DRUSKININKŲ SAVIVALDYBĖS ADMINISTRACIJOS DIREKTORIUS

ĮSAKYMAS

DĖL DRUSKININKŲ SAVIVALDYBĖS ADMINISTRACIJOS CENTRALIZUOTO VIDAUS AUDITO SKYRIAUS VEIKLOS NUOSTATŲ IR KARJEROS VALSTYBĖS TARNAUTOJŲ PAREIGYBIŲ APRAŠYMŲ TVIRTINIMO

2020 m. sausio 31 d. Nr. V35-102

Druskininkai

Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos vietos savivaldos įstatymo 29 straipsnio 8 dalies 2 ir 3 punktais, Lietuvos Respublikos valstybės tarnybos įstatymo 8 straipsnio 4 dalies 1 punktu, Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2003 m. balandžio 14 d. nutarimu Nr. 470 „Dėl Pavyzdinių vidaus audito tarnybos nuostatų patvirtinimo“:

1. T v i r t i n u:

1.1. Druskininkų savivaldybės administracijos struktūrinio padalinio - Centralizuoto vidaus audito skyriaus - veiklos nuostatus (pridedama);

1.2. Centralizuoto vidaus audito skyriaus karjeros valstybės tarnautojų pareigybių aprašymus (pridedama):

1.2.1. skyriaus vedėjo;

1.2.2. vyriausiojo vidaus auditoriaus;

2. P r i p a ž į s t u  netekusiais galios:

2.1. Druskininkų savivaldybės administracijos direktoriaus 2015 m. liepos 31 d. įsakymo Nr. V35-702 „Dėl Druskininkų savivaldybės administracijos struktūrinių padalinių veiklos nuostatų“ 1 punkto 1.3 papunktį;

2.2. Druskininkų savivaldybės administracijos direktoriaus 2018 m. vasario 28 d. įsakymo Nr. V35-157 „Dėl Druskininkų savivaldybės administracijos karjeros valstybės tarnautojų pareigybių aprašymų ir kai kurių Druskininkų savivaldybės administracijos direktoriaus įsakymų pripažinimo netekusiais galios“ 1 punkto 1.7 ir 1.8 papunkčius;

2.3. Druskininkų savivaldybės administracijos direktoriaus 2018 m. gruodžio 31 d. įsakymo Nr. V35-1182 „Dėl Druskininkų savivaldybės administracijos direktoriaus 2018 m. vasario 28 d. įsakymo Nr. V35-157 „Dėl Druskininkų savivaldybės administracijos karjeros valstybės tarnautojų pareigybių aprašymų ir kai kurių Druskininkų savivaldybės administracijos direktoriaus įsakymų pripažinimo netekusiais galios“ pakeitimo“ 5 ir 6 punktus.

Šis įsakymas gali būti skundžiamas Lietuvos Respublikos administracinių bylų teisenos įstatymo nustatyta tvarka.

Savivaldybės administracijos direktorė                                                            Vilma Jurgelevičienė

PATVIRTINTA

Druskininkų savivaldybės administracijos direktoriaus

2020 m. sausio 31 d. įsakymu Nr. V35-102

CENTRALIZUOTO VIDAUS AUDITO SKYRIAUS VEIKLOS NUOSTATAI

I SKYRIUS

BENDROSIOS NUOSTATOS

1. Centralizuoto vidaus audito skyriaus veiklos nuostatai reglamentuoja Druskininkų savivaldybės administracijos Centralizuoto vidaus audito skyriaus (toliau – Skyrius) veiklos tikslą, uždavinį, funkcijas, teises ir veiklos organizavimą.

2. Skyrius yra Druskininkų savivaldybės administracijos (toliau – Savivaldybės administracija) padalinys.

3. Skyrius yra tiesiogiai pavaldus ir atskaitingas savivaldybės administracijos direktoriui.

4. Skyrius yra nepriklausomas nuo vertinamos Savivaldybės administracijos, savivaldybės, jai pavaldžių ir (arba) atskaitingų viešųjų juridinių asmenų veiklos ir nėra už jas atsakingas. Skyriaus, skyriaus vedėjo, kitų skyriaus valstybės tarnautojų (toliau – vidaus auditorių) veiklos nepriklausomumas užtikrinamas vadovaujantis Lietuvos Respublikos vidaus kontrolės ir vidaus audito įstatymo 10 straipsniu, Lietuvos Respublikos vietos savivaldos įstatymo 28 straipsnio 7 dalimi:

4.1. savivaldybės administracijos direktorius turi užtikrinti vidaus auditorių veiklos ir organizacinį nepriklausomumą ir negali šios valdymo funkcijos perduoti kitiems Savivaldybės administracijos darbuotojams;

4.2. Skyriui, Skyriaus vedėjui, vidaus auditoriams negali būti daromas poveikis, kai yra planuojamas ir atliekamas vidaus auditas ir pateikiami vidaus audito rezultatai;

4.3. kad būtų išsaugotas objektyvumas ir nepriklausomumas, Skyriaus vedėjas ir vidaus auditoriai negali dalyvauti savivaldybės administravimo subjektų, savivaldybės valdomų įmonių ir savivaldybės viešųjų juridinių asmenų valdymo organuose, negali dalyvauti rengiant vidaus kontrolės sistemos tobulinimo dokumentų projektus ar kuriant, nustatant ir įgyvendinant Savivaldybės administracijos ir jos padalinių, savivaldybės valdomų įmonių ir viešųjų juridinių asmenų vidaus kontrolę, jos procedūras;

4.4. Skyriaus vedėjas ir vidaus auditoriai, siekdami išsaugoti objektyvumą, turi nedalyvauti nustatant ir įgyvendinant Savivaldybės administracijos, savivaldybei pavaldžių ir (arba) atskaitingų viešųjų juridinių asmenų vidaus kontrolės politiką, tikrinant ir vertinant veiklą, už kurią jie buvo atsakingi mažiau kaip prieš vienerius metus prieš pradėdami eiti Skyriaus vedėjo, vidaus auditoriaus pareigas.

