10. DFA1 formos straipsnyje:
10.1. „B. Investicijos“ nurodomos visos investicijos, įskaitant investicinio gyvybės draudimo sutarčių, kurių apskaita tvarkoma pagal 17-ojo tarptautinio finansinės atskaitomybės standarto, priimto Reglamentu (EB) Nr. 1606/2002 (toliau – 17 TFAS), reikalavimus, ir investicinių sutarčių, kurių apskaita tvarkoma pagal 9-ojo tarptautinio finansinės atskaitomybės standarto, priimto Reglamentu (EB) Nr. 1606/2002 (toliau – 9 TFAS), reikalavimus, investicijos, išskyrus profesinių pensijų kaupimo ir pensijų kaupimo sutarčių investicijas.
10.2. „B. I.1. Draudimo įmonės reikmėms“ nurodomi žemė, pastatai ir kitas nekilnojamasis turtas, kurį draudimo įmonė naudoja savo reikmėms nesiekdama iš jo investicinės grąžos.
10.3. „B. I.2. Investicinis turtas“ nurodomi žemė, pastatai ir kitas nekilnojamasis turtas, kurį naudodama draudimo įmonė siekia gauti investicinę grąžą.
10.4. „C. Profesinių pensijų kaupimo sutarčių investicijos“ nurodomos gyvybės draudimo įmonės, vykdančios profesinių pensijų kaupimo veiklą pagal Profesinių pensijų kaupimo įstatymą, sudarytų profesinių pensijų kaupimo sutarčių investicijos.
10.5. „D. Draudimo sutarčių turtas“ nurodomos sumos, apibrėžtos 17 TFAS 78 straipsnio a dalyje. Tai sumos, gaunamos atlikus vėlesnį vertinimą pagal 17 TFAS 40 straipsnį, ir sumos, viršijančios prisiimtų įsipareigojimų (patirtų žalų ir likusios draudimo apsaugos laikotarpio įsipareigojimų) sumą.
10.6. „E. Perdraudimo sutarčių turtas“ nurodomos sumos, apibrėžtos 17 TFAS 78 straipsnio c dalyje. Tai pagal perduoto perdraudimo sutartis perduotų įsipareigojimų atlyginti patirtas žalas ir likusio draudimo apsaugos laikotarpio įsipareigojimų suma.
10.7. „F. Gautinos sumos“ nurodomos sumos, kurias draudimo įmonė gaus ateinančiais ataskaitiniais laikotarpiais iš kitų, o ne iš 17 TFAS 78 straipsnyje nurodytų sutarčių.
10.8. „G. III. Pinigai ir pinigų ekvivalentai“ įrašomi įmonės kasoje ir banko sąskaitose esantys pinigai įvairia valiuta bei pinigų ekvivalentai. Šioje pozicijoje taip pat parodomos pagal investicinio gyvybės draudimo ar investicines sutartis draudėjų sumokėtos, tačiau ataskaitiniu laikotarpiu dar neinvestuotos pinigų sumos.
10.9. „G. IV. Naudojimo teise valdomas nekilnojamasis turtas“ nurodomos su ilgalaike nekilnojamojo turto nuoma susijusios sumos, apskaitoje vertinamos pagal 16-ojo tarptautinio finansinės atskaitomybės standarto, priimto Reglamentu (EB) Nr. 1606/2002, reikalavimus.
10.10. „G. V. Naudojimo teise valdomas kitas turtas“ nurodomos sumos, susijusios su kito nei nekilnojamasis turtas nuoma. Tai gali būti tiek trumpalaikio, tiek ilgalaikio ar mažos vertės turto nuoma, pvz., transporto priemonių, įrengimų ir kito turto nuoma.
10.11. „G. VI. Atidėtasis perdraudimo turtas“ nurodomos iš anksto perdraudimo įmonei sumokėtos sumos už būsimą perdraudimo apsaugą.
10.12. „H. II. Iš anksto apmokėtos įsigijimo sąnaudos“ nurodomi iš anksto sumokėti komisiniai už draudimo sutartis, kurios dar neįsigaliojo, arba, kai yra numatytas sutarčių pratęsimas ar atnaujinimas, ir pagal 17 TFAS B95E straipsnį susidarančios turto įsigijimo sąnaudos.
