LIETUVOS RESPUBLIKOS FINANSŲ MINISTRO
Į S A K Y M A S
DĖL LIETUVOS RESPUBLIKOS FINANSŲ MINISTRO 2000 M. LIEPOS 21 D. ĮSAKYMO NR. 195 „DĖL VALSTYBĖS BIUDŽETO LĖŠŲ IŠDAVIMO IŠ VALSTYBĖS IŽDO SĄSKAITOS TAISYKLIŲ PATVIRTINIMO“ PAKEITIMO
2007 m. rugpjūčio 14 d. Nr. 1K-235
Vilnius
Pakeičiu Lietuvos Respublikos finansų ministro 2000 m. liepos 21 d. įsakymą Nr. 195 „Dėl Valstybės biudžeto lėšų išdavimo iš valstybės iždo sąskaitos taisyklių patvirtinimo“ (Žin., 2000, Nr. 65-1976; 2004, Nr. 17-513, Nr. 130-4685, Nr. 142-5211; 2005, Nr. 80-2920; 2007, Nr. 36-1342) ir išdėstau jį nauja redakcija:
„LIETUVOS RESPUBLIKOS FINANSŲ MINISTRAS
ĮSAKYMAS
DĖL VALSTYBĖS BIUDŽETO LĖŠŲ IŠDAVIMO IŠ VALSTYBĖS IŽDO SĄSKAITOS TAISYKLIŲ PATVIRTINIMO
Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos valstybės iždo įstatymo (Žin., 1994, Nr. 100-2001; 2005, Nr. 88-3289) 4 straipsnio 3 dalimi ir 8 straipsnio 2 dalimi,
2. Nustatau, kad Europos Sąjungos finansinės paramos Specialiosios žemės ūkio ir kaimo plėtros paramos (SAPARD), PHARE, Kaliningrado tranzito (finansuojamo iš PHARE lėšų) programų, Pereinamojo laikotarpio institucijų plėtros priemonės ir Europos Komisijos sprendimais Ignalinos programai 2005 ir 2006 metams Lietuvos Respublikai skirtos Europos Bendrijos lėšos iš valstybės iždo sąskaitos išmokamos vadovaujantis Lietuvos Respublikos ir Europos Bendrijų Komisijos daugiametės finansavimo sutarties dėl Specialiosios žemės ūkio ir kaimo plėtros paramos programos, Supratimo memorandumo dėl Nacionalinio fondo steigimo, Supratimo memorandumo dėl Pereinamojo laikotarpio priemonės įgyvendinimo, Europos Komisijos sprendimų ir kitų Europos Komisijos bei Lietuvos Respublikos pasirašytų tarptautinių sutarčių, susijusių su teikiama finansine parama, nuostatomis.“
PATVIRTINTA
Lietuvos Respublikos finansų ministro
2000 m. liepos 21 d. įsakymu Nr. 195
(Lietuvos Respublikos finansų ministro
2007 m. rugpjūčio 14 d. įsakymo Nr. 1K-235
redakcija)
VALSTYBĖS BIUDŽETO LĖŠŲ IŠDAVIMO IŠ VALSTYBĖS IŽDO SĄSKAITOS TAISYKLĖS
I. BENDROSIOS NUOSTATOS
1. Valstybės biudžeto lėšų išdavimo iš valstybės iždo sąskaitos taisyklės (toliau vadinama – taisyklės) nustato valstybės iždo procedūras išduodant lėšas iš valstybės iždo bendrosios sąskaitos (toliau vadinama – valstybės iždo sąskaita), tiesioginį išlaidų apmokėjimą ir lėšų pervedimo atvejus, Valstybės biudžeto, apskaitos ir mokėjimų sistemos (toliau vadinama – VBAM sistema) vartotojų paskyrimo tvarką, mokėjimo paraiškų rengimą, tvarkymą, apmokėjimą arba atmetimą, asignavimų panaudojimo parodymą VBAM sistemoje ir duomenų apie juos teikimą.
2. Šiomis taisyklėmis privalo vadovautis visi asignavimų valdytojai ir jiems pavaldžios biudžetinės įstaigos ir kiti subjektai, kuriems skirti valstybės biudžeto asignavimai, jeigu kiti teisės aktai nenustato ko kita.
3. Asignavimų valdytojų ir jiems pavaldžių biudžetinių įstaigų ir kitų subjektų mokėjimo paraiškos rengiamos ir valstybės biudžeto lėšos iš valstybės iždo sąskaitos išduodamos (pervedamos) tik tada, kai jų reikia konkrečioms išlaidoms apmokėti, neviršijant asignavimų valdytojui ir jo pavaldžiai biudžetinei įstaigai ar kitam subjektui patvirtintų valstybės biudžeto asignavimų programai finansuoti.
4. Šiose taisyklėse vartojamos sąvokos suprantamos taip, kaip jos apibrėžtos Lietuvos Respublikos valstybės iždo įstatyme, Lietuvos Respublikos biudžeto sandaros įstatyme (Žin., 1990, Nr. 24-596; 2004, Nr. 4-47), Valstybės biudžeto, apskaitos ir mokėjimų sistemos nuostatuose, patvirtintuose Lietuvos Respublikos finansų ministro 2006 m. balandžio 6 d. įsakymu Nr. 1K-152 (Žin., 2006, Nr. 41-1485).
II. VALSTYBĖS BIUDŽETO LĖŠŲ PERVEDIMAS IŠ VALSTYBĖS IŽDO SĄSKAITOS
5. Lietuvos Respublikos finansų ministerijos Valstybės iždo departamentas (toliau vadinama – Valstybės iždo departamentas) valstybės biudžeto lėšas, skirtas asignavimų valdytojų ir jiems pavaldžių biudžetinių įstaigų ir kitų subjektų programų sąmatoms vykdyti, iš valstybės iždo sąskaitos perveda naudodamas VBAM sistemą pagal asignavimų valdytojų ir jiems pavaldžių biudžetinių įstaigų ir kitų subjektų pateiktą formą VBAMS MOK-01 „Mokėjimo paraiškos“ (1 priedas) (toliau vadinama – mokėjimo paraiškos) ir jų elektroninę informaciją, perduotą naudojant VBAM sistemą.
6. Valstybės iždo departamentas valstybės biudžeto lėšas, skirtas asignavimų valdytojų ir jiems pavaldžių biudžetinių įstaigų ir kitų subjektų programų sąmatoms vykdyti, iš valstybės iždo sąskaitos perveda tiesiogiai į tiekėjų, kurie asignavimų valdytojams ir jų pavaldžioms biudžetinėms įstaigoms ir kitiems subjektams tiekia prekes, atlieka darbus ir teikia paslaugas, sąskaitas bankuose.
7. Valstybės iždo departamentas valstybės biudžeto lėšas, skirtas asignavimų valdytojų ir jų pavaldžių biudžetinių įstaigų ir kitų subjektų programų sąmatoms vykdyti, perveda į asignavimų valdytojo ir jam pavaldžios biudžetinės įstaigos ar kito subjekto tam tikslui atidarytą biudžetinę sąskaitą banke išlaidoms apmokėti tik šiame punkte nustatytais atvejais, jeigu kiti teisės aktai nenustato ko kita, kai lėšos skirtos:
7.1. išlaidoms apmokėti fiziniams asmenims (darbo užmokestis, stipendijos, pašalpos ir kitos išmokos bei prekių, paslaugų tiekėjams, kurie veikia kaip fiziniai asmenys) pagal faktinę išmokamą sumą ir tikslų mokėjimo terminą;
7.3. užsienio valiutai įsigyti pagal faktinį lėšų poreikį ir valiutos įsigijimo terminą tam tikro mokėjimo procedūrai atlikti;
7.4. smulkioms išlaidoms finansuoti pagal nustatytą limitą mėnesiui – iki 10 procentų nuo trečdalio išlaidų sąmatoje numatytų ketvirčiui lėšų pagal ekonominės klasifikacijos grupę „Prekių ir paslaugų naudojimas“, išskyrus išlaidas, skirtas komandiruotėms ir išmokoms fiziniams asmenims ir užsienio valiuta;
7.5. operatyvinės veiklos subjektams operatyvinei veiklai finansuoti, neįskaitant į smulkių išlaidų limitą. Operatyvinei veiklai skirtų lėšų naudojimo tvarką nustato operatyvinės veiklos subjektai;
7.6. asignavimų valdytojams ir jiems pavaldžioms biudžetinėms įstaigoms ir kitiems subjektams, kurie nenaudoja VBAM sistemos, bet į VBAM sistemą įtraukti asignavimų valdytojo įstaigoje arba Valstybės iždo departamente, finansuoti pagal faktinį lėšų poreikį bei tikslius mokėjimo terminus, išskyrus išlaidas komandiruotėms ir smulkioms išlaidoms. Komandiruočių išlaidos finansuojamos pagal numatomą lėšų poreikį, smulkios išlaidos (prekių ir paslaugų naudojimas pagal ekonominę klasifikaciją) – pagal šių taisyklių 7.4 punkte nustatytą limitą;
7.7. asignavimų valdytojams ir jiems pavaldžioms biudžetinėms įstaigoms ir kitiems subjektams finansuoti pagal faktinį lėšų poreikį, esant nenumatytoms aplinkybėms (likviduojami gamtos stichijų, infrastruktūros avarijų padariniai, esant neprieinamiems duomenims ir pan.) prieš tai asignavimų valdytojui raštu informavus Valstybės iždo departamentą ir suderinus su juo.
