LIETUVOS RESPUBLIKOS VERTYBINIŲ POPIERIŲ KOMISIJA
N U T A R I M A S
DĖL FINANSŲ MAKLERIO ĮMONIŲ IR VALDYMO ĮMONIŲ VISUOMENEI SKELBIAMOS INFORMACIJOS TAISYKLIŲ PATVIRTINIMO
2007 m. kovo 22 d. Nr. 1K-13
Vilnius
Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos finansinių priemonių rinkų įstatymo 12 ir 20 straipsniais (Žin., 2007, Nr. 17-627), Lietuvos Respublikos kolektyvinio investavimo subjektų įstatymo 10 straipsniu (Žin., 2003, Nr. 74-3425), Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisija nutaria:
1. Patvirtinti Finansų maklerio įmonių ir valdymo įmonių visuomenei skelbiamos informacijos taisykles (pridedama).
2. Nuo 2008 m. sausio 1 d. pripažinti netekusiu galios Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisijos 2003 m. sausio 30 d. nutarimo Nr. 1 „Dėl Finansų maklerio įmonių metų ataskaitų visuomenei pateikimo taisyklių“ (Žin., 2003, Nr. 13-536) 1 punktą.
PATVIRTINTA
Lietuvos Respublikos vertybinių popierių
komisijos 2007 m. kovo 22 d. nutarimu
Nr. 1K-13
FINANSŲ MAKLERIO ĮMONIŲ IR VALDYMO ĮMONIŲ VISUOMENEI SKELBIAMOS INFORMACIJOS TAISYKLĖS
I. BENDROSIOS NUOSTATOS
1. Finansų maklerio įmonių ir valdymo įmonių visuomenei skelbiamos informacijos taisyklės (toliau – Taisyklės) nustato bendruosius visuomenei skelbiamos informacijos reikalavimus, informacijos skelbimo būdus, periodiškumą bei turinio reikalavimus, susijusius su Vertybinių popierių komisijos licencijas turinčių finansų maklerio įmonių ir valdymo įmonių, taip pat kitoje valstybėje įsteigtų ir filialus Lietuvos Respublikoje turinčių finansų maklerio įmonių veikla.
2. Šiose Taisyklėse išdėstyti reikalavimai taikomi finansų maklerio įmonėms ir valdymo įmonėms (toliau – įmonė), taip pat Lietuvos Respublikoje veikiančių finansų maklerio įmonių, kurių pagrindinė buveinė yra kitoje valstybėje, filialams. Valdymo įmonėms, turinčioms teisę valdyti finansinių priemonių portfelius, taikomi šių Taisyklių II skyriaus, III skyriaus 10.4 punkto ir IV skyriaus reikalavimai. Valdymo įmonėms, neturinčioms teisės valdyti finansinių priemonių portfelius, taikomi šių Taisyklių IV skyriaus 17.2 punkto reikalavimai.
3. Šių Taisyklių teisinis pagrindas yra Lietuvos Respublikos finansinių priemonių rinkų įstatymo 20 straipsnis ir Lietuvos Respublikos finansų įstaigų įstatymo 11 skirsnis.
4. Šios Taisyklės skirtos įgyvendinti:
4.1. Europos Parlamento ir Tarybos 2006 m. birželio 14 d. direktyvos 2006/49/EB dėl investicinių įmonių ir kredito įstaigų kapitalo pakankamumo (nauja redakcija) (OL 2006 L 177, p. 201) 39 straipsnio reikalavimus;
II. BENDRIEJI SKELBTINOS INFORMACIJOS REIKALAVIMAI
5. Visuomenei skelbiama informacija turi atitikti tarptautinėje praktikoje pripažintus informacijos kokybės reikalavimus: svarbumo, patikimumo, palyginamumo, tikrumo ir teisingumo. Pagrindinis principas, kuriuo įmonė turi vadovautis skelbdama informaciją visuomenei, yra informacijos svarbumas. Informacija apie įmonės veiklą yra svarbi, jeigu jos neatskleidus, atskleidus neišsamiai arba neteisingai, informacijos vartotojas gali priimti neteisingus sprendimus.
