LIETUVOS RESPUBLIKOS VALSTYBĖS SAUGUMO DEPARTAMENTo direktorius

įsakymas

DĖL LIETUVOS RESPUBLIKOS VALSTYBĖS SAUGUMO DEPARTAMENTO ATSISKAITYMO SU ATSKAITINGAIS ASMENIMIS

TVARKOS APRAŠO PATVIRTINIMO

2014 m. birželio 5 d. Nr. 1-63

Vilnius

Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos žvalgybos įstatymo 31 straipsnio 6 dalies 1 ir 7 punktais:

T v i r t i n u Lietuvos Respublikos valstybės saugumo departamento atsiskaitymo su atskaitingais asmenimis tvarkos aprašą (pridedama).

Direktorius                                                                                                              Gediminas Grina

PATVIRTINTA

Lietuvos Respublikos valstybės saugumo

departamento direktoriaus

2014 m. birželio 5 d. įsakymu Nr. 1-63

LIETUVOS RESPUBLIKOS VALSTYBĖS SAUGUMO DEPARTAMENTO

ATSISKAITYMO SU ATSKAITINGAIS ASMENIMIS

TVARKOS APRAŠAS

I SKYRIUS

BENDROSIOS NUOSTATOS

1. Lietuvos Respublikos valstybės saugumo departamento (toliau – VSD) atsiskaitymo su atskaitingais asmenimis tvarkos aprašas (toliau – Aprašas) reglamentuoja piniginių lėšų išmokėjimą ir atsiskaitymą už jas su VSD žvalgybos pareigūnais ir asmenimis, dirbančiais pagal darbo sutartis (toliau – darbuotojais) bei apskaitos operacijų registravimą.

2. Aprašas netaikomas atsiskaitymams už pinigines lėšas, skirtas komandiruotėms, reprezentacinėms išlaidoms bei žvalgybai ir kontržvalgybai.

3. Aprašas parengtas vadovaujantis Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymu, Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklėmis, patvirtintomis Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2000 m. vasario 17 d. nutarimu Nr. 179 „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“ , viešojo sektoriaus apskaitos ir finansinės atskaitomybės standartais ir kitais teisės aktais.

4. Atskaitingas asmuo – VSD direktoriaus įsakymu paskirtas žvalgybos pareigūnas ar darbuotojas, gaunantis funkcijoms atlikti būtinas pinigines lėšas prekių ar paslaugų apmokėjimui bei privalantis už jas atsiskaityti, pateikiant piniginių lėšų panaudojimą patvirtinančius dokumentus.

II SKYRIUS

PINIGINIŲ LĖŠŲ IŠMOKĖJIMAS ATSKAITINGIEMS ASMENIMS

5. Piniginės lėšos apmokėjimui už prekes ir paslaugas grynaisiais pinigais arba kreditinėmis mokėjimo kortelėmis išmokamos tik tiems VSD žvalgybos pareigūnams ir darbuotojams, kuriuos VSD direktorius įsakymu yra paskyręs atlikti šias operacijas.

6. Piniginės lėšos išmokamos pateikus Finansų apskaitos skyriaus viršininkui tarnybinį prašymą. Tarnybiniame prašyme turi būti nurodyta: atskaitingo asmens vardas ir pavardė, piniginių lėšų tikslinė paskirtis, priemonė, ekonominės klasifikacijos straipsnis, BVPŽ kodas, suma ir išmokėjimo būdas – grynaisiais pinigais ar kreditine mokėjimo kortele.

7. Tarnybinis prašymas turi būti raštiškai suderintas (vizuotas) su VSD direktoriaus pavaduotoju, atsakingu už ūkinę-finansinę veiklą.

8. Tarnybinio prašymo pagrindu piniginės lėšos išmokamos iš kasos grynaisiais pinigais arba pervedamos į asmeninę sąskaitą arba VSD kreditinę mokėjimo kortelę. Lėšos gali būti išleistos tik tikslams, numatytiems tarnybiniame prašyme.

III SKYRIUS

ATSKAITINGŲ ASMENŲ ATSISKAITYMAS UŽ GAUTAS PINIGINES LĖŠAS

9. Atskaitingas asmuo, apmokėjęs už prekes ar paslaugas, ne vėliau kaip per tris darbo dienas privalo Finansų apskaitos skyriaus atsakingam žvalgybos pareigūnui ar darbuotojui pateikti užpildytą ir pasirašytą avanso apyskaitą (tipinė forma Nr. 286) kartu su išlaidas patvirtinančiais dokumentais (kasos čekiai, sąskaitos faktūros, prekių pirkimo kvitas ir kt.).

10. Avanso apyskaitos sumą tvirtina VSD direktoriaus pavaduotojas, atsakingas už ūkinę-finansinę veiklą.

11. Nepanaudotų piniginių lėšų likutis grąžinamas į kasą tą pačią dieną, kai pateikiama avansinė apyskaita.

IV SKYRIUS

APSKAITOS OPERACIJOS

12. Atsiskaitymų su atskaitingais asmenimis analitinė apskaita vykdoma individualiai pagal kiekvieną atskaitingą asmenį. Kiekvienam atskaitingam asmeniui Finansų ir išteklių apskaitos bei planavimo (toliau – FIAP) sistemoje yra sukuriama Tiekėjo kortelė, kurioje registruojamos visos su atskaitingu asmeniu susijusios ūkinės operacijos, uždedant požymį „Atskaitingas asmuo“.

13. Išmokėjus ar pervedus avansą atskaitingam asmeniui, apskaitos sistemoje registruojamas toks įrašas:

13.1. D 2292001 Gautinos sumos iš atskaitingų asmenų;

13.2. K 24XXXXX Pinigai ir pinigų ekvivalentai.

14. Pagal pateiktą avanso apyskaitą išleistų piniginių lėšų sumos registruojamos apskaitoje tokiu įrašu:

14.1. D 20XXXXX Atsargos arba D 87XXXXX Pagrindinės veiklos sąnaudos;

14.2. K 2292001 Gautinos sumos iš atskaitingų asmenų arba K 692XXXX Mokėtinos sumos darbuotojams.

15. Grąžinti nepanaudoti piniginių lėšų likučiai registruojami apskaitoje tokiu įrašu:

15.1. D 24XXXX Pinigai ir pinigų ekvivalentai;

15.2. K 2292001 Gautinos sumos iš atskaitingų asmenų.

16. Atskaitingam asmeniui kompensuojamos patirtos išlaidos apskaitoje registruojamos tokiu įrašu:

16.1. D 692XXXX Mokėtinos sumos darbuotojams;

16.2. K 24XXXXX Pinigai ir pinigų ekvivalentai.

17. Paskutinę mėnesio dieną Finansų apskaitos skyriaus atsakingi žvalgybos pareigūnai ar darbuotojai perskaičiuoja likučius pagal kiekvieną atskaitingą asmenį.

V SKYRIUS

BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS

18. Už šio Aprašo nuostatų pažeidimą žvalgybos pareigūnai ir darbuotojai atsako teisės aktų nustatyta tvarka.