MUITINĖS DEPARTAMENTO
PRIE LIETUVOS RESPUBLIKOS FINANSŲ MINISTERIJOS
GENERALINIS DIREKTORIUS
ĮSAKYMAS
DĖL VIDAUS KONTROLĖS ĮGYVENDINIMO LIETUVOS RESPUBLIKOS MUITINĖJE TVARKOS APRAŠO PATVIRTINIMO
2020 m. gruodžio 31 d. Nr. 1B-1069
Vilnius
Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos vidaus kontrolės ir vidaus audito įstatymo 7 straipsnio 2 dalies 1 ir 2 punktais ir atsižvelgdamas į Vidaus kontrolės įgyvendinimo viešajame juridiniame asmenyje tvarkos aprašą, patvirtintą Lietuvos Respublikos finansų ministro 2020 m. birželio 29 d. įsakymu Nr. 1K-195 „Dėl vidaus kontrolės įgyvendinimo viešajame juridiniame asmenyje“,
t v i r t i n u Vidaus kontrolės įgyvendinimo Lietuvos Respublikos muitinėje tvarkos aprašą (pridedama).
PATVIRTINTA
Muitinės departamento prie
Lietuvos Respublikos
finansų ministerijos
generalinio direktoriaus
2020 m. gruodžio 31 d. įsakymu
Nr. 1B-1069
VIDAUS KONTROLĖS ĮGYVENDINIMO LIETUVOS RESPUBLIKOS MUITINĖJE TVARKOS APRAŠAS
I SKYRIUS
BENDROSIOS NUOSTATOS
1. Vidaus kontrolės įgyvendinimo Lietuvos Respublikos muitinėje tvarkos aprašas (toliau – Aprašas) detalizuoja vidaus kontrolės politikos turinį, nustato vidaus kontrolės tikslus, dalyvius, principus, elementus, taip pat informacijos apie vidaus kontrolės įgyvendinimą Lietuvos Respublikos muitinėje (toliau – muitinė) teikimo tvarką.
2. Aprašas parengtas vadovaujantis Lietuvos Respublikos vidaus kontrolės ir vidaus audito įstatymu (toliau – Įstatymas), Vidaus kontrolės įgyvendinimo viešajame juridiniame asmenyje tvarkos aprašu, patvirtintu Lietuvos Respublikos finansų ministro 2020 m. birželio 29 d. įsakymu Nr. 1K-195 „Dėl vidaus kontrolės įgyvendinimo viešajame juridiniame asmenyje“ (toliau – finansų ministro įsakymas) ir remiantis Lietuvos Respublikos muitinės kokybės vadybos sistemos vadovu.
3. Apraše vartojamos sąvokos suprantamos taip, kaip jos apibrėžtos Įstatyme, Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatyme, Lietuvos Respublikos viešojo administravimo įstatyme, Lietuvos Respublikos muitinės įstatyme ir Lietuvos Respublikos valstybės ir savivaldybių turto valdymo, naudojimo ir disponavimo juo įstatyme.
II SKYRIUS
VIDAUS KONTROLĖS POLITIKA
4. Vidaus kontrolės politika apima šiame Apraše, muitinės veiklą reglamentuojančiuose teisės aktuose ir muitinės kokybės vadybos sistemos dokumentuose nustatytų gairių, krypčių ir priemonių, užtikrinančių sėkmingą vidaus kontrolės sistemos funkcionavimą pagal Įstatymo ir finansų ministro įsakyme nustatytus reikalavimus, visumą.
5. Muitinės veiklą reglamentuojančių įstatymų ir kitų teisės aktų sąrašas skelbiamas muitinės interneto svetainėje www.lrmuitine.lt rubrikos Teisinė informacija porubrikės Teisės aktai skiltyje Teminis nacionalinių teisės aktų sąrašas. Pagrindiniai teisės aktai ir kiti reikalavimai, reglamentuojantys vidaus kontrolės įgyvendinimą muitinėje ir nustatantys vidaus kontrolės procedūras, taip pat nurodyti muitinės veiklos procesų aprašuose ir jų prieduose. Lietuvos Respublikos muitinės veiklos procesai ir jų vadovai patvirtinti Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos generalinio direktoriaus 2010 m. lapkričio 30 d. įsakymu Nr. 1B-716 „Dėl Lietuvos Respublikos muitinės veiklos procesų nustatymo“.