6. Įmonė turi viešai skelbti šių Taisyklių III skyriuje nurodytą informaciją, vadovaudamasi įmonės valdybos patvirtinta informacijos skelbimo politika, kurioje turi būti apibrėžta:
6.2. kokia informacija apie įmonę yra laikoma konfidencialia ir jos atskleidimas galėtų pakenkti įmonės konkurencingumui;
7. Įmonė, atsižvelgdama į savo veiklos mastą ir sritį, dalyvavimą įvairiuose finansiniuose sektoriuose, tarptautinėse finansų rinkose, tarpuskaitos sistemose ir į kitus savo verslo ypatumus, pati nustato dalies ar visos informacijos atskleidimo dažniau kaip kartą per metus poreikį.
8. Įmonė turi teisę neatskleisti dalies šių Taisyklių IV skyriuje nurodytos informacijos, jeigu ji tenkina vieną iš nurodytų sąlygų:
III. INFORMACIJOS TURINYS IR SKELBIMO PERIODIŠKUMAS
10. Įmonė per 4 mėnesius nuo finansinių metų pabaigos savo ar Lietuvos finansų maklerio įmonių asociacijos interneto svetainėje privalo paskelbti:
11. Jeigu įmonė yra patronuojanti įmonė, tai ji, be šių Taisyklių 10 punkte nurodytos informacijos, turi viešai paskelbti visuotinio akcininkų susirinkimo patvirtintą finansinės grupės, kaip ji apibrėžta Lietuvos Respublikos finansų įstaigų įstatyme, ir visos patronuojančiai įmonei priklausančių įmonių grupės metinę konsoliduotą finansinę atskaitomybę, taip pat konsoliduotą metinį pranešimą ir nepriklausomo auditoriaus išvadą.
12. Įmonė per 4 mėnesius nuo finansinių metų pabaigos turi viename iš šalies dienraščių paskelbti visuotinio akcininkų susirinkimo patvirtintą balansą ir nebalansinių straipsnių ataskaitą, taip pat pelno (nuostolių) ataskaitą ir nepriklausomo auditoriaus išvadą ir nurodyti interneto svetainę, kur galima susipažinti su visa metine finansine atskaitomybe.
13. Jeigu įmonė yra patronuojanti įmonė, tai ji, be šių Taisyklių 12 punkte nurodytos informacijos, šalies dienraštyje turi paskelbti visuotinio akcininkų susirinkimo patvirtintą finansinės grupės ir visos patronuojančiai įmonei priklausančių įmonių grupės konsoliduotą balansą ir konsoliduotą nebalansinių straipsnių ataskaitą, taip pat konsoliduotą pelno (nuostolių) ataskaitą ir nepriklausomo auditoriaus išvadą ir nurodyti interneto svetainę, kur galima susipažinti su visa konsoliduota metine finansine atskaitomybe.
14. Įmonė ne vėliau kaip per 15 dienų nuo paskelbimo šalies dienraštyje privalo pateikti Vertybinių popierių komisijai leidinį arba jo kopiją, kuriame buvo paskelbta šių Taisyklių 12 ir 13 punktuose reikalaujama informacija.
15. Lietuvos Respublikoje veikiančios finansų maklerio įmonės, kurios pagrindinė buveinė yra kitoje valstybėje, filialas per 4 mėnesius nuo finansinių metų pabaigos savo svetainėje turi paskelbti jį įsteigusios finansų maklerio įmonės metinę finansinę atskaitomybę ir nepriklausomo auditoriaus išvadą lietuvių arba tarptautinių finansų srityje vartojama kalba.