5. Skyrius savo veikloje vadovaujasi Lietuvos Respublikos Konstitucija, Vidaus kontrolės ir vidaus audito įstatymu, Vietos savivaldos įstatymu, kitais teisės aktais, reglamentuojančiais vidaus auditą, savivaldybės administracijos direktoriaus patvirtintais Skyriaus veiklos nuostatais ir turi laikytis finansų ministro nustatytų profesinės etikos principų.

II SKYRIUS

SKYRIAUS VEIKLOS TIKSLAS, UŽDAVINYS IR FUNKCIJOS

6. Skyriaus veiklos tikslas − padėti savivaldybės administracijos direktoriui siekti Savivaldybės administracijos veiklos tikslo (-ų), jam tobulinant savivaldybės valdymą, rizikos valdymą ir vidaus kontrolę.

7. Skyriaus veiklos uždavinys – atlikti Savivaldybės administracijos, savivaldybei  pavaldžių ir (arba) atskaitingų viešųjų juridinių asmenų vidaus auditą, kurio pagrindiniai uždaviniai yra:

7.1. tirti ir vertinti Savivaldybės administracijos valdymą, rizikos valdymą ir vidaus kontrolę;

7.2. tirti ir vertinti Savivaldybės administracijos gautų Europos Sąjungos ir (arba) tarptautinės finansinės paramos lėšų panaudojimo administravimą;

7.3. teikti savivaldybės administracijos direktoriui rekomendacijas dėl Savivaldybės administracijos valdymo, rizikos valdymo ir vidaus kontrolės tobulinimo;

7.4. konsultuoti savivaldybės administracijos direktorių, Savivaldybės administracijos padalinių ir (ar) savivaldybei pavaldžių ir (arba) atskaitingų viešųjų juridinių asmenų vadovus įstaigos valdymo, rizikos valdymo ir vidaus kontrolės klausimais.

8. Skyrius, siekdamas jam nustatyto veiklos tikslo, atlieka šias funkcijas:

8.1. vertina, kaip Savivaldybės administracija, savivaldybei pavaldūs ir (arba) atskaitingi viešieji juridiniai asmenys, kurie yra viešojo sektoriaus subjektai:

8.1.1. laikosi veiklą reglamentuojančių teisės aktų reikalavimų;

8.1.2. įgyvendina strateginius planavimo dokumentus;

8.1.3. vykdo veiklą ekonomiškumo, efektyvumo ir rezultatyvumo požiūriu;

8.1.4. valdo riziką: nustato, analizuoja rizikos veiksnius ir parenka priemones, kurios sumažintų ir pašalintų neigiamą poveikį viešojo juridinio asmens veiklai;

8.1.5. valdo, naudoja turtą ir disponuoja juo, saugo jį nuo neteisėtų veikų, atlieka turto apskaitą;

8.1.6. užtikrina teikiamos informacijos apie finansinę ir kitą veiklą patikimumą, aktualumą, išsamumą ir teisingumą;

8.1.7. užtikrina informacinių sistemų valdymą ir saugumą;

8.2. vertina Savivaldybės administracijos, savivaldybei pavaldžių ir (arba) atskaitingų viešųjų juridinių asmenų gautų Europos Sąjungos ir (arba) tarptautinės finansinės paramos lėšų panaudojimo administravimą, teikia išvadas ir rekomendacijas dėl jo tobulinimo;

8.3. atlieka korupcijos rizikos valdymo vertinimą;

8.4. rengia vidaus audito ataskaitas, kuriose teikia išvadas ir rekomendacijas dėl Savivaldybės administracijos, savivaldybei pavaldžių ir (arba) atskaitingų viešųjų juridinių asmenų valdymo, rizikos valdymo ir vidaus kontrolės tobulinimo;

8.5. atlieka pažangos stebėjimą: stebi ir vertina, kaip įgyvendinamos vidaus audito ataskaitoje pateiktos rekomendacijos;

8.6. rengia ir teikia konsultacijas savivaldybės administracijos direktoriui, Savivaldybės administracijos padalinių ir (ar) savivaldybei pavaldžių ir (arba) atskaitingų viešųjų juridinių asmenų vadovams įstaigos valdymo, rizikos valdymo ir vidaus kontrolės klausimais;

8.7. rengia Skyriaus veiklos planus ir metinę Skyriaus veiklos ataskaitą;

8.8. atlieka kitas teisės aktuose nurodytas funkcijas, susijusias su Skyriaus veiklos tikslo įgyvendinimu.

