LIETUVOS RESPUBLIKOS VERTYBINIŲ POPIERIŲ KOMISIJA

N U T A R I M A S

DĖL PAPILDOMŲ REIKALAVIMŲ AUDITO ĮMONĖMS IR AUDITORIAMS NUSTATYMO

2004 m. rugpjūčio 19 d. Nr. 13

Vilnius

Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisija, vadovaudamasi Lietuvos Respublikos audito įstatymo 28 straipsnio 5 dalimi ir 35 straipsnio 9 dalimi bei atsižvelgdama į 2000 m. lapkričio 15 d. Europos Komisijos rekomendaciją 2001/256/EB dėl privalomojo audito kokybės užtikrinimo Europos Sąjungoje: minimalūs reikalavimai ir 2002 m. gegužės 16 d. Europos Komisijos rekomendaciją 2002/590/EB dėl įstatymų nustatytų auditorių nepriklausomumo ES: pagrindinių principų rinkinys, nustato:

1. Papildomus reikalavimus audito įmonėms, atliekančioms finansų maklerio įmonių, valdymo įmonių, investicinių kintamojo kapitalo bendrovių ar bendrovių, kurių vertybiniais popieriais prekiaujama reguliuojamose rinkose (toliau visi šie juridiniai asmenys vadinami bendrovėmis), auditą:

1.1. auditą gali atlikti tik ta audito įmonė, kuri ataskaitiniais ir einamaisiais finansiniais metais bendrovei neteikė šių kitų paslaugų:

1.1.1. netvarkė buhalterinės apskaitos ir nerengė finansinės atskaitomybės;

1.1.2. neteikė vertinimo paslaugų;

1.1.3. nedalyvavo atliekant bendrovės vidaus auditą;

1.1.4. nevykdė bendrovės aukštesniojo lygio vadovų atrankos;

1.1.5. nekūrė ir neįdieginėjo bendrovėje finansinės informacijos apdorojimo sistemų;

1.1.6. neatstovavo bendrovei sprendžiant kilusius ginčus.

1.2. šio nutarimo 1.1.4–1.1.6 punktuose numatyti reikalavimai netaikomi, jeigu audito įmonė įrodė, kad šiuose punktuose nurodytų paslaugų teikimas neturėjo įtakos audito įmonės nepriklausomumui;

1.3. auditas turi būti atliekamas pagal tarptautinius audito standartus. Šis reikalavimas taikomas audituojant bendrovių 2005 metų ir vėlesniųjų metų finansinę atskaitomybę.

2. Papildomus reikalavimus auditoriams, vadovaujantiems atliekant finansų maklerio įmonių, valdymo įmonių, investicinių kintamojo kapitalo bendrovių ar bendrovių, kurių vertybiniais popieriais prekiaujama reguliuojamose rinkose, auditą:

2.1. auditorius turi turėti ne mažesnę kaip 3 metų atestuoto auditoriaus darbo patirtį;

2.2. per paskutinius 1 metus auditoriui neturi būti paskirta drausminė nuobauda;

2.3. per paskutinius 3 metus auditorius turi būti dalyvavęs atliekant ne mažiau kaip dviejų visuomenės intereso įmonių auditą;

2.4. tos pačios audito įmonės auditorius gali atlikti auditą, taip pat kitas asmuo gali kartu su auditoriumi dalyvauti atliekant auditą toje pačioje bendrovėje ne daugiau kaip už 3 finansinius metus iš eilės;

2.5. auditą gali atlikti tik tas auditorius, kuris ataskaitiniais ir einamaisiais finansiniais metais bendrovei neteikė kitų šio nutarimo 1.1.1–1.1.6 punktuose nurodytų paslaugų. Šio nutarimo 1.1.4–1.1.6 punktuose numatyti reikalavimai netaikomi, jeigu auditorius įrodė, kad šiuose punktuose nurodytų paslaugų teikimas neturėjo įtakos auditoriaus nepriklausomumui.

KOMISIJOS PIRMININKO PAVADUOTOJA                                                 EGLĖ SURPLIENĖ

______________