8. Asignavimų valdytojai ir jiems pavaldžios biudžetinės įstaigos ir kiti subjektai, neviršydami gautų lėšų limitų smulkioms išlaidoms finansuoti, patys sumoka už jiems tiekiamas prekes, atliekamus darbus ir teikiamas paslaugas. Einamąjį mėnesį nepanaudotas lėšas smulkioms išlaidoms galima naudoti kitą mėnesį.
Už lėšų smulkioms išlaidoms (iki 10 procentų limito mėnesiui) apskaičiavimo ir šių duomenų pateikimo mokėjimo paraiškoje teisingumą atsako šiuos duomenis ir mokėjimo paraišką pateikęs asignavimų valdytojo, jam pavaldžios biudžetinės įstaigos ar kito subjekto vadovas ir jo paskirti asmenys.
III. VBAM SISTEMOS VARTOTOJŲ PASKYRIMAS
9. Asignavimų valdytojai ir jiems pavaldžių biudžetinių įstaigų ir kitų subjektų vadovai darbui su VBAM sistema paskiria atsakingus asmenis, kurie atlieka mokėjimo paraiškų rengimo, tiekėjų duomenų įvedimo ir su asignavimų naudojimu susijusias bendrojo žurnalo pildymo procedūras. Paskirti atsakingi asmenys užpildo formą VBAMS VIK-1 „Vartotojų identifikavimo kortelė“ (2 priedas) (toliau vadinama – vartotojų kortelė), kurioje paskirtiems asmenims suteikiami individualūs VBAM sistemos vartotojų identifikavimo kodai ir patvirtinami šių asmenų ir vadovą pavaduojančių asmenų parašai.
Pasikeitus asmeniui, įtrauktam į vartotojų kortelę, pildoma nauja vartotojų kortelė, kurioje nurodoma ankstesnės vartotojų kortelės keitimo priežastis (įtrauktas naujas vartotojas; pakeista vartotojo pavardė; panaikinamas vartotojas; pakeistas vadovą pavaduojantis asmuo ir pan.). Anksčiau pateikta vartotojų kortelė galioja, iki bus pateikta nauja vartotojų kortelė.
10. Trys vartotojų kortelės pasirašyti egzemplioriai, du iš jų – patvirtinti biudžetinės įstaigos ar kito subjekto herbiniu antspaudu, pateikiami asignavimų valdytojui pagal pavaldumą, nesant pavaldumo, – Valstybės iždo departamentui. Gautus visus tris egzempliorius pirma turi pasirašyti asignavimų valdytojo VBAM sistemos administratorius ir paskui – Valstybės iždo departamento direktoriaus paskirtas atsakingas asmuo, o nesant pavaldumo, pirma – Valstybės iždo departamento asmuo ir paskui – Finansų ministerijos VBAM sistemos administratorius. Pirmas vartotojų kortelės egzempliorius su herbiniu antspaudu saugomas Valstybės iždo departamente ir naudojamas parašams mokėjimo paraiškose palyginti, antras – grąžinamas asignavimų valdytojui ar jo pavaldžiai biudžetinei įstaigai ar kitam subjektui, pateikusiam šią kortelę, trečias lieka pas asignavimų valdytojo arba Finansų ministerijos VBAM sistemos administratorių, atsakingą už vartotojų identifikavimo kodų įtraukimą/panaikinimą VBAM sistemoje.
11. Rengiant mokėjimo paraišką VBAM sistemoje, turi dalyvauti mažiausiai du asmenys, iš kurių vienas turi teisę atlikti mokėjimo paraiškos tvirtinimo procedūrą, kitas – mokėjimo paraiškos registravimo procedūrą. Mokėjimo paraiškų registravimo teisė turi būti suteikta biudžetinės įstaigos ir kito subjekto vyriausiajam buhalteriui (buhalteriui), tvirtinimo – biudžetinės įstaigos ir kito subjekto vadovo paskirtam asmeniui. Tvirtinimo ir registravimo teisės VBAM sistemoje negali būti suteiktos tam pačiam asmeniui.
Įrašus VBAM sistemos bendruosiuose žurnaluose gali registruoti asmuo, turintis mokėjimo paraiškų registravimo VBAM sistemoje teisę.
IV. MOKĖJIMO PARAIŠKŲ RENGIMAS IR TEIKIMAS NAUDOJANT VBAM SISTEMĄ
12. Prieš mokėjimo paraiškų rengimą asignavimų valdytojai ir jam pavaldžios biudžetinės įstaigos ir kiti subjektai privalo VBAM sistemoje atnaujinti (importuoti) tiekėjų sąrašo informaciją.
Kai reikiamo tiekėjo (lėšų gavėjo) nėra VBAM sistemos tiekėjų sąraše arba kai toks tiekėjas yra VBAM sistemos tiekėjų sąraše, tačiau jo duomenys neatitinka duomenų, nurodytų išlaidų pagrindimo dokumente, asignavimų valdytojo ar jam pavaldžios biudžetinės įstaigos ar kito subjekto paskirtas asmuo siūlomų tiekėjų duomenis įveda į VBAM sistemą ir jų elektroninę informaciją išsiunčia (eksportuoja) asignavimų valdytojui pagal pavaldumą, nesant pavaldumo, – Valstybės iždo departamentui.
Tais atvejais, kai tiekėjo duomenų elektroninės informacijos perduoti naudojant VBAM sistemą nėra galimybės, reikiamo tiekėjo (lėšų gavėjo) duomenys Valstybės iždo departamentui pateikiami pagal formą MOK-07 „Tiekėjų (lėšų gavėjų), siūlomų įtraukti į VBAMS tiekėjų sąrašą, duomenys“ (3 priedas) (toliau vadinama – tiekėjų pasiūlymo forma), pasirašytą asignavimų valdytojo ar jam pavaldžios biudžetinės įstaigos ar kito subjekto vadovo ir vyriausiojo buhalterio (buhalterio) ir patvirtintą herbiniu antspaudu.
13. Už duomenų apie tiekėją (lėšų gavėją) ir jo banko sąskaitą, nurodytą mokėjimo paraiškoje, teisingumą atsakingi šiuos duomenis ir mokėjimo paraišką pateikęs asignavimų valdytojo, jam pavaldžios biudžetinės įstaigos ar kito subjekto vadovas ir jo paskirti asmenys.
14. Mokėjimo paraiškos rengiamos pagal apmokėtinų išlaidų pagrindimo dokumentus – tiekėjų sąskaitas faktūras, PVM sąskaitas faktūras, sutartis, darbo užmokesčio, stipendijų, pašalpų ir kitų išmokų žiniaraščius ir kitus mokėjimo dokumentus arba kitus mokėjimo atlikimo pagrindimo dokumentus naudojant VBAM sistemą.
Mokėjimo paraiškos rengėjas VBAM sistemos tiekėjo kortelėje esančius duomenis palygina su tiekėjo, kuriam mokėjimo paraiškoje prašoma pervesti valstybės biudžeto lėšas, duomenimis ir įsitikina, ar tiekėjo duomenys VBAM sistemoje teisingi ir atitinka išlaidų pagrindimo dokumento arba mokėjimo atlikimo pagrindimo dokumento duomenis. Mokėjimo paraišką parengęs asmuo apmokėtinų išlaidų pagrindimo dokumento arba mokėjimo atlikimo pagrindimo dokumento kitoje pusėje įrašo VBAM sistemos mokėjimo paraiškos numerį, registravimo datą ir pasirašo.
Europos Sąjungos (toliau vadinama – ES) struktūrinės paramos fondų, ES sanglaudos fondo ir Europos Bendrijų iniciatyvų ir jų bendrojo finansavimo valstybės biudžeto specialiųjų programų mokėjimo paraiškų elektroninę informaciją į VBAM sistemą importuoja asignavimų valdytojo paskirtas asmuo (kartu išspausdinama importo ataskaita) iš ES struktūrinių fondų ir ES sanglaudos fondo informacinės kompiuterizuotos valdymo ir priežiūros sistemos (toliau vadinama – SFMIS) ar kitos informacinės sistemos (toliau vadinama – IS), jeigu yra patvirtintas jų naudojimas. Jeigu SFMIS ar kitos IS naudojimas nėra patvirtintas, mokėjimo paraiškos pagal šias valstybės biudžeto specialiąsias programas rengiamos tiesiogiai VBAM sistemoje. Mokėjimo paraiškos laukelyje/stulpelyje „Mokėjimo dokumentas“ nurodomas projekto kodas ir kita informacija, reikalaujama pagal atitinkamos ES finansinės paramos administravimo taisykles.