III SKYRIUS

SKYRIAUS TEISĖS

9. Skyrius turi teisę:

9.1. pasirinkti vidaus audito tikslus, apimtį ir taikomas vidaus audito procedūras;

9.2. naudotis visa Savivaldybės administracijos, savivaldybei pavaldžių ir (arba) atskaitingų viešųjų juridinių asmenų sukaupta informacija, reikalinga Skyriaus funkcijoms atlikti;

9.3. gauti iš visų audituojamų subjektų vidaus auditui atlikti reikalingų dokumentų kopijas ir susipažinti su dokumentų originalais;

9.4. pasirinktinai lankytis visuose audituojamuose subjektuose;

9.5. tikrinti audituojamų subjektų finansinės ir kitos veiklos dokumentus, turtą, kurį jie valdo, naudoja ir disponuoja juo;

9.6. per 5 darbo dienas nuo rašytinio prašymo pateikimo dienos gauti audituojamų subjektų vadovų ir darbuotojų rašytinius ir (ar) žodinius paaiškinimus;

9.7. gavus savivaldybės administracijos direktoriaus sutikimą, pasitelkti atitinkamų sričių specialistus (ekspertus), kai numatoma atlikti specifinių sričių vidaus auditą;

9.8. deleguoti savo atstovus stebėtojo teisėmis dalyvauti Savivaldybės administracijos organizuojamuose pasitarimuose, komisijų ir darbo grupių posėdžiuose;

9.9. reikalauti iš audituojamų subjektų vadovų sudaryti sąlygas atlikti vidaus auditą, vidaus auditoriui savarankiškai dirbti ir parengti objektyvias išvadas.

10. Skyrius gali turėti ir kitų teisės aktuose jam suteiktų teisių, susijusių su Skyriaus veiklos tikslo įgyvendinimu.

IV SKYRIUS

SKYRIAUS VEIKLOS ORGANIZAVIMAS

11. Skyriui vadovauja Skyriaus vedėjas.

12. Skyriaus vedėjas pavaldus ir atskaitingas savivaldybės administracijos direktoriui.

13. Skyriaus vedėjas:

13.1. atsako už Skyriaus veiklos tikslo pasiekimą, veiklos uždavinio įgyvendinimą ir tinkamą funkcijų atlikimą;

13.2. tobulina savo kvalifikaciją ir sudaro sąlygas ją tobulinti vidaus auditoriams;

13.3. atlieka kitas Vidaus kontrolės ir vidaus audito įstatymo 11 straipsnyje Skyriaus vedėjui nustatytas funkcijas:

13.3.1. savarankiškai organizuoja Skyriaus darbą pagal savivaldybės administracijos direktoriaus patvirtintus Skyriaus veiklos nuostatus;

13.3.2. rengia ir teikia savivaldybės administracijos direktoriui tvirtinti Skyriaus Vidaus audito metodiką. Ši metodika turi būti parengta vadovaujantis finansų ministro patvirtinta pavyzdine vidaus audito metodika, atsižvelgiant į tarptautinius vidaus audito profesinės praktikos standartus;

13.3.3. planuoja Skyriaus veiklą, sudaro ilgalaikius ir metinius Skyriaus veiklos planus, kuriuos tvirtina savivaldybės administracijos direktorius. Skyriaus metinis veiklos planas turi būti suderintas su savivaldybės administracijos direktoriumi iki einamųjų metų gruodžio 31 dienos ir jo patvirtintas – iki tų metų vasario 15 dienos;

13.3.4. užtikrina, kad būtų atliekamas vidaus auditas, pateikiami vidaus audito rezultatai ir atliekamas pažangos stebėjimas;

13.3.5. užtikrina atliekamo vidaus audito kokybę;

13.3.6. nedelsdamas praneša savivaldybės administracijos direktoriui apie daromą poveikį, kai yra planuojamas ir (arba) atliekamas vidaus auditas ir (arba) pateikiami vidaus audito rezultatai;

13.3.7. siekdamas išvengti darbų dubliavimo, koordinuoja Skyriaus veiklą ir keičiasi informacija su Savivaldybės kontrolės ir audito tarnyba, kitais audito bei vidaus audito vykdytojais;

13.3.8. siūlo savivaldybės administracijos direktoriui pasitelkti atitinkamų sričių specialistus (ekspertus), kai numatoma atlikti specifinių sričių vidaus auditą;

13.3.9. atsako už atlikto vidaus audito išvadas ir rekomendacijas, įskaitant atvejus, kai yra pasitelkiami atitinkamų sričių specialistai (ekspertai);

13.3.10. teikia Lietuvos Respublikos valstybės kontrolei Skyriaus metinio veiklos plano kopiją per 10 dienų po to, kai šį planą patvirtina savivaldybės administracijos direktorius;

13.3.11. kiekvienais metais iki kovo 1 dienos parengia ir pateikia Lietuvos Respublikos finansų ministerijai, Lietuvos Respublikos valstybės kontrolei, savivaldybės administracijos direktoriui, Savivaldybės tarybai metinę Skyriaus veiklos ataskaitą;

13.3.12. nedelsdamas raštu informuoja savivaldybės administracijos direktorių apie vidaus audito metu nustatomus galimus pažeidimus, kurie turi nusikalstamos veikos požymių;

13.4. atstovauja Savivaldybės administracijai Skyriaus kompetencijai priskirtais klausimais valstybės institucijose ir įstaigose, tarptautinėse ir kitose organizacijose;

13.5. palaiko profesinius ryšius vidaus audito klausimais su kitų valstybės institucijų ir įstaigų, tarptautinių ir kitų organizacijų atstovais;

13.6. gali turėti kitų teisės aktuose Skyriaus vedėjui nustatytų pareigų ir teisių, susijusių su Skyriaus kompetencija.