III SKYRIUS
VIDAUS KONTROLĖS TIKSLAI, PRINCIPAI IR JŲ ĮGYVENDINIMAS
6. Vidaus kontrolė yra kompleksinis ir nenutrūkstamas procesas, kurį, siekiant Lietuvos Respublikos muitinės strateginiuose planavimo dokumentuose numatytų tikslų, įgyvendina Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos (toliau – Muitinės departamentas) generalinis direktorius ir jo pavaduotojai (toliau – muitinės aukščiausioji vadovybė), administracijos padalinių vadovai, kitų muitinės įstaigų ir jų administracijos padalinių vadovai, taip pat muitinės įstaigų vadovų įsakymais paskirti muitinės pareigūnai, karjeros valstybės tarnautojai ir darbuotojai, dirbantys pagal darbo sutartis (toliau kartu – darbuotojai).
7. Muitinės aukščiausioji vadovybė, siekdama Europos Sąjungos teisės aktuose, Lietuvos Respublikos muitinės įstatyme ir strateginio planavimo dokumentuose muitinei nustatytų tikslų, deramos pusiausvyros tarp aukščiausios kokybės paslaugų asmenims teikimo ir veiksmingo neteisėtos tarptautinės prekybos daromos žalos užkardymo užtikrinimo, kuria vidaus kontrolę pagal vidaus kontrolės tikslus ir principus, nustatytus Įstatyme.
8. Vidaus kontrolė muitinėje įgyvendinama atsižvelgiant į visos muitinės ir į atskirų jos įstaigų veiklos ypatumus (kuriuos lemia muitinės ir jos įstaigų organizacinė struktūra, dydis, reguliavimo, centralizuotų funkcijų lygis, rizika, veiklos aplinka, sudėtingumas, veiklos sritis ir kiti ypatumai) apimant vidaus kontrolės elementus, nustatant muitinės aukščiausiosios vadovybės, muitinės įstaigų vadovybės, darbuotojų, atliekančių vidaus kontrolės įgyvendinimo priežiūrą, ir vidaus auditorių pareigas, integruojant vidaus kontrolę į muitinės veiklą, apimant pagrindinius valdymo procesus (planavimą, atlikimą ir stebėseną) ir muitinės kokybės vadybos sistemą, nuolat tobulinant ir keičiant vidaus kontrolę atsižvelgiant į pokyčius.
IV SKYRIUS
VIDAUS KONTROLĖS ELEMENTAI
10. Muitinės vidaus kontrolę sudaro šie elementai:
PIRMAS SKIRSNIS
KONTROLĖS APLINKA
11. Kontrolės aplinka – tai aplinka, kurioje vykdoma muitinės veikla ir kurioje funkcionuoja vidaus kontrolės sistema. Kontrolės aplinka apima muitinės organizacinę struktūrą, veiklos procesus, vadovavimo stilių, personalo valdymo politiką ir praktiką, darbuotojų profesinės etikos principus ir taisykles, kompetenciją ir kitus veiksnius, turinčius įtakos vidaus kontrolės įgyvendinimui ir kokybei.