10.13. .„A. IX. Sukauptas kitų bendrųjų pajamų rezultatas (+/-)“ nurodomos nerealizuoto pelno (nuostolių) sumos, susidarančios iš einamųjų ir ankstesnių metų kitų bendrųjų pajamų ataskaitos straipsnių.
10.14. „B. Subordinuotieji įsipareigojimai“ nurodomi įsipareigojimai, kurie draudimo įmonės bankroto, likvidavimo arba užsienio valstybės draudimo įmonės filialo veiklos nutraukimo atveju gali būti įvykdomi tik atsiskaičius su kitais kreditoriais.
10.15. „C. Draudimo sutarčių įsipareigojimai“ nurodomi draudimo įsipareigojimai pagal 17 TFAS 78 straipsnio b punktą.
10.16. „C. I. Likusios draudimo apsaugos įsipareigojimas (angl. Liability for remaining coverage, LRC)“ nurodomi įsipareigojimai, susiję su nepasibaigusia draudimo apsaugos dalimi, t. y. su būsimų draudimo paslaugų teikimu, investiciniais komponentais, arba kiti įsipareigojimai, kurie nebuvo perkelti prie patirtų žalų įsipareigojimo.
10.17. „C. II. Patirtų žalų įsipareigojimas“ (angl. Liability for incurred claims, LIC) nurodomi įsipareigojimai, susiję su jau įvykusiais (praneštais ar dar nepraneštais), bet dar neapmokėtais draudžiamaisiais įvykiais, įskaitant investicinius komponentus, ir kiti įsipareigojimai, kurie nepriskirti prie likusios draudimo apsaugos įsipareigojimo.
10.18. „D. Perdraudimo sutarčių įsipareigojimai“ nurodomi perduoto perdraudimo įsipareigojimai pagal 17 TFAS 78 straipsnio d punktą. Tai perdraudimo įmonės pagal perdraudimo sutartį prisiimtų įsipareigojimų pagal patirtas žalas ir likusios draudimo apsaugos laikotarpio įsipareigojimų suma, kuri pirminio pripažinimo metu draudimo įmonei, perduodančiai riziką, yra pelnas.
10.19. „E. Investicinių sutarčių įsipareigojimai“ nurodomi įsipareigojimai pagal draudimo sutartis, kurių apskaitai draudimo įmonė pasirinko taikyti 9 TFAS, kaip nurodyta 17 TFAS 8A straipsnyje, ir kuriems taikomas 17 TFAS B27 a punktas.
10.20. „G. VI. Atidėtieji draudimo įsipareigojimai“ nurodomos sumos, iš anksto gautos iš draudėjų ir perdraudėjų už būsimas draudimo sutartis.
10.21. „Investicinio gyvybės draudimo sutarčių turtas“ nurodomos visos investicinio gyvybės draudimo sutarčių investicijos, nepriklausomai nuo to, ar šiose sutartyse yra reikšminga draudimo rizika ar ne.
10.22. „I. Draudimo investicinių sutarčių turtas“ nurodomos investicinio gyvybės draudimo sutarčių, kurių vertinimą finansinėse ataskaitose draudimo įmonė atlieka pagal 17 TFAS reikalavimus, investicijos.
10.23. „II. Investicinių sutarčių turtas“ nurodomos investicinio gyvybės draudimo sutarčių, kurių vertinimą finansinėse ataskaitose draudimo įmonė atlieka pagal 9 TFAS reikalavimus, investicijos.
10.24. 10.22–10.24 pozicijose nurodomas turtas yra nebalansinis.
11. DFA2 formos straipsnyje:
11.1. „I. Draudimo pajamos“ nurodomos ataskaitiniam laikotarpiui priskiriamos pajamos iš draudimo sutarčių: likusios draudimo apsaugos įsipareigojimo sumažėjimas dėl per ataskaitinį laikotarpį suteiktų paslaugų ir ankstesnių laikotarpių vertinimo pokyčių, ataskaitiniam laikotarpiui priskiriamos su draudimo įsigijimo pinigų srautais susijusios pajamos, numatomo patirtų žalų įsipareigojimo pokyčiai, priskiriami pajamoms, ir kitos sumos, nurodytos 17 TFAS B120–B127 straipsniuose. Į draudimo pajamas neįtraukiami investiciniai komponentai.
