LIETUVOS BANKO VALDYBOS

N U T A R I M A S

DĖL LIETUVOS BANKO VALDYBOS 1996 M. SPALIO 24 D. NUTARIMO NR. 294 „DĖL BANKŲ PUBLIKUOJAMŲ METINIŲ FINANSINIŲ ATASKAITŲ“ PAKEITIMO

2003 m. spalio 23 d. Nr. 102

Vilnius

Lietuvos banko valdyba nutaria:

1. Pakeisti Lietuvos banko valdybos 1996 m. spalio 24 d. nutarimą Nr. 294 „Dėl bankų publikuojamų metinių finansinių ataskaitų“ (Žin., 1996, Nr. 111-2533; 1998, Nr. 1-34, Nr. 114-3219; 1999, Nr. 112-3273; 2002, Nr. 35-1338, Nr. 117-5291):

1.1. Išdėstyti nauja redakcija bankų publikuojamas metines finansinių ataskaitų formas:

1.1.1. balansinės ataskaitos 1 formą (pridedama);

1.1.2. pelno (nuostolio) ataskaitos 2 formą (pridedama);

1.1.3. pinigų srautų ataskaitos 3 formą (pridedama).

1.2. Įrašyti pavadinime „Nuosavybės pokyčių ataskaita“ vietoj žodžio „nuosavybės“ žodžius „nuosavo kapitalo“ ir ataskaitos 4 formą išdėstyti nauja redakcija (pridedama).

1.3. Pakeisti pavadinimą „Minimalūs reikalavimai paaiškinamajam raštui“ į pavadinimą „Bendrieji aiškinamojo rašto rengimo reikalavimai“ ir bendruosius reikalavimus išdėstyti nauja redakcija (pridedama);

1.4. Įrašyti 3.1 punkte vietoj žodžio „nuosavybės“ žodžius „nuosavo kapitalo“ ir visą punktą išdėstyti taip:

„3.1. parengti ir išleisti atskiru leidiniu visą metinę ataskaitą, kurią turi sudaryti balansinė ataskaita, pelno (nuostolio) ataskaita, pinigų srautų ataskaita, nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita, aiškinamasis raštas bei nepriklausomų auditorių išvados;“

1.5. Išbraukti 4 ir 5 punktus.

1.6. Buvusį 6 punktą laikyti 4 punktu.

2. Šis nutarimas įsigalioja nuo 2003 m. gruodžio 31 dienos.

Valdybos pirmininko pavaduotojas,

l. e. Valdybos pirmininko pareigas                                          Arvydas Kregždė

1 forma patvirtinta

Lietuvos banko valdybos 2003 m. spalio 23 d.

nutarimu Nr. 102

____________________________________

(banko pavadinimas)

_____________________________________________

(kodas, banko adresas, tel., faks.)

Lietuvos banko
Kredito įstaigų priežiūros departamentui
kodas 1200
Jogailos g. 14, LT-2001 Vilnius
Periodiškumas	metinė
BALANSINĖ ATASKAITA

__________________ Nr. __________

(data)

tūkst. Lt

Eil. nr.	Straipsnio pavadinimas	Pastabos	Einamieji finansiniai metai			Praėję finansiniai metai
			Patronuojantis bankas	Konsoliduota		Patronuojantis bankas	Konsoliduota
				Finansinė grupė	Visa grupė		Finansinė grupė	Visa grupė
1	2	3	4	5	6	7	8	9
	Turtas *
1.	Pinigai, taurieji metalai ir kt. vertybės
2.	Lėšos centriniuose bankuose	2
3.	Lėšos bankuose ir kitose kredito bei finansų institucijose	3
3.1.	Indėliai
3.2.	Atpirkimo sandoriai
3.3.	Paskolos
4.	Trumpalaikiai iždo vertybiniai popieriai	12
5.	Klientams suteiktos paskolos	4, 5
6.	Išperkamoji nuoma	6
8.	Skolos vertybiniai popieriai	7, 12
9.	Pretenzijos dėl išvestinių finansinių priemonių sutarčių
10.	Nuosavybės vertybiniai popieriai	7, 12
10.1.	Investicijos, įtraukiamos į apskaitą taikant nuosavybės metodą
11.	Nematerialusis turtas (atėmus amortizaciją)	9
12.	Materialusis ilgalaikis turtas (atėmus nusidėvėjimą)	10
12.1.	Pastatai ir kitas nekilnojamasis turtas
12.2.	Transporto priemonės
12.3.	Įstaigos įranga ir kt.
13.	Sukauptos pajamos ir būsimojo laikotarpio sąnaudos	12
14.	Kitas turtas	11
16.	Iš viso turto

* Turto straipsnių, kuriems sudaromi specialieji atidėjiniai, balansinėje ataskaitoje parodoma grynoji vertė, o aiškinamajame rašte – jų bendroji vertė ir sudaryti specialieji atidėjiniai.

