LIETUVOS BANKO VALDYBA

N U T A R I M A S

DĖL KREDITO UNIJŲ VEIKLOS RIZIKĄ RIBOJANČIŲ NORMATYVŲ SKAIČIAVIMO TAISYKLIŲ IR ATASKAITŲ FORMŲ PATVIRTINIMO

1998 m. rugpjūčio 27 d. Nr. 154

Vilnius

Lietuvos banko valdyba

NUTARIA:

1. Patvirtinti Kredito unijų veiklos riziką ribojančių normatyvų skaičiavimo taisykles (pridedamos).

2. Patvirtinti kredito unijos ataskaitų formas:

2.1. Kredito unijos kapitalo pakankamumo ataskaitos formą 7053 (pridedama);

2.2. Kredito unijos turto ir nuosavybės struktūros pagal terminus ataskaitos formą 7054 (pridedama);

2.3. Maksimalios atviros pozicijos užsienio valiuta ataskaitos formą 7055 (pridedama).

3. Nutarimas įsigalioja nuo 1999 m. sausio 1 d.

4. Nuo 1999 m. sausio 1 d. pripažinti netekusiu galios Lietuvos banko valdybos 1996 m. liepos 11 d. nutarimą Nr. 190 (Žin., 1996, Nr. 69-1679).

VALDYBOS PIRMININKO PAVADUOTOJAS                                                           J. NIAURA

PATVIRTINTA

Lietuvos banko valdybos

1998 m. rugpjūčio 27 d. nutarimu Nr. 154

Kredito unijų veiklos riziką ribojančių normatyvų skaičiavimo taisyklės

Šios taisyklės nustato kredito unijos kapitalo pakankamumo, likvidumo ir maksimalios atviros pozicijos užsienio valiuta normatyvų skaičiavimo tvarką bei ataskaitų formas.

Ataskaitos sudaromos kas ketvirtį pagal balansinės ataskaitos duomenis ir pateikiamos Kredito įstaigų priežiūros departamentui per 10 kalendorinių dienų ketvirčiui pasibaigus.

1. Kapitalo pakankamumo normatyvas ir jo skaičiavimo tvarka

1.1. Kredito unijos kapitalo pakankamumas išreiškiamas kapitalo ir turto (aktyvų), įvertintų pagal riziką, santykiu ir skaičiuojamas pagal formulę:

K	x 100 proc. ≥ 13proc.
BA

K – skaičiuotinas kredito unijos kapitalas – tai I ir II lygio kapitalų suma;

BA – tai kredito unijos balanso turtas (aktyvai), įvertintas pagal rizikos laipsnį.

1.2. Skaičiuotinas kredito unijos kapitalas.

1.2.1. Į I lygio kapitalą įskaitoma:

1.2.1.1. pajinis kapitalas;

1.2.1.2. rezervinis kapitalas;

1.2.1.3. indėlių draudimo fondas;

1.2.1.4. praėjusių metų nepaskirstytas pelnas arba nuostolis.

1.3. Iš I lygio kapitalo atimama:

1.3.1. nematerialusis turtas (likutinė vertė);

1.3.2. grąžintini pajai (pajai kredito unijos narių, kurie Valdybos sprendimu laikomi išstojusiais arba pašalintais);

1.3.3. einamųjų metų nuostolis.

1.4. II lygio kapitalą sudaro:

1.4.1. einamųjų metų pelnas;

1.4.2. pagrindinių priemonių perkainojimo atsargos.

1.5. II lygio kapitalas neturi viršyti I lygio kapitalo, iš jo atėmus nematerialųjį turtą (likutinę vertę), grąžintinus pajus bei einamųjų metų nuostolį. Jei II lygio kapitalas, atėmus minėtus straipsnius, viršija I lygio kapitalą, tai į skaičiuotiną kredito unijos kapitalą įtraukiama tik II lygio kapitalo dalis, atitinkanti I lygio kapitalą.

1.6. Įvertinant veiklos riziką ir galimybę netekti dalies kapitalo, kredito unijos turtas (aktyvai) pateikiamas grynąja verte, atsižvelgiant į rizikos laipsnį.

