LIETUVOS RESPUBLIKOS VERTYBINIŲ POPIERIŲ KOMISIJA

NUTARIMAS

DĖL FINANSŲ MAKLERIO ĮMONIŲ KAPITALO PAKANKAMUMO SKAIČIAVIMO INSTRUKCIJOS PAKEITIMŲ IR PAPILDYMŲ

2002 m. kovo 14 d. Nr. 9

Vilnius

Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisija nutaria:

1. Iš dalies pakeisti Finansų maklerio įmonių kapitalo pakankamumo skaičiavimo instrukciją, patvirtintą Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisijos 1997 m. lapkričio 21 d. nutarimu Nr. 26 „Dėl Finansų maklerio įmonių kapitalo pakankamumo skaičiavimo instrukcijos“ (Žin., 1997, Nr. 108-2754; 2001, Nr. 50-65):

1.1. Instrukcijos 1.2 punktą pakeisti ir jį išdėstyti taip:

„1.2. Šios instrukcijos teisinis pagrindas yra Lietuvos Respublikos vertybinių popierių rinkos įstatymo 24 straipsnio 6 dalis.“

1.2. Instrukcijos 2 punkte vartojamas sąvokas atitinkamai sunumeruoti nuo 2.1 iki 2.20.

1.3. Instrukcijos 2.2 punktą pakeisti ir jį išdėstyti taip:

„2.2. A zonos valstybės – tai visos Europos Sąjungai priklausančios valstybės, visos valstybės tikrosios Ekonominio bendradarbiavimo ir plėtros organizacijos (EBPO) narės ir valstybės, su Tarptautiniu valiutos fondu (TVF) sudariusios specialius skolinimo susitarimus, taip pat Lietuva, Latvija, Estija (1 priede pateikiamas A zonos valstybių sąrašas)“.

1.4. Instrukcijos 2.4 punktą pakeisti ir jį išdėstyti taip:

„2.4. sąvoka pradinis nuosavas kapitalas vartojamas tokia pat prasme kaip pradinis kapitalas Vertybinių popierių komisijos 2002 m. kovo 14 d. nutarimu Nr. 8 „Dėl Finansų maklerio įmonių pradinio kapitalo reikalavimų instrukcijos“ patvirtintoje Finansų maklerio įmonių pradinio kapitalo reikalavimų instrukcijoje“.

1.5. Instrukcijos 2.5 punkte išbraukti žodžius „Nacionalinės vertybinių popierių biržos akcijos“ ir jį išdėstyti taip:

„2.5. nematerialus turtas – tai materialios išraiškos neturintis turtas, kuriuo disponuodama įmonė gauna ekonominės naudos. Jį sudaro: prestižas, patentai, licencijos, prekių ženklai ir panašios teisės bei kitas nematerialus turtas“.

1.6. Instrukcijos 2.9 punktą (prekybos knygos sudėtis) pakeisti ir jį išdėstyti taip:

„ 2.9. įmonės prekybos knygą sudaro:

2.9.1. pozicijos dėl nuosavybės teise turimų vertybinių popierių, kuriuos įmonė įsigijo tikėdamasi per trumpą laiką gauti pelno iš jų pirkimo ir pardavimo kainų skirtumų arba dėl palūkanų normų pasikeitimų, taip pat pozicijos, atsirandančios atliekant sandorius savo sąskaita, arba pozicijos, atsirandančios siekiant nuo rizikos apsaugoti kitus prekybos knygos elementus;

2.9.2. pozicijos, atsirandančios prekiaujant vertybiniais popieriais, už kuriuos neatsiskaityta iš karto arba kai už vertybinius popierius jau yra sumokėta, bet jie dar neperduoti, bei pozicijos, atsirandančios sudarant atpirkimo, atvirkštinio atpirkimo bei skolinimo, skolinimosi sandorius prekybos knygos vertybiniais popieriais, jei jos tenkina šias sąlygas:

- pozicijos kiekvieną dieną yra įvertinamos rinkos kaina;

- užstatas (užtikrinimo priemonė) yra perkainojamas, jei keičiasi vertybinių popierių rinkos kaina;

- sutartyje įmonei numatoma teisė nedelsiant įvykdyti tarpusavio užskaitą su kita sandorio šalimi, jeigu kita sandorio šalis nesilaiko įsipareigojimų;

- sandorius tarpusavyje sudaro profesionalai;

- visi šie sandoriai atitinka įmonės prekybinės veiklos politiką;

2.9.3. pozicijos, atsirandančios dėl gautinų sumų ar mokesčių, komisinių mokesčių, palūkanų, dividendų, kurie yra tiesiogiai susiję su prekybos knygos pozicijomis;

2.9.4. kitos pozicijos, atsirandančios laikinai vykdant klientų pavedimus, taip pat kitos pozicijos, numatytos įmonės prekybinės veiklos politikoje“.