1	2	3	4	5	6	7	8	9
	Įsipareigojimai
17.	Įsiskolinimai centriniams bankams
18.	Įsiskolinimai bankams ir kitoms kredito bei finansų institucijoms	13
18.1.	Indėliai
18.2.	Atpirkimo sandoriai
18.3.	Paskolos
19.	Indėliai ir akredityvai	14
20.	Įsipareigojimai dėl išvestinių finansinių priemonių sutarčių
21.	Specialieji ir skolinimosi fondai	15
22.	Išleisti skolos vertybiniai popieriai	16
23.	Sukauptos sąnaudos ir būsimojo laikotarpio pajamos
24.	Subordinuotos paskolos	17
25.	Kiti įsipareigojimai	17
27.	Iš viso įsipareigojimų

	Akcininkų nuosavybė
30.	Kapitalas ir rezervai
30.1.	Įregistruotas akcinis kapitalas
30.2.	Supirktos savo akcijos
30.3.	Emisinis skirtumas
30.4.	Ilgalaikio turto perkainojimo rezervas
30.5.	Finansinio turto perkainojimo rezervas
30.6.	Praėjusių metų nepaskirstytasis pelnas (nuostolis)	18
30.7.	Einamųjų finansinių metų pelnas (nuostolis)	18
30.8.	Kiti kapitalai ir rezervai
30.9.	Užsienio banko filialo (skyriaus) lėšos, gautos iš centrinės būstinės*
31.	Mažumos nuosavybė		X	X
32.	Iš viso įsipareigojimų ir akcininkų nuosavybės

* pildo tik užsienio banko filialas (skyrius)

	Nebalansiniai straipsniai
	Banko įsipareigojimai ir pretenzijos		X	X	X	X	X	X
1.	Suteiktos garantijos ir laidavimai
2.	Išleisti akredityvai
3.	Kreditavimo įsipareigojimai
4.	Kiti įsipareigojimai	19
5.	Išvestinės finansinės priemonės:	19	X	X	X	X	X	X
5.1.	Gautinos sumos (pretenzijos)
5.2.	Mokėtinos sumos (įsipareigojimai)

                                                               .................................................                                 

                          (vadovo pareigų pavadinimas)                                      (parašas)                                     (vardas ir pavardė)

Vyriausiasis buhalteris (buhalteris)                                                ..............................................

                                                                                                        (parašas)                                     (vardas ir pavardė)

______________

2 forma patvirtinta

Lietuvos banko valdybos 2003 m. spalio 23 d.

nutarimu Nr. 102

____________________________________ (banko pavadinimas) _____________________________________________ (kodas, banko adresas, tel., faks.)
Lietuvos banko
Kredito įstaigų priežiūros departamentui
kodas 1200
Jogailos g. 14, LT-2001 Vilnius
Periodiškumas	metinė
PELNO (NUOSTOLIO) ATASKAITA

__________________ Nr. __________

(data)

tūkst. Lt

Eil. Nr.	Straipsnio pavadinimas	Pastabos	Einamieji finansiniai metai			Praėję finansiniai metai
			Patronuojantis bankas	Konsoliduota		Patronuojantis bankas	Konsoliduota
				Finansinė grupė	Visa grupė		Finansinė grupė	Visa grupė
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.	Palūkanų pajamos
1.1.	už paskolas kredito įstaigoms ir finansų institucijoms bei lėšas kredito įstaigose
1.2.	už kitas paskolas
1.3.	už subordinuotas paskolas
1.4.	už įsigytus skolos vertybinius popierius
1.5.	už išperkamąją nuomą
1.6.	kitos palūkanų pajamos	20
2.	Palūkanų išlaidos
2.1.	už įsipareigojimus kredito įstaigoms ir finansų institucijoms bei kredito įstaigų lėšas
2.2.	už indėlius ir kitas grąžintinas lėšas
2.3.	už subordinuotas paskolas
2.4.	už išleistus skolos vertybinius popierius
2.5.	kitos palūkanų išlaidos	20
3.	Grynosios palūkanų pajamos (1-2)
4.	Išlaidos specialiesiems atidėjiniams
4.1.	paskoloms ir palūkanoms
4.2.	garantijoms ir laidavimams
4.3.	bendrai abejotinų aktyvų rizikai
4.4.	išlaidų koregavimas dėl susigrąžintų paskolų, kurios buvo nurašytos
5.	Grynosios palūkanų pajamos sudarius atidėjinius (3-4)
6.	Paslaugų ir komisinių pajamos
7.	Paslaugų ir komisinių išlaidos
8.	Grynosios palūkanų ir paslaugų bei komisinių pajamos (5+6-7)
9.	Pajamos už nuosavybės vertybinius popierius