1.7. Grynoji turto (aktyvų) vertė apskaičiuojama iš atitinkamo turto (aktyvų) straipsnio atėmus specialiuosius atidėjimus atitinkamai turto (aktyvų) straipsnių grupei (paskolų, sukauptų pajamų, kito turto).

1.8. Jeigu paskola apdrausta Lietuvos Respublikos Vyriausybės vertybiniais popieriais ar indėliu kredito unijoje, Lietuvos Respublikos Vyriausybės laidavimu ar garantija iš dalies, susidaręs neapdraustas skirtumas vertinamas 100 procentų rizika.

1.9. Visi kredito unijos turto (aktyvo) straipsniai suskirstomi į 10 punkte nurodytas grupes, o jų grynoji vertė padauginama iš tai grupei nustatyto rizikos laipsnio (išreikšto procentais) ir padalinama iš 100.

1.10. Kredito unijos turtas (aktyvai) pagal rizikos laipsnius skirstomas į 4 grupes:

1.10.1. Pirmoji grupė.

Balansinio turto (akyvų) rizika lygi nuliui.

1.10.1.1. pinigai;

1.10.1.2. investicijos į Lietuvos Respublikos Vyriausybės vertybinius popierius;

1.10.1.3. paskolos, užtikrintos Lietuvos Respublikos Vyriausybės vertybiniais popieriais arba indėliu toje kredito unijoje;

1.10.1.4. paskolos, užtikrintos Lietuvos Respublikos Vyriausybės garantija (laidavimu).

1.10.2. Antroji grupė.

Balansinio turto (aktyvų) rizika lygi 20 procentų.

1.10.2.1. indėliai Lietuvos bankuose (iki vienerių metų);

1.10.2.2. indėliai Ekonominio Bendradarbiavimo ir Plėtros Organizacijai (toliau – EBPO) bei Europos Sąjungai (toliau – ES) priklausančių šalių bankuose;

1.10.3. Trečioji grupė.

Balansinio turto (aktyvų) rizika lygi 50 procentų.

1.10.3.1. paskolos, visiškai apdraustos įkeistu butu, gyvenamuoju namu ar kitomis gyvenamosiomis patalpomis su jų priklausiniais, jeigu sutartyje yra išspręsti perleidimo naudojimosi žeme klausimai;

1.10.3.2. indėliai (ne ilgiau kaip vieneriems metams) kitose kredito unijose;

10.3.3. paskolos kitoms kredito unijoms ir kredito unijų asociacijoms (ne ilgiau kaip vieneriems metams);

1.10.3.4. sukauptos pajamos;

1.10.3.5. būsimojo laikotarpio išlaidos.

1.10.4. Ketvirtoji grupė.

Balansinio turto rizika lygi 100 procentų.

1.10.4.1. indėliai (ilgesniam negu vienerių metų laikotarpiui) šalių, nepriklausančių EBPO bei ES, bankuose;

1.10.4.2. indėliai (ilgesniam negu vienerių metų laikotarpiui) kitose kredito unijose;

1.10.4.3. paskolos, nenurodytos ankstesniuose punktuose;

1.10.4.4. ilgalaikis turtas (išskyrus nematerialų);

1.10.4.5. kitas ankstesniuose punktuose nenurodytas turtas (aktyvai).

2. Kredito unijos likvidumo normatyvas ir jo apskaičiavimo tvarka

2.1. Kredito unijos likvidumo normatyvas – tai kredito unijos likvidaus turto (aktyvų) santykis su jos einamaisiais įsipareigojimais. Šis santykis negali būti mažesnis negu 30 procentų.