11.2. „II.1. Patirtos draudimo žalų sąnaudos“ nurodomos per ataskaitinį laikotarpį išmokėtos sumos pagal pateiktas pretenzijas dėl draudžiamųjų įvykių, įvykusių ataskaitiniu laikotarpiu ir ankstesniais ataskaitiniais laikotarpiais, įskaitant ir žalų sureguliavimo sąnaudas. Suma yra mažinama subrogacijos tvarka išieškotomis sumomis. Šioje pozicijoje taip pat nurodomas sąnaudomis pripažįstamas patirtų žalų įsipareigojimo pokytis, susijęs su praeityje teiktomis paslaugomis. Į draudimo žalų sąnaudas neįtraukiami investiciniai komponentai.
11.3. „II.2. Nuostolingų sutarčių nuostoliai“ nurodomi įverčių pokyčiai, parodantys nuostolius pagal nuostolingų sutarčių grupes ir šių nuostolių panaikinimą.
11.4. „.II.3. Įsigijimo sąnaudos“ nurodomos ataskaitiniam laikotarpiui priskiriamos sąnaudos, patiriamos sudarant draudimo sutartis (komisinis atlyginimas tarpininkams ir kt.).
11.5. „II.4. Kitos veiklos sąnaudos“ nurodomos administracinės ir kitos, kitose pozicijose nenurodytos draudimo paslaugų teikimo sąnaudos, pvz., Lietuvos Respublikos transporto priemonių draudikų biuro nario atskaitymai, įmokos finansų rinkos priežiūros išlaidoms padengti ir kt.
11.6. „III.1. Perdraudimo pajamos“ nurodomos perduoto perdraudimo sutarčių pajamos, kurios mažina patirtas draudimo paslaugų sąnaudas. Tai yra patirtų žalų ir patirtų žalų įsipareigojimo pokyčių perdraudikų dalis.
11.7. „III.2. Perdraudimo sąnaudos“ nurodomos sumos, kurias draudimo įmonė sumoka už perduoto perdraudimo sutartis (perdraudimo įmokos). Šioje pozicijoje taip pat nurodomos sumos, parodančios įvykdymo pinigų srautų (LRC) pokyčius, taip pat ir pokyčius dėl rizikos, kad perdraudikas nevykdys įsipareigojimų.
11.8. „IV.1. Draudimo sutarčių finansinės pajamos / sąnaudos“ nurodomos sumos, susidarančios dėl draudimo sutarčių pinigų laiko vertės ir finansinės rizikos pokyčių, nurodytų 17 TFAS 87 straipsnio a ir b punktuose.
11.9. „IV.2. Perdraudimo sutarčių finansinės pajamos / sąnaudos“ nurodomos sumos, susidarančios dėl perduoto perdraudimo sutarčių pinigų laiko vertės ir finansinės rizikos pokyčių.
11.10. „V. Investicinės veiklos rezultatas“ nurodomas draudimo įmonės nuosavų lėšų investicinės veiklos rezultatas.
11.11. „V.1. Finansinio turto vertės pasikeitimo pajamos / sąnaudos“ nurodomos sumos, susidarančios dėl finansinio turto tikrosios vertės pasikeitimo per ataskaitinį laikotarpį.
11.12. „V.3. Kitos investicinės veiklos pajamos / sąnaudos“ nurodomos kitose pozicijose nenurodytos sumos, susijusios su investicijų valdymu.
11.13. „VI. Investicinių sutarčių valdymo rezultatas“ nurodomos pajamos ir (arba) sąnaudos iš investicinių sutarčių, t. y. draudimo sutarčių, kuriose draudimo rizika nėra reikšminga ir kurių apskaitai draudimo įmonė pasirinko taikyti 9 TFAS.
11.14. „VII.1. Pensijų kaupimo veiklos pajamos / sąnaudos“ nurodomas gyvybės draudimo įmonės, vykdančios profesinių pensijų kaupimo veiklą pagal Profesinių pensijų kaupimo įstatymą ir (arba) pensijų kaupimo veiklą pagal Pensijų kaupimo įstatymą, pajamos už pensijų fondo (-ų) valdymą ir kitos pajamos, įsigijimo ir administracinės sąnaudos, tiesiogiai susijusios su profesinių pensijų ir pensijų kaupimo veikla.
11.15. „VII.3. Kitos palūkanų pajamos / sąnaudos“ nurodomos palūkanų pajamos ar sąnaudos iš kitos nei draudimo ar investicijų veiklos, pvz., nuomos įsipareigojimų palūkanų sąnaudos ir kt.
