LIETUVOS RESPUBLIKOS VIDAUS REIKALŲ MINISTRO

Į S A K Y M A S

 

DĖL LIETUVOS RESPUBLIKOS VIDAUS REIKALŲ MINISTRO 2010 m. birželio 10 d. ĮSAKYMO Nr. 1V-359 „DĖL europos teritorinio bendradarbiavimo tikslo programų įgyvendinimo lietuvoje taisyklių patvirtinimo“ PAKEITIMO

 

2013 m. kovo 12 d. Nr. 1V-200

Vilnius

 

P a k e i č i u Europos teritorinio bendradarbiavimo tikslo programų įgyvendinimo Lietuvoje taisykles, patvirtintas Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministro 2010 m. birželio 10 d. įsakymu Nr. 1V-359 „Dėl Europos teritorinio bendradarbiavimo tikslo programų įgyvendinimo Lietuvoje taisyklių patvirtinimo“ (Žin., 2010, Nr. 70-3501), ir išdėstau 1, 2 ir 4 priedus nauja redakcija (pridedama).

 

 

Vidaus reikalų ministras                         Dailis Alfonsas Barakauskas

 

SUDERINTA

Lietuvos Respublikos finansų ministerijos

2013 m. vasario 19 d. raštu Nr. ((4.2-2409)-5K-1302660)-6K-1301745

 

 

Europos teritorinio bendradarbiavimo tikslo programų įgyvendinimo Lietuvoje taisyklių

1 priedas

(Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministro 2013 m. kovo 12 d. įsakymo Nr. 1V-200

redakcija)

 

MINIMALŪS KVALIFIKACINIAI REIKALAVIMAI EUROPOS TERITORINIO BENDRADARBIAVIMO TIKSLO PROGRAMOS TIKRINTOJUI

 

Eil. Nr.

Kvalifikaciniai reikalavimai

Tikrintojo kvalifikaciją įrodantys dokumentai

Tikrintojas:

Tikrintojas jo kvalifikacijai patikrinti turi pateikti:

1.

Turi atitikti bendruosius kvalifikacinius reikalavimus, kurie turi būti nustatyti pagal standartinių supaprastinto atviro arba riboto konkurso sąlygų, patvirtintų Viešųjų pirkimų tarnybos prie Lietuvos Respublikos Vyriausybės direktoriaus 2003 m. gruodžio 31 d. įsakymu Nr. 1S-121 (Žin., 2004, Nr. 12-367; 2009, Nr. 9-339), atitinkamai 10 ir 15 punktus:

(kvalifikaciniai reikalavimai išvardijami)

2.

Turi atitikti specialiuosius kvalifikacinius reikalavimus:

2.1.

Teisė verstis atitinkama veikla:

2.1.1.

turi būti įregistruotas įstatymų nustatyta tvarka

įmonės registravimo pažymėjimo kopiją (patvirtintą teisės aktų nustatyta tvarka), liudijančią, kad paslaugų teikėjas įregistruotas įstatymų nustatyta tvarka; Lietuvos auditorių rūmų išduoto audito įmonės pažymėjimo kopiją (patvirtintą teisės aktų nustatyta tvarka)

2.2.

Ekonominė ir finansinė būklė:

 

2.2.1.

turi būti apsidraudęs civilinės atsakomybės draudimu, kaip yra nustatyta Lietuvos Respublikos audito įstatymo (Žin., 1999, Nr. 59-1916; 2008, Nr. 82-3233) 20 straipsnyje

galiojančio civilinės atsakomybės draudimo poliso kopiją (patvirtintą teisės aktų nustatyta tvarka)

2.2.2.

neturėti drausminių nuobaudų iš Lietuvos auditorių rūmų

Lietuvos auditorių rūmų išduotą pažymą (originalą arba teisės aktų nustatyta tvarka patvirtintą kopiją), patvirtinančią, kad paslaugos teikėjas neturi galiojančių drausminių nuobaudų; pateikiamas dokumentas turi būti išduotas ne anksčiau kaip (įrašoma data)*

2.3.

Kandidatų ir dalyvių techninis ir profesinis pajėgumas:

 

2.3.1.

per pastaruosius 3 finansinius metus arba per laiką nuo paslaugų teikėjo įregistravimo dienos (jeigu paslaugų teikėjas vykdė veiklą mažiau nei 3 finansinius metus) turi būti įvykdęs bent vieną panašią sutartį, t. y. kurios dalykas ir įvykdymo sąlygos panašios ir kurios vertė ne mažesnė kaip 0,7 pirkimo objekto vertės

paslaugos teikėjo praėjusių 3 finansinių metų arba laikotarpio nuo paslaugų teikėjo įregistravimo dienos (jeigu paslaugų teikėjas vykdė veiklą mažiau nei 3 finansinius metus) veiklos aprašymą, įtraukdamas įvykdytų sutarčių sąrašą, kuriame būtų nurodytas vykdytų sutarčių objektas, vertė, trukmė ir užsakovas (-ai)

2.3.2.

turi turėti bent vieną specialistą, atsakingą už sutarties vykdymą, turintį auditoriaus pažymėjimą ir mokantį anglų kalbą ne žemesniu kaip pažengusio vartotojo lygmens B2 lygiu (pagal Europass)

specialistų, atsakingų už sutarties vykdymą, sąrašą (pavardės, išsilavinimas, kvalifikacija), kiekvieno specialisto, nurodyto sąraše, gyvenimo aprašymą (CV), kuriame būtų nurodytas anglų kalbos mokėjimas (pagal Europass), juose paminėtų diplomų, pažymėjimų ar rekomendacijų kopijas

2.3.3.