2.2. Kredito unijos likvidumo normatyvas apskaičiuojamas pagal formulę:

LT/EĮ x 100% ≥ 30%, kur

2.2.1. LT – kredito unijos likvidus turtas (aktyvai):

2.2.1.1. pinigai;

2.2.1.2. lėšų likučiai bankuose ir kitose kredito unijose iki pareikalavimo ir terminuotieji indėliai, iki kurių grąžinimo datos liko mažiau negu mėnuo;

2.2.1.3. indėliai užsienio bankuose (iki pareikalavimo ir terminuotieji), iki kurių grąžinimo datos liko mažiau negu mėnuo;

2.2.1.4. investicijos į Lietuvos Respublikos Vyriausybės vertybinius popierius (jeigu jie neįkeisti);

2.2.1.5. sukauptos pajamos (grynoji vertė), iki kurių gavimo datos liko mažiau negu mėnuo;

2.2.2. EĮ – kredito unijos einamieji įsipareigojimai (pasyvai):

2.2.2.1. gautos paskolos iš bankų, kredito unijų, kredito unijų asociacijos, iki kurių grąžinimo datos liko mažiau negu mėnuo;

2.2.2.2. indėliai iki pareikalavimo ir terminuotieji indėliai, iki kurių grąžinimo datos liko mažiau negu mėnuo;

2.2.2.3. grąžintini pajai, kurie parodomi skiltyje „neaiškūs terminai“.

2.3. Paskolos ir terminuotieji indėliai parodomi skiltyse, kurios atitinka laiką, likusį iki grąžinimo datos.

2.4. Paskolos ir terminuotieji indėliai, kurie pagal sutartį grąžinami dalimis, parodomi atitinkamose ataskaitos skiltyse.

2.5. Paskolos ar terminuotieji indėliai (aktyvai), kuriems pasibaigęs grąžinimo terminas, priskiriami neaiškiems terminams.

2.6. Investicijos į Vyriausybės vertybinius popierius parodomos prie tų terminų, kurie atitinka laiką, likusį iki jų išpirkimo datos.

2.7. Kredito unijos ilgalaikis turtas (likutine verte) bei nuosavas kapitalas, išskyrus grąžintinus pajus, parodomos skiltyje „be termino“.

2.8. Sukauptos pajamos priskiriamos terminams, kurie atitinka laiką, likusį iki lėšų gavimo datos.

2.9. Terminuotieji indėliai (pasyvai), kurių grąžinimo terminai praėję, tačiau kreditorius dar neatsiėmęs lėšų, laikomi įsipareigojimais iki pareikalavimo.

2.10. Sukauptos išlaidos ataskaitoje priskiriamos terminams, kurie atitinka laiką, likusį iki lėšų mokėjimo datos.

2.11. Būsimojo laikotarpio pajamos ir kiti įsipareigojimai (pasyvai) ataskaitoje priskiriami neaiškiems terminams.

3. Maksimalios atviros pozicijos užsienio valiuta normatyvas ir jo skaičiavimo tvarka

Maksimalios atviros pozicijos užsienio valiuta normatyvas – bendrosios atviros pozicijos santykis su kredito unijos kapitalu, kuris turi būti ne didesnis negu 30 procentų, ir atskiros vienos valiutos atviros pozicijos santykis su kredito unijos kapitalu, kuris turi būti ne didesnis negu 20 procentų kredito unijos kapitalo.

3.1. Maksimalios atviros pozicijos užsienio valiuta normatyvas susideda iš:

3.1.1. kredito unijos turimų užsienio valiutų atvirų pozicijų;

3.1.2. bendrosios atviros pozicijos.

Atvira valiutos pozicija – tai kredito unijos turto (aktyvų) grynosios vertės ir kredito unijos įsipareigojimų (pasyvų) viena valiuta skirtumas.

3.2. Vienos valiutos pozicija (VVP) – tai skirtumas tarp viso kredito unijos turto (aktyvų) grynosios vertės ir visų įsipareigojimų (pasyvų) ta pačia valiuta. Vienos valiutos pozicija apskaičiuojama pagal formulę:

VVP = (T-Į);

T – turtas;

Į – įsipareigojimai.