1	2	3	4	5	6	7	8	9
9.1.	pelnas (nuostolis) iš investicijų, įtraukiamų į apskaitą taikant nuosavybės metodą
10.	Realizuotasis pelnas (nuostolis)
10.1.	iš operacijų užsienio valiuta
10.2.	iš operacijų skolos vertybiniais popieriais
10.3.	iš operacijų nuosavybės vertybiniais popieriais
10.4.	iš operacijų išvestinėmis ir kitomis finansinėmis priemonėmis
11.	Nerealizuotasis pelnas (nuostolis)
11.1.	iš operacijų užsienio valiuta
11.2.	iš operacijų skolos vertybiniais popieriais
11.3.	iš operacijų nuosavybės vertybiniais popieriais
11.4.	iš operacijų išvestinėmis ir kitomis finansinėmis priemonėmis
12.	Pagrindinės veiklos rezultatas (8+9+10+11)
13.	Kitos banko pajamos
14.	Operacinės išlaidos
14.1.	atlyginimų, socialinio draudimo ir kitos su darbo apmokėjimu susijusios išlaidos
14.2.	kvalifikacijos kėlimo ir komandiruočių išlaidos
14.3.	pastatų nuoma ir eksploatacija
14.4.	transporto, pašto ir ryšių paslaugų išlaidos
14.5.	reklama, rinkodara
14.6.	kitos operacinės išlaidos
15.	Kitos banko išlaidos
16.	Nusidėvėjimas ir amortizacija
17.	Išlaidos kitiems specialiesiems atidėjiniams
17.1.	kitiems abejotiniems aktyvams
17.2.	kitiems nebalansiniams įsipareigojimams
18.	Įprastos banko veiklos rezultatas (12+13-14-15-16-17)
19.	Neįprastos ir nebūdingos veiklos rezultatas (pelnas (nuostolis))
20.	Pelnas (nuostolis) iki mokesčių mokėjimo (18+19)
21.	Pelno mokestis
22.	Atidėti mokesčiai ir pelno mokesčio koregavimas
23.	Mažumos pelno (nuostolio) dalis		X			X
24.	Grynasis pelnas (nuostolis)
25.	Grynasis pelnas, tenkantis vienai akcijai (litais)

                                                               .................................................                                 

                          (vadovo pareigų pavadinimas)                                      (parašas)                                     (vardas ir pavardė)

Vyriausiasis buhalteris (buhalteris)                                                ..............................................

                                                                                                        (parašas)                                         (vardas ir pavardė)

______________

3 forma patvirtinta

Lietuvos banko valdybos 2003 m. spalio 23 d.

nutarimu Nr. 102

____________________________________ (banko pavadinimas) _____________________________________________ (kodas, banko adresas, tel., faks.)
Lietuvos banko
Kredito įstaigų priežiūros departamentui
kodas 1200
Jogailos g. 14, LT-2001 Vilnius
Periodiškumas	metinė
PINIGŲ SRAUTŲ ATASKAITA

__________________ Nr. __________

(data)

