VALSTYBINĖS DRAUDIMO PRIEŽIŪROS TARNYBOS PRIE LIETUVOS RESPUBLIKOS FINANSŲ MINISTERIJOS VALDYBA

 

N U T A R I M A S

DĖL LAIKINOSIOS DRAUDIMO ĮMONIŲ MOKUMO ATSARGOS SKAIČIAVIMO METODIKOS PATVIRTINIMO

 

1997 m. gegužės 12 d. Nr. 103

Vilnius

 

 

Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos draudimo įstatymo 53 straipsnio 3 dalimi, Valstybinės draudimo priežiūros tarnybos prie Finansų ministerijos valdyba nutaria:

Patvirtinti Laikinąją draudimo įmonių mokumo atsargos skaičiavimo metodiką (pridedama).

 

 

 

VALSTYBINĖS DRAUDIMO PRIEŽIŪROS

TARNYBOS PRIE FINANSŲ MINISTERIJOS

VALDYBOS PIRMININKAS                                                                            R. KLEINAUSKAS

PATVIRTINTA

Valstybinės draudimo priežiūros tarnybos

prie Finansų ministerijos valdybos

1997 05 11 nutarimu Nr. 103

 

LAIKINOJI DRAUDIMO ĮMONIŲ MOKUMO ATSARGOS SKAIČIAVIMO METODIKA

 

BENDROJI DALIS

 

1. Draudimo įmonių mokumo atsarga yra nustatoma remiantis šia metodika.

2. Mokumo atsargą skaičiuoja visos draudimo įmonės, duomenis pateikdamos Valstybinei draudimo priežiūros tarnybai prie Finansų ministerijos.

3. Mokumo atsargos skaičiavimo tikslas – įvertinti įmonės padėtį mokumo atžvilgiu, surinkti informaciją apie draudimo įmonės įsipareigojimų padengimą grynuoju turtu.

4. Draudimo įmonės, vykdančios tik negyvybės draudimo veiklą, mokumo atsargą apskaičiuoja naudodamos formas: MA 1, MA 2, MA 6.

5. Draudimo įmonės, vykdančios tik gyvybės draudimo veiklą, mokumo atsargą skaičiuoja naudodamos formas: MA 1, MA 3, MA 4, MA 5, MA 6.

6. Draudimo įmonės, vykdančios tiek gyvybės, tiek negyvybės draudimo veiklą, mokumo atsargą skaičiuoja pagal formas: MA 1, MA 2, MA 3, MA 4, MA 5, MA 6.

7. Pateiktų duomenų teisingumą patvirtina draudimo įmonės vadovas bei vyriausiasis finansininkas (vyriausiasis buhalteris).

8. Mokumo atsarga skaičiuojama kiekvieną ketvirtį ir pateikiama Valstybinei draudimo priežiūros tarnybai prie Finansų ministerijos kartu su ketvirčio finansine atskaitomybe arba Valstybinės draudimo priežiūros tarnybos įgaliotiems darbuotojams pareikalavus.

 

REIKALAVIMAI PATEIKIAMIEMS DUOMENIMS

 

1. Pateikiami duomenys turi sutapti su įmonės balanso duomenimis, išskyrus atvejus, kai šioje metodikoje nurodyta kitaip.

2. Į rezervų, neapimančių draudimo įmonės įsipareigojimų, sumą negali būti įtraukti įvairūs rezervai, skirti padengti einamuosius ar vėlesniais laikotarpiais susiformuosiančius draudimo įmonės įsipareigojimus, tokius kaip iš pelno suformuoti rezervai darbuotojų pensijoms apmokėti ir pan. Jei balanse pavaizduoti rezervai apima tokias sumas, pastarosios turi būti eliminuojamos.

3. Nepaskirstyto pelno (nuostolio) straipsnyje pavaizduojama ankstesniųjų laikotarpių nepaskirstyto pelno arba nepadengto nuostolio suma.

4. Kaupiamojo dividendo privilegijuotų akcijų ir antraeilio skolinto kapitalo suma neturi viršyti 50 procentų mokumo ribos.