būti nepriklausomu nuo tikrinamos įmonės

paslaugos teikėjo vadovo ar jo įgalioto asmens ir už sutarties vykdymą atsakingo auditoriaus (-ių) pasirašytas nepriklausomumo deklaracijas, pagal pridedamas tipines tikrintojo ir auditoriaus nepriklausomumo deklaracijos formas

* skelbimo apie tikrintojo paslaugos pirkimą data

 

 

(Tikrintojo nepriklausomumo deklaracijos formos pavyzdys)

 

__________________________________________________________________________

(tikrintojo pavadinimas)

 

TIKRINTOJO NEPRIKLAUSOMUMO DEKLARACIJA

 

___________________

(data, numeris)

___________________

(vieta)

 

Aš, ________________________________________________________________________

(paslaugų teikėjo vadovo ar jo įgalioto asmens vardas, pavardė)

 

vadovaujantis / atstovaujantis ___________________________________________________

(paslaugų teikėjo pavadinimas)

 

dalyvaujantis perkančiosios organizacijos arba kitos organizacijos atliekamame pirkime, patvirtinu ir pasižadu, kad mano vadovaujamas (atstovaujamas) ūkio subjektas:

 

1. yra nepriklausomas nuo tikrinamos įmonės ir nedalyvauja priimant joje sprendimus:

• tikrinama įmonė nėra tikrintojo dalyvė;

• tikrintojas, jo dalyviai, vadovas, valdybos ir (arba) stebėtojų tarybos, jei jos sudaromos, nariai nėra tikrinamos įmonės dalyviai;

• tikrintojo dalyviai, jos vadovas, valdybos ir (arba) stebėtojų tarybos, jei jos sudaromos, nariai nėra susiję šeimos, artimosios giminystės arba svainystės ryšiais su tikrinamos įmonės dalyviais;

• neteikė (-ia) tikrinamai įmonei audito, turto ir verslo vertinimo, buhalterinės apskaitos tvarkymo ir finansinių ataskaitų sudarymo, akcinių bendrovių ir uždarųjų akcinių bendrovių reorganizavimo sąlygų vertinimo paslaugų, neatliko vidaus audito arba tokias paslaugas teikė, bet nuo jų teikimo ar vidaus audito atlikimo praėjo daugiau kaip vieneri metai;

• nėra veikiamas kitų reikšmingų sąlygų, galinčių turėti įtakos jo nepriklausomumui;

2. objektyviai, dalykiškai, be išankstinio nusistatymo, vadovaudamasis (-si) lygiateisiškumo, nediskriminavimo principais, atliks savo pareigas;

3. paaiškėjus, kad įgyvendinant Audito įstatyme nustatytas teises ir pareigas gali būti pažeidžiamas mano vadovaujamo (atstovaujamo) ūkio subjekto nepriklausomumas, nedelsdamas apie tai raštu pranešti Perkančiajai organizacijai arba kitai organizacijai, atliekančiai pirkimą.

 

Deklaruoju man žinomus ryšius ir aplinkybes, kurios gali turėti įtakos mano nepriklausomumui:

Eil. Nr.

Ryšys arba aplinkybė

Pastabos

 

 

 

 

 

 

Patvirtinu, kad pateikiau visus man žinomus duomenis ir atsakau už jų teisingumą.

 

____________________

(deklaraciją teikiančio asmens pareigos)

___________

(parašas)

________________

(vardas, pavardė)

 

_________________

 

(Auditoriaus nepriklausomumo deklaracijos formos pavyzdys)

 

__________________________________________________________________________

(tikrintojo pavadinimas)

 

AUDITORIAUS NEPRIKLAUSOMUMO DEKLARACIJA

 

___________________

(data, numeris)

___________________

(vieta)

 

Aš, ________________________________________________________________________

(vardas ir pavardė)

 

dirbantis ____________________________________________________________________

(paslaugų teikėjo pavadinimas)

 

atsakingas už sutarties vykdymą, patvirtinu ir pasižadu, kad:

1. esu nepriklausomas nuo tikrinamos įmonės ir nedalyvauju priimant joje sprendimus:

• nesu susijęs šeimos, artimosios giminystės arba svainystės ryšiais su tikrinamos įmonės dalyviais, vadovu, vyriausiuoju buhalteriu (buhalteriu) arba kitu tikrinamos įmonės darbuotoju, galinčiu daryti tiesioginę ir reikšmingą įtaką finansinių ataskaitų rengimui, šios įmonės valdybos ir (arba) stebėtojų tarybos, jei jos sudaromos, nariais;

• nesu tikrinamos įmonės darbuotojas ir, jeigu buvau jos darbuotoju, galinčiu daryti tiesioginę ir reikšmingą įtaką finansinių ataskaitų rengimui, nuo darbo santykių pasibaigimo dienos yra praėję daugiau kaip 3 metai;

• nesu tikrinamos įmonės dalyvis ir, jeigu buvau jos dalyviu, nuo akcijų arba akcijų dalių perleidimo yra praėję daugiau kaip 3 metai;

• neteikiau tikrinamai įmonei audito, turto ir verslo vertinimo, buhalterinės apskaitos tvarkymo ir finansinių ataskaitų sudarymo, akcinių bendrovių ir uždarųjų akcinių bendrovių reorganizavimo sąlygų vertinimo paslaugų, neatlikau vidaus audito arba tokias paslaugas teikiau, bet nuo jų teikimo ar vidaus audito atlikimo praėjo daugiau kaip vieneri metai;

• nesu veikiamas kitų reikšmingų sąlygų, galinčių turėti įtakos mano nepriklausomumui;

2. objektyviai, dalykiškai, be išankstinio nusistatymo, vadovaudamasis (-si) lygiateisiškumo, nediskriminavimo principais, atliksiu savo pareigas;

3. paaiškėjus, kad įgyvendinant Audito įstatyme nustatytas teises ir pareigas gali būti pažeidžiamas mano nepriklausomumas, nedelsdamas apie tai raštu pranešiu Perkančiajai organizacijai arba kitai organizacijai, atliekančiai pirkimą.