12. Muitinės valdymas organizuojamas derinant funkcinį, projektinį ir procesinį valdymo metodus:
12.1. funkcinis valdymo metodas įgyvendinamas per muitinės organizacinę struktūrą ir nuolat veikiančias funkcines grupes (komitetus, komisijas, darbo grupes), kurių sudėtis, funkcijos ir darbo organizavimo tvarka nustatyta atskirais Muitinės departamento generalinio direktoriaus ar muitinės įstaigos direktoriaus įsakymais;
12.2. projektinis valdymo metodas įgyvendinamas vadovaujantis Projektų valdymo proceso aprašu ir Lietuvos Respublikos muitinės projektų valdymo nuostatais, patvirtintais Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos generalinio direktoriaus 2014 m. liepos 30 d. įsakymu Nr. 1B-503 „Dėl Lietuvos Respublikos muitinės projektų valdymo nuostatų patvirtinimo“, Lietuvos Respublikos muitinės techninės paramos teikimo užsienio valstybių institucijoms ir įstaigoms taisyklėmis, patvirtintomis Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos generalinio direktoriaus 2020 m. gruodžio 9 d. įsakymu Nr. 1B-1003 „Dėl Lietuvos Respublikos muitinės techninės paramos teikimo užsienio valstybių institucijoms ir įstaigoms taisyklių patvirtinimo“ bei Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos darbo grupių ir komisijų darbo reglamentu, patvirtintu Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos generalinio direktoriaus 2017 m. gegužės 22 d. įsakymu Nr. 1B-405 „Dėl Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos darbo grupių ir komisijų darbo reglamento patvirtinimo“. Jų pagrindu sudaromų projektų ar darbo grupių sudėtis ir užduotys tvirtinamos atskirais Muitinės departamento generalinio direktoriaus įsakymais;
12.3. procesinis valdymo metodas įgyvendinamas vadovaujantis Lietuvos Respublikos muitinės veiklos procesų nustatymo ir valdymo taisyklėmis, patvirtintomis Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos generalinio direktoriaus 2015 m. gegužės 15 d. įsakymu Nr. 1B-371 „Dėl Lietuvos Respublikos muitinės veiklos procesų nustatymo ir valdymo taisyklių patvirtinimo“.
13. Muitinės organizacinė struktūra formuojama taip, kad būtų užtikrinamas metodinio vadovavimo muitinės veiklai ir muitinės priežiūros funkcijų ir muitinės veiklos bei jos kontrolės funkcijų atskyrimas, stengiantis užtikrinti galimų interesų konfliktų, korupcijos apraiškų, tyčinių klaidų bei kitų neteisėtų veikų pasireiškimų tikimybės sumažinimą ir (arba) fiksavimą laiku.
14. Muitinę sudaro Muitinės departamentas ir jam pavaldžios muitinės įstaigos: Vilniaus, Kauno, Klaipėdos teritorinės muitinės ir specialiosios muitinės įstaigos – Muitinės kriminalinė tarnyba, Muitinės informacinių sistemų centras, Muitinės laboratorija ir Muitinės mokymo centras.
15. Muitinės departamentas yra muitinės veiklai vadovaujanti įstaiga, atskaitinga Lietuvos Respublikos finansų ministerijai. Muitinės departamento administracijos struktūrą, suderinęs su Lietuvos Respublikos finansų ministru, tvirtina Muitinės departamento generalinis direktorius. Muitinės departamentui pavaldžių muitinės įstaigų administracijos struktūrą nustato Muitinės departamento generalinis direktorius.
16. Muitinės departamento ir jam pavaldžių muitinės įstaigų organizacinė struktūra detalizuojama atitinkamai Muitinės departamento ir jam pavaldžių muitinės įstaigų pareigybių sąrašuose, administracijos padalinių nuostatuose ir darbuotojų pareigybių aprašymuose.
17. Muitinės departamento generalinio direktoriaus kompetenciją nustato Lietuvos Respublikos muitinės įstatymas, Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos nuostatai, patvirtinti Lietuvos Respublikos finansų ministro 1998 m. liepos 10 d. įsakymu Nr. 171 „Dėl Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos nuostatų patvirtinimo“ ir finansų ministro patvirtintas Muitinės departamento generalinio direktoriaus pareigybės aprašymas. Muitinės departamento generalinis direktorius įsakymu nustato Muitinės departamento generalinio direktoriaus ir jo pavaduotojų veiklos sričių paskirstymą pagal Muitinės departamento administracijos padalinius ir kitas muitinės įstaigas ir paveda jiems atitinkamų Muitinės departamento administracijos padalinių ir kitų muitinės įstaigų veiklos organizavimą, koordinavimą ir kontrolę.
18. Muitinės departamentui pavaldžių muitinės įstaigų direktorių kompetenciją nustato atitinkami muitinės įstaigų nuostatai, muitinės įstaigų direktorių pareigybių aprašymai ir kiti teisės aktai.
19. Muitinės personalo valdymą atlieka Muitinės departamento generalinis direktorius. Muitinės departamento generalinis direktorius yra įgaliojęs dalį personalo valdymo veiksmų atlikti Muitinės departamento generalinio direktoriaus pavaduotojus ir pavaldžių muitinės įstaigų direktorius.