1.7. Instrukcijos 2 punktą papildyti naujomis sąvokomis:

„2.21. atpirkimo sandoris ar atvirkštinis atpirkimo sandoris yra sandoris, pagal kurį finansų maklerio įmonė arba jos sandorio šalis perduoda vertybinius popierius arba garantuotas teises į vertybinius popierius, kai tokias garantijas suteikia pripažinta birža, turinti teises į minėtus vertybinius popierius, ir pagal kurį įmonė negali perduoti arba įkeisti tam tikrų vertybinių popierių daugiau kaip vienai sandorio šaliai vienu metu, įsipareigodama juos atpirkti už perdavėjo nustatytą kainą tam tikrą datą, kurią perdavėjas jau yra nurodęs arba dar nurodys. Vertybinius popierius parduodančiai finansų maklerio įmonei tai yra atpirkimo sandoris, o vertybinius popierius perkančiai įmonei – atvirkštinis atpirkimo sandoris;

2.22. kliringo narys yra biržos ir kliringo banko narys, vykdantis piniginius atsiskaitymus dėl biržoje sudarytų vertybinių popierių sandorių, o ne kliringo nariai pavedimus įsigyti arba perleisti vertybinius popierius biržoje privalo vykdyti per kliringo narį“.

1.8. Instrukcijos 3.2.1 punktą pakeisti ir jį išdėstyti taip:

„3.2.1. pradinio kapitalo minimalus dydis nustatytas Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisijos 2002 m. kovo 14 d. nutarimu Nr. 8 „Dėl Finansų maklerio įmonių pradinio kapitalo reikalavimų instrukcijos“ patvirtintoje Finansų maklerio įmonių pradinio kapitalo reikalavimų instrukcijoje“.

1.9.    Instrukcijos 3.3 punktą pakeisti ir jį išdėstyti taip:

„3.3. Finansų maklerio įmonių likvidus nuosavas kapitalas apskaičiuojamas taip:

3.3.1. Pradinis kapitalas – (A):

- apmokėtas kapitalas ar jo dalis – akcininkų įnašai už paprastąsias ir privilegijuotąsias akcijas su nekaupiamuoju dividendu;

- akcijų priedai;

- rezervai, išskyrus perkainojimo rezervą;

- auditoriaus patvirtintas praėjusių metų nepaskirstytas pelnas (nuostolis);

- auditoriaus patvirtintas einamųjų metų pelnas;

3.3.2. Pirminės nuosavos lėšos – (B):

- pradinis kapitalas (A);

Atimama:

- supirktos nuosavos akcijos (nominali vertė);

- nematerialus turtas;

- einamųjų metų nuostolis;

3.3.3. Nuosavos lėšos – (C):

- pirminės nuosavos lėšos (B);

- privilegijuotųjų akcijų su kaupiamuoju dividendu nominali vertė;

- ilgalaikės subordinuotos paskolos;

- perkainojimo rezervai;

3.3.4. Likvidus nuosavas kapitalas – (D):

- nuosavos lėšos (C);

- trumpalaikės subordinuotos paskolos;

- grynasis ataskaitinio laikotarpio prekybos knygos pelnas;

Atimama:

- likvidumo koregavimo suma;

- nelikvidus turtas.“

1.10. Instrukcijos 3.7.1 punkto pakeisti pirmą sakinį ir jį išdėstyti taip:

„3.7.1. metinės išlaidos yra apskaičiuojamos iš praėjusių ūkinių metų audituotų išlaidų atėmus žemiau išvardytus straipsnius:“.