 

Deklaruoju man žinomus ryšius ir aplinkybes, kurios gali turėti įtakos mano nepriklausomumui:

Eil. Nr.

Ryšys arba aplinkybė

Pastabos

 

 

 

 

 

 

Patvirtinu, kad pateikiau visus man žinomus duomenis ir atsakau už jų teisingumą.

 

____________________

(deklaraciją teikiančio asmens pareigos)

___________

(parašas)

________________

(vardas, pavardė)

 

_________________

 

Europos teritorinio bendradarbiavimo tikslo programų įgyvendinimo Lietuvoje taisyklių

2 priedas

(Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministro 2013 m. kovo 12 d. įsakymo Nr. 1V-200

redakcija)

 

(Informacinio laiško apie pasirinktą tikrintoją formos pavyzdys)

 

__________________________________________________________________________

(Lietuvos partnerio pavadinimas, kodas, adresas)

 

Lietuvos Respublikos

vidaus reikalų ministerijos

Regioninės politikos departamentui

Šventaragio g. 2

LT-01510 Vilnius

 

INFORMACIJA APIE PASIRINKTĄ TIKRINTOJĄ

 

Informacija apie projektą

Programos pavadinimas

 

Projekto Nr. ir (arba) projekto akronimas

 

Projekto pavadinimas (anglų kalba)

 

Projekto pavadinimas (lietuvių kalba, jeigu yra vertimas)

 

Projekto patvirtinimo data

 

Paramos sutarties pasirašymo data ir Nr.

 

Projekto įgyvendinimo trukmė (mėnesiais)

 

Informacija apie Lietuvos partnerį

 

Organizacijos pavadinimas

 

Įmonės kodas

 

Adresas

 

Tel. Nr.

 

Faks. Nr.

 

El. paštas

 

Lietuvos partnerio vaidmuo ir Nr. projekte (pagrindinis arba projekto partneris)

 

Lietuvos partnerio įgyvendinamo projekto (projekto dalies) išlaidos

 

 

eurais

litais

Lėšos, kompensuojamos iš Europos regioninės plėtros fondo

 

 

Lietuvos partnerio finansinis įnašas

 

 

Lietuvos partnerio nepiniginis įnašas

 

 

Iš viso:

 

 

INFORMACIJA APIE PASIRINKTĄ TIKRINTOJĄ

 

 

Įmonės pavadinimas

 

 

Įmonės kodas

 

 

Adresas

 

 

Tel. Nr.

 

 

Faks. Nr.

 

 

El. paštas

 

 

Auditorius (vardas, pavardė), auditoriaus pažymėjimo Nr.

 

 

Audito įmonės pažymėjimo Nr. ir pažymėjimo išdavimo data

 

 

Informacija apie tikrintojo paslaugos pirkimo procedūrą

 

 

Pirkimo būdas

 

 

Kuo vadovaujantis atliktas pirkimas

 

 

Informacija apie pirkimą:

 

 

įmonių, į kurias kreiptasi dėl pasiūlymų pateikimo, pavadinimai (nurodyti pavadinimus)

 

 

įmonių, kurios pateikė pasiūlymus, pavadinimai ir pateiktų pasiūlymų vertė, Lt

 

 

 

Tikrintojo turimų profesinių žinių ir patirties patvirtinimas

Patvirtinama, kad tikrintojas:

TAIP

NE

Pastabos

• per pastaruosius 3 finansinius metus arba per laiką nuo paslaugų teikėjo įregistravimo dienos (jeigu paslaugų teikėjas vykdė veiklą mažiau nei 3 finansinius metus) yra įvykdęs bent vieną panašią sutartį, t. y. kurios dalykas ir įvykdymo sąlygos panašios ir kurios vertė ne mažesnė kaip 0,7 pirkimo objekto vertės;

 

 

 

• turi ne mažiau kaip 1 nuolatinį darbuotoją, turintį auditoriaus pažymėjimą ir mokantį anglų kalbą ne žemesniu kaip pažengusio vartotojo lygmens B2 lygiu (pagal Europass);

 

 

 

• yra nepriklausomas nuo tikrinamo Lietuvos partnerio pagal Tarptautinės buhalterių federacijos Buhalterių profesionalų etikos kodekse ir Lietuvos Respublikos audito įstatyme išdėstytus nepriklausomumo ir objektyvumo reikalavimus;

 

 

 

• yra susipažinęs su Europos Sąjungos ir Lietuvos Respublikos teisės aktais, reglamentuojančiais Europos teritorinio bendradarbiavimo tikslo programų įgyvendinimą, Europos teritorinio bendradarbiavimo tikslo programos, pagal kurią finansuojamas tikrinamas projektas, pagrindiniais dokumentais, paraiška projektui finansuoti, paramos sutartimi;

 

 

 

• yra apsidraudęs civilinės atsakomybės draudimu Lietuvos Respublikos audito įstatymo nustatytomis sąlygomis ir tvarka; metinė civilinės atsakomybės draudimo suma yra ne mažesnė kaip 100 000 Lt; civilinės atsakomybės draudimo objektas yra paslaugos teikėjo civilinė atsakomybė už žalą, kuri padaryta Lietuvos partneriui ir (arba) tretiesiems asmenims teikiant projekto tikrinimo paslaugą;

 

 

 

• tinkamai dokumentuos teikiamas paslaugas ir tikrintojo darbo dokumentai bus prieinami programą įgyvendinančioms institucijoms, programos įgyvendinimo priežiūrą vykdančioms institucijoms ir jų įgaliotiems atstovams;

 

 

 

• patikrins ir patvirtins projekto įgyvendinimo ataskaitas per 1 mėnesį nuo projekto įgyvendinimo ataskaitos iš Lietuvos partnerio gavimo dienos, bet ne vėliau kaip per 2 mėnesius nuo projekto ataskaitinio laikotarpio pabaigos.