16. Jeigu finansų maklerio įmonė, kurios pagrindinė buveinė kitoje valstybėje yra patronuojanti, tai jos filialas, veikiantis Lietuvos Respublikoje, be šių Taisyklių 15 punkte nurodytos informacijos, per 4 mėnesius nuo finansinių metų pabaigos savo interneto svetainėje privalo paskelbti jį įsteigusios patronuojančiai finansų maklerio įmonei priklausančių įmonių grupės konsoliduotą metinę finansinę atskaitomybę ir nepriklausomo auditoriaus išvadą lietuvių arba tarptautinių finansų srityje vartojama kalba.
IV. INFORMACIJOS APIE KAPITALO PAKANKAMUMĄ SKELBIMAS
17. Įmonė turi atskleisti:
17.1. Vidaus kapitalo pakankamumo vertinimo procesą, pagrindinius jo organizavimo principus, šio proceso metu nustatytas įmonei reikšmingas rizikos rūšis ir pasirinktus metodus, skirtus jos vidaus kapitalo pakankamumui vertinti, ir kitus aspektus, numatytus Vertybinių popierių komisijos patvirtintose Finansų maklerio įmonių ir valdymo įmonių vidaus kapitalo pakankamumo vertinimo proceso taisyklėse.
17.2. Vertybinių popierių komisijos patvirtintų Finansų maklerio įmonių ir valdymo įmonių kapitalo pakankamumo reikalavimų taisyklių 3 priedą (1–8 lenteles).
17.3. Kapitalo poreikio, esant kredito ir gautinų sumų sumažėjimo, rinkos ir operacinei rizikai, nustatymo metodus.
17.4. Informaciją apie kredito ir gautinų sumų sumažėjimo riziką:
17.4.1. pripažintų išorinių kredito rizikos vertinimo institucijų ir eksporto kredito agentūrų, kurių kredito rizikos vertinimus (reitingus) įmonė pasirinko naudoti nustatydama rizikos koeficientus, pavadinimus;
17.4.2. pozicijų grupes, kurioms taikomi išorinės kredito rizikos vertinimo institucijos ir eksporto kredito agentūros vertinimai;
17.4.3. pozicijų grupių pasiskirstymą pagal reikšmingas geografines teritorijas, ekonominės veiklos arba sandorio šalies rūšį, terminą, likusį iki sandorio galiojimo pabaigos;
17.6. Be šių Taisyklių IV skyriuje nustatytos informacijos, įmonė turi atskleisti kitą, pačios įmonės nuomone, svarbią informaciją apie kredito ir gautinų sumų sumažėjimo riziką, rinkos riziką, operacinę riziką, didelių pozicijų riziką, prekybos ir ne prekybos knygos pozicijas, kaip tai nustatyta Europos Parlamento ir Tarybos 2006/48/EB direktyvos XII priede.
V. BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS
18. Po to, kai visuotinis akcininkų susirinkimas patvirtina metinę finansinę atskaitomybę, įmonė per 3 dienas privalo pateikti Vertybinių popierių komisijai susirinkimo patvirtintą metinę finansinę atskaitomybę, sprendimą dėl pelno paskirstymo, metinį pranešimą, nepriklausomo auditoriaus išvadą (originalą). Jei įmonė yra patronuojanti įmonė, – finansinės grupės ir visos patronuojančiai įmonei priklausančių įmonių grupės konsoliduotą metinę finansinę atskaitomybę, konsoliduotą metinį pranešimą, nepriklausomo auditoriaus išvadą (originalą). Vertybinių popierių komisijai pareikalavus, įmonė privalo pateikti audito ataskaitą (originalą).
Visa minėta informacija turi būti pateikta išspausdinta popieriuje ir PDF formatu persiunčiama elektroniniu paštu arba pateikiama elektroninėse laikmenose.
19. Vertybinių popierių komisija gali pareikalauti, kad įmonė:
19.1. dažniau nei kartą per metus skelbtų visą šių Taisyklių IV skyriuje nurodytą informaciją ar jos dalį;