14. Skyriaus vidaus auditoriai yra tiesiogiai pavaldūs skyriaus vedėjui ir atsako už tinkamą savo funkcijų atlikimą bei gautų pavedimų vykdymą.

V SKYRIUS

BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS

15. Skyriaus veiklos organizavimas keičiamas ar Skyrius naikinamas teisės aktų nustatyta tvarka.

_______________________________

PATVIRTINTA

Druskininkų savivaldybės administracijos direktoriaus

2020 m. sausio 31 d. įsakymu Nr. V35-102

CENTRALIZUOTO VIDAUS AUDITO SKYRIAUS VEDĖJO

PAREIGYBĖS APRAŠYMAS

I SKYRIUS

PAREIGYBĖS CHARAKTERISTIKA

1. Centralizuoto vidaus audito skyriaus vedėjas yra karjeros valstybės tarnautojas.

II SKYRIUS

PAREIGYBĖS PASKIRTIS

2. Centralizuoto vidaus audito skyriaus vedėjo (toliau – skyriaus vedėjas) pareigybė reikalinga vadovauti Centralizuotam vidaus audito skyriui (toliau – Skyrius) ir, vadovaujantis Skyriaus veiklos nuostatais, savarankiškai organizuoti jo veiklą bei atsakyti už Skyriaus tikslų, uždavinių ir funkcijų vykdymo organizavimą.

III SKYRIUS

VEIKLOS SRITIS

3. Bendroji veiklos sritis:

3.1. Skyriaus darbo organizavimas, valdant pavaldų personalą, siekiant įgyvendinti Skyriaus veiklos nuostatuose numatytus uždavinius;

3.2. Vidaus kontrolės sistemos funkcionavimo tikrinimas ir vertinimas atliekant finansinį, veiklos, valdymo, atitikties arba informacinių sistemų auditus bei galimus jų derinius Savivaldybės administracijoje bei visuose Savivaldybei pavaldžiuose ir (arba) atskaitinguose viešuosiuose juridiniuose asmenyse (toliau – audituojamieji subjektai), vadovaujantis Lietuvos Respublikos vidaus kontrolės ir vidaus audito įstatymu ir kitais teisės aktais, reglamentuojančiais vidaus auditą.

IV SKYRIUS

SPECIALŪS REIKALAVIMAI ŠIAS PAREIGAS EINANČIAM VALSTYBĖS TARNAUTOJUI

4. Valstybės tarnautojas, einantis šias pareigas, turi atitikti šiuos specialius reikalavimus:

4.1. išmanyti Lietuvos Respublikos įstatymus, Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimus ir kitus teisės aktus, reglamentuojančius vietos savivaldą, viešąjį administravimą, valstybės tarnybą, teisėkūrą, asmens duomenų teisinę apsaugą, vidaus kontrolę ir vidaus auditą;

4.2. turėti aukštąjį universitetinį arba jam prilygintą ekonomikos, teisės, verslo, vadybos, finansų, apskaitos arba viešojo administravimo studijų krypties išsilavinimą, bakalauro kvalifikacinį laipsnį;

4.3. turėti ne mažesnę kaip 3 metų darbo patirtį ir ne mažesnę kaip 2 metų darbo patirtį audito arba vidaus audito srityje;

4.4. sugebėti reaguoti į valstybės ir savivaldybės institucijų suformuotos politikos pokyčius ir operatyviai priimti sprendimus;

4.5. mokėti valdyti, kaupti, analizuoti, sisteminiu požiūriu vertinti ir apibendrinti informaciją, rengti išvadas ir teikti pasiūlymus;

4.6. sklandžiai dėstyti mintis raštu ir žodžiu;

4.7. išmanyti Dokumentų rengimo taisykles, Dokumentų tvarkymo ir apskaitos taisykles, Teisės aktų projektų rengimo rekomendacijas;

4.8. mokėti dirbti kompiuterinėmis programomis - MS Word, MS Excel, MS Outlook, Internet Explorer;

4.9. sugebėti atstovauti Skyriui savivaldybės ir kitose institucijose;

4.10. išmanyti Vidaus auditorių profesinės etikos principų aprašo nuostatas.

V SKYRIUS

ŠIAS PAREIGAS EINANČIO VALSTYBĖS TARNAUTOJO FUNKCIJOS

5. Šias pareigas einantis valstybės tarnautojas vykdo šias funkcijas:

5.1. laiku įgyvendina Lietuvos Respublikos teisės aktus ir savivaldybės institucijų ir Savivaldybės administracijos sprendimus viešojo administravimo srityje;

5.2. vykdo Savivaldybės tarybos veiklos reglamento, Savivaldybės administracijos nuostatų, Savivaldybės administracijos vidaus tvarkos taisyklių, Skyriaus veiklos nuostatų reikalavimus;

5.3. padeda įgyvendinti Savivaldybės strateginius planus;

5.4. Skyriaus veikloje taiko strateginio planavimo principus ir metodus;

5.5. atsako už Skyriaus veiklą ir savarankiškai organizuoja Skyriaus darbą, vadovaudamasis savivaldybės administracijos direktoriaus patvirtintais Skyriaus veiklos nuostatais;