 

 

 

Tikrintojo įgaliotas atstovas*

 

(Pareigos)

(Vardas, pavardė)

(Parašas)

(Data)

 

 

 

Lietuvos partnerio patvirtinimas

 

 

 

 

TAIP

NE

Pastabos

Lietuvos partneris patvirtina, kad projekto įgyvendinimo (pažangos) ataskaitas ir visą kitą reikalingą informaciją tikrintojui pateiks ne vėliau kaip per 1 mėnesį nuo kiekvieno projekto ataskaitinio laikotarpio pabaigos

 

 

 

 

PRIDEDAMA:

1. Projekto paramos sutarties (be priedų) teisės aktų nustatyta tvarka patvirtinta kopija.

2. Patvirtintos paraiškos projektui finansuoti teisės aktų nustatyta tvarka patvirtinta kopija.

3. Tikrintojo paslaugos pirkimo sąlygų ir (arba) techninės užduoties teisės aktų nustatyta tvarka patvirtinta kopija.

4. Audito paslaugų teikėjų apklausos pažymos, pasiūlymų suvestinės, pirkimų komisijos protokolų teisės aktų nustatyta tvarka patvirtintos kopijos.

5. Pasirinkto tikrintojo pasiūlymo su priedais (įskaitant tikrintojo kvalifikaciją įrodančius dokumentus) teisės aktų nustatyta tvarka patvirtinta kopija.

6. Pasirinkto tikrintojo įmonės registracijos pažymėjimo teisės aktų nustatyta tvarka patvirtinta kopija (žr. pastabą).

7. Pasirinkto tikrintojo audito įmonės pažymėjimo teisės aktų nustatyta tvarka patvirtinta kopija (žr. pastabą).

8. Pasirinkto auditoriaus pažymėjimo teisės aktų nustatyta tvarka patvirtinta kopija (žr. pastabą).

9. Lietuvos partnerio ir audito įmonės sutarties dėl tikrinimo paslaugų projektas su priedais, vizuotas rengėjų.

10. Pagal programos nustatytą formą informacija apie pasirinktą tikrintoją (anglų kalba) (jeigu taikoma).

Pastaba. Lietuvos partneris gali neteikti: 1–2 punktuose nurodytų dokumentų, jeigu šie dokumentai Vidaus reikalų ministerijai jau buvo pateikti arba Vidaus reikalų ministerija juos turi, kadangi yra paramos sutarties šalis; 6–8 punktuose nurodytų dokumentų, jeigu jie yra sudėtinė pasirinkto tikrintojo pasiūlymo dalis.

Lietuvos partnerio įgaliotas atstovas*

 

(Pareigos)

(Vardas, pavardė)

(Parašas)

(Data)

______________

* Jeigu atstovas veikia pagal įgaliojimą, pridėti įgaliojimo kopiją.

 

_________________

 

 

 

Europos teritorinio bendradarbiavimo tikslo programų įgyvendinimo Lietuvoje taisyklių

4 priedas

(Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministro 2013 m. kovo 12 d. įsakymo Nr. 1V-200

redakcija)

 

Lietuvos partnerių deklaruotų Projekto išlaidų teisėtumo ir jų panaudojimo teisingumo tikrinimO Minimalūs reikalavimai

 

Tikrintojai, vykdydami Lietuvos partnerių deklaruotų projektų išlaidų teisėtumo ir panaudojimo teisingumo tikrinimą, turi:

1. Tinkamai (100 proc.) atlikti Lietuvos partnerio deklaruotų projekto išlaidų teisėtumo ir panaudojimo teisingumo tikrinimą, kurio metu turi būti patikrinta:

1.1. Lietuvos partnerio tinkamumas gauti Europos Sąjungos finansinę paramą pagal Europos teritorinio bendradarbiavimo tikslo programos reikalavimus;

1.2. projekto įgyvendinimo ataskaitoje deklaruojamos pripažinti tinkamomis išlaidos, atsižvelgiant į projekto paramos sutarties sąlygas:

1.2.1. ar projekto išlaidos yra numatytos projekto paramos sutartyje ir patvirtintoje paraiškoje projektui finansuoti;

1.2.2. ar projekto išlaidos patirtos tinkamu finansuoti laikotarpiu;

1.2.3. ar projekto išlaidos atitinka skaidraus finansų valdymo, sąnaudų efektyvumo, išlaidų ir naudos principus;

1.2.4. ar projekto išlaidos tiesiogiai patirtos Lietuvos partnerio;

1.2.5. ar projekto išlaidos teisingai paskirstytos biudžeto eilutėms ir veiklų grupėms;

1.2.6. ar projekto išlaidos tinkamai apskaičiuotos;

1.2.7. ar projekto išlaidos atitinka Europos teritorinio bendradarbiavimo tikslo programoje ir kituose teisės aktuose nustatytus tinkamumo reikalavimus;

1.3. ar tinkamai tvarkoma projekto išlaidų buhalterinė apskaita:

1.3.1. ar Lietuvos partnerio projekto išlaidų buhalterinė apskaita tvarkoma vadovaujantis Lietuvos Respublikos teisės aktais, reglamentuojančiais apskaitos tvarkymą;

1.3.2. ar ūkinės operacijos, susijusios su projekto išlaidomis, yra įtrauktos į Lietuvos partnerio buhalterinę apskaitą;

1.3.3. ar pagal Lietuvos partnerio buhalterinės apskaitos duomenis galima identifikuoti projekto išlaidas (ar projekto sąskaitos yra sužymėtos, jose yra nurodytas projekto numeris ir kt.), ar projekto išlaidos nėra padengtos kitų projektų / programų lėšomis;

1.4. ar projekto įgyvendinimo ataskaitoje prašomos pripažinti tinkamomis finansuoti išlaidos yra tinkamai dokumentuotos:

1.4.1. ar projekto išlaidos pagrįstos išlaidų pagrindimo ir jų apmokėjimo įrodymo dokumentais;

1.4.2. ar projekto išlaidų pagrindimo ir jų apmokėjimo įrodymo dokumentų originalai (jei neįmanoma – patvirtintos jų kopijos) yra saugomi pagal Lietuvos Respublikos teisės aktų ir paramos sutarties reikalavimus (jeigu tikrintojas teikia tam patvirtinimą, jis prieš tai turi būti atlikęs projekto patikrinimą (-us) vietoje ir vadovaudamasis tikrinimo rezultatais teikti savo išvadas dėl projekto veiklų ir išlaidų tinkamumo ir teisėtumo);

1.4.3. ar projekto išlaidų pagrindimo ir jų apmokėjimo įrodymo dokumentų originalai atitinka patvirtintas jų kopijas, pateikiamas kartu su tikrinama projekto įgyvendinimo ataskaita;

1.5. ar Lietuvos partneris tinkamai atsiskaitė su darbuotojais, trečiosiomis šalimis už numatytus ir atliktus darbus, paslaugas, pristatytas prekes;

1.6. projekto įgyvendinimo metu įsigyto arba sukurto ilgalaikio turto (materialiojo ir nematerialiojo), įsigytų prekių, suteiktų paslaugų ir (ar) atliktų darbų faktinis buvimas ir tai palyginama su išlaidų pagrindimo dokumentais (jeigu tikrintojas teikia tam patvirtinimą, jis prieš tai turi būti atlikęs projekto patikrinimą (-us) vietoje ir vadovaudamasis tikrinimo rezultatais teikti savo išvadas dėl projekto veiklų ir išlaidų tinkamumo ir teisėtumo);

1.7. ar projekto pajamos iš finansuojamos veiklos ir (arba) sukurtų produktų, jei tokios buvo gautos, tinkamai įtrauktos į projekto išlaidų buhalterinę apskaitą ir tinkamai deklaruotos projekto įgyvendinimo ataskaitoje;

1.8. ar projekto įgyvendinimo ataskaitoje deklaruotas pridėtinės vertės mokestis (toliau – PVM) gali būti tinkamos finansuoti išlaidos, jei PVM nurodomas ir prašoma jį sumokėti iš paramos lėšų; ar tinkamai apskaičiuotas mišrusis PVM ir ar prašoma sumokėti PVM suma yra apskaičiuota teisingai; ar teisingai apskaičiuota netinkamo finansuoti PVM suma;

1.9. ar projekto įgyvendinimo ataskaitoje pateikta informacija apie įvykdytas veiklas sutampa su pateikta finansine informacija;

1.10. ar pasiekti projekto veiklų įgyvendinimo rodikliai ir ar egzistuoja pasiektus rodiklius patvirtinantys dokumentai (jeigu tikrintojas teikia tam patvirtinimą, jis prieš tai turi būti atlikęs projekto patikrinimą (-us) vietoje ir vadovaudamasis tikrinimo rezultatais teikti savo išvadas dėl projekto veiklų ir išlaidų tinkamumo ir teisėtumo);

1.11. ar Lietuvos partneris tinkamai įvykdė prekių, paslaugų ir (ar) darbų pirkimus pagal projekto nustatytą pirkimų tvarką;

1.12. ar Lietuvos partneris tinkamai dokumentavo atliktus pirkimus, laikėsi pirkimų principų (jeigu tikrintojas teikia tam patvirtinimą, jis prieš tai turi būti atlikęs projekto patikrinimą (-us) vietoje ir vadovaudamasis tikrinimo rezultatais teikti savo išvadas dėl projekto veiklų ir išlaidų tinkamumo ir teisėtumo);

1.13. ar Lietuvos partneris tinkamai laikėsi nustatytų projekto viešinimo ir sklaidos reikalavimų (jeigu tikrintojas teikia tam patvirtinimą, jis prieš tai turi būti atlikęs projekto patikrinimą (-us) vietoje ir vadovaudamasis tikrinimo rezultatais teikti savo išvadas dėl projekto veiklų ir išlaidų tinkamumo ir teisėtumo);

1.14. pagrindinio projekto partnerio veikla (jeigu yra tikrinamas Lietuvos pagrindinis projekto partneris):

1.14.1. tikrinama, ar pagrindinis projekto partneris laiku ir tinkamai paskirstė ir pervedė paramos lėšas kitiems projekto partneriams;

1.14.2. tikrinama, ar teisingai nurodytos visų projekto partnerių veiklos ir išlaidos jungtinėje projekto įgyvendinimo ataskaitoje;

1.14.3. tikrinama, ar projekto partnerių veiklos ir išlaidos patvirtintos tinkamų tikrintojų pagal šalies, iš kurios yra projekto partneris, nustatytus reikalavimus;

1.15. ar Lietuvos partneris tinkamai laikėsi valstybės pagalbos reikalavimų, aplinkosaugos, darnaus vystymosi ir lyčių lygybės bei nediskriminavimo principų;

1.16. kiti dalykai, kurie turi būti patikrinti pagal Europos teritorinio bendradarbiavimo tikslo programos reikalavimus.