5. Antraeilis skolintas kapitalas (subordinuotos paskolos) turi atitikti žemiau išvardytus kriterijus:

5.1. Draudimo įmonė turi būti pasirašiusi neatšaukiamas sutartis, kad bankroto arba likvidacijos atveju antraeilis skolintas kapitalas bei kaupiamojo dividendo privilegijuotos akcijos gali būti apmokėtos tik įvykdžius įsipareigojimus visiems kitiems kreditoriams.

5.2. Į sumą gali būti įtrauktas tik pilnai apmokėtas kapitalas.

5.3. Subordinuotų paskolų padengimo terminas ne mažiau kaip 5 metai. Likus ne mažiau kaip metams iki padengimo datos, draudimo įmonė turi pateikti Valstybinei draudimo priežiūros tarnybai prie Finansų ministerijos planą, nurodydama, kaip mokumo atsargos reikalavimas bus išlaikomas arba padidinamas iki reikalaujamo dydžio skolos grąžinimo metu.

5.4. Subordinuotas paskolas, kurių padengimo data nenustatyta (išskyrus tuos atvejus, kai ši suma nebeįtraukiama į mokumo atsargos elementų sudėtį arba Valstybinė draudimo priežiūros tarnyba reikalauja, kad šios paskolos būtų grąžintos anksčiau), draudimo įmonė turi padengti prieš 5 metus apie numatomą padengimą pranešusi Valstybinei draudimo priežiūros tarnybai. Prieš 6 mėnesius iki paskolos grąžinimo datos draudimo įmonė pateikia Valstybinei draudimo priežiūros tarnybai esamą ir reikalaujamą mokumo atsargos dydį tiek prieš paskolos grąžinimą, tiek po jo. Valstybinė draudimo priežiūros tarnyba suteikia leidimą paskolos grąžinimui tik tuo atveju, jei įmonės mokumo atsarga nenukris žemiau nei reikalaujama mokumo atsarga.

5.5. Subordinuotų paskolų sutartyse negali būti jokių kitų grąžinimo sąlygų, išskyrus draudimo įmonės likvidavimo atvejį.

5.6. Pataisos sutartyse galimos tik gavus Valstybinės draudimo priežiūros tarnybos prie Finansų ministerijos sutikimą.

 

BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS

 

1. Iki 1998 m. sausio 1 d. Valstybinei draudimo priežiūros tarnybai prie Finansų ministerijos pateikiami duomenys kaip informacinė-statistinė medžiaga, ir draudimo įmonėms, nevykdančioms mokumo atsargos pakankamumo reikalavimo, dėl šio reikalavimo nevykdymo sankcijos taikomos nebus.

2. Iki 1998 m. sausio 1 d. Valstybinė draudimo priežiūros tarnyba prie Finansų ministerijos, surinkusi duomenis iš draudimo įmonių, įsipareigoja patikslinti Laikinąją draudimo įmonių mokumo atsargos skaičiavimo metodiką. Patikslintos mokumo atsargos skaičiavimo tvarkos vykdymas bus privalomas visoms draudimo įmonėms. Įmonėms, nevykdančioms mokumo atsargos reikalavimų, bus taikomos sankcijos pagal Lietuvos Respublikos įstatymus.

______________

 

Draudimo įmonės pavadinimas..........................................................................................                MA 1 forma

Tel.....................................

Data..................................

 

MOKUMO AtsargoS ELEMENTAI

 

Eil. Nr.

Mokumo ribos elementai

Ataskaitinis laikotarpis

Praėjęs ataskaitinis laikotarpis

1.

Įstatinis kapitalas (apmokėtas)

iš to skaičiaus kaupiamojo dividendo privilegijuotos akcijos

 

 

2.

Rezervai, neapimantys draudimo įmonės įsipareigojimų

 

 

3.

Akcijų priedai

 

 

4.

Perkainojimo rezervas

 

 

5.

Privalomasis rezervas

 

 

6.

Kiti rezervai

 

 

7.

Nepaskirstytas pelnas (nuostolis)1

 

 

8.

Ataskaitinių metų pelnas (nuostolis)

 

 

9.

