MUITINĖS DEPARTAMENTO PRIE LIETUVOS RESPUBLIKOS FINANSŲ MINISTERIJOS GENERALINIO DIREKTORIAUS

Į S A K Y M A S

 

DĖL ASMENS ATITIKIMO REIKALAVIMAMS GAUTI ILGALAIKĮ LEIDIMĄ TAIKYTI SUPAPRASTINTAS PROCEDŪRAS, ĮFORMINAMAS ASMENS PAGEIDAUJAMOJE VIETOJE, KONTROLINIO KLAUSIMYNO PATVIRTINIMO

 

2013 m. balandžio 26 d. Nr. 1B-283

Vilnius

 

Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2010 m. gegužės 4 d. nutarimo Nr. 511 „Dėl institucijų atliekamų priežiūros funkcijų optimizavimo“ (Žin., 2010, Nr. 53-2613; 2012, Nr. 89-4657) nuostatomis:

1. T v i r t i n u Asmens atitikimo reikalavimams gauti ilgalaikį leidimą taikyti supaprastintas procedūras, įforminamas asmens pageidaujamoje vietoje, kontrolinį klausimyną.

2. N u s t a t a u, kad:

2.1. asmenų, pageidaujančių gauti ilgalaikį leidimą taikyti supaprastintas procedūras, įforminamas asmens pageidaujamoje vietoje, atitikimo reikalavimams patikrinimai atliekami teisės aktų nustatyta tvarka naudojant šio įsakymo 1 punktu patvirtintą kontrolinį klausimyną (toliau – kontrolinis klausimynas);

2.2. ne visas kontrolinis klausimynas (dalis klausimų) gali būti naudojamas tuo atveju, jei asmens atitikimą kai kuriems teisės aktų nustatytiems reikalavimams, pateiktiems kontroliniame klausimyne, galima vertinti remiantis ankstesnio audito (patikrinimo) išvadomis;

2.3. kontrolinis klausimynas gali būti nenaudojamas tik tuomet, kai patikrinimo tikslas yra detaliai patikrinti konkretų klausimą (rizikos požymį, aspektą) iš kontrolinio klausimyno, dėl kurio muitinė turi pagrįstos informacijos ir kurio neištyrimas (nepatikrinimas) gali lemti reikšmingos žalos atsiradimą;

2.4 už kontroliniame klausimyne nenurodytų reikalavimų pažeidimus tikrinamam asmeniui netaikomos poveikio priemonės, jeigu teisės aktai numato tokią galimybę (baudos, veiklos ribojimas ir kitos), išskyrus išimtinus atvejus, kai poveikio priemonės yra būtinos siekiant užkirsti kelią reikšmingos žalos ar pavojaus visuomenei ar aplinkai atsiradimui, t. y. kai tam tikras į kontrolinį klausimyną neįtrauktas klausimas (rizikos požymis, aspektas) tam tikromis aplinkybėmis yra esminis;

2.5. dėl kontroliniame klausimyne nenurodytų reikalavimų pažeidimų, kuriuos asmuo turi per tam tikrą laikotarpį pašalinti, tikrintam asmeniui teisės aktų nustatyta tvarka gali būti surašomi nurodymai, įpareigojimai.

 

Generalinis direktorius                                                    Antanas Šipavičius

 

_________________

 

PATVIRTINTA

Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos generalinio direktoriaus 2013 m. balandžio 26 d. įsakymu Nr. 1B-283

 

ASMENS ATITIKIMO REIKALAVIMAMS GAUTI ILGALAIKĮ LEIDIMĄ TAIKYTI SUPAPRASTINTAS PROCEDŪRAS, ĮFORMINAMAS ASMENS PAGEIDAUJAMOJE VIETOJE, KONTROLINIS KLAUSIMYNAS

 

I. Bendroji dalis

Eil. Nr.

Pavadinimas

1.

__________________ teritorinės muitinės 20____ m. ________________ d. patikrinimo ataskaitos (sprendimo) Nr. ____________________, kurioje (kuriame) pateikiamos išvados dėl asmens atitikimo nustatytiems reikalavimams, priedas

2.

Tikslus tikrinamo asmens pavadinimas, registravimo kodas

 

3.

Patikrinimą atlikusio muitinės pareigūno (pareigūnų) pareigų pavadinimas, vardas ir pavardė

 

4.

Patikrinimo pagal šį kontrolinį klausimyną atlikimo data

II. Patikrinimas atliekamas teritorinės muitinės buveinėje (vykdo struktūrinis padalinys, atsakingas už muitinės leidimų išdavimą)

Eil. Nr.

Reikalavimai

Teisės aktų punktai

Taip/Ne/ Netikrinta

Pastabos

1.

Ar asmens prašymą išduoti ilgalaikį leidimą taikyti supaprastintas procedūras, įforminamas asmens pageidaujamoje vietoje, galima priimti, nes:

2 – 253b str. 3 d.

3 – 20, 24 p.

Taip

 

 

Ne

 

Netikrinta

 

 

 

1.1.

Pateikė Komisijos reglamento (EEB) Nr. 2454/93 67 priede pateikto pavyzdžio rašytinį prašymą išduoti leidimą taikyti supaprastintą procedūrą, pasirašytą vadovo arba jo įgalioto asmens?

2 – 253b str. 3 d. a) p.

3 – 20, 24 p.

Taip

 

 

Ne

 

Netikrinta

 

 

 

1.2.

Prašymą pateikė kompetentingai (3 – 20 p.) muitinei?

2 – 253b str. 3 d. b) p.

3 – 20, 24 p.

Taip

 

 

Ne

 

Netikrinta

 

1.3.

Asmuo nepripažintas kaltu dėl sunkaus nusikaltimo, susijusio su ekonomine veikla?

2 – 253b str. 3 d. c) p.

3 – 24 p.

Taip

 

 

Ne

 

Netikrinta

 

1.4.

Pateikiant prašymą asmeniui netaikoma bankroto procedūra?

2 – 253b str. 3 d. d) p.

3 – 24 p.

Taip

 

 

Ne

 

Netikrinta

 

2.

Ar tikrinamas asmuo yra Bendrijoje įsteigtas asmuo?

3 – 19.1 p.

Taip

 

 

Ne

 

Netikrinta

 

3.

Ar asmuo turi teisę deklaruoti prekes, kurioms pageidaujama taikyti supaprastintą procedūrą, atitinkamai muitinės procedūrai įforminti?

3 – 19.2, 27 p.

Taip

 

 

Ne

 

Netikrinta

 

4.

Ar asmuo gali prisiimti muitinės procedūros, kurią pageidaujama įforminti supaprastinta tvarka, vykdytojo įsipareigojimus kaip:

3 – 19.3 p.

Taip

 

 

Ne

 

Netikrinta

 

4.1.

Prekėmis disponuojantis asmuo, kuris pats arba per tiesioginį atstovą deklaruoja eksportuojamas arba importuojamas prekes?

3 – 19.3.1, 27.1 p.

Taip

 

 

Ne

 

Netikrinta

 

4.2.

Muitinės sandėlio savininkas, jeigu supaprastinta tvarka pageidaujama įforminti muitinio sandėliavimo procedūrą, padedant prekes į A, C, D arba E tipo muitinės sandėlį?

3 – 19.3.2, 27.2 p.

Taip

 

 

Ne

 

Netikrinta

 

4.3.

Prekėmis disponuojančio asmens netiesioginis atstovas (išskyrus atvejus, kai supaprastinta tvarka pageidaujama įforminti galutinį vartojimą arba ekonominio poveikio turinčią muitinės procedūrą), t. y. savo vardu deklaruoja kito asmens eksportuojamas arba importuojamas prekes?

3 – 19.3.3, 27.3 p.

Taip

 

 

Ne

 

Netikrinta

 

 

 

5.

Ar asmuo vykdo muitinės procedūras, kurias pageidaujama įforminti supaprastinta tvarka, ne rečiau kaip keturis kartus per mėnesį arba ne mažiau kaip penkiasdešimt kartų per paskutinius kalendorinius metus?

3 – 19.4 p.

Taip

 

 

Ne

 

Netikrinta

 

 

 

6.

Ar asmuo turi ir kartu su prašymu muitinei pateikė nustatyta tvarka išduotą leidimą taikyti galutinį vartojimą arba nustatyta tvarka užpildytą prašymą išduotą leidimą taikyti galutinį vartojimą, jei asmuo pageidauja gauti ilgalaikį leidimą taikyti supaprastintą procedūrą deklaruojant prekes galutiniam vartojimui?

3 – 21.1, 21.2.1, 27.3 p.

Taip

 

 

Ne

 

Netikrinta

 

 

 

7.

Ar asmuo turi ir kartu su prašymu muitinei pateikė nustatyta tvarka išduotą leidimą taikyti ekonominio poveikio turinčią muitinės procedūrą nustatyta tvarka užpildytą prašymą išduotą leidimą taikyti ekonominio poveikio turinčią muitinės procedūrą (išskyrus muitinio sandėliavimo), jei asmuo pageidauja gauti ilgalaikį leidimą taikyti supaprastintą procedūrą deklaruojant prekes ekonominio poveikio turinčioms muitinės procedūroms įforminti?

3 – 21.1, 21.2.1, 27.3 p.

Taip

 

 

Ne

 

Netikrinta

 

 

 

8.

Ar asmuo kartu su prašymu išduoti leidimą taikyti supaprastintą procedūrą deklaruojant prekes ekonominio poveikio turinčioms muitinės procedūroms įforminti muitinei pateikė nustatyta tvarka užpildytą prašymą išduotą leidimą steigti muitinės sandėlį arba pakeisti jau išduoto leidimo steigti muitinės sandėlį duomenis?

3 – 21.2.3 p.

Taip

 

 

Ne

 

 

Netikrinta

 

 

 

9.

Ar asmuo kartu su prašymu pateikė antspaudo, numatomo naudoti bendrojo administracinio dokumento eksporto rinkinio įforminimui grįžtamosios procedūros taikymo atveju, aprašymą (pavyzdį) arba įsipareigojimą tokį antspaudą pasigaminti, kai asmuo numato deklaruoti negrąžinamai eksportuojamas (įskaitant laikinai išvežamas), laikinai išvežamas perdirbti arba reeksportuojamas prekes?

3 – 23.2, 25.4 p.

Taip

 

 

Ne

 

 

Netikrinta

 

 

 

10.

Ar asmuo kartu su prašymu pateikė leidimą naudotis įgaliotojo siuntėjo statusu arba prašymą išduoti leidimą įgaliotojo siuntėjo teisėmis taikyti Bendrijos ir (arba) bendrąją tranzito procedūras, kai asmuo numato deklaruoti eksportuojamas prekes, kurioms muitų teisės aktų nustatyta tvarka turi būti įforminama Bendrijos arba bendroji tranzito procedūra?

3 – 23.3 p.

Taip

 

 

Ne

 

Netikrinta

 

 

 

11.

Ar asmuo kartu su prašymu pateikė leidimą naudotis įgaliotojo gavėjo statusu arba prašymą išduoti leidimą įgaliotojo gavėjo teisėmis taikyti Bendrijos ir (arba) bendrąją tranzito ir (arba) TIR procedūras, kai asmuo numato deklaruoti išleidžiamas į laisvą apyvartą, laikinai įvežamas, laikinai įvežamas perdirbti, perdirbamas muitinei prižiūrint, padedamas į muitinės sandėlį arba reimportuojamas prekes, atgabentas taikant Bendrijos, bendrąją tranzito arba TIR procedūra?

3 – 23.4 p.

Taip

 

 

Ne

 

Netikrinta

 

 

12.

Ar asmuo kartu su prašymu pateikė prognozuojamų išlaidų, kurias jis patirtų, negavęs prašomo ilgalaikio leidimo taikyti supaprastintą procedūrą, sumą (detalizuotą pagal šių išlaidų elementus)?

3 – 23.6 p.

Taip

 

 

Ne

 

Netikrinta

 

 

 

13.

Ar asmuo turi (muitinei pateikė informaciją) nustatyta tvarka išduotą vieną iš įgaliotojo ekonominių operacijų vykdytojo sertifikatų: muitinės formalumų supaprastinimas arba muitinės formalumų supaprastinimas/ saugumas ir sauga (siekiant pakartotinai netikrinti asmens atitikimą reikalavimams pagal šio kontrolinio klausimyno II dalies 17 p. ir III dalies klausimus)?

3 – 26 p.

Taip

 

 

Ne

 

Netikrinta

 

 

 

14.

Ar asmens veikla buvo tikrinta anksčiau atliekant asmens apskaitos registrų auditą (teminį mokestinį ar tikslinį muitinį patikrinimą), kad būtų galima remtis ankstesnio audito (patikrinimo) išvadomis?

3 – 25.3 p.

Taip

 

 

Ne

 

Netikrinta

 

 

 

15.

Ar asmens išlaidos, kurias jis patirtų, negavęs prašomo ilgalaikio leidimo taikyti supaprastintą procedūrą, yra didesnės už muitinės kaštus, skirtus asmens veiklai pagal išduotą ilgalaikį leidimą taikyti supaprastintą procedūrą prižiūrėti (atsižvelgiant į reikalingų muitinės priežiūros priemonių pobūdį)?

3 – 25.6 p.

Taip

 

 

Ne

 

Netikrinta

 

 

 

16.

Ar rizikos, susijusios su tikrinamo asmens veikla gavus ilgalaikį leidimą taikyti supaprastintą procedūrą, lygis žemas?

3 – 25.7 p.

Taip

 

 

Ne

 

Netikrinta

 

17.

Ar priimtini asmens duomenys apie muitinės nustatytų reikalavimų laikymąsi, nes per paskutiniuosius trejus metus iki prašymo pateikimo šiurkščiai arba pakartotinai muitinės veiklos taisyklių nėra pažeidęs nė vienas iš nurodytų asmenų:

- asmuo;

- asmens įmonei vadovaujantys ar jos valdymą kontroliuojantys asmenys;

- asmens įmonėje už muitinės klausimus atsakingas asmuo?

1 – 5a str. 2 d. pirmoji įtrauka

2 – 14h str., 253c str. 1 d. antroji pastraipa

3 – 19.5.2, 28 p.

5 – II skirsnis

Taip

 

 

Ne

 

Netikrinta

 

 

 

III. Patikrinimas atliekamas asmens buveinėje (vykdo struktūrinis padalinys, atsakingas už ūkinės komercinės veiklos patikrinimų (teminių mokestinių, tikslinių muitinių) atlikimą)

Eil. Nr.

Reikalavimai

Teisės aktų punktai

Taip/Ne/ Netikrinta

Pastabos

1.

Ar priimtina asmens verslo ir, atitinkamais atvejais, transporto registrų tvarkymo sistema, sudaranti galimybes atlikti atitinkamą muitinį tikrinimą, nes:

1 – 5a str. 2 d. antroji įtrauka

2 – 14i str., 253c str. 1 d. antroji pastraipa

3 – 19.5.2, 25.5 p.

5 – III skirsnis

Taip

 

 

Ne

 

Netikrinta

 

 

 

1.1.

Asmuo naudoja apskaitos sistemą, atitinkančią toje valstybėje narėje, kurioje laikomi asmens apskaitos registrai, taikomus bendrai pripažintus apskaitos principus ir palengvinančią audito metodais pagrįstą muitinį tikrinimą?

2 – 14i str. a) p.

Taip

 

 

Ne

 

Netikrinta

 

 

1.2.

Asmuo suteikia muitinei fizinę ar elektroninę prieigą prie muitinės prižiūrimos veiklos arba, atitinkamais atvejais, transporto veiklos apskaitos registrų?

2 – 14i str. b) p.

Taip

 

 

Ne

 

Netikrinta

 

1.3.

Asmuo naudoja logistikos sistemą, skiriančią Bendrijos ir ne Bendrijos prekes?

2 – 14i str. c) p.

Taip

 

 

Ne

 

Netikrinta

 

1.4.

Asmuo turi administracinę organizaciją, atitinkančią jo verslo pobūdį bei apimtis ir tinkamą prekių srautams valdyti, taip pat vykdyti vidaus kontrolę, gebančią išaiškinti neteisėtus ar reikalavimų neatitinkančius sandorius?

2 – 14i str. d) p.

Taip

 

 

Ne

 

Netikrinta

 

 

 

1.5.

Asmuo, atitinkamais atvejais, taiko priimtinas naudojimosi licencijomis ir leidimais, susijusiais su prekybos politikos priemonėmis arba su prekyba žemės ūkio produktais, procedūras?

2 – 14i str. e) p.

Taip

 

 

Ne

 

Netikrinta

 

 

 

1.6.

Asmuo taiko priimtinas įmonės apskaitos registrų ir informacijos saugojimo bei apsaugos nuo informacijos praradimo procedūras?

2 – 14i str. f) p.

Taip

 

 

Ne

 

Netikrinta

 

1.7.

Asmuo užtikrina, kad darbuotojai žinotų apie būtinybę informuoti muitinę apie visus atvejus, kai išaiškėja reikalavimų laikymosi sunkumai, ir užmezgė ryšius, tinkamus muitinei informuoti apie tokius atvejus?

2 – 14i str. g) p.

Taip

 

 

Ne

 

Netikrinta

 

 

 

1.8.

Asmuo taiko tinkamas informacijos technologijų apsaugos priemones, skirtas asmens kompiuterinei sistemai apsaugoti nuo neteisėto įsilaužimo ir saugiam asmens dokumentų laikymui?

2 – 14i str. h) p.

Taip

 

 

Ne

 

Netikrinta

 

 

 

2.

Ar įrodytas asmens mokumas per paskutiniuosius trejus metus, t. y. gera finansinė asmens padėtis, leidžianti jam įvykdyti savo įsipareigojimus, atsižvelgus į tikrinamo asmens vykdomos komercinės veiklos ypatumus (atliekant tikrinamo asmens finansinių rodiklių palyginimo, atskirų balanso straipsnių, pelno (nuostolių) ataskaitos duomenų, santykinių finansinių rodiklių analizę ir vertinimą)?

1 – 5a str. 2 d. trečioji įtrauka

2 – 14j str., 253c str. 1 d. antroji pastraipa

3 – 19.5.2 p.

5 – IV skirsnis

Taip

 

 

Ne

 

Netikrinta

 

 

 

IV. Teisės aktų, susijusių su ilgalaikio leidimo taikyti supaprastintas procedūras, įforminamas asmens pageidaujamoje vietoje, išdavimu ir šiuo kontroliniu klausimynu, sąrašas

Eil. Nr.

Pavadinimas

1.

1992 m. spalio 12 d. Tarybos reglamentas (EEB) Nr. 2913/92, nustatantis Bendrijos muitinės kodeksą (OL 2004 m. specialusis leidimas, 2 skyrius, 4 tomas, p. 307) (su paskutiniais pakeitimais, padarytais 2006 m. lapkričio 20 d. Tarybos reglamentu (EB) Nr. 1791/2006 (OL 2006 L 363, p. 1)

2.

1993 m. liepos 2 d. Komisijos reglamentas (EEB) Nr. 2454/93, išdėstantis Tarybos reglamento (EEB) Nr. 2913/92, nustatančio Bendrijos muitinės kodeksą, įgyvendinimo nuostatas (OL 2004 m. specialusis leidimas, 2 skyrius, 6 tomas, p. 3) (su paskutiniais pakeitimais, padarytais 2010 m. lapkričio 18 d. Komisijos reglamentu (ES) Nr. 1063/2010 (OL 2010 L 307, p. 1)

3.

Leidimų taikyti supaprastintas procedūras išdavimo, galiojimo sustabdymo ir atšaukimo taisyklės, patvirtintos Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos generalinio direktoriaus 2006 m. balandžio 12 d. įsakymu Nr. 1B-254 (Žin., 2006, Nr. 43-1579; 2009, Nr. 97-4115)

4.

Supaprastintų procedūrų taikymo taisyklės, patvirtintos Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos generalinio direktoriaus 2006 m. balandžio 12 d. įsakymu Nr. 1B-254 (Žin., 2006, Nr. 43-1579; 2009, Nr. 97-4115)

5.

Įgaliotųjų ekonominių operacijų vykdytojų gairių savęs įvertinimo klausimynas, parengtas Europos Komisijos Mokesčių ir muitų sąjungos generalinio direktorato

6.

Leidimų taikyti galutinį vartojimą išdavimo taisyklės, patvirtintos Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos generalinio direktoriaus 2005 m. rugpjūčio 30 d. įsakymu Nr. 1B-587 (Žin., 2005, Nr. 107-3953)

7.

Leidimų steigti muitinės sandėlius išdavimo, pakeitimo, jų galiojimo apribojimo, galiojimo sustabdymo ir panaikinimo taisyklės, patvirtintos Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos generalinio direktoriaus 2010 m. birželio 23 d. įsakymu Nr. 1B-436 (Žin., 2010, Nr. 76-3908)

8.

Leidimų taikyti laikinojo įvežimo perdirbti procedūrą išdavimo taisyklės, patvirtintos Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos direktoriaus 2004 m. balandžio 26 d. įsakymu Nr. 1B-403 (Žin., 2004, Nr. 70-2478)

9.

Leidimų taikyti laikinojo išvežimo perdirbti procedūrą išdavimo taisyklės, patvirtintos Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos direktoriaus 2004 m. balandžio 26 d. įsakymu Nr. 1B-404 (Žin., 2004, Nr. 70-2479)

10.

Leidimų taikyti muitinės prižiūrimo perdirbimo procedūrą išdavimo taisyklės, patvirtintos Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos direktoriaus 2004 m. balandžio 26 d. įsakymu Nr. 1B-405 (Žin., 2004, Nr. 70-2480)

11.

Leidimų taikyti laikinojo įvežimo procedūrą išdavimo taisyklės, patvirtintos Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos generalinio direktoriaus 2004 m. gruodžio 30 d. įsakymu Nr. 1B-1207 „Dėl Leidimų taikyti laikinojo įvežimo procedūrą išdavimo taisyklių patvirtinimo“ (Žin., 2005, Nr. 1-13)

V. Baigiamoji dalis

Patikrinimą atlikusio muitinės pareigūno (pareigūnų) pareigų pavadinimas, parašas, vardas ir pavardė

Patikrinime dalyvavusio tikrinamo asmens atstovo pareigų pavadinimas, parašas, vardas ir pavardė

 

__________________