20. Muitinės aukščiausioji vadovybė siekia, kad muitinėje dirbtų aukščiausios kvalifikacijos, nepriekaištingos reputacijos, motyvuoti darbuotojai. Muitinės aukščiausioji vadovybė įsipareigoja kurti patrauklią darbo aplinką, naudoti lanksčias darbo organizavimo formas, skatinančias gerinti darbuotojų vykdomą veiklą ir rezultatus.
21. Muitinės įstaigų vadovai ir muitinės įstaigų administracijos padalinių vadovai organizuoja ir kontroliuoja darbuotojų darbą vadovaudamiesi muitinės veiklos planavimo dokumentais (Lietuvos Respublikos finansų ministerijos atitinkamų metų strateginiu veiklos planu, Muitinės departamento metiniu veiklos planu, administracijos padalinių ir muitinės įstaigų metiniais darbo planais), Muitinės efektyvumo rodiklių sistema (MERS), administracijos padalinių nuostatais ir darbuotojų pareigybių aprašymais.
22. Visiems muitinės darbuotojams yra parengti pareigybių aprašymai, kurie nustato pareigybių funkcijas ir pavaldumą. Papildomos pareigybių aprašymuose nenumatytos funkcijos priskiriamos Muitinės departamento generalinio direktoriaus, kitų muitinės įstaigų direktorių įsakymais, nenuolatinio pobūdžio užduotys – tiesioginių vadovų pavedimais. Darbuotojams ir administracijos padaliniams per ataskaitinius metus priskirtos užduotys ir įgyvendinimo terminai yra apibrėžti Muitinės departamento administracijos padalinių ir muitinės įstaigų metiniuose darbo planuose ir kasmetinio tarnybinės veiklos vertinimo dokumentuose.
23. Pagrindiniai muitinės darbuotojų etikos principai, normos bei vertybės, kurių jie privalo laikytis tarnybos ir ne tarnybos metu, nustatyti Lietuvos Respublikos muitinės pareigūnų etikos kodekse, patvirtintame Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos generalinio direktoriaus 2006 m. gruodžio 27 d. įsakymu Nr. 1B-888 „Dėl Lietuvos Respublikos muitinės pareigūnų etikos kodekso patvirtinimo“.
24. Muitinės darbuotojų kompetencijos poreikius nustato tiesioginis vadovas, rengdamas pareigybės aprašymus ir atsižvelgdamas į pareigybei priskirtas funkcijas ir atsakomybės lygį. Darbuotojo atitikimas reikalavimams vertinamas jį priimant į darbą, taip pat kiekvienais metais vertinant darbuotojo veiklą.
ANTRAS SKIRSNIS
RIZIKOS VALDYMAS IR VERTINIMAS
26. Rizikos valdymas organizuojamas ir vykdomas atsižvelgiant į Lietuvos Respublikos muitinės organizacinės rizikos valdymo koncepcijoje, patvirtintoje Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos generalinio direktoriaus 2017 m. rugsėjo 29 d. įsakymu Nr. 1B-813 „Dėl Lietuvos Respublikos muitinės organizacinės rizikos valdymo koncepcijos patvirtinimo“, nustatytus organizacinės rizikos valdymo principus, valdymo modelį ir valdymo procesą.
27. Rizikos valdymas ir vertinimas apima visas muitinės veiklos funkcines sritis, veiklos procesus ir administracijos padalinius. Rizikos valdymą ir vertinimą pagal Lietuvos Respublikos muitinės organizacinės rizikos valdymo koncepcijoje nustatytus etapus atlieka muitinės įstaigų vadovybė, muitinės veiklos procesų vadovai, muitinės įstaigų administracijos padalinių vadovai, Muitinės departamento generalinio direktoriaus įsakymu sudaryti funkciniai padaliniai (komisijos, komitetai, darbo grupės) ir darbuotojai, kurių funkcijos ir atsakomybės, susijusios su rizikos valdymu, numatytos teisės aktuose, pareigybių aprašymuose ir Muitinės departamento veiklos dokumentuose.
TREČIAS SKIRSNIS
KONTROLĖS VEIKLA
29. Kontrolės veikla – tai muitinės įstaigų vadovybės nustatytos veiklos kryptys ir procedūros, įdiegtos siekiant įgyvendinti muitinės tikslus ir valdyti riziką. Kontrolės veikla apima muitinės veiklos procesų kontrolę, Muitinės departamento administracijos padalinių veiklos kontrolę, Muitinės departamentui pavaldžių muitinės įstaigų kontrolę ir Muitinės departamentui pavaldžių muitinės įstaigų administracijos padalinių kontrolę.