3.3. Maksimali vienos užsienio valiutos pozicija (VR) negali būti didesnė kaip 20% kredito unijos kapitalo.

Šis rodiklis apskaičiuojamas:

VR = VVP/K x 100% ≤ 20%;

VR – vienos užsienio valiutos pozicijos rodiklis;

VVP – vienos valiutos pozicija;

K – skaičiuotinas kredito unijos kapitalas, apskaičiuotas pagal Kapitalo pakankamumo skaičiavimo taisykles.

3.4. Bendroji atvira pozicija – tai kredito unijos turimų valiutų atskirai susumuotų ilgųjų arba trumpųjų pozicijų didesnė suma.

Ilgoji atvira pozicija – tai tokia pozicija, kai visas kredito unijos turtas (aktyvai) viena valiuta viršija visus kredito unijos įsipareigojimus (pasyvus) ta pačia valiuta.

Trumpoji atvira pozicija – tai tokia pozicija, kai visas kredito unijos turtas (aktyvai) viena valiuta yra mažesnis už visus kredito unijos įsipareigojimus (pasyvus) ta pačia valiuta.

3.4.1. Bendroji atvira valiutų pozicija skaičiuojama 3 etapais:

3.4.1.1. susumuojamos visų banko turimų užsienio valiutų ir trumposios ir ilgosios atviros pozicijos;

3.4.1.2. gautos bendrosios trumpųjų ir ilgųjų atvirų pozicijų sumos yra palyginamos;

3.4.1.3. jeigu jos nelygios, kredito unijos bendrąja atvira pozicija laikoma didesnė pozicija.

3.5. Maksimalioji bendroji atvira valiutų pozicija negali būti didesnė kaip 30% kredito unijos kapitalo. Šis rodiklis apskaičiuojamas:

BR = BAP/K x 100% ≤ 30%;

BR – bendrosios atviros valiutos pozicijos rodiklis.

3.6. Vienos užsienio valiutos atviros pozicijos bei bendroji atvira valiutų pozicija skaičiuojamos nacionaline valiuta pagal tos dienos Lietuvos banko nustatytus užsienio valiutų ir lito santykius.

3.7. Į kredito unijos Užsienio valiutų pozicijos ataskaitą (forma Nr. 7055) įskaitomas ir turtas bei įsipareigojimai litais (įskaitant kredito unijos nuosavą kapitalą), tačiau atvira pozicija neskaičiuojama.

_________________

....................................................................................................................... Apsaugos laipsnis             

Pateikėjas               kodas           

KREDITO UNIJOS KAPITALO

                                                                           PAKANKAMUMO ATASKAITA

Kredito unijos pavadinimas

Kredito unijos adresas                                                          forma Nr. 7053

199 m.       mėn.

tel., faks.                

Patvirtinta Lietuvos banko valdybos

1998 m. rugpjūčio 27 d. nutarimu Nr. 154

Gavėjas               kodas:         1200       pateikimo data:

pateikimo terminas:           iki mėnesio 10 d.

Lietuvos bankas                                               periodiškumas:                  ketvirtinė

Kredito įstaigų priežiūros                                 mato vienetas, tikslumas:  tūkst. Lt

departamentas                                                

Jogailos g. 14, Vilnius                                     

Eil. Nr.	Straipsniai	Balansinės ataskaitos str. Nr.	Balansinė vertė
	Kredito unijos skaičiuotinas kapitalas
	1. I LYGIO KAPITALAS
01	Pajinis kapitalas	3810
02	Rezervinis kapitalas	3820
03	Indėlių draudimo fondas	3830
04	Praėjusių metų nepaskirstytasis pelnas arba nuostolis	3841
05	I LYGIO KAPITALO SUMA (01 + 02 + 03 + 04)
	Atimama:
06	Nematerialusis turtas (likutinė vertė)	1820
07	Grąžintini pajai
08	Einamųjų metų nuostolis	3843
09	IŠ VISO I LYGIO KAPITALO (05-06-07-08)
10	2. II LYGIO KAPITALAS
11	Einamųjų metų pelnas	3843
12	Pagrindinių priemonių perkainojimo atsargos	3842
13	II LYGIO KAPITALO SUMA (13 £ 09)
14	SKAIČIUOTINAS KREDITO UNIJOS KAPITALAS (09 + 13)