Tikrintojas turi atlikti šį tikrinimą ir pateikti Lietuvos partneriui tikrintojo faktinių pastebėjimų ataskaitą (formos pavyzdys pateikiamas priede), tikrintojo patvirtinimą (anglų kalba) pagal atitinkamos programos nustatytus reikalavimus per 1 mėnesį nuo projekto įgyvendinimo ataskaitos iš Lietuvos partnerio gavimo dienos, bet ne vėliau kaip per 2 mėnesius nuo projekto ataskaitinio laikotarpio pabaigos.

Tikrintojas, radęs Europos Sąjungos, Lietuvos Respublikos teisės aktų ir pagrindinių programos dokumentų reikalavimų neatitikimų, turi juos nurodyti tikrintojo faktinių pastebėjimų ataskaitoje. Kiekvienas atvejis turi būti įvertintas atsižvelgiant į projekto biudžeto išlaidų kategorijas, išlaidų sumą.

2. Mažiausiai vieną kartą per projekto įgyvendinimo laikotarpį, bet ne vėliau kaip iki Lietuvos partnerio galutinės projekto įgyvendinimo ataskaitos pateikimo termino dienos, atlikti projekto patikrinimą (-us) vietoje. Projekto patikrinimo vietoje rezultatai turi būti pateikti projekto patikrinimo vietoje ataskaitoje (joje pateikiami patikros vietoje rezultatai, išvados ir rekomendacijos, prireikus – privalomi nurodymai projekto vykdytojui), kuri turi būti parengta ir pateikta Lietuvos partneriui per 5 darbo dienas nuo patikrinimo vietoje dienos, bet ne vėliau kaip iki galutinės projekto įgyvendinimo ataskaitos tvirtinimo dienos. Projekto patikrinimo vietoje metu turi būti patikrinta:

2.1. ar Lietuvos partnerio tikrintojui pateikta ir projekto įgyvendinimo ataskaitose nurodyta informacija yra teisinga;

2.2. ar Lietuvos partnerio kartu su projekto įgyvendinimo ataskaitomis teiktos išlaidų pagrindimo ir jų apmokėjimo įrodymo dokumentų kopijos atitinka šių dokumentų originalus ir ar originalai (jei neįmanoma – patvirtintos jų kopijos) yra saugomi pagal Lietuvos Respublikos teisės aktų ir paramos sutarties reikalavimus;

2.3. ar yra atlikti darbai, suteiktos paslaugos ir įsigytos prekės, už kuriuos Lietuvos partneris atsiskaitė tikrintojui ir kuriuos deklaravo projekto įgyvendinimo ataskaitose;

2.4. ar pasiekti projekto veiklų įgyvendinimo rodikliai ir ar egzistuoja pasiektus rodiklius patvirtinantys dokumentai;

2.5. ar nepasikeitė duomenys, turintys įtakos Europos Sąjungos finansinės paramos dydžio nustatymui;

2.6. ar nėra padaryta Europos Sąjungos ir nacionalinių teisės aktų pažeidimų, Lietuvos partneriui įgyvendinant projektą;

2.7. ar Lietuvos partneris tinkamai įgyvendina projekto viešinimo ir informavimo priemones ir laikėsi nustatytų projekto viešinimo ir sklaidos reikalavimų;

2.8. ar Lietuvos partneris tinkamai dokumentavo atliktus pirkimus, laikėsi pirkimų principų;

2.9. ar Lietuvos partneris projekto apskaitą tvarko atskirai nuo bendrosios Lietuvos partnerio buhalterinės apskaitos;

2.10. ar Lietuvos partneris laikosi kitų projekto paramos sutarties sąlygų;

2.11. ar Lietuvos partneris laikosi aplinkosaugos, darnaus vystymosi ir lyčių lygybės bei nediskriminavimo principų;

2.12. kiti dalykai, atsižvelgiant į projekto pobūdį.

3. Konsultuoti Lietuvos partnerį žodžiu ir raštu projekto finansinės apskaitos, projekto išlaidų atitikties finansavimo reikalavimams klausimais.

4. Pareikalavus teikti informaciją ir paaiškinimus apie aplinkybes, kurioms esant buvo prieita prie išvados dėl projekto veiklų ir lėšų panaudojimo, sudaryti sąlygas gauti tikrinamus dokumentus, darbo dokumentus Europos teritorinio bendradarbiavimo tikslo programą įgyvendinančioms institucijoms bei kitoms šios programos įgyvendinimo priežiūrą vykdančioms institucijoms ir jų įgaliotiems atstovams.

 

_________________

 

 

Lietuvos partnerių deklaruotų projekto

išlaidų teisėtumo ir jų panaudojimo teisingumo tikrinimo minimalių

reikalavimų

priedas

 

(Tikrintojo faktinių pastebėjimų ataskaitos formos pavyzdys)

 

TIKRINTOJO FAKTINIŲ PASTEBĖJIMŲ ATASKAITA

 

Adresatas: __________________________________________________________________

(Lietuvos partnerio pavadinimas ir adresas)

 

Pagal 200__m.__d. sutartį su _______________________________________________

(Lietuvos partnerio pavadinimas)

(toliau – Lietuvos partneris)ir pridedamą techninę užduotį mes teikiame šią faktinių pastebėjimų ataskaitą.

 

Tikslas

Mes atlikome Lietuvos partnerio įgyvendinamo projekto Nr. ______________________

(projekto pavadinimas)

(toliau – projektas), finansuojamo įgyvendinant Europos teritorinio bendradarbiavimo tikslo

________________________ programą, išlaidų, projekto įgyvendinimo ataskaitoje Nr. ___ už

(programos pavadinimas)

ataskaitinį laikotarpį nuo _____ iki ______ deklaruojamų tinkamomis finansuoti išlaidomis,

(data)     (data)

t. y. ______ EUR (________ Lt), teisėtumo ir panaudojimo teisingumo tikrinimą. Mūsų procedūros buvo atliktos siekiant Jums padėti įvertinti minėtoje projekto įgyvendinimo ataskaitoje pateiktą finansinę informaciją.

 

Darbo apimtis

Tikrinimas buvo atliktas pagal techninėje užduotyje numatytas procedūras, vadovaujantis Tarptautinės buhalterių federacijos patvirtintais tarptautiniais susijusių paslaugų standartais, taikomais užduotims, susijusioms su iš anksto sutartomis procedūromis ir laikantis Tarptautinės buhalterių federacijos patvirtinto Buhalterių profesionalų etikos kodekso nuostatų.

Visos deklaruojamos tinkamos finansuoti išlaidos buvo patikrintos ir visos procedūros, numatytos techninėje užduotyje, buvo atliktos.

 

Faktiniai pastebėjimai

Mūsų detalūs atliktų procedūrų faktiniai pastebėjimai yra aptarti ir pateikiami šios ataskaitos priede. Mes nustatėme šiuos Europos Sąjungos, Lietuvos Respublikos teisės aktų ir pagrindinių programos dokumentų reikalavimų neatitikimus (kiekvienas nustatytas neatitikimas turi būti identifikuotas atsižvelgiant į projekto biudžeto išlaidų kategorijas, išlaidų pavadinimą ir išlaidų sumą):

 

1)

2)

...

 

Ataskaitos naudojimas

Tikrintojo faktinių pastebėjimų ataskaita yra skirta šioje ataskaitoje nurodytam tikslui ir Lietuvos partneriui bei programos įgyvendinančiosioms institucijoms informuoti, todėl negali būti panaudota kitu tikslu ar perduota kitoms šalims, išskyrus Lietuvos Respublikos ar Europos Sąjungos teisės aktuose nustatytus atvejus.

 

(Data)

Tikrintojas __________________________

(pavadinimas, adresas)

 

Atestuotas auditorius (-ė) ______________________

(vardas, pavardė, parašas)

 

Atestuoto auditoriaus pažymėjimo Nr. _____

 

_________________

 

 

Tikrintojo faktinių pastebėjimų ataskaitos

priedas

 

(Tikrinimo klausimų lapo formos pavyzdys)

 

TIKRINIMO KLAUSIMŲ LAPAS

 

Tikrinamo Lietuvos partnerio ______________________projekto ______________________

(Lietuvos partnerio pavadinimas)             (numeris ir pavadinimas)

įgyvendinimo (pažangos) ataskaitoje Nr._____ prašomų pripažinti tinkamomis finansuoti išlaidų tikrinimo metu buvo atliktos šios procedūros, numatytos techninėje užduotyje, ir teikiami šie faktiniai pastebėjimai:

Atliktos procedūros

Taip / Ne /

Netaikoma

Faktiniai pastebėjimai

Partnerio tinkamumo gauti Europos Sąjungos finansinę paramą tikrinimas

 

 

Lietuvos partnerio tinkamumas gauti Europos Sąjungos finansinę paramą patikrintas pagal programos reikalavimus

 

 

Projekto veiklų ir išlaidų tinkamumo ir teisėtumo tikrinimas

 

 

1. Projekto įgyvendinimo ataskaitoje deklaruojamos pripažinti tinkamomis finansuoti išlaidos patikrintos, atsižvelgiant į projekto paramos sutarties sąlygas, t. y. ar projekto išlaidos:

 

 

1.1. yra numatytos projekto paramos sutartyje ir patvirtintoje paraiškoje projektui finansuoti

 

1.2. patirtos tinkamu finansuoti laikotarpiu

 

1.3. atitinka skaidraus finansų valdymo, sąnaudų efektyvumo, išlaidų ir naudos principus

 

1.4. tiesiogiai patirtos Lietuvos partnerio

 

1.5. teisingai paskirstytos biudžeto eilutėms ir veiklų grupėms

 

1.6. tinkamai apskaičiuotos

 

1.7. atitinka nustatytus programoje ir išdėstytus kituose teisės aktuose reikalavimus

 

2. Patikrinta, ar tinkamai tvarkoma atskira projekto išlaidų buhalterinė apskaita, t. y.:

 

 

2.1. ar Lietuvos partnerio projekto išlaidų buhalterinė apskaita tvarkoma vadovaujantis Lietuvos Respublikos teisės aktais, reglamentuojančiais apskaitos tvarkymą

 

2.2. ar ūkinės operacijos, susijusios su projekto išlaidomis, yra įtrauktos į Lietuvos partnerio buhalterinę apskaitą

 

 

2.3. ar pagal Lietuvos partnerio buhalterinės apskaitos duomenis galima identifikuoti projekto išlaidas (ar sąskaitos yra sužymėtos, jose yra nurodytas projekto numeris ir kt.), ar projekto išlaidos nėra padengtos kitų projektų / programų lėšomis

 

 

3. Patikrinta, ar projekto įgyvendinimo ataskaitoje prašomos pripažinti tinkamomis finansuoti išlaidos yra tinkamai dokumentuotos, t. y.:

 

 

3.1. ar projekto išlaidos pagrįstos išlaidų pagrindimo ir jų apmokėjimo įrodymo dokumentais