30. Kontrolės veiklos sudėtinės dalys:
30.1. įgaliojimų, leidimų suteikimas – veikla, užtikrinanti, kad būtų atliekamos tik muitinės įstaigų vadovybės patvirtintos procedūros;
30.2. išteklių (taip pat informacijos, dokumentų) prieigos kontrolė – veikla, užtikrinanti, kad prieigos prie turto (taip pat informacijos, dokumentų) teisės būtų suteiktos tik įgaliotiems asmenims, atsakingiems už turto (taip pat informacijos, dokumentų) saugojimą ir (arba) naudojimą;
30.3. funkcijų atskyrimas – muitinės įstaigų administracijos padalinių ir jų darbuotojų uždavinių ir funkcijų atskyrimas, pašalinant vykdymo ir kontrolės funkcijų atlikimą viename asmenyje, išvengiant visų funkcijų vienasmenės kontrolės (leidimo davimo, operacijos atlikimo, užregistravimo ir patikrinimo), siekiant užtikrinti galimų interesų konfliktų, korupcijos apraiškų, tyčinių klaidų bei kitų neteisėtų veikų pasireiškimų tikimybės sumažinimą ir (arba) fiksavimą laiku;
30.4. veiklos ir rezultatų peržiūra – muitinės veiklos procesų atitikties tikslams nustatymas, veiklos teisėtumo, ekonomiškumo, efektyvumo ir rezultatyvumo įvertinimas; ataskaitinio laikotarpio veiklos rezultatų palyginimas su planuotais ir (arba) pateiktais praėjusio ataskaitinio laikotarpio finansinėje atskaitomybėje ir veiklos ataskaitose remiantis Muitinės efektyvumo rodiklių sistema (MERS);
30.5. patikrinimai – tai muitinės veiklos procesų ir procedūrų patikrinimai, kurių metu nustatoma, ar jos atitinka teisės aktų reikalavimus, Muitinės departamento generalinio direktoriaus sprendimus, ar įgyvendinamos priemonės, mažinančios galimų klaidų skaičių, neatitikimų, apgaulių ir kitų neteisėtų veikų mastą.
31. Muitinės veiklos procesų kontrolė vykdoma atsižvelgiant į Muitinės departamento generalinio direktoriaus patvirtintą Lietuvos Respublikos muitinės kokybės vadybos sistemos vadovą, muitinės veiklos procesų aprašus, vadovaujantis procesų aprašuose nurodytais teisės aktais.
32. Finansų kontrolė yra sudėtinė muitinės vidaus kontrolės dalis, kuri atliekama vadovaujantis Finansinių išteklių valdymo proceso aprašu ir Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos ir muitinės įstaigų finansų kontrolės taisyklėmis, patvirtintomis Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos generalinio direktoriaus 2012 m. sausio 25 d. įsakymu Nr. 1B-65 „Dėl Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos ir muitinės įstaigų finansų kontrolės taisyklių patvirtinimo“ reglamentuojančiomis finansų kontrolės organizavimą ir finansų kontrolę atliekančių darbuotojų pareigas ir atsakomybę.
33. Muitinės veiklos planavimo ir kontrolės veikla vykdoma vadovaujantis Institucijos veiklos planavimo ir kontrolės proceso aprašu.
35. Dokumentų kontrolė vykdoma vadovaujantis Teisinio reglamentavimo ir dokumentų valdymo proceso aprašu.
36. Darbuotojų kontrolė atliekama vadovaujantis Personalo vadybos proceso aprašu ir Saugios darbo aplinkos užtikrinimo veiklos proceso aprašu.
37. Informacinių technologijų (paslaugų ir infrastruktūros) valdymas vykdomas vadovaujantis Muitinės informacinių technologijų valdymo proceso aprašu. Muitinės valdomų ir tvarkomų valstybės informacinių išteklių ir ypatingos svarbos informacinės infrastruktūros elektroninės informacijos sauga ir kibernetinis saugumas užtikrinamas vadovaujantis Muitinės informacinių sistemų duomenų saugos valdymo proceso aprašu.