5.6. rengia pagal kompetenciją savivaldybės tarybos sprendimų, savivaldybės mero potvarkių, savivaldybės administracijos direktoriaus įsakymų projektus bei organizuoja Skyriuje šių projektų rengimą;

5.7. vadovaudamasis Lietuvos Respublikos finansų ministro patvirtinta pavyzdine Vidaus audito metodika ir atsižvelgdamas į savivaldybės specifiką, parengia ir teikia savivaldybės administracijos direktoriui tvirtinti Skyriaus vidaus audito metodiką;

5.8. planuoja Skyriaus veiklą, sudaro ilgalaikius ir metinius Skyriaus veiklos planus, atsižvelgdamas į atliktą audituojamųjų subjektų rizikos vertinimo analizę; planus teikia tvirtinti savivaldybės administracijos direktoriui. Skyriaus vedėjas, planuodamas Skyriaus veiklą, gali atsižvelgti į savivaldybės administracijos direktoriaus, Savivaldybei pavaldžių ir (arba) atskaitingų viešųjų juridinių asmenų vadovų pasiūlymus. Skyriaus metinis veiklos planas turi būti suderintas su savivaldybės administracijos direktoriumi iki einamųjų metų gruodžio 31 dienos ir jo patvirtintas – iki tų metų vasario 15 dienos;

5.9. siekdamas išvengti darbų dubliavimo, koordinuoja Skyriaus veiklą bei keičiasi informacija su Savivaldybės kontrolės ir audito tarnyba, kitais audito ir vidaus audito vykdytojais;

5.10. užtikrina vidaus audito pažangos stebėjimą;

5.11. parengia ir teikia savivaldybės administracijos direktoriui tvirtinti Skyriaus vidaus auditorių pareigybių aprašymus;

5.12. sudaro sąlygas Skyriaus vidaus auditoriams tobulinti profesinius įgūdžius;

5.13. Lietuvos Respublikos finansų ministro nustatyta tvarka rengia informaciją apie Skyriaus veiklą bei Europos Sąjungos ir užsienio institucijų ar fondų lėšomis finansuojamų projektų ar programų vidaus auditą;

5.14. kiekvienais metais iki kovo 1 dienos parengia ir pateikia Lietuvos Respublikos finansų ministerijai, Lietuvos Respublikos valstybės kontrolei, savivaldybės administracijos direktoriui ir savivaldybės tarybai metinę Skyriaus veiklos ataskaitą;

5.15. teikia Lietuvos Respublikos valstybės kontrolei Skyriaus metinio veiklos plano kopiją per 10 dienų po to, kai šį planą patvirtina savivaldybės administracijos direktorius;

5.16. jeigu vidaus audito metu nustatomi pažeidimai, nagrinėtini atitinkamų teisėsaugos institucijų, perduoda vidaus audito dokumentus teisėsaugos institucijoms pagal kompetenciją;

5.17. vadovaudamasis vidaus audito nepriklausomumo principu:

5.17.1. organizuoja ir tobulina Skyriaus darbą, pagal kompetenciją teikia pasiūlymus savivaldybės administracijos direktoriui;

5.17.2. palaiko profesinius ryšius vidaus audito klausimais su šalies ir užsienio institucijomis, įstaigomis, organizacijomis;

5.17.3. stebėtojo teisėmis dalyvauja organizuojamuose pasitarimuose;

5.17.4. pagal savivaldybės administracijos direktoriaus patvirtintą Skyriaus veiklos planą organizuoja vidaus auditą;

5.17.5. teikia savivaldybės administracijos direktoriui pasiūlymus dėl Skyriaus vidaus auditorių skatinimo ir tarnybinių nuobaudų skyrimo, jų kvalifikacijos kėlimo ir profesinių įgūdžių tobulinimo;

5.17.6. prižiūri Skyriaus vidaus auditorių atliekamą vidaus auditą ir vertina jo kokybę, norminių teisės aktų nustatyta tvarka vertina Skyriaus vidaus auditorių (valstybės tarnautojų) tarnybinę veiklą;

5.18. atlieka korupcijos rizikos valdymo vertinimą;

5.19. analizuoja viešojo juridinio asmens veiklos trūkumus, dėl kurių viešojo juridinio asmens atžvilgiu buvo priimtas nepalankus teismo sprendimas, ir siūlo viešojo juridinio asmens vadovui imtis priemonių šiems trūkumams pašalinti, taip pat, esant pagrindui, siūlo spręsti valstybės tarnautojų ar kitų darbuotojų asmeninės atsakomybės klausimą;

5.20. rengia ir teikia konsultacijas savivaldybės administracijos direktoriui, administracijos padalinių ir (ar) savivaldybei pavaldžių ir (arba) atskaitingų viešųjų juridinių asmenų vadovams įstaigos valdymo, rizikos valdymo ir vidaus kontrolės klausimais;

5.21. atstovauja Savivaldybei kitose institucijose, įstaigose, įmonėse ir organizacijose vidaus audito klausimais;

5.22. pataria savivaldybės administracijos direktoriui, kitų audituojamųjų subjektų vadovams vidaus kontrolės klausimais;

5.23. teikia informaciją savivaldybės administracijos direktoriui, savivaldybės administracijos direktoriaus pavaduotojui apie Lietuvos Respublikos įstatymų, Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimų, kitų teisės aktų pakeitimus savo vykdomų funkcijų srityje;

5.24. pagal kompetenciją atsako į paklausimus, prašymus, skundus;

5.25. dalyvauja komisijų veikloje stebėtojo teisėmis;

5.26. analizuoja užsienio valstybių ir Lietuvos savivaldybių patirtį vidaus audito klausimais;

5.27. atlieka pagal kompetenciją kitas įstatymų, kitų norminių teisės aktų nustatytas funkcijas, savivaldybės administracijos direktoriaus nurodymus, susijusius su vidaus auditu.

