LIETUVOS RESPUBLIKOS FINANSŲ MINISTRAS
ĮSAKYMAS
DĖL FINANSŲ MINISTRO 2019 M. GRUODŽIO 23 D. ĮSAKYMO NR. 1K-402 „DĖL VIDAUS AUDITO ĮGYVENDINIMO“ PAKEITIMO
2023 m. gruodžio 15 d. Nr. 1K-405
Vilnius
P a k e i č i u Lietuvos Respublikos finansų ministro 2019 m. gruodžio 23 d. įsakymą Nr. 1K-402 „Dėl vidaus audito įgyvendinimo“:
1. Pakeičiu 2.3 papunktį ir jį išdėstau taip:
„2.3. VAT veiklos ataskaitos 1 priede teikiami duomenys, kurie gali būti laikomi asmens duomenimis, tvarkomi vidaus audito tarnybų veiklos analizavimo tikslais, siekiant viešojo sektoriaus subjekto išlaidų, vidaus audito žmogiškųjų ir darbo laiko išteklių efektyvaus panaudojimo ir vidaus audito tarnybų veiklos tobulinimo laikantis 2016 m. balandžio 27 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamente (ES) 2016/679 dėl fizinių asmenų apsaugos tvarkant asmens duomenis ir dėl laisvo tokių duomenų judėjimo ir kuriuo panaikinama Direktyva 95/46/EB (Bendrasis duomenų apsaugos reglamentas) nustatytų reikalavimų;“.
2. Pakeičiu nurodytu įsakymu patvirtintą Pavyzdinę vidaus audito metodiką:
2.1. Pakeičiu 80 punktą ir jį išdėstau taip:
„80. Kai vidaus audito dokumentus nori naudoti asmenys, nenurodyti Metodikos 79 punkte, VAT vadovas, prieš leisdamas pasinaudoti tokiais dokumentais, turi gauti viešojo juridinio asmens vadovo rašytinį sutikimą ir vadovaudamasis 2016 m. balandžio 27 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES) 2016/679 dėl fizinių asmenų apsaugos tvarkant asmens duomenis ir dėl laisvo tokių duomenų judėjimo ir kuriuo panaikinama Direktyva 95/46/EB (Bendrasis duomenų apsaugos reglamentas), Lietuvos Respublikos asmens duomenų teisinės apsaugos įstatymo nuostatomis neskelbti tokių duomenų, pagal kuriuos būtų galima nustatyti fizinio asmens tapatybę.“
3. Pakeičiu 1 priedą:
3.1. Pakeičiu 1.6 papunktį ir jį išdėstau taip:
„1.6. Remiantis metinės VAT veiklos ataskaitos 1 priedo 1 punkte pateiktais duomenimis, paaiškinama audituojamų viešųjų juridinių asmenų (toliau – VJA) pokyčio priežastis (nurodomi įsteigti, likviduoti ir reorganizuoti pavaldūs ir (arba) atskaitingi VJA bei teisės aktų ir (ar) VJA steigėjų sprendimų dėl pavaldaus ir (arba) atskaitingo VJA steigimo, likvidavimo, reorganizavimo pavadinimai, priėmimo datos ir numeriai).“
3.2. Pakeičiu 2.1 papunktį ir jį išdėstau taip:
3.3. Pakeičiu 2.2 papunktį ir jį išdėstau taip:
„2.2. Nurodomi teisės aktų ir (ar) kitų dokumentų, reglamentuojančių Europos Sąjungos ir (arba) tarptautinės finansinės paramos lėšų panaudojimo administravimą, pavadinimai, priėmimo datos ir numeriai bei VJA, kuriuose atliekami gautų Europos Sąjungos ir (arba) tarptautinės finansinės paramos lėšų panaudojimo vertinimai, pavadinimai (pildo ministerijų VAT, atliekančios šiame papunktyje nurodytus vertinimus).“
3.4. Pakeičiu 2.4 papunktį ir jį išdėstau taip:
„2.4. Nurodomi VJA VAT parengti dokumentai (vidaus audito procedūrų vadovai ir (arba) tvarkos aprašai, valdymo ir kontrolės sistemos vertinimo metodikos ir pan.), kuriais vadovaujantis atliekami metinės VAT veiklos ataskaitos 2.2 papunktyje nurodyti gautų Europos Sąjungos ir (arba) tarptautinės finansinės paramos lėšų panaudojimo vertinimai ir atitinkamų sričių vidaus auditai.“
3.5. Pakeičiu 2.5 papunktį ir jį išdėstau taip:
3.6. Pakeičiu 3.1.2 papunktį ir jį išdėstau taip:
3.7. Pakeičiu 5 punktą ir jį išdėstau taip:
„5. Rizikos valdymo ir vidaus kontrolės vertinimas
5.1. Nurodomos VJA, kuriame įsteigta VAT, įdiegtos kokybės vadybos sistemos (ISO 9000 serijos standartai, LEAN organizacija, Bendrasis vertinimo modelis, Subalansuotų rodiklių metodas, Europos kokybės vadybos fondo tobulumo modelis ar kita).
5.2. Pateikiama informacija apie atliktą (jeigu buvo atliktas) VAT vidaus audito visumos rizikos valdymo ir (arba) vidaus kontrolės vertinimą, nurodant, kas jį atliko, atlikimo datą ir vertinimo rezultatus.
5.3. Remiantis atliktų vidaus auditų ir pažangos stebėjimo rezultatais, pateikiama nuomonė apie vidaus kontrolės įgyvendinimą VJA ir tobulintinus vidaus kontrolės elementus.
3.8. Pakeičiu 6.2 papunktį ir jį išdėstau taip: