AUDITO IR APSKAITOS TARNYBOS DIREKTORIAUS
ĮSAKYMAS
DĖL KONFIDENCIALUMO IR PROFESINĖS PASLAPTIES LAIKYMOSI TVARKOS APRAŠO TVIRTINIMO
2008 m. gruodžio 30 d. Nr. VAA-4
Vilnius
PATVIRTINTA
Audito ir apskaitos tarnybos direktoriaus
2008 m. gruodžio 30 d.
įsakymu Nr. VAA-4
KONFIDENCIALUMO IR PROFESINĖS PASLAPTIES LAIKYMOSI TVARKOS APRAŠAS
I. BENDROSIOS NUOSTATOS
1. Šis Konfidencialumo ir profesinės paslapties laikymosi tvarkos aprašas (toliau – tvarkos aprašas) nustato konfidencialumo ir profesinės paslapties principų laikymąsi ir tvarką, aplinkybes, kada gali būti atskleidžiama konfidenciali informacija ir kas priima sprendimus dėl konfidencialios informacijos atskleidimo.
2. Tvarkos aprašas parengtas vykdant Lietuvos Respublikos audito įstatymo (Žin., 1999, Nr. 59-1916; 2008, Nr. 82-3233) reikalavimus.
3. Tvarkos aprašo reikalavimų turi laikytis atestuotų auditorių (toliau – auditorius) ir audito įmonių atlikto audito kokybės peržiūras ir (ar) auditorių ir audito įmonių audito viešosios priežiūros (toliau – viešoji priežiūra) procedūras įgyvendinantys asmenys (toliau – asmuo):
3.3. Audito ir apskaitos tarnybos (toliau – tarnyba) darbuotojai, įgyvendinantys auditorių ir audito įmonių atlikto audito kokybės užtikrinimą (toliau – atlikto audito kokybės užtikrinimas) ir viešąją priežiūrą, t. y. direktorius, direktoriaus pavaduotojas, visi Audito priežiūros padalinio darbuotojai ir šie Teisės ir veiklos organizavimo padalinio darbuotojai: padalinio vadovas, redaktorius, administratorius ir teisininkas (toliau – tarnybos darbuotojai);
4. Tvarkos apraše įtvirtintų reikalavimų asmenys privalo laikytis ir po atlikto audito kokybės užtikrinimo, viešosios priežiūros ar susijusių procedūrų pabaigos, kol informacija yra konfidenciali.
5. Šiame tvarkos apraše vartojamų sąvokų reikšmės atitinka Audito įstatyme vartojamų sąvokų reikšmes. Kitos tvarkos apraše vartojamos sąvokos:
5.1. Profesinę paslaptį sudaranti informacija – informacija, kuri, naudojantis Audito įstatymo nustatytomis teisėmis, įgyvendinant atlikto audito kokybės užtikrinimo ir (ar) viešosios priežiūros procedūras, asmeniui tapo žinoma apie auditorius, audito įmones ir jų audituojamų ar audituotų įmonių veiklą, išskyrus tą informaciją, kuri yra viešai skelbiama.
5.2. Konfidenciali informacija – visa informacija, kuri, naudojantis Audito įstatymo nustatytomis teisėmis, įgyvendinant atlikto audito kokybės užtikrinimo ir (ar) viešosios priežiūros procedūras, asmeniui tapo žinoma, išskyrus tą informaciją, kuri yra viešai skelbiama.
5.3. Konfidencialumas – asmens įpareigojimas konfidencialią ir profesinę paslaptį sudarančią informaciją naudoti tik įgyvendinant atlikto audito kokybės užtikrinimo ir (ar) viešosios priežiūros procedūras, užtikrinti, kad ji netaptų žinoma tokios teisės neturintiems asmenims, ir neatskleisti jos tretiesiems asmenims, išskyrus teisės aktų nustatytus atvejus, nenaudoti minėtos informacijos asmeniniams ar trečiųjų šalių interesams tenkinti.
II. KONFIDENCIALUMO IR PROFESINĖS PASLAPTIES LAIKYMASIS
6. Asmenys, išvardyti šio tvarkos aprašo 3 punkte, konfidencialią ir profesinę paslaptį sudarančią informaciją privalo naudoti tik vadovaudamiesi konfidencialumo principu.
7. Siekdamas nepažeisti konfidencialumo ir profesinės paslapties principų, asmuo privalo:
7.2. neatskleisti konfidencialią ir profesinę paslaptį sudarančios informacijos tretiesiems asmenims, išskyrus teisės aktų nurodytus atvejus;
7.3. nenaudoti konfidencialios ir profesinę paslaptį sudarančios informacijos asmeniniams ar trečiųjų šalių interesams tenkinti;
8. Konfidencialumo ir profesinės paslapties laikymosi pasižadėjimą privalo pasirašyti:
8.2. tarnybos darbuotojas prieš darbo pradžią pasirašydamas darbo sutartį, kai priimamas arba perkeliamas į aprašo 3.3 papunktyje išvardytas pareigas;
9. Kontrolieriai ar tarnybos darbuotojai privalo užtikrinti, kad pasitelktieji ekspertai būtų pasirašytinai supažindinti su šiuo tvarkos aprašu ir pasirašytų konfidencialumo ir profesinės paslapties laikymosi pasižadėjimą.
10. Asmenims keičiantis, atskleidžiant ar prašant suteikti profesinę paslaptį sudarančią informaciją, turi būti užtikrinta, kad informacija adresatą pasiektų saugiu būdu. Tarnybai nusprendus, kad konfidencialią ir profesinę paslaptį sudaranti informacija yra išskirtinai svarbi, dokumentai, turintys tokios informacijos, turi būti pažymimi „KONFIDENCIALIAI“.
III. INFORMACIJOS ATSKLEIDIMAS
11. Konfidencialią ir profesinę paslaptį sudaranti informacija atskleidžiama tarnybos direktoriaus sprendimu.
12. Konfidencialią ar profesinę paslaptį sudarančią informaciją prašantis atskleisti asmuo, nurodytas šio tvarkos aprašo 17 ir 19 punktuose, tarnybai turi pateikti prašymą, kuriame būtų detaliai išdėstyta, kokią konfidencialią ir profesinę paslaptį sudarančią informaciją norėtų gauti, kodėl reikia ją atskleisti ir kokiems tikslams ji bus naudojama.
13. Prašymą nagrinėja ir galimo informacijos atskleidimo atitiktį tvarkos aprašo reikalavimams tikrina ir parengtą medžiagą tarnybos direktoriui teikia Audito priežiūros padalinys.
14. Audito priežiūros padalinys, rengdamas medžiagą ir siūlydamas sprendimo dėl informacijos atskleidimo projektą, turi įsitikinti, kad:
14.1. šio tvarkos aprašo 17 ir 19 punktuose nurodytas subjektas gaus tik įgyvendinti prašyme nurodytam tikslui reikalingą informaciją, kurią turi teisę gauti;
15. Atskirais atvejais konfidenciali ir (ar) profesinę paslaptį sudaranti informacija gali būti tarnybos direktoriaus sprendimu perduodama tik suderinus su komitetu.
16. Tarnybos direktoriui priėmus sprendimą, prašančiajam turi būti pateikta konfidenciali ir (ar) profesinę paslaptį sudaranti informacija arba išsiųstas pranešimas, kuriame turi būti nurodyta, kad prašomos informacijos tarnyba nutarė neatskleisti ir tokio sprendimo priežastys.
17. Tarnyba, vadovaudamasi Audito įstatymo ir kitų teisės aktų reikalavimais, turi atskleisti konfidencialią ir profesinę paslaptį sudarančią informaciją:
17.1. priežiūros institucijoms, Finansų ministerijai, valstybių narių ir valstybių ne narių kompetentingoms institucijoms;
18. Tarnybos darbuotojai, kontrolieriai, ekspertai, komiteto nariai, suderinę su Audito priežiūros padalinio vadovu, turi atskleisti konfidencialią ir profesinę paslaptį sudarančią informaciją, kai vieną tarnybos darbuotoją, kontrolierių, komiteto narį ar ekspertą dėl vienokių ar kitokių priežasčių keičia kitas tarnybos darbuotojas, kontrolierius ar ekspertas arba ši informacija reikalinga tiesioginėms jų funkcijoms atlikti.
19. Konfidencialią ir profesinę paslaptį sudarančią informaciją, kuri reikalinga tos organizacijos narių atlikto audito kokybės užtikrinimui, tarnyba gali atskleisti auditorius ir (ar) audito įmones vienijančiai profesinei organizacijai.
20. Tarnybos direktorius, suderinęs su komitetu, savo sprendimu konfidencialią ir profesinę paslaptį sudarančią informaciją, be 17–19 punktuose nurodytų, gali atskleisti ir kitiems asmenims. Toks informacijos atskleidimas neturi pažeisti viešojo intereso.
IV. ATSAKOMYBĖ UŽ KONFIDENCIALUMO IR PROFESINĖS PASLAPTIES PAŽEIDIMĄ
22. Paaiškėjus, kad asmuo nesilaikė konfidencialumo ar profesinės paslapties principo, gali būti priimtas sprendimas skirti drausminę nuobaudą, atšaukti komiteto narį, kontrolierių ar atsisakyti eksperto teikiamų paslaugų:
22.1. Sprendimus dėl tarnybos darbuotojų priima jų padalinio vadovas ir teikia direktoriui tvirtinti.
22.4. Sprendimus dėl ekspertų priima Audito priežiūros padalinio vadovas ir teikia tarnybos direktoriui tvirtinti.
22.5. Sprendimus dėl kontrolierių, suderinęs su komitetu, priima padalinio vadovas ir teikia tarnybos direktoriui tvirtinti. Sprendimus įgyvendina Auditorių rūmai.
23. Tarnybos darbuotojams gali būti skiriamos šios drausminės nuobaudos:
V. BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS
Konfidencialumo ir profesinės paslapties
laikymosi tvarkos aprašo
priedas
___________________________________________________________________________
(Kontrolieriaus, Audito priežiūros komiteto nario, Audito ir apskaitos tarnybos darbuotojo ar eksperto vardas ir pavardė)
Viešosios įstaigos Audito ir apskaitos tarnybai
KONFIDENCIALUMO IR PROFESINĖS PASLAPTIES LAIKYMOSI
PASIŽADĖJIMAS
__________________________
(data)
__________________________
(vieta)
Būdamas (-a)___________________________________________________________ ,
(Kontrolierius, Audito priežiūros komiteto narys, Audito ir apskaitos tarnybos darbuotojas, ekspertas)
1. pasižadu:
1.1. saugoti konfidencialią ir profesinę paslaptį sudarančią informaciją, kuri taps žinoma, ir naudoti tik įstatymų ir kitų teisės aktų nustatytais atvejais ir tvarka;
1.2. saugoti man patikėtus dokumentus, kuriuose yra konfidencialios ir profesinę paslaptį sudarančios informacijos, tokiu būdu, kad tretieji asmenys neturėtų galimybės su jais susipažinti ar pasinaudoti;
2. Man išaiškinta, kad konfidencialią ir profesinę paslaptį turinčią informaciją sudaro visa su auditorių ir audito įmonių atlikto audito kokybės užtikrinimu ir auditorių ir audito įmonių viešąja priežiūra susijusi informacija.