6. Skyriaus vedėjas, atlikdamas jam pavestas funkcijas, turi vadovautis vidaus auditą reglamentuojančiais Lietuvos Respublikos teisės aktais, savivaldybės administracijos direktoriaus patvirtintais Skyriaus veiklos nuostatais, vidaus audito metodika, skyriaus vedėjo pareigybės aprašymu, savivaldybės administracijos direktoriaus nurodymais.

7. Skyriaus vedėjas, laikydamasis Lietuvos Respublikos Vyriausybės ar jos įgaliotos institucijos patvirtintų Vidaus auditorių profesinės etikos principų aprašo, privalo:

7.1. būti objektyvus ir nešališkas;

7.2. susilaikyti nuo išankstinio viešo vertinimo;

7.3. nedalyvauti nustatant bei įgyvendinant Savivaldybės administracijos, kitų savivaldybės audituojamųjų subjektų vidaus kontrolės procedūras;

7.4. nedalyvauti tikrinant ir vertinant veiklą, už kurią jis buvo atsakingas mažiau kaip prieš vienerius metus, prieš pradėdamas eiti skyriaus vedėjo pareigas;

7.5. nuolat tobulinti savo žinias, įgūdžius, ir kitas profesines savybes bei gebėjimus.

8. Kad būtų išsaugotas objektyvumas ir nepriklausomumas, Skyriaus vedėjas negali dalyvauti savivaldybės administravimo subjektų, savivaldybės valdomų įmonių ir savivaldybės viešųjų juridinių asmenų valdymo organuose, negali dalyvauti rengiant vidaus kontrolės sistemos tobulinimo dokumentų projektus ar kuriant, nustatant ir įgyvendinant Savivaldybės administracijos ir jos padalinių, savivaldybės valdomų įmonių ir viešųjų juridinių asmenų vidaus kontrolę, jos procedūras.

VI SKYRIUS

ŠIAS PAREIGAS EINANČIO VALSTYBĖS TARNAUTOJO PAVALDUMAS

9. Šias pareigas einantis valstybės tarnautojas tiesiogiai pavaldus savivaldybės administracijos direktoriui.

_______________________

PATVIRTINTA

Druskininkų savivaldybės administracijos direktoriaus

2020 m. sausio 31 d. įsakymu Nr. V35-102

CENTRALIZUOTO VIDAUS AUDITO SKYRIAUS

VYRIAUSIOJO VIDAUS AUDITORIAUS PAREIGYBĖS APRAŠYMAS

I SKYRIUS

PAREIGYBĖS CHARAKTERISTIKA

1. Centralizuoto vidaus audito skyriaus vyriausiasis vidaus auditorius (toliau - vyriausiasis vidaus auditorius) yra karjeros valstybės tarnautojas.

II SKYRIUS

PAREIGYBĖS PASKIRTIS

2. Vyriausiojo vidaus auditoriaus pareigybė reikalinga:

2.1. sistemingai ir visapusiškai vertinant rizikos valdymą ir vidaus kontrolę, padėti įgyvendinti Savivaldybės administracijos, Savivaldybei pavaldžių ir (arba) atskaitingų viešųjų juridinių asmenų (toliau – audituojamieji subjektai) veiklos tikslus, padėti didinti Savivaldybės administracijos veiklos efektyvumą, įgyvendinti strateginį ir kitus veiklos planus, programas ir procedūras;

2.2. tikrinti ir vertinti, ar audituojamuosiuose subjektuose sukurta ir įdiegta vidaus kontrolės sistema yra pakankama ir veiksminga, ar jų veikla atitinka įstatymus ir kitus norminius teisės aktus, vietinių (lokalinių) norminių teisės aktų reikalavimus, ar informacija apie finansinę ir ūkinę veiklą yra išsami ir patikima, ar pasiekti nustatyti tikslai ir uždaviniai;

2.3. teikti skyriaus vedėjui ir savivaldybės administracijos direktoriui objektyvią informaciją, rekomendacijas ir išvadas dėl audituojamųjų subjektų veiklos, vidaus kontrolės būklės, strateginių arba kitų veiklos planų, programų vykdymo, galimos arba nustatytos veiklos rizikos audituojamuosiuose subjektuose.

III SKYRIUS

VEIKLOS SRITIS

3. Bendroji veiklos sritis: vidaus kontrolės sistemos funkcionavimo tikrinimas ir vertinimas atliekant finansinį, veiklos, valdymo, atitikties arba informacinių sistemų auditus bei galimus jų derinius audituojamuosiuose subjektuose, vadovaujantis Lietuvos Respublikos vidaus kontrolės ir vidaus audito įstatymu ir kitais teisės aktais, reglamentuojančiais vidaus auditą.