KETVIRTAS SKIRSNIS
INFORMAVIMAS IR KOMUNIKACIJA
39. Muitinė rengia ir naudoja aktualią, išsamią, patikimą, teisingą ir teisėtais būdais gautą informaciją, atitinkančią jai nustatytus reikalavimus ir palaikančią vidaus kontrolės veikimą.
40. Vidaus komunikacijai muitinėje naudojami elektroninis paštas, muitinės vidinė interneto svetainė (info.lrmuitine.lt), Vidinės komunikacijos sistema ir kitos elektroninio ryšio priemonės (MS Teams aplikacija, telefoninis ryšys).
41. Muitinės vidinėje interneto svetainėje pateikiamos naujienos, darbuotojų kontaktai, muitinėje įgyvendinami projektai ir jų dokumentacija, mokomoji medžiaga, teisinė informacija, veiklos planavimo dokumentai, ataskaitos, kokybės vadybos sistemos dokumentai, personalo valdymo informacija ir kita vidaus komunikacijai reikalinga informacija.
42. Vidinės komunikacijos sistemoje paskirstomi darbuotojams dokumentai, pavedimai ir kontroliuojamas jų vykdymas.
43. Valstybės ar tarnybos paslaptį sudaranti informacija darbuotojams pateikiama asmeniškai už tokios informacijos administravimą atsakingų darbuotojų Muitinės departamento generalinio direktoriaus nustatyta tvarka.
44. Siekiant užtikrinti tinkamą asmens duomenų apsaugą ir su tuo susijusių teisės aktuose nustatytų reikalavimų vykdymą, asmens duomenys muitinėje yra tvarkomi vadovaujantis Asmens duomenų tvarkymo Lietuvos Respublikos muitinėje taisyklėmis, patvirtintomis Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos generalinio direktoriaus 2019 m. birželio 7 d. įsakymu Nr. 1B-537 „Dėl Asmens duomenų tvarkymo Lietuvos Respublikos muitinėje taisyklių patvirtinimo“.
45. Išorės komunikacija vykdoma skelbiant Muitinės departamento metinius veiklos planus ir metines veiklos ataskaitas, korupcijos prevencijos rezultatus ir kitą aktualią informaciją muitinės interneto svetainėje, organizuojant informacinius renginius, bendraujant su visuomenės informavimo priemonėmis, verslo bendruomene ir kitomis institucijomis, dalyvaujant ir atstovaujant muitinei šalies bei tarptautiniuose renginiuose, Europos Sąjungos ir Lietuvos Respublikos institucijose ir įstaigose.
46. Asmenims raštu (taip pat ir el. paštu), žodžiu (viešai paskelbtu nemokamu telefonu arba asmeniui tiesiogiai atvykus į Muitinės departamentą) ir muitinės interneto svetainėje teikiama Asmenų konsultavimo paslauga apie muitinės įgyvendinamų teisės aktų taikymą vadovaujantis Asmenų konsultavimo Muitinės departamente prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos taisyklėmis, patvirtintomis Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos generalinio direktoriaus 2014 m. kovo 24 d. įsakymu Nr. 1B-182 „Dėl Asmenų konsultavimo Muitinės departamente prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos taisyklių patvirtinimo“.
PENKTAS SKIRSNIS
STEBĖSENA
47. Muitinėje vykdoma nuolatinė muitinės veiklos stebėsena ir periodiniai vertinimai, siekiant nustatyti, ar yra laikomasi vidaus kontrolės politikos nuostatų ir ar vidaus kontrolės politika atitinka besikeičiančias muitinės veiklos sąlygas.
48. Nuolatinė stebėsena yra atliekama vadovaujantis muitinės veiklos procesų aprašais, analizuojant Muitinės departamento administracijos padalinių ir kitų muitinės įstaigų metinius darbo planus ir ataskaitas, informaciją apie Lietuvos Respublikos muitinės korupcijos prevencijos programos priemonių plano įgyvendinimą, analizuojant esamą informacijos saugumo būklę ir vertinant duomenų saugos pažeidimus, atliekant informacijos saugumo incidentų tyrimus, nagrinėjant gautus skundus, pranešimus dėl muitinės darbuotojų galimo teisės aktų nustatytų reikalavimo nesilaikymo ar pažeidimo, atliekant muitinės įstaigų turto ir įsipareigojimų inventorizaciją, vykdant informacijos apie biudžeto vykdymą analizę ir teikiant išvadas muitinės įstaigų vadovybei, atliekant pagal Lietuvos Respublikos viešojo sektoriaus atskaitomybės įstatymą teikiamų ataskaitų rinkinių analizę.