Mokėjimo paraiškų rengėjas pagal importuotus iš SFMIS ar kitos patvirtintos naudoti IS ir parengtus VBAM sistemoje mokėjimo paraiškų duomenis išspausdina mokėjimo paraiškų formas, jas patikrina su išlaidų pagrindimo dokumentais arba mokėjimo atlikimo pagrindimo dokumentais ir pateikia pasirašyti vyriausiajam buhalteriui (buhalteriui). Kai vadovo paskirtas asmuo, sulyginęs išspausdintų mokėjimo paraiškų mokėjimo sumas su VBAM sistemoje tvirtinti parengta mokėjimo paraiškų informacija, atlieka tvirtinimo procedūrą VBAM sistemoje ir pasirašo mokėjimo paraiškų eilutėje „mokėjimo paraiškas VBAM sistemoje patvirtino“, mokėjimo paraiškas pasirašo asignavimų valdytojo ar jam pavaldžios biudžetinės įstaigos ar kito subjekto vadovas. Mokėjimo paraiškų rengėjas (vyriausiasis buhalteris (buhalteris) patvirtintas mokėjimo paraiškas užregistruoja VBAM sistemoje.
15. Užregistruotų VBAM sistemoje mokėjimo paraiškų elektroninė informacija per VBAM sistemą išsiunčiama (eksportuojama) asignavimų valdytojui pagal pavaldumą, nesant pavaldumo, – Valstybės iždo departamentui. Be to, vienas pasirašytų ir patvirtintų herbiniu antspaudu mokėjimo paraiškų egzempliorius perduodamas Valstybės iždo departamentui, kitą pasirašytą ir patvirtintą herbiniu antspaudu egzempliorių pasilieka mokėjimo paraiškų rengėjas – asignavimų valdytojas ar jam pavaldi biudžetinė įstaiga ar kitas subjektas. Specialiųjų valstybės biudžeto programų mokėjimo paraiškos turi būti atskirtos nuo visų kitų mokėjimo paraiškų, t. y. išspausdinamos ir teikiamos atskirai pagal kiekvieną specialiąją valstybės biudžeto programą. Asignavimų valdytojo reikalavimu asignavimų valdytojui pavaldžios biudžetinės įstaigos ar kiti subjektai pasirašytas ir patvirtintas herbiniu antspaudu mokėjimo paraiškas perduoda asignavimų valdytojui pagal pavaldumą.
16. Asignavimų valdytojai ir jiems pavaldžios biudžetinės įstaigos ir kiti subjektai mokėjimo paraiškas, tiekėjų pasiūlymų formas ir vartotojų korteles registruoja užrašydami registracijos numerį ir registracijos (išsiuntimo) datą.
17. Mokėjimo paraiškų elektroninė informacija ir mokėjimo paraiškos darbo užmokesčiui, stipendijoms išmokėti, gyventojų pajamų mokesčiui, socialinio draudimo įmokoms, ES lėšoms, Europos ekonominės erdvės ir Norvegijos finansinei paramai ir bendrojo finansavimo lėšoms pervesti nepriklausomai nuo mokėtinos sumos Valstybės iždo departamentui apmokėti pateikiamos prieš tris darbo dienas iki mokėjimo paraiškoje nurodyto išlaidų apmokėjimo termino. Kitų mokėjimo paraiškų elektroninė informacija ir mokėjimo paraiškos Valstybės iždo departamentui pateikiamos iki mokėjimo paraiškoje nurodyto išlaidų apmokėjimo termino: prieš 3 darbo dienas, – kai biudžetinės įstaigos vienos dienos mokėtinų išlaidų suma yra iki 8,0 mln. litų; prieš 5 darbo dienas, – kai biudžetinės įstaigos vienos dienos mokėtinų išlaidų suma yra nuo 8,0 mln. litų iki 15,0 mln. litų; prieš 10 darbo dienų, – kai biudžetinės įstaigos vienos dienos mokėtinų išlaidų suma yra nuo 15,0 mln. litų iki 40,0 mln. litų ir prieš 20 darbo dienų, – kai biudžetinės įstaigos vienos dienos mokėtinų išlaidų suma yra daugiau kaip 40,0 mln. litų.
Mokėjimo paraiškų elektroninė informacija ir mokėjimo paraiškos, pateiktos Valstybės iždo departamentui vėliau (įskaitant pateikimą pasibaigus nustatytoms darbo dienos valandoms), apmokamos atitinkamai per 3, 5, 10 ir 20 darbo dienų nuo šių mokėjimo paraiškų gavimo Valstybės iždo departamente.
Nurodytieji mokėjimo paraiškų pateikimo ir jose nurodyti apmokėjimo terminai negalioja likus trims darbo dienoms iki biudžetinių metų pabaigos. Biudžetinių metų paskutinę darbo dieną mokėjimo paraiškos apmokamos, jeigu Valstybės iždo departamentui jos pateiktos iki tos dienos 12 valandos.
18. Biudžetinės įstaigos ir kiti subjektai, kurie nenaudoja VBAM sistemos, bet jie yra įtraukti į VBAM sistemą asignavimų valdytojo (pagal pavaldumą) įstaigoje arba Valstybės iždo departamente, nenaudodami VBAM sistemos, parengia formą MOK-01 „Mokėjimo paraiškos“ (4 priedas).
Du parengtus mokėjimo paraiškų egzempliorius pasirašo biudžetinės įstaigos ar kito subjekto vadovas ir vyriausiasis buhalteris (buhalteris) ir vieną egzempliorių, patvirtintą herbiniu antspaudu, ne vėliau kaip viena darbo diena anksčiau šių taisyklių 17 punkte nurodytų terminų iki mokėjimo paraiškoje nurodyto išlaidų apmokėjimo termino, biudžetinė įstaiga ar kitas subjektas pateikia asignavimų valdytojui, kuriam jie pavaldūs, nesant pavaldumo,- Valstybės iždo departamentui. Be to, turi būti pateikti asmenų, įgaliotų pasirašyti mokėjimo paraiškas, parašų pavyzdžiai.
19. Asignavimų valdytojo paskirti asmenys pagal gautas iš pavaldžios biudžetinės įstaigos ar kito subjekto, kurie į VBAM sistemą įtraukti asignavimų valdytojo įstaigoje, mokėjimo paraiškas, kaip išlaidų pagrindimo dokumentus, VBAM sistemoje parengia mokėjimo paraiškas, išspausdina mokėjimo paraiškų 2 egzempliorius, juos pasirašo ir vieną egzempliorių, patvirtintą asignavimų valdytojo herbiniu antspaudu, pateikia šių taisyklių 17 punkte nurodytais terminais Valstybės iždo departamentui, kartu išsiunčia (eksportuoja) mokėjimo paraiškų elektroninę informaciją, be to, biudžetinės įstaigos ar kito subjekto mokėjimo paraiškose įrašo mokėjimo paraiškos registravimo VBAM sistemoje datą, numerį ir pasirašo.
20. Valstybės iždo departamento paskirti asmenys gautų iš asignavimų valdytojo ar kito subjekto, kurie į VBAM sistemą įtraukti Valstybės iždo departamente, mokėjimo paraiškų, kaip išlaidų pagrindimo dokumentų, duomenis įtraukia į VBAM sistemą ir asignavimų valdytojo ar kito subjekto mokėjimo paraiškose įrašo mokėjimo paraiškos registravimo VBAM sistemoje datą, numerį ir pasirašo.
V. MOKĖJIMO PARAIŠKOS UŽSIENIO VALIUTA
21. Asignavimų valdytojas ar jam pavaldi biudžetinė įstaiga ar kitas subjektas, norėdami lėšas iš valstybės iždo sąskaitos pervesti tiesiogiai tiekėjui (užsienio tiekėjui) pagal valstybės biudžeto specialiąsias programas (ES lėšos ir bendrojo finansavimo lėšos) eurais ir pagal valstybės biudžeto specialiąsias Sanglaudos fondo programas (ES lėšos ir bendrojo finansavimo lėšos) – eurais ar kita užsienio valiuta, Valstybės iždo departamentui teikia formą VBAMS VAL-01 „Mokėjimo paraiška pervesti užsienio valiutą nurodytam gavėjui“ (5 priedas) (toliau vadinama – mokėjimo paraiška užsienio valiuta), parengtą naudojant VBAMS, ir jos elektroninę informaciją, be to, Valstybės iždo departamento reikalavimu – užsienio tiekėjo pateikto išlaidų pagrindimo dokumento kopiją.
22. Kai reikiamo užsienio tiekėjo nėra VBAMS tiekėjų sąraše, asignavimų valdytojo ar jam pavaldžios biudžetinės įstaigos ar kito subjekto paskirtas asmuo, nenaudodamas VBAMS, užpildo formą VAL-07 „Užsienio tiekėjo (gavėjo), siūlomo įtraukti į VBAMS tiekėjų bylą, duomenys“ (6 priedas) (toliau vadinama – užsienio tiekėjo pasiūlymo forma). Formoje nurodomi visi būtini užsienio tiekėjo, kuriam pagal sąskaitą reikės pervesti lėšas užsienio valiuta, duomenys. Užsienio tiekėjo pasiūlymo forma, patvirtinta asignavimų valdytojo įstaigos vadovo ir vyriausiojo buhalterio (buhalterio) parašais ir herbiniu antspaudu, pateikiama Valstybės iždo departamentui. Valstybės iždo departamento atsakingas asmuo, tvarkantis tiekėjų sąrašą, gautus iš asignavimų valdytojo ar jam pavaldžios biudžetinės įstaigos ar kito subjekto užsienio tiekėjų pasiūlymų formų duomenis įveda į VBAM sistemą ir jų elektroninę informaciją eksportuoja bendrame VBAM sistemos tiekėjų sąraše.