tūkst. Lt

Eil. Nr.	Straipsnio pavadinimas	Einamieji finansiniai metai	Praėję finansiniai metai
1	2	3	4
	Pinigų srautai iš bankinės veiklos
1.	Pajamos (išlaidos)
1.1.	Palūkanų pajamos
1.2.	Palūkanų išlaidos
1.3.	Anksčiau nurašytų paskolų susigrąžinimas
1.4.	Grynosios pajamos iš operacijų užsienio valiuta
1.5.	Grynosios pajamos iš operacijų vertybiniais popieriais
1.6.	Grynosios pajamos už paslaugas ir komisiniai
1.7.	Išlaidos, susijusios su mokėjimu už darbą
1.8.	Kitos pajamos (išlaidos)*
A.	Veiklos rezultatas
2.	Trumpalaikio turto (padidėjimas) sumažėjimas
2.1.	Privalomųjų atsargų centriniame banke (padidėjimas) sumažėjimas
2.2.	Paskolų kredito įstaigoms ir finansų institucijoms (padidėjimas) sumažėjimas
2.3.	Suteiktų paskolų (padidėjimas) sumažėjimas
2.4.	Vertybinių popierių (padidėjimas) sumažėjimas
2.5.	Kito trumpalaikio turto (padidėjimas) sumažėjimas*
B.	Trumpalaikio turto pasikeitimas
3.	Įsipareigojimų padidėjimas (sumažėjimas)
3.1.	Įsiskolinimo centriniam bankui padidėjimas (sumažėjimas)
3.2.	Įsiskolinimų kredito įstaigoms ir finansų institucijoms padidėjimas (sumažėjimas)
3.3.	Indėlių ir akredityvų padidėjimas (sumažėjimas)
3.4.	Kitų įsipareigojimų padidėjimas (sumažėjimas)*
C.	Įsipareigojimų pasikeitimas
D.	Grynieji pinigų srautai iš bankinės veiklos iki mokesčių (A+B+C)
4.	Pelno mokestis
E.	Grynieji pinigų srautai iš bankinės veiklos po mokesčių (D-4)
	Pinigų srautai iš investicinės veiklos
5.	Materialiojo ilgalaikio ir nematerialiojo turto (įsigijimas) pardavimas
6.	(Investicijos) į vertybinius popierius bei jų pardavimas
7.	Gauti dividendai
8.	Gautos palūkanos
9.	Pinigų srautai iš kitos investicinės veiklos
F.	Grynieji pinigų srautai iš investicinės veiklos
1	2	3	4
	Pinigų srautai iš finansinės veiklos
10.	Nuosavų vertybinių popierių išleidimas (tik apmokėta dalis)
11.	Nuosavų vertybinių popierių (supirkimas)
12.	Sumokėti dividendai
13.	Sumokėtos palūkanos
14.	Pinigų srautai iš kitos finansinės veiklos
G.	Grynieji pinigų srautai iš finansinės veiklos
	Pinigų padidėjimas (sumažėjimas) (E+F+G)
15.	Pinigai einamųjų finansinių metų gruodžio 31 d.
16.	Pinigai einamųjų finansinių metų sausio 1 d.

* Kredito įstaigos veiklai ir priimamiems sprendimams reikšmingas sumas reikia paaiškinti.

                                                               .................................................                                 

                          (vadovo pareigų pavadinimas)                                      (parašas)                                     (vardas ir pavardė)

Vyriausiasis buhalteris (buhalteris)                                                ..............................................

                                                                                                        (parašas)                                     (vardas ir pavardė)

______________

4 forma patvirtinta

Lietuvos banko valdybos 2003 m. spalio 23 d.

nutarimu Nr. 102

____________________________________ (banko pavadinimas) _____________________________________________ (kodas, banko adresas, tel., faks.)
Lietuvos banko
Kredito įstaigų priežiūros departamentui
kodas 1200
Jogailos g. 14, LT-2001 Vilnius
Pateikimo terminas
Periodiškumas	metinė
NUOSAVO KAPITALO POKYČIŲ ATASKAITA

__________________ Nr. __________

(data)

tūkst. Lt

Eil. nr.	Nuosavas kapitalas *	Einamieji finansiniai metai			Praėję finansiniai metai			Padidėjimas (+) arba sumažėjimas (-)
		Patronuojantis bankas	Konsoliduota		Patronuojantis bankas	Konsoliduota		Patronuojantis bankas	Konsoliduota
			Finansinė grupė	Visa grupė		Finansinė grupė	Visa grupė		Finansinė grupė	Visa grupė
1.	Kapitalas ir rezervai	X	X	X	X	X	X	X	X	X
1.1.	Įregistruotas akcinis kapitalas
1.2.	(supirktos savo akcijos)
1.3.	Emisinis skirtumas
1.4.	Atsargos kapitalas
1.5.	Praėjusių metų nepaskirstytasis pelnas arba nuostolis
1.6.	Bendrieji rezervai aktyvų nuostoliams dengti
1.7.	Kiti bendrieji rezervai
1.8.	Ilgalaikio turto perkainojimo rezervas
1.9.	Finansinio turto perkainojimo rezervas
1.10.	Apribotas (skirstomasis) pelnas
1.11.	Einamųjų metų nepaskirstytasis pelnas (nuostolis)
2.	Iš viso nuosavo kapitalo

* Paaiškinama, kodėl pasikeitė tam tikri nuosavo kapitalo straipsniai (pvz.: akcinio kapitalo didinimas, mažinimas, akcininkų įnašai ir pan.).

                                                               .................................................                                 

                          (vadovo pareigų pavadinimas)                                      (parašas)                                     (vardas ir pavardė)

Vyriausiasis buhalteris (buhalteris)                                                ..............................................