Antraeilis skolintas kapitalas (subordinuotos paskolos)

 

 

10.

1-9 eilučių suma

 

 

11.

Eliminuojamos pozicijos:

 

 

12.

Formavimo savikaina

 

 

13.

Nematerialus turtas

 

 

14.

Rezultatas [10 eilutė minus 12 ir 13 eilutės]

 

 

 

 

 

 

______________

1 Nuostolis minusuojamas iš mokumo atsargos elemento sumos.

                                                                                                                                                                              

MA 2 forma

 

Negyvybės draudimo mokumo riba

 

Pirmasis rezultatas

(ataskaitinis laikotarpis: paskutiniai finansiniai metai)

Antrasis rezultatas

(ataskaitinis laikotarpis – paskutiniai 3 arba, jei draudimo įmonė užsiima kredito draudimu, paskutiniai 7 finansiniai metai)2

1. Tiesioginio draudimo3 bruto įmokų suma, priskaičiuota per ataskaitinį laikotarpį4, neišskaičiavus perdraudimo dalies

 

1. Tiesioginio draudimo žalų, neišskaičiavus perdraudimo dalies, suma

2. Susidariusių dėl perdraudimo žalų atlyginimui išmokėtos sumos, neišskaičiavus retrocesijos dalies

3. Susigrąžintų sąnaudų suma (regreso tvarka išieškotos sumos ir pajamos realizavus likutinį turtą)

 

2. Priimtų perdraudimui įmokų suma, neišskaičiavus retrocesijos5 dalies

 

4. Periodo gale sudarytas numatomų išmokėjimų techninis atidėjimas tiek tiesioginiame draudime, tiek ir prisiimto perdraudimo veikloje

 

3. Nutrauktų sutarčių įmokų suma ir mokesčių bei rinkliavų suma (kelių mokestis, atskaitymai VDPT išlaikymui)

 

5. Periodo pradžioje sudarytas numatomų išmokėjimų techninis atidėjimas tiek tiesioginiame draudime, tiek ir prisiimto perdraudimo veikloje

 

Rezultatas (a1) (1) + (2) - (3)

(a) (a1) ´ 0.18

 

Rezultatas (a1) (1) + (2) - (3) + (4) - (5)

(a2) 1/3*(a1), jei imtas 3m. laikotarpis,

ir 1/7*(a1), jei imtas 7m. laikotarpis,

(a1) pereinamuoju laikotarpiu, jei imami tik vienerių metų duomenys

(a) (a2) ´ 0.26

 

(b) Imamas santykis tarp patirtų žalų sumos, išskaičiavus perdraustą dalį6, ir patirtų žalų sumos, neišskaičiavus perdraustos dalies, jei šis santykis didesnis už 0.5, priešingu atveju imama 0.5:

max {0.5, (Patirtų žalų suma - perdrausta dalis)/Patirtų žalų suma}

 

A. Pirmasis rezultatas (a) ´ (b)

 

B. Antrasis rezultatas (a) ´ (b)

 

Nustatoma mokumo riba yra didesnysis iš gautų dviejų rezultatų A ir B: max {A, B}

 

 

––––––––––––––––––––––––––––

2 Pereinamuoju laikotarpiu, jei draudimo įmonė neturi ankstesnių metų duomenų, imami vienerių metų duomenys.

3 Į tiesioginio draudimo įmokas neįtraukiama prisiimto perdraudimo įmokų suma.

4 Gautos arba gautinos įmokos, apskaitoje pavaizduotos ataskaitiniu laikotarpiu.

5 Retrocesija – prisiimto perdraudimo antrinis perdraudimas.

6 Jei perdrausta neproporciniu draudimu, į perdraudimą neatsižvelgiama.

                                                                                                                                                           MA 3 forma

 

I. Gyvybės draudimas

 

ataskaitinis laikotarpis – paskutiniai finansiniai metai

(a) Perkeltų įmokų ir žalos padengimo techniniai atidėjimai, neišskaičiavus perdraudimo ir retrocesijos dalies

 

(a) Teigiamas rizikos kapitalas7, neišskaičiavus perdraudimo dalies:

(a1) gyvybės draudimo sutartys, išskyrus tas terminuoto gyvybės draudimo sutartis, kurių terminas trumpesnis nei 5 metai

(a2) terminuoto gyvybės draudimo sutartys, kurių terminas nuo 3 iki 5 metų

(a3) terminuoto gyvybės draudimo sutartys, kurių terminas iki 3 metų

 

(b) Santykis tarp perkeltų įmokų ir žalos padengimo techninių atidėjimų sumos, išskaičiavus perdraudimo bei retrocesijos dalį, ir perkeltų įmokų ir žalos padengimo techninių atidėjimų sumos, neišskaičiavus perdraudimo bei retrocesijos dalies, jei šis santykis didesnis už 0.85, priešingu atveju 0.85:

max {0.85, (perkeltų įmokų techninis atidėjimas + žalos padengimo techninis atidėjimas - perdraudimo ir retrocesijos dalis)/(perkeltų įmokų techninis atidėjimas + žalos padengimo techninis atidėjimas)}

 

(b) Santykis tarp teigiamo rizikos kapitalo, išskaičiavus perdraudimo dalį, ir teigiamo rizikos kapitalo, neišskaičiavus perdraudimo dalies, jei šis santykis didesnis už 0.5, priešingu atveju 0.5:

max {0.5, teigiamas rizikos kapitalas - perdrausta dalis/teigiamas rizikos kapitalas}

(c) (a1) ´ (b) ´ 0.003

 

(d) (a2) ´ (b) ´ 0.0015

 

(e) (a3) ´ (b) ´ 0.001

 

A. Pirmasis rezultatas (a) ´ (b)

 

B. Antrasis rezultatas: (c) + (d) + (e)

 

I. Rezultatas yra dviejų gautų rezultatų suma: A + B

 

 

__________________________

7 Teigiamas rizikos kapitalas – tai sutarties draudimo suma, atëmus tai sutarèiai jau sudarytus perkeltų įmokų ir žalos padengimo techninius atidëjimus.

                                                                                                                                                           MA 4 forma

 

II. Papildomas draudimas8

 

ataskaitinis laikotarpis – paskutiniai finansiniai metai

1. Tiesioginio draudimo bruto įmokų suma, priskaičiuota per ataskaitinį laikotarpį, neišskaičiavus perdraudimo dalies

 

2. Prisiimtos perdraudimo veiklos įmokų suma, neišskaičiavus retrocesijos dalies

 

3. Nutrauktų sutarčių įmokų suma ir mokesčių bei rinkliavų suma (kelių mokestis, atskaitymai VDPT išlaikymui)

 

(a) Rezultatas (a1)(1) + (2) - (3)

(a1) ´ 0.18

 

(b) Jei santykis (Patirtų žalų suma - perdrausta dalis)/Patirtų žalų suma > 0.5, tada (b) = santykio rezultatas, kitu atveju (b) = 0.5:

max {0.5, (Patirtų žalų suma - perdrausta dalis)/Patirtų žalų suma}

 

II. Rezultatas: (a) ´ (b)

 

 

 

 

 

 

_______________________

8 Gyvybės draudimo įmonių vykdomas ne gyvybės draudimas, susijęs su gyvybės draudimu, įtrauktas į gyvybės draudimo sutartį. Pvz., gyvybės draudimas, kuriame draudiminis įvykis – mirtis, o mirties priežastis – nelaimingas atsitikimas.

                                                                                                                                                                              

MA 5 forma

 

III. Gyvybės draudimas, susijęs su investiciniais fondais

 

ataskaitinis laikotarpis – paskutiniai finansiniai metai

A. Pirmasis rezultatas

(a) Perkeltų įmokų ir žalos padengimo techniniai atidėjimai, neišskaičiavus perdraudimo ir retrocesijos dalies

(a1) sutartims, kuriose investavimo rizika9 tenka draudimo įmonei

(a2) sutartims, kuriose investavimo rizika tenka draudėjui, be to, kurių terminas ilgesnis kaip 5 metai ir valdymo išlaidos yra pastovios ne mažiau kaip 5 metai