Valstybės iždo departamentas užsienio tiekėjams unifikuoti VBAM sistemoje suteikia kodus pagal šalių dviženklius raidžių kodus ir atitinkamos šalies tiekėjų eilės numerius VBAM sistemoje. Užsienio tiekėjo kodas į mokėjimo pavedimą užsienio valiuta neperkeliamas.
23. Kitos mokėjimo paraiškos užsienio valiuta rengimo VBAM sistemoje, pasirašymo, teikimo bei elektroninės informacijos perdavimo Valstybės iždo departamentui, elektroninės informacijos apie apmokėjimą perdavimo asignavimų valdytojams procedūros atitinka mokėjimo paraiškų litais taisyklių procedūrų nuostatas.
VI. ASIGNAVIMŲ VALDYTOJŲ FUNKCIJOS NAUDOJANT VBAM SISTEMĄ
24. Asignavimų valdytojas yra atsakingas už vadovaujamos biudžetinės įstaigos ir pavaldžių biudžetinių įstaigų ir kitų subjektų programų sąmatų, jų vykdymo duomenų teisingumą VBAM sistemoje, VBAM sistemos įdiegimą laiku bei jos funkcionavimą vadovaujamoje ir pavaldžiose biudžetinėse įstaigose ir kituose subjektuose.
Naujiems (einamaisiais finansiniais metais įsteigti arba reorganizuoti) asignavimų valdytojams ir jiems pavaldžioms biudžetinėms įstaigoms, pradėjus rengti jų mokėjimo paraiškas VBAM sistemoje asignavimų valdytojo įstaigoje arba Valstybės iždo departamente, per 3 mėnesius turi būti pasirengta mokėjimo paraiškas rengti ir teikti išlaidoms apmokėti tiesiogiai tiekėjams, naudojant VBAM sistemą.
25. Asignavimų valdytojas, naudodamas VBAM sistemą, tvarko savo ir pavaldžių biudžetinių įstaigų ir kitų subjektų programų sąmatas, kontroliuoja išlaidų sąmatų vykdymą, gauna (importuoja) VBAM sistemoje mokėjimo paraiškas, mokėjimų būklę, tiekėjų sąrašą, asignavimų panaudojimo duomenis bei kitą informaciją ir perduoda (eksportuoja) Valstybės iždo departamentui, pavaldžioms biudžetinėms įstaigoms ir kitiems subjektams. Šioms funkcijoms atlikti asignavimų valdytojas paskiria atsakingus asmenis dirbti su VBAM sistema, užpildo vartotojų kortelę ir ją teikia, kaip nurodyta šių taisyklių 9 ir 10 punktuose.
Iš pavaldžių biudžetinių įstaigų ir kitų subjektų gautas vartotojų korteles (po tris egzempliorius) asignavimų valdytojo asmuo patikrina, asignavimų valdytojo VBAM sistemos administratorius įtraukia arba panaikina vartotojus VBAM sistemoje, įrašo įtraukimo arba panaikinimo datą ir pasirašo. Toliau vartotojų kortelės visi trys egzemplioriai perduodami Valstybės iždo departamentui. Valstybės iždo departamento asmuo, priėmęs korteles, pasirašo ir 2 egzempliorius grąžina asignavimų valdytojo asmeniui, kuris vieną kortelės egzempliorių pasilieka sau, kitą – grąžina pavaldžiai biudžetinei įstaigai ar kitam subjektui, pateikusiam šią kortelę.
26. Asignavimų valdytojo paskirtas atsakingas asmuo iš pavaldžių biudžetinių įstaigų ir kitų subjektų gautas mokėjimo paraiškas ir jų elektroninę informaciją VBAM sistemoje patikrina ir kasdien perduoda Valstybės iždo departamentui, taip pat perduoda tiekėjų pasiūlymų elektroninę informaciją ir kasdien iš Valstybės iždo departamento gautą (importuotą VBAM sistemoje) informaciją apie mokėjimo paraiškų apmokėjimą, atmetimą bei pranešimą apie tiekėjo grąžintas lėšas nedelsdamas perduoda (eksportuoja) pavaldžioms biudžetinėms įstaigoms ir kitiems subjektams.
VII. MOKĖJIMO PARAIŠKŲ TVARKYMAS VALSTYBĖS IŽDO DEPARTAMENTE
27. Valstybės iždo departamentas gauna mokėjimo paraiškų elektroninę informaciją VBAM sistemoje pagal kiekvieną asignavimų valdytoją ir jam pavaldžią biudžetinę įstaigą ir kitą subjektą ir jų mokėjimo paraiškas. VBAM sistemoje gautos mokėjimo paraiškos registruojamos VBAM sistemoje elektroninėse bylose pagal jų gavimo (importo) laiką ir asignavimų valdytojus.
28. Valstybės iždo departamentas, naudodamas VBAM sistemą, tvarko tiekėjų sąrašą pagal iš asignavimų valdytojų ir jiems pavaldžių biudžetinių įstaigų ir kitų subjektų importuotą siūlomų tiekėjų elektroninę informaciją arba gautas tiekėjų pasiūlymų formas ir kasdien išsiunčia (eksportuoja) asignavimų valdytojams ir jų pavaldžioms biudžetinėms įstaigoms ir kitiems subjektams atnaujintą tiekėjų sąrašo informaciją.
29. Valstybės iždo departamento direktorius paskiria asmenis atlikti jiems priskirtas funkcijas (procedūras) VBAM sistemoje. Šiems asmenims pagal Valstybės iždo departamento ir Lietuvos Respublikos finansų ministerijos Informacinių technologijų departamento direktorių nustatytą tvarką suteikiami individualūs VBAM sistemos vartotojų identifikavimo kodai.
30. Paskirti Valstybės iždo departamento asmenys priima iš asignavimų valdytojų ir jiems pavaldžių biudžetinių įstaigų ir kitų subjektų mokėjimo paraiškas ir vartotojų korteles. Asmenys, priėmę mokėjimo paraiškas, jose pažymi jų gavimo datą, pasirašo, patikrina, ar parašai, esantys mokėjimo paraiškoje, atitinka parašus, esančius vartotojų identifikavimo kortelėje, mokėjimo paraiškų duomenis palygina su mokėjimo paraiškų elektronine informacija, esančia VBAM sistemoje.
31. Kai Valstybės iždo departamento atsakingi asmenys VBAM sistemoje pritaria (tenkina) mokėjimo paraiškų apmokėjimui, jų apmokėjimą VBAM sistemoje patvirtina (sertifikuoja) kiti Valstybės iždo departamento asmenys. Valstybės iždo departamento atsakingas asmuo patvirtintoms (sertifikuotoms) mokėjimo paraiškoms VBAM sistemoje parengia mokėjimo pavedimų eksporto į banką elektroninę bylą ir jos pagrindu išspausdina formą VBAMS Bank-02 „Mokėjimo pavedimų registras“ (7 priedas). Registrą pasirašo Valstybės iždo departamento asmenys, atlikę sistemoje mokėjimo paraiškų apmokėjimo pritarimo (tenkinimo) ir apmokėjimo patvirtinimo (sertifikavimo) procedūras pagal kiekvieno asignavimų valdytojo ar jam pavaldžios biudžetinės įstaigos ar kito subjekto mokėjimo pavedimų bendrą sumą. Mokėjimo paraiškų apmokėjimo tenkinimo ir sertifikavimo procedūras turi atlikti skirtingi Valstybės iždo departamento asmenys. Bendrą mokėjimo pavedimų registro sumą patvirtina Valstybės iždo departamento direktoriaus paskirtas asmuo. Mokėjimo pavedimų VBAM sistemos informacija teikiama valstybės iždo sąskaitą aptarnaujančiam bankui (toliau vadinama – bankas) mokėjimams atlikti pagal Finansų ministerijos su banku sudarytą sutartį.
32. Kai bankas pateikia informaciją apie atlikus mokėjimus (mokėjimų būklė), Valstybės iždo departamento atsakingi asmenys kasdien informuoja asignavimų valdytojus (per VBAM sistemą perduoda elektroninę mokėjimų būklės informaciją) apie asignavimų valdytojų ir jiems pavaldžių biudžetinių įstaigų ir kitų subjektų mokėjimo paraiškų apmokėjimą ir mokėjimo paraiškose nurodo jų apmokėjimo datą.
33. Valstybės iždo departamentas gali laikinai sulaikyti pateiktas mokėjimo paraiškas, esant šioms aplinkybėms:
34. Valstybės iždo departamentas gali atmesti pateiktas mokėjimo paraiškas, kai nepašalintos šių taisyklių 33 punkte nurodytos aplinkybės, dėl kurių buvo laikinai sulaikytos pateiktos mokėjimo paraiškos, arba kai atmesti prašo (raštu arba telefonu) asignavimų valdytojas ar jam pavaldi biudžetinė įstaiga ar kitas subjektas, pateikęs mokėjimo paraišką.