IV SKYRIUS

SPECIALŪS REIKALAVIMAI ŠIAS PAREIGAS EINANČIAM

VALSTYBĖS TARNAUTOJUI

4. Valstybės tarnautojas, einantis šias pareigas, turi atitikti šiuos specialius reikalavimus:

4.1. išmanyti Lietuvos Respublikos įstatymus, Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimus ir kitus teisės aktus, reglamentuojančius vietos savivaldą, viešąjį administravimą, valstybės tarnybą, teisėkūrą, asmens duomenų teisinę apsaugą, vidaus kontrolę ir vidaus auditą, tarnybinės etikos (elgesio) normas, viešųjų ir privačių interesų derinimą valstybinėje tarnyboje, privačių interesų deklaravimą;

4.2. turėti aukštąjį universitetinį arba jam prilygintą ekonomikos arba vadybos, arba viešojo administravimo, arba teisės studijų krypties išsilavinimą, bakalauro kvalifikacinį laipsnį;

4.3. turėti ne mažesnę kaip 1 metų darbo patirtį audito arba vidaus audito srityje;

4.4. sugebėti reaguoti į valstybės ir Savivaldybės institucijų suformuotos politikos pokyčius ir operatyviai priimti sprendimus;

4.5. mokėti valdyti, kaupti, analizuoti, sisteminiu požiūriu vertinti ir apibendrinti informaciją, rengti išvadas ir teikti pasiūlymus;

4.6. sklandžiai dėstyti mintis raštu ir žodžiu;

4.7. išmanyti Dokumentų rengimo taisykles, Dokumentų tvarkymo ir apskaitos taisykles, Teisės aktų projektų rengimo rekomendacijas;

4.8. mokėti dirbti kompiuterinėmis programomis - MS Word, MS Excel, MS Outlook, Internet Explorer;

4.9. sugebėti atstovauti Centralizuotam vidaus audito skyriui (toliau – Skyrius) savivaldybės ir kitose institucijose;

4.10. išmanyti Vidaus auditorių profesinės etikos principų aprašo nuostatas.

V SKYRIUS

ŠIAS PAREIGAS EINANČIO VALSTYBĖS TARNAUTOJO FUNKCIJOS

5. Šias pareigas einantis valstybės tarnautojas vykdo šias funkcijas:

5.1. laiku įgyvendina Lietuvos Respublikos teisės aktus ir Savivaldybės institucijų ir Savivaldybės administracijos sprendimus viešojo administravimo srityje;

5.2. vykdo Savivaldybės tarybos veiklos reglamento, Savivaldybės administracijos nuostatų, Savivaldybės administracijos vidaus tvarkos taisyklių, Skyriaus veiklos nuostatų reikalavimus;

5.3. padeda įgyvendinti Savivaldybės strateginius planus;

5.4. savo veikloje taiko strateginio planavimo principus ir metodus;

5.5. rengia pagal kompetenciją savivaldybės tarybos sprendimų, savivaldybės mero potvarkių, savivaldybės administracijos direktoriaus įsakymų projektus;

5.6. tikrina ir vertina audituojamųjų subjektų:

5.6.1. vidaus kontrolės sistemos funkcionavimą (nustatytų vidaus taisyklių, vidaus kontrolės procedūrų veiksmingumą, pakankamumą ir jų laikymąsi, organizacinės struktūros optimalumą, funkcijų paskirstymo, intelekto išteklių panaudojimo racionalumą ir kita), rizikos veiksnių valdymo efektyvumą;

5.6.2. veiklos atitiktį Lietuvos Respublikos įstatymams, Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimams, kitiems teisės aktams, vietinių (lokalinių) teisės aktų reikalavimams;

5.6.3. strateginių ir kitų planų įgyvendinimą, įstaigos veiklos atitiktį jos tikslams ir uždaviniams, Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto asignavimų valdytojų programų vykdymą, įstaigai skirtų lėšų bei valstybės ir Savivaldybės turto naudojimą efektyvumo, ekonomiškumo ir rezultatyvumo požiūriais;

5.6.4. finansinių ir veiklos ataskaitų duomenų teisingumą, apskaitos informacijos tinkamumą, objektyvumą, pateikimą laiku;

5.6.5. lėšų, gautų iš Europos Sąjungos, užsienio institucijų arba fondų, administravimą ir panaudojimą;

5.6.6. turto apskaitą ir apsaugą;

5.6.7. informacinių sistemų saugumą, veiksmingumą ir informacinių sistemų projektus;

5.7. atlieka Europos Sąjungos paramos lėšų panaudojimo privalomuosius patikrinimus pagal Europos Komisijos reikalavimus;

5.8. padeda skyriaus vedėjui rengti ilgalaikį ir metinį Skyriaus veiklos planus bei Skyriaus veiklos ataskaitą;

5.9. teikia skyriaus vedėjui objektyvią informaciją, rekomendacijas ir išvadas dėl audituojamos veiklos, vidaus kontrolės būklės, strateginių arba kitų veiklos planų, programų vykdymo, galimos arba nustatytos veiklos rizikos audituojamuosiuose subjektuose;