49. Periodiniai vertinimai atliekami vykdant planinius ir neplaninius vidaus auditus, kuriuos atlieka Muitinės departamento Vidaus audito skyrius, planinius ir neplaninius kokybės vidaus auditus, kuriuos atlieka muitinės darbuotojai, turintys kokybės vidaus auditorių kvalifikaciją, korupcijos pasireiškimo tikimybės analizes, kurias atlieka Muitinės departamento Imuniteto tarnyba.
50. Lietuvos Respublikos valstybės kontrolė ir kitos įgaliotos institucijos įstatymų nustatyta tvarka, taip pat asmenys, vadovaudamiesi sutartiniais įsipareigojimais, vykdo atskirų muitinės veiklos sričių vertinimus, nustato trūkumus ir praneša apie juos.
51. Muitinėje visiems asmenims sudarytos galimybės pranešti apie rengiamas, daromas ar padarytas korupcinio pobūdžio nusikalstamas veikas, tarnybinius nusižengimus ar kitus teisės pažeidimus, neetišką ar nesąžiningą darbuotojų elgesį ir užtikrinamas pranešėjo konfidencialumas. Asmenims, kuriuos su muitine sieja ar siejo tarnybos ar darbo santykiai arba sutartiniai santykiai, sudarytos galimybės pranešti apie muitinėje rengiamas, daromas ar padarytas nusikalstamas veikas, administracinius nusižengimus, tarnybinius nusižengimus ar darbo pareigų pažeidimus, taip pat šiurkščius privalomų profesinės etikos normų pažeidimus Lietuvos Respublikos pranešėjų apsaugos įstatymo nustatyta tvarka. Nustačius tam tikrus neatitikimus, pažeidimus ar korupcijos atvejus ir kitokius faktus, liudijančius apie vidaus kontrolės sistemos trūkumus, ir kai tai nėra reglamentuota kituose vidiniuose teisės aktuose, Muitinės departamento generalinio direktoriaus sprendimu gali būti atliekami konkretūs vertinimai, tyrimai, inicijuojami teisės aktų pakeitimai.
V SKYRIUS
VIDAUS KONTROLĖS DALYVIAI
52. Muitinės vidaus kontrolės dalyviai:
52.5. Muitinės departamento generalinio direktoriaus, teritorinių muitinių ir specialiųjų muitinės įstaigų direktorių įsakymais paskirti muitinės darbuotojai, vykdantys vidaus kontrolės įgyvendinimo priežiūros funkcijas;
52.6. Muitinės departamento generaliniam direktoriui arba kitų muitinės įstaigų direktoriams tiesiogiai pavaldūs darbuotojai, vykdantys įstatymais nustatytas funkcijas (darbuotojų saugos ir sveikatos teisės aktų įgyvendinimo funkcijas, asmens duomenų apsaugos funkcijas ir kt.);
53. Muitinės departamento generalinis direktorius, siekdamas strateginio planavimo dokumentuose muitinei numatytų tikslų, organizuoja vidaus kontrolės kūrimą ir įgyvendinimą muitinėje.
54. Muitinės departamento generalinio direktoriaus pavaduotojai pagal kuravimo sritis vadovauja Muitinės departamento generalinio direktoriaus įsakymais paskirtiems darbuotojams, vykdantiems vidaus kontrolės įgyvendinimo priežiūros funkcijas, kurie taip pat metodiškai vadovauja ir koordinuoja vidaus kontrolės analizės ir vertinimo veiksmus visose muitinės įstaigose.
55. Muitinės departamentui pavaldžių muitinės įstaigų direktoriai organizuoja vidaus kontrolės kūrimą ir įgyvendinimą vadovaujamoje muitinės įstaigoje.