Kai mokėjimo paraiška atmetama, Valstybės iždo departamento asmenys apie tai pažymi ant gautos mokėjimo paraiškos -nurodo atmetimo priežastį, pasirašo ir per VBAM sistemą išsiunčia asignavimų valdytojui elektroninę informaciją apie mokėjimo paraiškos atmetimą.
35. Jeigu nevykdomas valstybės biudžetas, t. y gaunama mažiau pajamų, negu buvo numatyta, ir nepakanka valstybės biudžeto apyvartos lėšų laikinam pajamų trūkumui padengti, kol bus priimtas atitinkamas valstybės biudžeto ir savivaldybių biudžetų finansinių rodiklių patvirtinimo įstatymo pakeitimas, arba jeigu prognozuojami atitinkamuose teisės aktuose nustatyto leistino valstybės biudžeto asignavimų viršijimo pajamas atvejai, gautos mokėjimo paraiškos apmokamos tokia tvarka:
35.1. kiekvieną darbo dieną pagal neapmokėtų mokėjimo paraiškų, kurias nustatytu terminu reikia apmokėti, VBAM sistemos duomenis nustatomas bendras lėšų poreikis valstybės biudžeto išlaidoms apmokėti;
35.2. kiekvieną darbo dieną pagal valstybės iždo sąskaitą aptarnaujančio banko pateikto elektroniniu paštu išrašo iš valstybės iždo sąskaitos duomenis palyginama gautų valstybės biudžeto pajamų suma su bendru lėšų poreikiu valstybės biudžeto išlaidoms apmokėti, atsižvelgiama į valstybės biudžeto asignavimų viršijimo pajamas prognozių duomenis ir nustatoma bendra galima apmokėti valstybės biudžeto išlaidų suma;
35.3. neviršijant bendros galimos apmokėti valstybės biudžeto išlaidų sumos, neapmokėtų mokėjimo paraiškų, kurias nustatytu terminu reikia apmokėti, VBAM sistemos duomenys koreguojami pagal finansų ministro nustatytus ekonominės klasifikacijos prioritetus;
36. Išlaidų apmokėjimo eilė netaikoma:
36.1. apmokant specialiųjų programų išlaidas, jeigu asignavimų valdytojai ir jiems pavaldžios biudžetinės įstaigos ir kiti subjektai yra įmokėję specialiųjų programų lėšas;
VIII. APMOKĖTŲ ARBA ATMESTŲ MOKĖJIMO PARAIŠKŲ IR GRĄŽINTŲ LĖŠŲ TVARKYMAS
37. Biudžetinė įstaiga ir kitas subjektas, naudodami VBAM sistemą, gauna (importuoja) iš asignavimų valdytojo, kuriam jie yra pavaldūs, nesant pavaldumo, – iš Valstybės iždo departamento elektroninę informaciją apie mokėjimo paraiškų apmokėjimą, atmetimą arba pranešimą apie tiekėjo grąžintas lėšas. Informaciją apie apmokėtas mokėjimo paraiškas išspausdina formoje VBAMS MOK-03 „Valstybės iždo mokėjimo pavedimo turinys“ (8 priedas). Mokėjimo paraiškose (žymoje apie apmokėjimą) biudžetinės įstaigos ar kito subjekto asmuo įrašo jos apmokėjimo datą, jeigu mokėjimo paraiška atmesta, – „atmesta“, ir tuo atveju, kai tiekėjas grąžino lėšas, gautas pagal šią mokėjimo paraišką, užrašo „gražinta: data, suma“ ir pasirašo.
Asignavimų valdytojo ar jam pavaldžios biudžetinės įstaigos ar kito subjekto, kuriems mokėjimo paraiškos į VBAM sistemą buvo perduotos iš SFMIS ar kitos patvirtintos IS, VBAM sistemos importuota ir eksportuota mokėjimų būklės informacija turi būti importuota SFMIS ar kitoje patvirtintoje IS.
38. Atmesta mokėjimo paraiška VBAM sistemoje negali būti naudojama kitam mokėjimui atlikti, jos negalima taisyti arba ištrinti. Dėl atmestos mokėjimo paraiškos asignavimų valdytojas ar jam pavaldi biudžetinė įstaiga ar kitas subjektas VBAM sistemoje užregistruoja atmestos mokėjimo paraiškos automatinę grąžinimo pažymą ir jos elektroninę informaciją išsiunčia (eksportuoja) asignavimų valdytojui, kuriam jie pavaldūs, nesant pavaldumo, – Valstybės iždo departamentui. Automatinė grąžinimo pažyma VBAM sistemoje anuliuoja (suma su priešingu ženklu) atmestos mokėjimo paraiškos sumą.
39. Jeigu pagal apmokėtą tiesiogiai tiekėjui mokėjimo paraišką lėšas ar jų dalį tiekėjas grąžina asignavimų valdytojui ar jo pavaldžiai biudžetinei įstaigai ar kitam subjektui ir jeigu šių grąžintų lėšų asignavimų valdytojas ar jam pavaldi biudžetinė įstaiga ar kitas subjektas nesunaudoja pagal mokėjimo paraiškoje nurodytą tikslinę paskirtį per tris dienas, jos turi būti pervedamos į valstybės iždo sąskaitą. Mokėjimo pavedime nurodomi tie patys išlaidų ekonominės klasifikacijos, finansuojamos programos ir valstybės funkcijos kodai, kurie buvo įrašyti mokėjimo paraiškoje prašant apmokėti išlaidas. Šios grąžintos lėšos parodomos VBAM sistemoje – asignavimų valdytojas ar jam pavaldi biudžetinė įstaiga ar kitas subjektas užregistruoja grąžinimo pažymą arba bendrojo žurnalo įrašus ir jų elektroninę informaciją išsiunčia (eksportuoja) asignavimų valdytojui pagal pavaldumą, nesant pavaldumo, – Valstybės iždo departamentui.
Savivaldybės, grąžindamos nepanaudotas valstybės biudžeto lėšas į valstybės iždo sąskaitą, mokėjimo pavedime turi nurodyti tuos pačius tikslinės paskirties kodus (išlaidų ekonominės klasifikacijos, valstybės funkcijos, biudžeto programos, asignavimų valdytojo įstaigos ir tikslinės paskirties priemonės), kurie buvo nurodyti gaunant šias lėšas.
40. Tuo atveju, kai tiekėjas grąžina jam pervestas lėšas į valstybės iždo sąskaitą, Valstybės iždo departamento asmenys, nustatę (jeigu tiekėjo mokėjimo pavedime pakanka informacijos), kokiam asignavimų valdytojui ar jo pavaldžiai biudžetinei įstaigai ar kitam subjektui priklauso grąžintos lėšos, per VBAM sistemą išsiunčia elektroninę informaciją – pranešimą apie tiekėjo grąžintas lėšas.
41. Asignavimų valdytojas ar jam pavaldi biudžetinė įstaiga ar kitas subjektas iš Valstybės iždo departamento gautą (importuotą) VBAM sistemos elektroninę informaciją – pranešimą apie tiekėjo grąžintas lėšas į valstybės iždo sąskaitą VBAM sistemoje konvertuoja į grąžinimo pažymą, kurią užregistruoja ir jos elektroninę informaciją išsiunčia (eksportuoja) asignavimų valdytojui, kuriam jie pavaldūs, nesant pavaldumo, – Valstybės iždo departamentui. Pagal šį pranešimą užregistruota grąžinimo pažyma VBAM sistemoje mažina mokėjimo paraiškos ir tiekėjui sumokėtą sumas.
IX. PANAUDOTŲ ASIGNAVIMŲ PARODYMAS VBAM SISTEMOJE IR DUOMENŲ APIE JUOS TEIKIMAS
42. Iš valstybės iždo sąskaitos pagal mokėjimo paraiškas tiesiogiai į tiekėjų sąskaitas pervestos lėšos yra asignavimų valdytojų ir jiems pavaldžių biudžetinių įstaigų ir kitų subjektų gauti ir panaudoti biudžeto asignavimai (kasinės išlaidos).
Pagal mokėjimo paraiškas į asignavimų valdytojų ir jiems pavaldžių biudžetinių įstaigų ir kitų subjektų sąskaitas bankuose pervestos lėšos yra gauti ir nepanaudoti biudžeto asignavimai. Šių asignavimų panaudojimą (kasines išlaidas) pagal programas, valstybės funkcijas ir ekonominę klasifikaciją asignavimų valdytojai ir jiems pavaldžios biudžetinės įstaigos ir kiti subjektai kas mėnesį iki kito mėnesio 6 darbo dienos privalo parodyti VBAM sistemoje. Tam tikslui VBAM sistemoje pildomas asignavimų panaudojimo bendrasis žurnalas, užregistruojami įrašai ir atliekama apskaitos duomenų eksporto procedūra. Iš VBAM sistemos išspausdinamos formos VBAMS FIN-02 „Valstybės biudžeto išlaidų sąmatos įvykdymo (kasinių išlaidų) ataskaita“ (9 priedas) (toliau vadinama – VBAMS ataskaita) – atskiros pagal programas, nurodant funkcijas, ir visų programų bei funkcijų suvestinė. Asignavimų valdytojo ar jam pavaldžios biudžetinės įstaigos ar kito subjekto vadovo ir vyriausiojo buhalterio (buhalterio) pasirašytos VBAMS ataskaitos kartu su atitinkamų metų valstybės biudžeto išlaidų sąmatų įvykdymo metine ir ketvirtine ataskaitomis (toliau vadinama – metinė ir ketvirtinė ataskaitos) pateikiamos asignavimų valdytojui pagal pavaldumą, nesant pavaldumo, – Valstybės iždo departamentui.