                                                                                                        (parašas)                                     (vardas ir pavardė)

______________

PATVIRTINTA

Lietuvos banko valdybos 2003 m. spalio 23 d.

nutarimu Nr. 102

Bendrieji aiškinamojo rašto rengimo reikalavimai

I. Bendrosios nuostatos

Aiškinamajame rašte išdėstomi atskirų apskaitos sričių principai, pateikiama papildoma informacija, paaiškinanti tam tikrus finansinių ataskaitų straipsnius ir papildanti metinę ataskaitą.

II. apskaitos principai

Kredito įstaigos, vadovaudamosi 1996 m. rugpjūčio 15 d. Lietuvos banko valdybos nutarimu Nr. 230 (Lietuvos banko valdybos 2002 m. rugsėjo 5 d. nutarimo Nr. 114 redakcija) patvirtintais Kredito įstaigų finansinės apskaitos tvarkymo ir atskaitomybės rengimo politikos pagrindiniais principais, aiškinamajame rašte privalo išdėstyti pasirinktą apskaitos politiką, t. y. finansinio ir nefinansinio turto ir įsipareigojimų, pagrindinių pajamų ir sąnaudų straipsnių apskaitos principus, pagrindinius metų apskaitos politikos pasikeitimus ir papildymus bei jų įtaką kredito įstaigos veiklos rezultatams.

III. Pastabos prie finansinių ataskaitų

Siekiant, kad finansinės ataskaitos būtų informatyvesnės, pastabose prie finansinių ataskaitų reikia smulkiau aprašyti tam tikrus finansinių ataskaitų straipsnius ir pateikti papildomą informaciją apie patronuojančią kredito įstaigą, finansinę grupę ir, jei tai yra reikšminga, apie visą grupę.

1 pastaba. Kredito įstaigos veikla. Pateikiamas trumpas kredito įstaigos veiklos aprašymas, trumpas investicijų į įmones aprašymas (taip pat nurodoma finansinės grupės ir, jei tai reikšminga, visos grupės sudėtis), investicijų vertė, vertės pasikeitimas per finansinius metus, šių įmonių veiklos rezultatai ir kita informacija, kaip rekomenduojama TAS Nr. 27 „Konsoliduota finansinė atskaitomybė ir investicijų į dukterines įmones apskaita“ bei TAS Nr. 28 „Investicijų į asocijuotąsias įmones apskaita“.

2 pastaba. Lėšos centriniuose bankuose. Nurodoma, kokio dydžio privalomosios atsargos ir kitos lėšos laikomos Lietuvos banke einamųjų ir ankstesnių finansinių metų gruodžio 31 dieną, ar už tas lėšas gaunamos palūkanos. Jei yra lėšų kitų šalių centriniuose bankuose, reikia nurodyti, ar sudaromi atidėjiniai dėl esamos šalies rizikos.

3 pastaba. Lėšos bankuose ir kitose kredito bei finansų institucijose

	Einamieji finansiniai metai	Praėję finansiniai metai
Lėšos korespondentinėse sąskaitose
Indėliai
Atpirkimo sandoriai
Paskolos:
trumpalaikės (iki metų)
ilgalaikės (daugiau kaip metams)
Iš viso
(Atidėjiniai):
(specialieji atidėjiniai*)
(specialieji atidėjiniai bendrai paskolų portfelio rizikai)
Grynoji vertė

4 pastaba. Klientams suteiktos paskolos

	Einamieji finansiniai metai	Praėję finansiniai metai
Suteiktos paskolos:
trumpalaikės (iki metų)
ilgalaikės (daugiau kaip metams)
Atvirkštiniai atpirkimo sandoriai
Skolos įsipareigojimų supirkimas
Diskontuotieji vekseliai
trumpalaikiai
ilgalaikiai
Iš viso
(Atidėjiniai):
(specialieji atidėjiniai*)
(specialieji atidėjiniai bendrai paskolų portfelio rizikai)
Grynoji vertė

* Paaiškinama, kaip per metus pasikeitė specialieji atidėjiniai (didinimas ir mažinimas): didinimas dėl padidėjusios rizikos, pasikeitus valiutos kursui; mažinimas sumažėjus ar išnykus rizikai, nurašius paskolą ir palūkanas, įvykdžius garantijų (laidavimo) įsipareigojimus, pasikeitus valiutos kursui ir pan.

5 pastaba. Suteiktos paskolos lentelėje sugrupuojamos pagal ekonominės veiklos rūšis: juridiniams asmenims bei gyventojams (vartojamosios ir kitos paskolos, nepriskirtos ekonominei veiklai). Atskirose eilutėse nurodomos paskolos, suteiktos vienam skolininkui ir su paskolos gavėju susijusiems asmenims (susiję asmenys nustatomi vadovaujantis Lietuvos banko valdybos 2002 m. liepos 4 d. nutarimu Nr. 91 patvirtintomis Maksimalios paskolos sumos vienam skolininkui ir didelių paskolų apskaičiavimo taisyklėmis).

