LIETUVOS RESPUBLIKOS VERTYBINIŲ POPIERIŲ KOMISIJA
N U T A R I M A S
DĖL PENSIJŲ SĄSKAITŲ ATIDARYMO, TVARKYMO IR UŽDARYMO BEI APSKAITOS VIENETŲ APSKAITOS PRINCIPŲ
2004 m. liepos 8 d. Nr. 12
Vilnius
Patvirtinti Pensijų sąskaitų atidarymo, tvarkymo ir uždarymo bei apskaitos vienetų apskaitos principus (pridedama).
PATVIRTINTA
Lietuvos Respublikos
Vertybinių popierių komisijos
2004 m. liepos 8 d. nutarimu Nr. 12
PENSIJŲ SĄSKAITŲ ATIDARYMO, TVARKYMO IR UŽDARYMO BEI APSKAITOS VIENETŲ APSKAITOS PRINCIPAI
I. BENDROSIOS NUOSTATOS
1. Šie pensijų sąskaitų atidarymo, tvarkymo ir uždarymo bei apskaitos vienetų apskaitos principai (toliau – principai) reglamentuoja pensijų sąskaitų atidarymo, tvarkymo ir uždarymo, apskaitos vienetų apskaitos principus ir pensijų sąskaitų apskaitos lygius, taip pat nustato pensijų sąskaitų tvarkytojų pareigas bei jų kontrolės tvarką.
2. Šie principai taikomi valstybinio socialinio draudimo įmokos dalies kaupimo pensijų fondų ir papildomo savanoriško pensijų kaupimo pensijų fondų pensijų turto apskaitai.
3. Šių principų teisinis pagrindas – Lietuvos Respublikos papildomo savanoriško pensijų kaupimo įstatymo (toliau – Įstatymas) 30 straipsnio 2 dalis.
II. APSKAITOS VIENETŲ APSKAITOS PRINCIPAI
7. Asmeninės pensijų sąskaitos atidaromos pensijų fondo dalyvių (toliau – dalyviai) vardu. Pagal šiuos principus asmeninėse pensijų sąskaitose taip pat turi būti fiksuojami pensijų turto disponavimo apribojimai ir kiti apsunkinimai, išskyrus atvejus, kai sąskaitų tvarkytojai yra nusistatę kitokią šių apribojimų ir kitų apsunkinimų fiksavimo tvarką.
8. Apskaitos vienetai apskaitomi laikantis šių principų:
8.1. Dvigubo buhalterinio įrašo principas. Kiekviena operacija su apskaitos vienetais fiksuojama padarant įrašus dviejose tarpusavyje susijusiose sąskaitose. Pirmas įrašas daromas vienos sąskaitos debeto pusėje ir antras – kitos sąskaitos kredito pusėje. Tam tikrais atvejais įrašas gali būti daromas ir vienoje sąskaitoje (debeto ir kredito pusėse). Įrašai sąskaitose daromi atitinkamų dokumentų pagrindu tuo pačiu metu ir jų reikšmės turi būti tos pačios.
8.2. Privalomo visų operacijų registravimo principas. Sąskaitų tvarkytojai privalo turėti ir tvarkyti suvestinį operacijų žurnalą, kuriame chronologine tvarka registruojamos visos operacijos su atitinkamose sąskaitose apskaitomais apskaitos vienetais ir nurodomi apskaitos vienetų savininkai ir sutrumpinti operacijų pavadinimai (kodai).
8.3. Atskiros kiekvieno pensijų fondo apskaitos principas. Kiekvieno pensijų fondo apskaitos vienetai apskaitomi atskirose pensijų sąskaitose.
8.4. Apskaitos atskirties principas. Sąskaitų tvarkytojai kiekvieno dalyvio apskaitos vienetus privalo apskaityti atskirai.
8.5. Skaidrumo principas. Įrašai sąskaitų tvarkytojų apskaitoje turi aiškiai identifikuoti apskaitos vienetų savininkus ir jų vardu atidarytose asmeninėse pensijų sąskaitose apskaitomus apskaitos vienetus.
8.6. Vienalaikiškumo principas. Pensijų sąskaitų įrašai, pažymintys dalyviui priklausančių apskaitos vienetų skaičiaus padidėjimą daromi tą dieną, kai dalyvis įgijo teisę į atitinkamą apskaitos vienetų skaičiaus padidėjimą. Ta pačia tvarka įrašai daromi ir apskaitos vienetų skaičiaus sumažėjimo atveju.
III. pensijų SĄSKAITOS, JŲ ATIDARYMAS IR TVARKYMAS
9. Pensijų sąskaitą sudaro šie parametrai: apskaitos vienetų kodas (jį suteikia valdymo įmonė savo nuožiūra), sąskaitų tvarkytojo registro kodas, sąskaitos numeris, apskaitos vienetų savininko asmens kodas, vardas, pavardė ir adresas.
10. Sąskaitų tvarkytojai turi teisę atidaryti ir tvarkyti dalyvių asmenines pensijų sąskaitas tik tada, kai įsigalioja dalyvio pensijų kaupimo sutartis su valdymo įmone.
11. Sąskaitų tvarkytojas tam pačiam dalyviui viename fonde gali atidaryti tik vieną asmeninę pensijų sąskaitą.
12. Operacijos su asmeninėse pensijų sąskaitose esančiais apskaitos vienetais vykdomos remiantis dalyvių pavedimais, turto valdytojo sprendimais dėl pensijų turto, dokumentais, kurių pagrindu keičiasi pensijų turto būklė ir kitais teisėtais pagrindais. Įrašai asmeninėse pensijų sąskaitose be jų savininkų sutikimo gali būti daromi tik įstatymų nustatytais atvejais, taip pat atitaisant klaidas. Prieš vykdydamas operaciją su asmeninėse sąskaitose esančiais apskaitos vienetais, sąskaitų tvarkytojas privalo įsitikinti tokios operacijos teisėtumu.
13. Asmeninės pensijų sąskaitos uždaromos šiais atvejais:
13.1. Dalyviui perėjus į kitą pensijų fondą. Sąskaita uždaroma tą pačią dieną, kai dalyviui priklausančios piniginės lėšos buvo pervestos į kito pensijų fondo pinigų sąskaitą;
13.2. Dalyviui sulaukus pensinio amžiaus ir išmokėjus jam visą pensijų išmoką. Sąskaitos uždarymo data turi sutapti su paskutinės išmokos išmokėjimo data;
14. Sąskaitų tvarkytojai privalo saugoti visus dokumentus, kurių pagrindu buvo padaryti įrašai pensijų sąskaitose.
15. Sąskaitų tvarkytojai informaciją apie likučius asmeninėse pensijų sąskaitose turi teisę teikti tik sąskaitos turėtojui ir sąskaitos turėtojo nurodytiems asmenims, taip pat kitiems asmenims įstatymų nustatytais atvejais ir tvarka.