43. Biudžetinės įstaigos ir kiti subjektai, kurie nenaudoja VBAM sistemos, bet į VBAM sistemą įtraukti asignavimų valdytojo įstaigoje ar Valstybės iždo departamente, mėnesio asignavimų panaudojimo duomenis (litais ir centais) pagal programas, valstybės funkcijas ir ekonominę klasifikaciją, reikalingus įtraukti į VBAM sistemą, patvirtintus biudžetinės įstaigos ar kito subjekto vadovo ir vyriausiojo buhalterio (buhalterio) parašais, iki kito mėnesio 5 darbo dienos pateikia asignavimų valdytojui pagal pavaldumą, nesant pavaldumo, – Valstybės iždo departamentui pagal VBAMS ataskaitą arba kitą tarpusavyje suderintą formą.
Asignavimų valdytojas arba Valstybės iždo departamentas gautus iš šių pavaldžių biudžetinių įstaigų ir kitų subjektų asignavimų panaudojimo (kasinių išlaidų) duomenis iki kito mėnesio 6 darbo dienos parodo VBAM sistemoje – įregistruoja įrašus atitinkamos biudžetinės įstaigos ir kito subjekto asignavimų panaudojimo bendrajame žurnale ir atlieka apskaitos duomenų eksporto procedūrą.
44. Kai lėšos iš valstybės iždo sąskaitos valstybės biudžeto programoms vykdyti buvo išduotos nenaudojant VBAM sistemos arba vadovaujantis kitais teisės aktais, asignavimų valdytojai ir jiems pavaldžios biudžetinės įstaigos ir kiti subjektai gautas ir panaudotas lėšas (asignavimus) pagal programas, valstybės funkcijas ir ekonominę klasifikaciją įtraukia į VBAM sistemą registruodami bendrojo žurnalo įrašus. Bendrojo žurnalo įrašų, susijusių su ES finansine parama ir bendrojo finansavimo lėšomis finansuojamomis valstybės biudžeto specialiosiomis programomis, stulpelyje/laukelyje „Dokumento Nr. „ nurodomas projekto kodas ir kita informacija, reikalaujama pagal atitinkamos ES finansinės paramos administravimo taisykles.
45. Asignavimų valdytojo asmenys pagal iš asignavimų valdytojo vadovaujamos ir jam pavaldžių biudžetinių įstaigų ir kitų subjektų VBAM sistemoje gautą ir pagal šių taisyklių 44 punkte nurodytą įregistruotą elektroninę informaciją išspausdina asignavimų valdytojo suvestines VBAMS ataskaitas – atskiras pagal programas, nurodant funkcijas, ir visų programų bei funkcijų suvestinę. Asignavimų valdytojo asmenys išspausdintų VBAMS ataskaitų duomenis sutikrina su gautų iš pavaldžių biudžetinių įstaigų ir kitų subjektų VBAMS ataskaitų duomenimis ir, asignavimų valdytojui ir vyriausiajam buhalteriui (buhalteriui) pasirašius, kartu su metine ir ketvirtine ataskaitomis pateikia Valstybės iždo departamentui.
Asignavimų valdytojai turi užtikrinti, kad VBAM sistemoje kas mėnesį (šių taisyklių 42 punkte nustatytu terminu) būtų parodytas asignavimų valdytojų vadovaujamos ir jiems pavaldžių biudžetinių įstaigų ir kitų subjektų valstybės biudžeto asignavimų panaudojimas.
X. BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS
46. Jeigu pagal mokėjimo paraišką pervestos lėšos iš valstybės iždo sąskaitos tiesiogiai tiekėjui yra grąžintinos, tiekėjas turi grąžinti asignavimų valdytojui ar jam pavaldžiai biudžetinei įstaigai ar kitam subjektui – mokėjimo paraiškos rengėjui (pirminiam mokėtojui) į jo nurodytą banko sąskaitą.
Valstybės iždo departamentas neatsako už asignavimų valdytojų ir jiems pavaldžių biudžetinių įstaigų ir kitų subjektų ir jų tiekėjų (lėšų gavėjų) tarpusavio pretenzijas.
47. Neaiškumus bei pretenzijas dėl paslaugų, darbų ar prekių apmokėjimo, pervestų lėšų grąžinimo su savo tiekėju (lėšų gavėju) sprendžia asignavimų valdytojai ir jiems pavaldžios biudžetinės įstaigos ir kiti subjektai, pateikę mokėjimo paraiškas. Jeigu tiekėjas (lėšų gavėjas) nesuteikė paslaugų, neatliko darbų ar nepateikė prekių, už kurias sumokėta, tai sumokėtas ar neteisingai pervestas sumas turi išsireikalauti asignavimų valdytojai ir jiems pavaldžios biudžetinės įstaigos ir kiti subjektai, pateikę mokėjimo paraiškas.
48. Asignavimų valdytojo ir jam pavaldžios biudžetinės įstaigos ir kito subjekto iš Valstybės iždo departamento per VBAM sistemą gauta informacija apie mokėjimo paraiškų apmokėjimą tiesiogiai tiekėjams yra pagrindas tvarkyti atsiskaitymo su tiekėjais, finansavimo ir kasinių išlaidų apskaitą. Informacijai gauti naudojami VBAM sistemos duomenys iš mokėjimo būklės importo protokolų, didžiosios knygos, tiekėjų įrašų knygos bei išspausdintų VBAM sistemos ataskaitų.
49. Lėšų pervedimo iš valstybės iždo sąskaitos tiesiogiai tiekėjui (lėšų gavėjui) įrodymo dokumentas gali būti asignavimų valdytojo ar jam pavaldžios biudžetinės įstaigos ar kito subjekto pasirašytas ir patvirtintas herbiniu antspaudu apmokėtų mokėjimo paraiškų egzempliorius, esantis pas mokėjimo paraiškų rengėją – asignavimų valdytoją ar jam pavaldžią biudžetinę įstaigą ar kitą subjektą ir atitinkantis mokėjimo paraiškos elektroninę versiją VBAM sistemoje pas mokėjimo paraiškų rengėją – asignavimų valdytoją ar jam pavaldžią biudžetinę įstaigą ar kitą subjektą, arba mokėjimo paraiškų mokėjimų būklės importo protokolo elektroninės informacijos pagal ataskaitos formą VBAMS MOK-03 „Valstybės iždo mokėjimo pavedimo turinys“ asignavimų valdytojo ar jam pavaldžios biudžetinės įstaigos ar kito subjekto parengtas nuorašas. Prireikus asignavimų valdytojo ar jam pavaldžios biudžetinės įstaigos ar kito subjekto lėšų pervedimo įrodymo dokumento duomenys gali būti sutikrinami su asignavimų valdytojo ir Valstybės iždo departamento atitinkama informacija.
50. Valstybės biudžeto asignavimai, kurie skirti atitinkamai valstybės biudžeto specialiajai programai (ES lėšos, Europos ekonominės erdvės ir Norvegijos finansinė parama) finansuoti, negali būti naudojami kitų valstybės biudžeto programų išlaidoms finansuoti. Taip pat kitų valstybės biudžeto programų išlaidoms finansuoti skirti valstybės biudžeto asignavimai negali būti naudojami specialiųjų valstybės biudžeto programų (ES lėšos, Europos ekonominės erdvės ir Norvegijos finansinė parama) išlaidoms finansuoti.
Jeigu asignavimai, gauti iš atskiros ES lėšų, Europos ekonominės erdvės ir Norvegijos finansinės paramos valstybės iždo sąskaitos banke valstybės biudžeto specialiajai programai (ES lėšos, Europos ekonominės erdvės ir Norvegijos finansinė parama) vykdyti, grąžinami, asignavimų valdytojai ar jiems pavaldžios biudžetinės įstaigos ar kiti subjektai šias lėšas turi pervesti į atitinkamai atskirą valstybės iždo sąskaitą banke, iš kurios jos buvo gautos.
51. Asignavimų valdytojai ar jiems pavaldžios biudžetinės įstaigos ar kiti subjektai apie gautų arba panaudotų asignavimų sumažinimą VBAM sistemoje, kai mažėja bendra gautų arba panaudotų asignavimų suma (išskyrus mažinimą pagal iš Valstybės iždo departamento atmestas mokėjimo paraiškas, taip pat išskyrus mažinimą pagal Valstybės iždo departamento pranešimus dėl tiekėjų grąžintų lėšų ir dėl praėjusių metų išlaidų sąskaitų uždarymo), privalo informuoti asignavimų valdytoją, kuriam jie pavaldūs, ir Valstybės iždo departamentą (per VBAM sistemos bendrojo žurnalo registrą ir, jiems reikalaujant, raštu) ir gauti jų pritarimą.