	Einamieji finansiniai metai
	Trumpalaikės paskolos	Ilgalaikės paskolos	Iš viso paskolų	Specialieji atidėjiniai
Suteiktos paskolos pagal ekonominės veiklos rūšis*
juridiniams asmenims
Iš viso
Gyventojams
Iš viso suteiktų paskolų

* Suteiktos paskolos pagal ekonominės veikos rūšis sugrupuojamos vadovaujantis 1998 m. gruodžio 17 d. Lietuvos banko valdybos nutarimu Nr. 226 patvirtinta ataskaitos forma 0604 „Paskolos ekonominei veiklai“ (I dalis).

Praėję finansiniai metai*
Trumpalaikės paskolos	Ilgalaikės paskolos	Iš viso paskolų	Specialieji atidėjiniai

* Lentelė pildoma taip pat kaip ir einamųjų finansinių metų.

6 pastaba. Išperkamoji nuoma. Vadovaujamasi TAS Nr. 17 „Lizingo apskaita“.

7 pastaba. Skolos ir nuosavybės vertybiniai popieriai. Skolos vertybiniai popieriai sugrupuojami pagal išleidėjus, rūšis bei likučius praėjusių ir einamųjų finansinių metų pabaigoje. Turimi nuosavybės vertybiniai popieriai sugrupuojami pagal įtakos valdymui laipsnį bei likučius praėjusių ir einamųjų finansinių metų pabaigoje. Išskiriami kredito ir kitų įstaigų bei įmonių vertybiniai popieriai, kurių rinkos vertė smarkiai kito ir turėtų būti perkainota.

8 pastaba. Finansinis turtas *

	Einamieji finansiniai metai	Praėję finansiniai metai
Prekybinis finansinis turtas
nuosavybės vertybiniai popieriai
skolos vertybiniai popieriai
iždo vertybiniai popieriai
paskolos
Investicijos, laikomos iki termino pabaigos
skolos vertybiniai popieriai
iždo vertybiniai popieriai
Parduoti turimas finansinis turtas
nuosavybės vertybiniai popieriai
skolos vertybiniai popieriai
iždo vertybiniai popieriai
Paskolos ir gautinos sumos
paskolos
gautinos sumos

* Nurodoma, kodėl pasikeitė finansinio turto straipsniai (pvz.: įsigijimas, perleidimas, turto vertės pasikeitimas ir pan.). Pildant šią lentelę vadovaujamasi TAS Nr. 39 „Finansinės priemonės: pripažinimas ir vertinimas“.

9 pastaba. Nematerialusis turtas. Turimas nematerialusis turtas sugrupuojamas pagal atitinkamus pavadinimus ir pateikiamas tokioje pačioje lentelėje kaip ir materialusis turtas.

10 pastaba. Materialusis ilgalaikis turtas. Turimas turtas sugrupuojamas lentelėje ir nurodomos kiekvienai turto grupei taikomos nusidėvėjimo normos (nuo – iki).

	Pastatai ir kitas nekilnojamasis turtas	Transporto priemonės	Įstaigos įranga ir kt.	Nebaigta statyba	Iš viso
Balansinė vertė praėjusių finansinių metų gruodžio 31 d.
Pasikeitimai per metus
iš jų įsigijimai
iš jų nurašymai
Likutis einamųjų finansinių metų gruodžio 31 d.
Sukauptas nusidėvėjimas praėjusių finansinių metų gruodžio 31 d.
Priskaičiuota per metus
Nurašytam turtui tenkanti dalis
Sukauptas nusidėvėjimas einamųjų finansinių metų gruodžio 31 d.
Likutinė vertė:
Praėjusių finansinių metų gruodžio 31 d.
Einamųjų finansinių metų gruodžio 31 d.

Nurodoma, ar kredito įstaiga yra įkeitusi savo turtą. Jei taip, paaiškinama, koks turtas įkeistas, kokia jo vertė, už kokią įsipareigojimų sumą turtas įkeistas.

11 pastaba. Kitas turtas. Nurodoma, koks turtas perimtas už suteiktas negrąžintas paskolas ir kitas turtas. Reikšmingos sumos (reikšminga suma – tai suma, turinti įtakos ekonominius sprendimus priimančiam finansinių ataskaitų skaitytojui) suskirstomos į atskiras grupes. Šiam turtui sudaromi specialieji atidėjiniai pateikiami suskirstyti pagal turto grupes. Jei specialieji atidėjiniai nesudaromi, nurodomi kiekvienos šio turto grupės vertės pasikeitimai. Taip pat aprašomi sudaryti reikšmingi sandoriai.