Pastaba: sutartys, kuriose nėra investavimo rizikos, arba valdymo išlaidos nėra pastovios 5 metus ir ilgau, neįtraukiamos

 

B. Antrasis rezultatas (tik rizikinio gyvybės draudimo sutartims)

(a) Teigiamas rizikos kapitalas10, neišskaičiavus perdraustos dalies

 

 

(b) Santykis tarp perkeltų įmokų ir žalos padengimo techninių atidėjimų sumos, išskaičiavus perdraudimo bei retrocesijos dalį, ir perkeltų įmokų ir žalos padengimo techninių atidėjimų sumos, neišskaičiavus perdraudimo bei retrocesijos dalies, jei šis santykis didesnis už 0.85, priešingu atveju 0.85:

max {0.85, (perkeltų įmokų techninis atidėjimas + žalos padengimo techninis atidėjimas - perdraudimo ir retrocesijos dalis)/(perkeltų įmokų techninis atidėjimas + žalos padengimo techninis atidėjimas)}

(c) (a1) ´ (b) ´ 0.04

(d) (a2) ´ (b) ´ 0.01

 

(b) Santykis tarp teigiamo rizikos kapitalo, išskaičiavus perdraustą dalį, ir teigiamo rizikos kapitalo, neišskaičiavus perdraustos dalies, jei šis santykis didesnis už 0.5, priešingu atveju 0.5:

max {0.5, (teigiamas rizikos kapitalas - perdrausta dalis)/teigiamas rizikos kapitalas}

 

A. Pirmasis rezultatas (c) + (d)

 

B. Antrasis rezultatas: (a) ´ (c) ´ 0.03

 

III. Rezultatas yra dviejų gautų rezultatų suma: A + B

 

 

 

 

 

____________________

9 Investavimo riziką sudaro:

a) nuvertėjimo rizika (investicijų vertės sumažėjimas dėl pokyčių rinkoje, valiutos kurso pasikeitimo, skolininkų nemokumo);

b) likvidumo rizika (kai investicijos negali būti susigrąžintos konkrečiu momentu, ir dėl to draudimo įmonė negali laiku padengti savo finansinių įsipareigojimų);

c) palūkanų normos rizika (investicijų palūkanų norma fiksuota, o rinkos palūkanų norma kyla, arba reinvestavimo rizika mažėjant rinkos palūkanų normai);

d) įvertinimo rizika (pradžioje investicijos įvertinamos per didele suma).

10 Teigiamas rizikos kapitalas – tai sutarties draudimo suma, atėmus tai sutarčiai jau sudarytus perkeltų įmokų ir žalos padengimo techninius atidėjimus.

                                                                                                                                                                              

MA 6 forma

 

Draudimo įmonės pavadinimas...................................................................................................

Tel..................................

Data................................

 

Draudimo įmonių mokumo atsargos įvertinimas

 

199... m................................ mėn.............. d.

 

Eil. Nr.

Duomenų pavadinimas

Ataskaitinio laikotarpio duomenys, Lt

Ankstesnio ataskaitinio laikotarpio duomenys, Lt

1

Negyvybės draudimo mokumo riba (didesnis iš A ir B), (MA 2 forma):

 

 

2

A. Pirmasis rezultatas

 

 

3

B. Antrasis rezultatas

 

 

4

Gyvybės draudimo mokumo riba (I+II+III):

 

 

5

I. Gyvybės draudimo rezultatas (GD I lentelė – MA 3 forma)

 

 

6

II. Papildomo draudimo rezultatas (GD II lentelė – MA 4 forma)

 

 

7

III. Gyvybės draudimo, susijusio su investiciniais fondais, rezultatas (GD III lentelė – MA 5 forma)

 

 

8

Gyvybės ir negyvybės draudimo mokumo ribų suma (pirma eilutė plius ketvirta eilutė)

 

 

9

Mokumo atsargos elementų suma (MA 1 forma)

 

 

10

Mokumo atsarga (devinta eilutė minus aštunta eilutė)

 

 

 

Įmonės vadovo parašas...............................................................

Vyriausiojo finansininko

(buhalterio) parašas......................................................................

______________