1.11. Instrukcijos 3.10 punktą pakeisti ir jį išdėstyti taip:

„3.10. Įmonės prekybinę veiklą privalo atskirti nuo investicinės veiklos ir turėti atitinkamą prekybinės veiklos politiką, kuri užtikrintų teisingą pozicijų priskyrimą prekybos arba neprekybos knygoms. Tam tikros pozicijos įtraukiamos arba neįtraukiamos į prekybos knygą vadovaujantis įmonės valdybos patvirtinta prekybinės veiklos politika. Prekybinės veiklos politikos tikslas yra užtikrinti saugų ir efektyvų prekybinių vertybinių popierių naudojimą ir su tuo susijusios rizikos valdymą. Įmonė prekybinės veiklos politiką ir prekybos knygai priskirtų vertybinių popierių sąrašą metų pradžioje pateikia Vertybinių popierių komisijai. Įmonės valdyba vertina prekybinės knygos politiką, jeigu būtina, ją koreguoja.“

1.12. Instrukcijos 5.1 punkte išbraukti antrą sakinį ir jį išdėstyti taip:

„5.1. Įmonė privalo skaičiuoti sandorio šalių ir atsiskaitymų rizikos reikalavimus kiekvienai prekybos knygos pozicijai.“

1.13. Instrukcijos 9.1.3 punktą pakeisti ir jį išdėstyti taip:

„9.1.3. įmonės nelikvidaus turto vertė tampa didesnė kaip 25 procentai pradinio kapitalo ir bent viena įmonės nelikvidaus turto sudedamoji dalis tampa didesnė kaip10 procentų pradinio kapitalo.“

1.14. Instrukcijos 9.1.4 punktą pakeisti ir jį išdėstyti taip:

„9.1.4. likvidus nuosavas kapitalas tampa mažesnis kaip vienas ketvirtadalis įmonės metinių išlaidų, apskaičiuotų pagal 3.7 punktą.“

1.15. Instrukcijos Kapitalo pakankamumo ataskaitos 2 formoje išbraukti A eilutėje žodį „nuosavas“, išbraukti žodžius „1. Ribotos turtinės atsakomybės įmonėse:, 2. Ūkinėse bendrijose ar personalinėse įmonėse:“, išbraukti 1 eilutėje žodžius „Apmokėtų paprastųjų ir privilegijuotųjų akcijų su nekaupiamuoju dividendu bendra nominali vertė“ ir įrašyti žodžius „Apmokėtas kapitalas ar jo dalis“, 6–10 eilutes pripažinti netekusiomis galios, įterpti 13a eilutę „13a. Einamųjų metų nuostolis“ ir ją išdėstyti taip:

2 forma

Likvidaus nuosavo kapitalo ataskaita

Eil.	Nr.Eilutės pavadinimas	Suma, litais
	A. Pradinis kapitalas:
1.	Apmokėtas kapitalas ar jo dalis
2.	Akcijų priedai
3.	Rezervai (išskyrus perkainojimo rezervą)
4.	Auditoriaus patvirtintas praėjusių metų nepaskirstytas pelnas (nuostolis)
5.	Auditoriaus patvirtintas einamųjų metų pelnas
6.	Neteko galios VPK nutarimu Nr. 9
7.	Neteko galios VPK nutarimu Nr. 9
8.	Neteko galios VPK nutarimu Nr. 9
9.	Neteko galios VPK nutarimu Nr. 9
10.	Neteko galios VPK nutarimu Nr. 9
11.	Iš viso pradinio kapitalo
	B. Pirminės nuosavos lėšos:
12.	Supirktos nuosavos akcijos
13.	Nematerialus turtas
13a.	Einamųjų metų nuostolis
14.	Iš viso pirminių nuosavų lėšų (11-12-13-13a)
	C. Nuosavos lėšos
15.	Privilegijuotųjų akcijų su kaupiamuoju dividendu bendra nominali vertė
16.	Ilgalaikės subordinuotos paskolos
17.	Perkainojimo rezervas
18.	Iš viso nuosavų lėšų (14+15+16+17)
	D. Likvidus nuosavas kapitalas:
19.	Trumpalaikės subordinuotos paskolos
20.	Grynasis ataskaitinio laikotarpio prekybos knygos pelnas
21.	Likvidumo koregavimo suma
22.	Nelikvidus turtas
23.	Iš viso likvidaus nuosavo kapitalo (18+19+20-21-22)

1.16. Instrukcijos 1 priedą (A zonos valstybės) papildyti ir įrašyti Slovakijos Respubliką.

2. Nustatyti, kad šis nutarimas įsigalioja nuo 2002 m. balandžio 1 d.

KOMISIJOS PIRMININKAS                                                                     VIRGILIJUS PODERYS