris (kodas), emitentas (pavadinimas, kodas arba registracijos numeris), rinkos, kurioje prekiaujama pinigų rinkos priemone, pavadinimas, išpirkimo data, termino pabaiga;
IV SKYRIUS
SĄRAŠO TVARKYMAS DRAUDIMO ĮMONĖS LIKVIDAVIMO, BANKROTO ARBA TREČIŲJŲ VALSTYBIŲ DRAUDIMO ĮMONIŲ FILIALO VEIKLOS NUTRAUKIMO ATVEJU
20. Sąrašas nuo sprendimo likviduoti draudimo įmonę, iškelti jai bankroto bylą arba nutraukti trečiųjų valstybių draudimo įmonių filialo veiklą priėmimo dienos nekeičiamas ir be Lietuvos banko leidimo negali būti daromi jokie taisymai, išskyrus raštvedybos klaidas ir Taisyklių 21 punkte nurodytą atvejį.
21. Likvidatorius arba likvidacinės komisijos pirmininkas draudimo įmonės likvidavimo atveju (toliau – likvidatorius), administratorius bankroto atveju (toliau – administratorius), trečiųjų valstybių draudimo įmonių filialo veiklos nutraukimo atveju asmuo, atsakingas už trečiųjų valstybių draudimo įmonių filialo veiklos nutraukimą, (toliau – asmuo, atsakingas už trečiųjų valstybių draudimo įmonių filialo veiklos nutraukimą) nuo sprendimo likviduoti draudimo įmonę, iškelti jai bankroto bylą arba nutraukti trečiųjų valstybių draudimo įmonių filialo veiklą priėmimo dienos iki išmokų mokėjimo, visiško teisių ir pareigų pagal draudimo sutartis perleidimo arba iš draudimo sutarčių atsirandančių kreditoriaus reikalavimų patenkinimo dienos privalo į Sąrašą įrašyti informaciją apie visus įregistruoto turto pokyčius ir techninių atidėjinių pasikeitimą, duomenis apie visas pajamas, gautas iš Sąraše registruoto turto, ir gautas draudimo įmokas.
22. Sąraše sprendimo likviduoti draudimo įmonę, iškelti jai bankroto bylą arba nutraukti trečiųjų valstybių draudimo įmonių filialo veiklą priėmimo dieną turi būti nurodoma įregistruotų turto objektų ir techninių atidėjinių balansinė vertė. Duomenų apie draudimo įmonės ir trečiųjų valstybių draudimo įmonių filialo turtą, dengiantį techninius atidėjinius, įregistravimas patvirtinamas atsakingo už Sąrašo pildymą likvidatoriaus, administratoriaus arba asmens, atsakingo už trečiųjų valstybių draudimo įmonių filialo veiklos nutraukimą, parašais.
V SKYRIUS
ATSAKOMYBĖ