 

3.2. ar projekto išlaidų pagrindimo ir jų apmokėjimo įrodymo dokumentų originalai (jei neįmanoma – patvirtintos jų kopijos) yra saugomi pagal Lietuvos Respublikos teisės aktų ir paramos sutarties reikalavimus

 

 

 

 

 

Atsakant „Taip“ nurodoma patikrinimo vietoje atlikimo data ir ataskaitos data, Nr. ir pavadinimas

______________

 

 

 

 

3.3. ar projekto išlaidų pagrindimo ir jų apmokėjimo įrodymo dokumentų originalai atitinka patvirtintas jų kopijas, pateikiamas kartu su tikrinama projekto įgyvendinimo ataskaita

 

 

 

 

 

Atsakant „Taip“ nurodoma patikrinimo vietoje atlikimo data ir ataskaitos data, Nr. ir pavadinimas

______________

 

 

 

 

4. Patikrinti Lietuvos partnerio įvykdyti atsiskaitymai su darbuotojais, trečiosiomis šalimis už atliktus darbus, suteiktas paslaugas, pristatytas prekes

 

 

5. Patikrintas projekto įgyvendinimo metu įsigyto arba sukurto ilgalaikio turto (materialusis ir nematerialusis), prekių, suteiktų paslaugų ir (ar) atliktų darbų faktinis buvimas, tai palyginta su išlaidų pagrindimo dokumentais

 

 

 

 

 

Atsakant „Taip“ nurodoma patikrinimo vietoje atlikimo data ir ataskaitos data, Nr. ir pavadinimas

______________

 

 

 

 

6. Patikrinta, ar projekto pajamos iš finansuojamos veiklos ir (arba) sukurtų produktų, jei tokios buvo gautos, tinkamai įtrauktos į projekto išlaidų buhalterinę apskaitą ir tinkamai deklaruotos projekto įgyvendinimo ataskaitoje

 

 

7. Patikrinta, ar projekto įgyvendinimo ataskaitoje deklaruotas pridėtinės vertės mokestis (toliau – PVM) gali būti tinkamos finansuoti išlaidos, jei PVM nurodomas ir prašoma jį sumokėti iš paramos lėšų; ar prašoma sumokėti PVM suma yra apskaičiuota teisingai; ar teisingai apskaičiuota netinkamo finansuoti PVM suma

 

 

8. Patikrinta, ar projekto įgyvendinimo ataskaitoje pateikta informacija apie įvykdytas veiklas sutampa su pateikta finansine informacija

 

 

9. Patikrinta, ar pasiekti projekto veiklų įgyvendinimo rodikliai ir ar yra pasiektus rodiklius patvirtinantys dokumentai

 

 

 

 

 

Atsakant „Taip“ nurodoma patikrinimo vietoje atlikimo data ir ataskaitos data, Nr. ir pavadinimas

______________

 

 

 

 

10. Patikrinta, ar Lietuvos partneris įvykdė prekių, paslaugų ir (ar) darbų pirkimus:

- jeigu jis yra perkančioji organizacija, vadovaudamasis Viešųjų pirkimų įstatymu ir pagal numatomų įsigyti prekių, paslaugų arba darbų pirkimų planą;

- jeigu jis nėra perkančioji organizacija, vadovaudamasis Europos teritorinio bendradarbiavimo tikslo programų projektams vykdyti reikalingų pirkimų, atliekamų Lietuvos įmonių, įstaigų ir organizacijų, nesančių perkančiosiomis organizacijomis pagal Viešųjų pirkimų įstatymą, taisyklėmis

 

 

11. Patikrinta, ar Lietuvos partneris tinkamai dokumentavo atliktus pirkimus, laikėsi pirkimų principų ir tinkamai atliko visas pirkimo procedūras

 

 

 

 

 

Atsakant „Taip“ nurodoma patikrinimo vietoje atlikimo data ir ataskaitos data, Nr. ir pavadinimas

______________

 

 

 

 

12. Patikrinta, ar Lietuvos partneris tinkamai laikėsi Europos teritorinio bendradarbiavimo tikslo programos dokumentuose nustatytų projekto viešinimo ir sklaidos reikalavimų

 

 

 

 

 

Atsakant „Taip“ nurodoma patikrinimo vietoje atlikimo data ir ataskaitos data, Nr. ir pavadinimas

______________

 

 

 

 

13. Patikrinta, ar Lietuvos partneris tinkamai laikėsi valstybės pagalbos reikalavimų, aplinkosaugos, darnaus vystymosi ir lyčių lygybės bei nediskriminavimo principų

 

 

Tikrinimai, susiję su pagrindinio projekto partnerio veikla (jeigu tikrinamas Lietuvos partneris yra pagrindinis projekto partneris)

 

 

1. Patikrinta, ar pagrindinis projekto partneris laiku ir tinkamai paskirstė ir pervedė paramos lėšas kitiems projekto partneriams

 

 

2. Patikrinta, ar teisingai nurodytos visų projekto partnerių veiklos ir išlaidos jungtinėje projekto įgyvendinimo ataskaitoje

 

 

3. Patikrinta, ar projekto partnerių veiklos ir išlaidos patvirtintos tinkamų tikrintojų pagal šalies, iš kurios yra projekto partneris, nustatytus reikalavimus

 

 

Kita

 

 

...

 

 

 

Tikrinimą atliko:

_____________________________________

(pareigos, vardas, pavardė, parašas)

_____________________________________

(data)

 

Tikrinimo rezultatus patvirtino:

_____________________________________

(pareigos, vardas, pavardė, parašas)

_____________________________________

(data)

 

_________________