5.10. analizuoja viešojo juridinio asmens veiklos trūkumus, dėl kurių viešojo juridinio asmens atžvilgiu buvo priimtas nepalankus teismo sprendimas, ir siūlo viešojo juridinio asmens vadovui imtis priemonių šiems trūkumams pašalinti, taip pat, esant pagrindui, siūlo spręsti valstybės tarnautojų ar kitų darbuotojų asmeninės atsakomybės klausimą;

5.11. vykdo pažangos stebėjimą (veiklą po audito);

5.12. rengia vidaus audito ataskaitas su išvadomis ir rekomendacijomis, kaip ištaisyti vidaus audito metu nustatytus neatitikimus, kaip tobulinti audituojamųjų subjektų veiklą ir vidaus kontrolę;

5.13. pataria audituojamųjų subjektų vadovams vidaus kontrolės sistemos funkcionavimo klausimais;

5.14. analizuoja teisės aktų, reglamentuojančių tarnybinės etikos (elgesio) normas, viešųjų ir privačių interesų derinimą valstybinėje tarnyboje, privačių interesų deklaravimą, vykdymą;

5.15. atlieka kitas įstatymų, kitų norminių teisės aktų nustatytas funkcijas, savivaldybės administracijos direktoriaus, skyriaus vedėjo nurodymus, susijusius su vidaus auditu;

5.16. pagal kompetenciją atsako į paklausimus, prašymus, skundus;

5.17. rengia ir teikia konsultacijas savivaldybės administracijos direktoriui, administracijos padalinių ir (ar) savivaldybei pavaldžių ir (arba) atskaitingų viešųjų juridinių asmenų vadovams įstaigos valdymo, rizikos valdymo ir vidaus kontrolės klausimais;

5.18. dalyvauja komisijų veikloje ir pasitarimuose stebėtojo teisėmis;

5.19. analizuoja užsienio valstybių ir Lietuvos savivaldybių patirtį vidaus audito klausimais;

5.20. rengia dokumentus pagal teisės aktų reikalavimus, tinkamai saugo dokumentus ir pateikia archyvui pagal dokumentacijos planą sutvarkytus dokumentus vidaus audito klausimais;

5.21. pavaduoja skyriaus vedėją jo tarnybinių komandiruočių, atostogų, ligos metu ir kitais atvejais, kai jis negali eiti valstybės tarnautojo pareigų;

5.22. teikia pasiūlymus bendrais Savivaldybės administracijos veiklos ir Skyriaus veiklos klausimais.

6. Vyriausiasis vidaus auditorius, atlikdamas jam pavestas funkcijas, turi vadovautis vidaus auditą reglamentuojančiais Lietuvos Respublikos teisės aktais, savivaldybės administracijos direktoriaus patvirtintais Skyriaus veiklos nuostatais, vidaus audito metodika, vyriausiojo vidaus auditoriaus pareigybės aprašymu, skyriaus vedėjo nurodymais.

7. Vyriausiasis vidaus auditorius, laikydamasis Lietuvos Respublikos Vyriausybės ar jos įgaliotos institucijos patvirtintų Vidaus auditoriaus profesinės etikos principų aprašo, privalo:

7.1. būti objektyvus ir nešališkas;

7.2. susilaikyti nuo išankstinio viešo vertinimo;

7.3. užtikrinti vidaus audito metu paimtų audituoti finansinių ataskaitų, apskaitos dokumentų, registrų, kompiuterinių programų ir informacinių sistemų duomenų kopijų saugumą;

7.4. aptarti parengtą vidaus audito ataskaitos projektą su audituojamųjų subjektų vadovais bei kitais už atitinkamą sritį atsakingais valstybės tarnautojais ar darbuotojais;

7.5. atsisakyti atlikti vidaus auditą ir pranešti apie tai skyriaus vedėjui ir savivaldybės administracijos direktoriui tuo atveju, kai atliekant audituojamų subjektų vidaus auditą, gali iškilti viešųjų ir privačių interesų konfliktas;

7.6. atlikęs vidaus auditą, atsiskaityti skyriaus vedėjui;

7.7. nuolat tobulinti savo žinias, įgūdžius, ir kitas profesines savybes bei gebėjimus.

8. Siekdamas išsaugoti objektyvumą, vyriausiasis vidaus auditorius neturi dalyvauti nustatant bei įgyvendinant Savivaldybės administracijos, kitų audituojamųjų subjektų vidaus kontrolės procedūras, tikrinant ir vertinant veiklą, už kurią jis buvo atsakingas mažiau kaip prieš vienerius metus, prieš pradėdamas eiti vyriausiojo vidaus auditoriaus pareigas.

9. Kad būtų išsaugotas objektyvumas ir nepriklausomumas, vyriausiasis vidaus auditorius negali dalyvauti savivaldybės administravimo subjektų, savivaldybės valdomų įmonių ir savivaldybės viešųjų juridinių asmenų valdymo organuose, negali dalyvauti rengiant vidaus kontrolės sistemos tobulinimo dokumentų projektus ar kuriant, nustatant ir įgyvendinant Savivaldybės administracijos ir jos padalinių, savivaldybės valdomų įmonių ir viešųjų juridinių asmenų vidaus kontrolę, jos procedūras.

VI SKYRIUS

ŠIAS PAREIGAS EINANČIO VALSTYBĖS TARNAUTOJO PAVALDUMAS

10. Šias pareigas einantis valstybės tarnautojas tiesiogiai pavaldus Centralizuoto vidaus audito skyriaus vedėjui.

________________________