Eil. Nr.	Straipsniai	Balansinės ataskaitos str. Nr.	Balansinė vertė	Rizikos dydis (%)	Turtas (aktyvai), perskaičiuotas atsižvelgiant į riziką
	Balanso elementai
	I grupė
15	Pinigai	1000		0
16	Investicijos į Vyriausybės vertybinius popierius	1600		0
17	Paskolos, užtikrintos Lietuvos Respublikos Vyriausybės vertybiniais popieriais arba indėliu toje kredito unijoje	1400 dalis		0
18	Paskolos, užtikrintos Lietuvos Respublikos Vyriausybės garantija (laidavimu)	1400 dalis		0
	II grupė
19	Indėliai Lietuvos bankuose (iki vienerių metų)*	1200 dalis		20
20	Indėliai EBPO ir ES priklausančių šalių bankuose*	1300 dalis		20
	III grupė
21	Paskolos, visiškai apdraustos įkeistu butu, gyvenamuoju namu ar kitomis gyvenamosiomis patalpomis su jų priklausiniais, jeigu sutartyje yra išspręsti perleidimo naudojimosi žeme klausimai*	1400 dalis		50
22	Indėliai (ne ilgiau kaip vieneriems metams) kitose kredito unijose*	1200 dalis		50
23	Paskolos kitoms kredito unijoms ir kredito unijų asociacijai (ne ilgiau kaip vieneriems metams)*	1400 dalis		50
24	Sukauptos pajamos*	2010		50
25	Būsimojo laikotarpio išlaidos	2020		50
	IV grupė
26	Indėliai (ilgesniam kaip vienerių metų laikotarpiui) ne EBPO ir ES priklausančių šalių bankuose*	1300 dalis		100
27	Indėliai (ilgesniam kaip vienerių metų laikotarpiui) kitose kredito unijose*	1200 dalis		100
28	Suteiktos paskolos, nenurodytos ankstesniuose punktuose*	1400		100
29	Ilgalaikis turtas (išskyrus nematerialųjį)	1800		100
30	Kitas ankstesniuose punktuose nenurodytas turtas*	2030		100
31	Turtas (aktyvai) iš viso
32	KAPITALO PAKANKAMUMO SANTYKIS ((14/31) x 100)	-

Vadovas                          ...........................................................................................................

                                                                 (parašas)                                                          (vardo raidė, pavardė)

Vyr. finansininkas

(buhalteris)

...........................................................................................................

                                                                 (parašas)                                                          (vardo raidė, pavardė)

Telefonas

Data

Pastaba:

* grynoji vertė, kaip nurodyta taisyklių 1.7 p.

______________

Apsaugos laipsnis:                             

Pateikėjas           kodas:

                                                                                               KREDITO UNIJOS TURTO IR

Kredito unijos pavadinimas                                    ĮSIPAREIGOJIMŲ STRUKTŪRA PAGAL

Kredito unijos adresas                                                                            TERMINUS

tel., faks.                                                                                                forma Nr. 7054

199 m.                  mėn.

                                                                                   patvirtinta Lietuvos banko valdybos

Gavėjas               kodas:            1200          1998 m. rugpjūčio 27 d. nutarimu Nr. 154

                                                                                   pateikimo data:

Lietuvos bankas                                                         pateikimo terminas:            iki mėnesio 10 d.

Kredito įstaigų priežiūros                                           periodiškumas:                     ketvirtinė

departamentas                                                            mato vienetas, tikslumas:     tūkst. Lt