12 pastaba. Atidėjiniai turtui ir nebalansiniams įsipareigojimams. Pateikiama informacija apie kiekvienam balansinės ataskaitos turto ir nebalansinių įsipareigojimų straipsniui sudarytus specialiuosius atidėjinius bei kitus kredito įstaigos sudarytus atidėjinius (pvz., spec. atidėjinius bendram abejotinų aktyvų portfeliui), kurie nebuvo nurodyti kitose pastabose, ir atitinkamai sugrupuoti pateikiami lentelėje.

	Einamieji finansiniai metai	Praėję finansiniai metai
Spec. atidėjiniai turto straipsniams (išvardyti)
Iš viso spec. atidėjinių turtui
Spec. atidėjiniai nebalansinių įsipareigojimų straipsniams (išvardyti)
Iš viso spec. atidėjinių nebalansiniams įsipareigojimams
Spec. atidėjiniai bendram abejotinų aktyvų portfeliui

13 pastaba. Įsiskolinimai bankams ir kitoms kredito bei finansų institucijoms parodomi vadovaujantis pateikta lentele. Jei kredito įstaiga turi kredito linijų iš užsienio bankų, šioje pastaboje aprašoma, kaip laikomasi visų sutartyje su užsienio banku dėl kredito linijos numatytų sąlygų (veiklos riziką ribojančių normatyvų vykdymo ar kt.), jei kredito įstaiga pažeidė tam tikrą sutarties punktą – ar gavo iš užsienio banko perspėjimų, ar ne ir kt.

	Einamieji finansiniai metai	Praėję finansiniai metai
Lėšos korespondentinėse sąskaitose
Indėliai
iš jų įkeisti už suteiktas paskolas indėliai
Atpirkimo sandoriai
Paskolos:
trumpalaikės (iki metų)
ilgalaikės (daugiau kaip metams)
Iš viso

14 pastaba. Indėliai, akredityvai

	Einamieji finansiniai metai	Praėję finansiniai metai
Iki pareikalavimo
Terminuotieji
trumpalaikiai (iki metų)
ilgalaikiai (daugiau kaip metams)
Iš viso

15 pastaba. Specialieji ir skolinimosi fondai. Sugrupuojami turimi specialieji ir skolinimosi fondai ir nurodomi jų likučiai praėjusių ir einamųjų finansinių metų pabaigoje.

16 pastaba. Išleisti skolos vertybiniai popieriai. Jei kredito įstaiga yra išleidusi skolos vertybinių popierių, atsižvelgiant į kiekvieną vertybinių popierių klasę, aprašoma, kokiam laikotarpiui, kokia suma, kokioje rinkoje ir kokia valiuta išleisti tie vertybiniai popieriai, bei kitos svarbios sąlygos.

17 pastaba. Subordinuotos paskolos. Jei kredito įstaiga yra gavusi subordinuotų paskolų, nurodoma, kas suteikė paskolą, kokiam laikotarpiui, valiutos pavadinimas, suma valiuta ir ekvivalentas litais.

Kiti įsipareigojimai. Reikšmingos sumos aprašomos ir nurodomi jų likučiai praėjusių ir einamųjų finansinių metų pabaigoje.

18 pastaba. Pelno paskirstymas *

	Einamieji finansiniai metai	Praėję finansiniai metai
Nepaskirstytasis pelnas praėjusių finansinių metų pabaigoje
Grynasis einamųjų metų pelnas
Paskirstytinas pelnas
Pelno paskirstymas
išvardyti**
Nepaskirstytasis pelnas einamųjų finansinių metų pabaigoje

* Jei kredito įstaiga turėjo nuostolių, aprašoma, kaip ir iš kokių šaltinių tie nuostoliai bus padengti.

** Kredito įstaigos pelnas skirstomas ir šioje lentelėje pateikiamas vadovaujantis Lietuvos Respublikos finansų įstaigų įstatymo 30 straipsniu.

19 pastaba. Kiti nebalansiniai kredito įstaigos įsipareigojimai. Reikšmingos sumos sugrupuojamos ir aprašomos, nurodomi jų likučiai praėjusių ir einamųjų finansinių metų pabaigoje.

Išvestinės finansinės priemonės. Pateikiama informacija apie balansinės ataskaitos sudarymo dieną galiojusius išvestinių finansinių priemonių sandorius pagal kiekvieną sandorio rūšį.