(VBAMS MOK-01 forma)
Valstybės biudžeto lėšų išdavimo iš valstybės
iždo sąskaitos taisyklių
1 priedas
__________________________________________________________
(Įstaigos kodas ir pavadinimas)
MOKĖJIMO PARAIŠKOS
Ministerija: _______________ Nr. __
Sąmata: (Data)
Periodas:
| Registravimo data |
Mokėjimo terminas |
Tiekėjo kodas |
Tiekėjo pavadinimas |
Tiekėjo banko kodas |
Tiekėjo sąskaitos Nr. |
Mokėjimo dokumentas |
Mokėjimo paraiškos Nr. |
Mokėjimo suma (Lt) |
Įmokos kodas |
Žyma apie apmokėjimą |
| Programa: |
Funkcinė klasifikacija: |
Ekonominė klasifikacija: |
|
|
|
Sąmatos likutis po apmokėjimo (Lt): |
||
| Suma iš viso: |
|
||
Suma iš viso žodžiais:
__________________________ _________________ __________________________
(Vadovo pareigų pavadinimas) (Parašas) (Vardas ir pavardė)
A. V.
Vyriausiasis buhalteris (buhalteris) _________________ _________________________
(Parašas) (Vardas ir pavardė)
Mokėjimo paraiškas VBAM sistemoje patvirtino ______________ ______________________
(Parašas) (Vardas ir pavardė)
______________
(VBAMS VIK-1 forma)
Valstybės biudžeto lėšų išdavimo iš valstybės
iždo sąskaitos taisyklių
2 priedas
Gauta Finansų ministerijos Valstybės iždo departamente:
_____ _________ ________________ _______________________
(Data) (Parašas) (Vardas ir pavardė)
____________________________________________________________
(Institucijos, įstaigos pavadinimas)
___________________________________________
(Registracijos kodas ir buveinės adresas)
| Įstaigos kodas |
|
|
|
|
|
Ministerijos kodas |
|
|
|
|
|
|
|
VARTOTOJŲ IDENTIFIKAVIMO KORTELĖ
____________________ Nr. _________
(Kortelės pildymo data)
Informacija apie vartotoją
| ____________________________________________ ________________ (VARDAS ir PAVARDĖ didžiosiomis raidėmis) (Parašas) |
|||||||||||
| Vartotojo kodas: |
|
|
|
|
- |
|
|
- |
|
|
_________________________________ (Vartotojo darbo telefonas, el. pašto adresas) |
|
|
BBBB |
|
AA |
|
SS |
||||||
|
|
|||||||||||
|
|
|||||||||||
| ____________________________________________ ________________ (VARDAS ir PAVARDĖ didžiosiomis raidėmis) (Parašas) |
|||||||||||
| Vartotojo kodas: |
|
|
|
|
- |
|
|
- |
|
|
_________________________________ (Vartotojo darbo telefonas, el. pašto adresas) |
|
|
BBBB |
|
AA |
|
SS |
||||||
|
|
|||||||||||
|
|
|||||||||||
| ____________________________________________ ________________ (VARDAS ir PAVARDĖ didžiosiomis raidėmis) (Parašas) |
|||||||||||
| Vartotojo kodas: |
|
|
|
|
- |
|
|
- |
|
|
_________________________________ (Vartotojo darbo telefonas, el. pašto adresas) |
|
|
BBBB |
|
AA |
|
SS |
||||||
|
|
|||||||||||
|
|
|||||||||||
| ____________________________________________ ________________ (VARDAS ir PAVARDĖ didžiosiomis raidėmis) (Parašas) |
|||||||||||
| Vartotojo kodas: |
|
|
|
|
- |
|
|
- |
|
|
_________________________________ (Vartotojo darbo telefonas, el. pašto adresas) |
|
|
BBBB |
|
AA |
|
SS |
||||||
|
|
|||||||||||
|
|
|||||||||||
| ____________________________________________ ________________ (VARDAS ir PAVARDĖ didžiosiomis raidėmis) (Parašas) |
|||||||||||
| Vartotojo kodas: |
|
|
|
|
- |
|
|
- |
|
|
_________________________________ (Vartotojo darbo telefonas, el. pašto adresas) |
|
|
BBBB |
|
AA |
|
SS |
||||||
|
|
|||||||||||
Vartotojų identifikavimo kortelės ____________ Nr. ____ tęsinys
| ____________________________________________ ________________ (VARDAS ir PAVARDĖ didžiosiomis raidėmis) (Parašas) |
|||||||||||
| Vartotojo kodas: |
|
|
|
|
- |
|
|
- |
|
|
_________________________________ (Vartotojo darbo telefonas, el. pašto adresas) |
|
|
BBBB |
|
AA |
|
SS |
||||||
|
|
|||||||||||
|
|
|||||||||||
| ____________________________________________ ________________ (VARDAS ir PAVARDĖ didžiosiomis raidėmis) (Parašas) |
|||||||||||
| Vartotojo kodas: |
|
|
|
|
- |
|
|
- |
|
|
_________________________________ (Vartotojo darbo telefonas, el. pašto adresas) |
|
|
BBBB |
|
AA |
|
SS |
||||||
|
|
|||||||||||
|
|
|||||||||||
| ____________________________________________ ________________ (VARDAS ir PAVARDĖ didžiosiomis raidėmis) (Parašas) |
|||||||||||
| Vartotojo kodas: |
|
|
|
|
- |
|
|
- |
|
|
_________________________________ (Vartotojo darbo telefonas, el. pašto adresas) |
|
|
BBBB |
|
AA |
|
SS |
||||||
|
|
|||||||||||
|
|
|||||||||||
Vartotojų identifikavimo kortelės Nr........ keitimo priežastis ir kitos pastabos_____________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
________________________________ ___________ __________________
(Vadovo pareigų pavadinimas) (Parašas) (Vardas ir pavardė)
________________________________ ___________ __________________
(Vadovą pavad. asmens pareigų pavadinimas) (Parašas) (Vardas ir pavardė)
________________________________ ___________ __________________
(Vadovą pavad. asmens pareigų pavadinimas) (Parašas) (Vardas ir pavardė)
________________________________ ___________ __________________
(Vadovą pavad. asmens pareigų pavadinimas) (Parašas) (Vardas ir pavardė)
________________________________ ___________ __________________
(Vadovą pavad. asmens pareigų pavadinimas) (Parašas) (Vardas ir pavardė)
A. V.
Vartotojų identifikavimo kodai įtraukti į VBAMS:
___________________________________________________________________________
(Institucijos, įstaigos pavadinimas)
_________ __________ __________________________________________
(Data) (Parašas) (VBAMS administratoriaus vardas, pavardė, telefonas)
Pastabos:___________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
| PASTABA (1). Standartinės vartotojų grupės: |
||
| Biudžetinėse įstaigose: |
Ministerijos lygiu: |
Asignavimų valdytojo lygiu: |
| 11 – vyriausiasis buhalteris (buhalteris) |
21 – mokėjimų tvarkytojas |
51 – vyriausiasis buhalteris (buhalteris) |
| 12 – mokėjimo paraiškų tvirtintojas |
23 – sąmatos tvarkytojas |
52 – mokėjimo paraiškų tvirtintojas |
| 13 – sąmatos tvarkytojas |
24 – mokėjimų ir sąmatos tvarkyt. |
53 – sąmatos tvarkytojas |
| 14 – apskaitininkas |
25 – analitikas |
54 – apskaitininkas |
| 15 – analitikas |
28 – prognozavimas |
55 – analitikas |
| 18 – prognozavimas |
|
58 – prognozavimas |
| 19 – integracija su kitomis sistemomis |
|
59 – integracija su kitomis sistemomis |
PASTABA (2). Vartotojo kodo struktūra:
BBBB – įstaigos kodas; AA – standartinės vartotojų grupės kodas; SS – eilės numeris standartinių vartotojų grupėje
______________
(MOK-07 forma)
Valstybės biudžeto lėšų išdavimo iš valstybės
iždo sąskaitos taisyklių
3 priedas
______________________________________ ___________________________________
(Įstaigos pavadinimas) (Asignavimų valdytojo įstaigos kodas)
_________________________________________________________________________
(Registracijos kodas ir buveinės adresas)
TIEKĖJŲ (LĖŠŲ GAVĖJŲ), SIŪLOMŲ ĮTRAUKTI Į VBAMS TIEKĖJŲ SĄRAŠĄ, DUOMENYS
_______________ Nr. _____________
(Data)
| Tiekėjo (lėšų gavėjo) kodas |
Tiekėjo (lėšų gavėjo) pavadinimas |
Tiekėjo (lėšų gavėjo) adresas |
Tiekėjo (lėšų gavėjo) sąskaitos Nr. banke |
Banko kodas |
Banko pavadinimas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
__________________________ _________________ __________________________
(Vadovo pareigų pavadinimas) (Parašas) (Vardas ir pavardė)