Jogailos g. 14, Vilnius

			Turtas ir įsipareigojimai pagal terminus
Eil. Nr.	Balansinės ataskaitos straipsnis (BAS)	BAS Nr.	iki 1 mėn.	1–3 mėn.	3–6 mėn.	6–12 mėn.	ilgiau kaip 1 metai	neaiškūs terminai	be termino	suma iš viso
A	B	C	D	E	F	G	H	I	J	K
	TURTAS (AKTYVAI)
01	Pinigai	1000
02	Lėšos bankuose ir kredito unijose*	1200
03	Indėliai užsienio bankuose*	1300
04	Suteiktos paskolos *	1400
05	Investicijos į vyriausybės vertybinius popierius (jeigu jie neįkeisti)	1600 dalis
06	Įkeisti vyriausybės vertybiniai popieriai	1600 dalis
07	Ilgalaikis turtas (likutinė vertė)	1800
08	Sukauptos pajamos*	2010
09	Kitas turtas (aktyvai)*	2000
10	Iš viso turto (aktyvų) (01+02+03+04+05+06+07+08+09)

			Turtas ir įsipareigojimai pagal terminus
Eil. Nr.	Balansinės ataskaitos straipsnis (BAS)	BAS Nr.	iki 1 mėn.	1–3 mėn.	3–6 mėn.	6–12 mėn.	ilgiau kaip 1 metai	neaiškūs terminai	be termino	suma iš viso
A	B	C	D	E	F	G	H	I	J	K
	ĮSIPAREIGOJIMAI, NUOSAVYBĖ (PASYVAI)
11	Įsiskolinimai bankams ir kredito unijoms	3200
12	Indėliai	3400
13	Kiti įsiskolinimai	3600
14	Grąžintini pajai	3800 dalis
15	Nuosavas kredito unijos kapitalas	3800 dalis
16	Iš viso įsipareigojimų, nuosavybės (pasyvų) (11+12+13+14+15)	-
17	Skirtumas (10–16)	-
18	Skirtumas procentais nuo turto (aktyvų) (17/K10*100)	-
19	Likvidumo normatyvas ((K01+D02+D03+K05+D08)/ /(D11+D12+I14))x100

Vadovas                                                                                            .................................................

                                                                         (parašas)                                                                   (vardo raidė, pavardė)

Vyr. finansininkas

(buhalteris)                                                                                                                                          

                                                                         (parašas)                                                                 (vardo raidė, pavardė)

Telefonas

Data

PASTABOS:

1.* – grynoji vertė.

2. Turtas (aktyvai) kiekvienu pareikalavimu žymimas stulpelyje „Turtas ir įsipareigojimai iki 1 mėn.“

3. Ataskaitos formoje likvidumo rodiklio skaičiavimui reikalingi duomenys apibrėžti ryškiau. Skaičiavimo formulė nurodyta 19 punkte.

4. Prašome užpildyti visus 17 ir18 eilutės stulpelius.

______________

Apsaugos laipsnis................................

Pateikėjas               kodas           

UŽSIENIO VALIUTŲ POZICIJŲ ATASKAITA

Kredito unijos pavadinimas

Kredito unijos adresas                                                         forma Nr. 7055

                                                                                                    199 m.                        mėn.

tel., faks.

Gavėjas            kodas:          1200                  patvirtinta Lietuvos banko valdybos

1998 m. rugpjūčio 27 d. nutarimu Nr. 154

Lietuvos bankas pateikimo data:

Kredito įstaigų priežiūros                                   pateikimo terminas:        iki mėnesio 10 d.

departamentas                                                    periodiškumas:               ketvirtinė

Jogailos g. 14, Vilnius mato vienetas, tikslumas:   tūkst. Lt

Kredito unijos kapitalas.......................

Eil. Nr.	Valiutos pavadinimas	Turtas (aktyvai)	Įsipareigojimai, nuosavybė (pasyvai)	Atvira pozicija	Keitimo kursas	Atvira pozicija (ekvivalentas litais) (+/-)	Atvira užsienio valiutų pozicija procentais nuo kredito unijos kapitalo (7-as st./ Kx100)
1	2	3	4	5	6	7	8
		Ilgųjų pozicijų suma +
		Trumpųjų pozicijų suma -
		Bendroji atvira pozicija

Vadovas                                      ...........................................................................................................

                                                                                 (parašas)                                                          (vardo raidė, pavardė)

Vyr. finansininkas

(buhalteris)

...........................................................................................................

                                                                                 (parašas)                                                          (vardo raidė, pavardė)

Telefonas

Data

______________