Išvestinės finansinės priemonės	Valiutos pirkimo, pardavimo	Palūkanų normos	Su nuosavybe susiję	Kiti
Pretenzijos
Išankstiniai sandoriai (forward)
Apsikeitimo sandoriai (swaps)
Pasirinkimo parduoti sandoriai (put options)
Pasirinkimo pirkti sandoriai (call options)
Ateities sandoriai (futures)
Kitos pretenzijos
Įsipareigojimai
Išankstiniai sandoriai (forward)
Apsikeitimo sandoriai (swaps)
Pasirinkimo parduoti sandoriai (put options)
Pasirinkimo pirkti sandoriai (call options)
Ateities sandoriai (futures)
Kiti įsipareigojimai

20 pastaba. Kitos palūkanų pajamos. Kitos palūkanų išlaidos. Pateikiama informacija apie visas reikšmingas sumas, įtrauktas į šiuos pelno (nuostolio) ataskaitos straipsnius.

	Einamieji finansiniai metai	Praėję finansiniai metai
Kitos palūkanų pajamos
(išvardyti)
Kitos palūkanų išlaidos
(išvardyti)

21 pastaba. Kapitalo pakankamumas. Kapitalo pakankamumas skaičiuojamas pagal Lietuvos banko patvirtintas Kapitalo pakankamumo skaičiavimo taisykles, įvertinant kredito ir rinkos riziką (įvardijama, kurios rizikos rūšys yra įvertintos), nurodomas kapitalo pakankamumo normatyvo vykdymo dydis bei kitimas kiekvieną ataskaitinių finansinių metų ketvirtį.

22 pastaba. Likvidumas. Pateikiama informacija apie likvidumo normatyvo vykdymo, likvidaus turto bei einamųjų įsipareigojimų kitimą kiekvieną ataskaitinių finansinių metų mėnesį ir paaiškinamos kitimo tendencijos.

23 pastaba. Užsienio valiutų pozicijos. Nurodomos maksimalios atviros bendrosios pozicijos užsienio valiuta ir tauriaisiais metalais ir maksimalios atviros vienos valiutos ir tauriųjų metalų pozicijos (ne mažiau kaip 5 vyraujančių valiutų) normatyvo vykdymo ataskaitiniais metais kitimo tendencijos.

24 pastaba. Įvykiai nuo finansinių metų pabaigos iki finansinių ataskaitų patvirtinimo datos, t. y. iki visuotinio akcininkų susirinkimo, ir įvykiai, susiję su finansiniais metais bei galintys turėti įtakos ateities finansiniams rezultatams. Vadovaujamasi TAS Nr. 10 „Įvykiai po balanso datos“.

25 pastaba. Sandoriai su susijusiais asmenimis. Būtina nurodyti su kredito įstaiga susijusiems asmenims suteiktų paskolų bei iš jų priimtų indėlių sumas pagal pavadinimus (valdybos nariams, tarybos nariams, akcininkams, kitiems susijusiems asmenims) praėjusių ir einamųjų finansinių metų pabaigoje ir vidutines paskolų ir indėlių palūkanų normas. Vadovaujamasi TAS Nr. 24 „Susijusių šalių atskleidimas“.

26 pastaba. Neveiksnių (III, IV ir V grupės) bei galimos rizikos (II grupės) paskolų užtikrinimo nekilnojamuoju turtu ar kitomis priemonėmis sąlygos. Pateikiama informacija apie šių paskolų užstatų (garantų) būklę ir jų likvidumą bei likvidumo tendencijas rinkoje, remiantis ekspertų, turinčių teisę tokias paslaugas teikti, išvadomis.

27 pastaba. Aprašomas kredito įstaigų finansų maklerio skyrių operacijų pobūdis, valdoma kredito įstaigos turto dalis, jų įsipareigojimai klientams ir veiklos pelningumas.

IV. Baigiamosios nuostatos

Rengdamos aiškinamąjį raštą kredito įstaigos vadovaujasi TAS Nr. 1 „Finansinių ataskaitų pateikimas“, Nr. 30 „Bankų ir panašių finansinių institucijų informacijos atskleidimas finansinėje atskaitomybėje“, kitais kredito įstaigų finansinę apskaitą reglamentuojančiais teisės aktais bei 1986 m. gruodžio 8 d. Europos Parlamento ir Tarybos direktyva 86/635/EEC dėl bankų ir kitų finansų įstaigų metų ir suvestinių (konsoliduotų) ataskaitų.

Kredito įstaigos metinėje ataskaitoje gali skelbti ir papildomą informaciją, jeigu tai atrodo tikslinga.

________________