A. V.
Vyriausiasis buhalteris (buhalteris) _________________ _________________________
(Parašas) (Vardas ir pavardė)
______________
(MOK-01 forma)
Valstybės biudžeto lėšų išdavimo iš valstybės
iždo sąskaitos taisyklių
4 priedas
___________________________ _____________________________
(Įstaigos pavadinimas) (Asignavimų valdytojo įstaigos kodas)
_________________________________________________________________________
(Registracijos kodas ir buveinės adresas)
MOKĖJIMO PARAIŠKOS
______________ Nr. ________________
(Data)
Sąskaitos Nr.: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
________________
(Banko kodas)
| Programa |
Funkcinė klasifikacija |
Ekonominė klasifikacija |
Mokėjimo terminas |
Mokėjimo dokumentas |
Mokėjimo suma (Lt) |
Įmokos kodas |
Žyma apie registravimą VBAM sistemoje * |
|
| data |
mokėjimo paraiškos Nr. |
|||||||
________________________________________________________________________________
Suma iš viso:
Suma iš viso žodžiais:
__________________________ _________________ __________________________
(Vadovo pareigų pavadinimas) (Parašas) (Vardas ir pavardė)
A. V.
Vyriausiasis buhalteris (buhalteris) _________________ _________________________
(Parašas) (Vardas ir pavardė)
______________
(VBAMS VAL-01 forma)
Valstybės biudžeto lėšų išdavimo iš valstybės
iždo sąskaitos taisyklių
5 priedas
___________________________________________
(Įstaigos kodas ir pavadinimas)
MOKĖJIMO PARAIŠKA
PERVESTI UŽSIENIO VALIUTĄ NURODYTAM GAVĖJUI
_________ Nr. ___________
(Data)
| Eil. |
Rodikliai |
Duomenys |
| 1 |
Mokėjimo terminas |
|
| 2 |
Valiutos kodas |
|
| 3 |
Valiutos pavadinimas |
|
| 4 |
Suma skaičiais |
|
| 5 |
Suma žodžiais
|
|
| 6 |
Gavėjo banko bankas korespondentas (jeigu žinomas): |
|
| 6.1 |
SWIFT arba banko kodas |
Gavėjo banko sąskaita: |
| 6.2 |
Pavadinimas |
|
| 6.3 |
Adresas |
|
| 6.4 |
Miestas, šalis |
|
| 7 |
Gavėjo bankas: |
|
| 7.1 |
SWIFT arba BIC kodas |
|
| 7.2 |
Pavadinimas |
|
| 7.3 |
Adresas |
|
| 7.4 |
Miestas, šalis |
|
| 8 |
Gavėjas: |
|
| 8.1 |
Sąskaitos Nr. IBAN formatu |
|
| 8.2 |
Pavadinimas |
|
| 8.3 |
Adresas |
|
| 8.4 |
Miestas, šalis |
|
| 9 |
Mokėjimo pavedimo ypatumai (Projekto informacija) |
|
| 10 |
Užsienio banko rinkliavas moka: |
Mokėtojas: Gavėjas: Dalimis: |
| 11 |
Informacija gavėjui |
|
| 12 |
Biudžeto informacija: |
|
| 12.1 |
Programa |
|
| 12.2 |
Funkcinė klasifikacija |
|
| 12.3 |
Ekonominė klasifikacija |
|
| 13 |
Suma, išreikšta litais |
|
| 14 |
Sąmatos likutis prieš apmokėjimą |
|
__________________________ _________________ __________________________
(Vadovo pareigų pavadinimas) (Parašas) (Vardas ir pavardė)
A. V.
Vyriausiasis buhalteris (buhalteris) _________________ _________________________
(Parašas) (Vardas ir pavardė)
Mokėjimo paraiškas VBAM sistemoje patvirtino ______________ ______________________
(Parašas) (Vardas ir pavardė)
______________
(VAL-07 forma)
Valstybės biudžeto lėšų išdavimo iš valstybės
iždo sąskaitos taisyklių
6 priedas
__________________________________ _______________________________
(Įstaigos pavadinimas) (Asignavimų valdytojo įstaigos kodas)
___________________________________________________
(Registracijos kodas ir buveinės adresas)
UŽSIENIO TIEKĖJO (GAVĖJO), SIŪLOMO ĮTRAUKTI Į VBAMS TIEKĖJŲ BYLĄ, DUOMENYS
____________ Nr. ___________
(Data)
Tiekėjo (gavėjo) banko bankas korespondentas (jeigu žinomas):
| SWIFT arba banko kodas |
______________________________________________ |
| Tiekėjo (gavėjo) banko sąskaita |
______________________________________________ |
| Pavadinimas |
______________________________________________ |
| Adresas |
______________________________________________ |
| Miestas, šalis |
______________________________________________ |
Tiekėjo (gavėjo) bankas:
| SWIFT arba banko kodas |
______________________________________________ |
| Pavadinimas |
______________________________________________ |
| Adresas |
______________________________________________ |
| Miestas, šalis |
______________________________________________
|
| Tiekėjo (gavėjo) sąskaitos Nr. |
______________________________________________ |
Tiekėjas (gavėjas):
| Pavadinimas |
______________________________________________ |
| Adresas |
______________________________________________ |
| Miestas, šalis |
______________________________________________ |
__________________________ _________________ __________________________
(Vadovo pareigų pavadinimas) (Parašas) (Vardas ir pavardė)
A. V.
Vyriausiasis buhalteris (buhalteris) _________________ _________________________
(Parašas) (Vardas ir pavardė)
______________
(VBAMS Bank-02 forma)
Valstybės biudžeto lėšų išdavimo iš valstybės
iždo sąskaitos taisyklių
7 priedas
LIETUVOS RESPUBLIKOS FINANSŲ MINISTERIJA
(Mokėtojas)
MOKĖJIMO PAVEDIMŲ REGISTRAS
_________________
(Data)
Eksporto PMO eilės Nr.:
Eksporto data: Laikas:
Mokėtojo bankas:
Banko kodas:
Mokėtojo sąskaitos Nr.:
Mokėjimas:
Ministerija:
Įstaiga:
| MIN kodas |
Įstaigos kodas |
Mokėjimo paraiškos Nr. |
Mokėjimo pavedimo Nr. |
Gavėjo (tiekėjo) kodas |
Gavėjo (tiekėjo) pavadinimas |
Gavėjo banko kodas |
Gavėjo banko sąskaitos Nr. |
Mokėjimo pavedimo suma (Lt) |
Įmokos kodas |
Parašai |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
IŠ VISO: |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Perduotų mokėjimo pavedimų skaičius: Suma iš viso žodžiais pagal eksporto PMO eilės Nr. |
|
|
|
||
______________
(VBAMS MOK-03 forma)
Valstybės biudžeto lėšų išdavimo iš valstybės
iždo sąskaitos taisyklių
8 priedas
_____________________________________________________________
(Įstaigos kodas ir pavadinimas)
VALSTYBĖS IŽDO MOKĖJIMO PAVEDIMO TURINYS
____________________
(Data)
Importo eilės Nr.: Bylos išplėtimas:
Importo data: Laikas:
| Mokėjimo data |
Mokėjimo pavedimo Nr. |
Gavėjo (tiekėjo) kodas |
Gavėjo (tiekėjo) pavadinimas |
Gavėjo (tiekėjo) banko kodas |
Gavėjo (tiekėjo) sąskaitos Nr. |
Sąskaitos faktūros Nr. |
Mokėjimo paraiška |
Suma (Lt) |
Programa |
Funkcinė klasifikacija |
Ekonominė klasifikacija |
Įmokos kodas |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Iš viso: |
|
|
||||||||||
______________
(VBAMS FIN-02 forma)
Valstybės biudžeto lėšų išdavimo iš valstybės
iždo sąskaitos taisyklių
9 priedas
____________________________________________________
(Įstaigos kodas ir pavadinimas)
VALSTYBĖS BIUDŽETO IŠLAIDŲ SĄMATOS ĮVYKDYMO (KASINIŲ IŠLAIDŲ) ATASKAITA
_________________
(Data)
Sąmata:
Ekonominė klasifikacija:
Ekon. klas. sąsk. tipas:
Funkcinė klasifikacija:
Programa:
Ministerija:
Įstaiga:
Padalinys:
Periodas:
Sumos (litais / tūkst. Lt)
| Ekonominė klasifikacija |
Sąmata |
Panaudota asignavimų iš viso (kasinės išlaidos) |
Asignavimų likutis |
Iš viso gauta asignavimų (4+5) |
*)Panaudota asignavimų, gautų į įstaigos sąskaitą, per paskutinį atsiskaitomojo laikotarpio mėnesį |
|
| metų |
ataskaitinio laikotarpio |
|||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Iš viso |
|
|
|
|
|
|
__________________________ _________________ __________________________
(Vadovo pareigų pavadinimas) (Parašas) (Vardas ir pavardė)
A. V.
Vyriausiasis buhalteris (buhalteris) _________________ _________________________
(Parašas) (Vardas ir pavardė)
*) – rankiniu būdu pildo asignavimų valdytojai ir jiems pavaldžios biudžetinės įstaigos ir kiti subjektai, kuriuose neįdiegta VBAM sistema.
______________