56. Aprašo 52.4 ir 52.6 papunkčiuose nurodyti muitinės darbuotojai organizuoja ir vykdo tokias vidaus kontrolės procedūras, kurios padėtų siekti padalinio veiklos tikslų bei užtikrintų jo veiklos skaidrumą ir efektyvumą. Informacija apie šių vidaus kontrolės procedūrų vykdymą, esant poreikiui, teikiama muitinės įstaigų vadovybei ir Aprašo 52.5 papunktyje nurodytiems darbuotojams.
57. Aprašo 52.5 papunktyje nurodyti muitinės darbuotojai prižiūri vidaus kontrolės įgyvendinimą muitinėje ir jos atitiktį Muitinės departamento generalinio direktoriaus nustatytai vidaus kontrolės politikai, atlikdami nuolatinę stebėseną, apimančią kiekvieną vidaus kontrolės elementą.
58. Muitinės departamento Vidaus audito skyrius, atlikdamas vidaus auditą, tiria ir vertina vidaus kontrolę ir teikia Muitinės departamento generaliniam direktoriui rekomendacijas dėl vidaus kontrolės tobulinimo.
59. Aprašo 52.7 papunktyje nurodyti muitinės darbuotojai prižiūri kokybės vadybos sistemos veikimą, dokumentus, organizuoja ir vykdo kokybės vidaus auditą, teikia savo vadovybei ir muitinės kokybės vadybos sistemos koordinatoriui nustatytas neatitiktis, gerinimo rekomendacijas išvadas.
VI SKYRIUS
VIDAUS KONTROLĖS ANALIZĖ IR VERTINIMAS
61. Muitinės departamento generalinis direktorius užtikrina, kad kiekvienais metais būtų atliekama vidaus kontrolės analizė.
62. Kiekvienų metų I ketvirtį Muitinės departamento Veiklos planavimo ir pokyčių valdymo skyrius organizuoja, koordinuoja ir metodiškai vadovauja atliekant vidaus kontrolės analizę muitinėje, apimančią visus vidaus kontrolės elementus. Vidaus kontrolės analizės metu vertinama:
62.3. Muitinės departamento Vidaus audito skyriaus vidaus auditorių ir išorės auditorių, ar kitų vidaus kontrolės dalyvių užfiksuotos neatitiktys, rizikos ar gerinimo galimybės, joms numatytų priemonių vykdymo rezultatyvumas ir efektyvumas;
63. Siekiant efektyviau atlikti vidaus kontrolės analizę ir vertinimą remiamasi muitinėje įdiegta kokybės vadybos sistema, muitinės veiklos procesų aprašais ir Finansų ministerijos interneto svetainėje skelbiamomis metodinėmis rekomendacijomis ir konsultacijomis vidaus kontrolės įgyvendinimo klausimais.
65. Atlikus vidaus kontrolės analizę ir vertinimą, Muitinės departamento generalinis direktorius gali siūlyti Muitinės departamento Vidaus audito skyriui atlikti tam tikrų muitinės veiklos sričių vidaus auditą arba inicijuoti kitus Aprašo 51 punkte numatytus veiksmus.
VII SKYRIUS
INFORMACIJOS APIE VIDAUS KONTROLĖS ĮGYVENDINIMĄ TEIKIMAS
67. Informacijos, kaip muitinėje įgyvendinama vidaus kontrolė, apibendrinimą pagal vidaus kontrolės dalyvių pateiktą informaciją organizuoja Muitinės departamento Veiklos planavimo ir pokyčių valdymo skyrius.
68. Muitinės departamentui pavaldžių muitinės įstaigų vadovai informaciją apie vidaus kontrolės įgyvendinimą jų įstaigose teikia Muitinės departamentui kiekvienais metais iki vasario 10 d. Lietuvos Respublikos finansų ministerijos rašytiniu prašymu Muitinės departamento generalinis direktorius kiekvienais metais iki kovo 1 d. teikia Lietuvos Respublikos finansų ministerijai finansų ministro įsakyme nurodytą informaciją apie vidaus kontrolės įgyvendinimą muitinėje per praėjusius metus.
VIII SKYRIUS
BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS
69. Vidaus kontrolės politika ne rečiau kaip kartą per metus turi būti peržiūrima, patikslinama ir atnaujinama siekiant užtikrinti jos aktualumą ir atitiktį muitinės poreikiams.