FINANSINIŲ NUSIKALTIMŲ TYRIMO TARNYBOS PRIE LIETUVOS RESPUBLIKOS VIDAUS REIKALŲ MINISTERIJOS DIREKTORIAUS

Į S A K Y M A S

DĖL FINANSINIŲ NUSIKALTIMŲ TYRIMO TARNYBOS PRIE LIETUVOS RESPUBLIKOS VIDAUS REIKALŲ MINISTERIJOS DIREKTORIAUS 2010 M. RUGPJŪČIO 12 D. ĮSAKYMO Nr. V-73 „DĖL FINANSINIŲ NUSIKALTIMŲ TYRIMO TARNYBOS PRIE VIDAUS REIKALŲ MINISTERIJOS SPECIALISTŲ ATLIEKAMŲ ŪKINĖS FINANSINĖS VEIKLOS TYRIMŲ NUOSTATŲ PATVIRTINIMO“ PAKEITIMO

2013 m. gruodžio 13 d. Nr. V-288

Vilnius

P a k e i č i u Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos specialistų atliekamų ūkinės finansinės veiklos tyrimų nuostatus, patvirtintus Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos direktoriaus 2010 m. rugpjūčio 12 d. įsakymu Nr. V-73 (Žin., 2010, Nr. 99-5166), ir išdėstau juos nauja redakcija (pridedama).

Direktorius                                                                                Kęstutis Jucevičius

PATVIRTINTA

Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Vidaus reikalų ministerijos direktoriaus 2010 m. rugpjūčio 12 d. įsakymu Nr. V-73

(Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Vidaus reikalų ministerijos direktoriaus 

2013 m. gruodžio 13 d.

įsakymo Nr. V-288

redakcija)

FINANSINIŲ NUSIKALTIMŲ TYRIMO TARNYBOS PRIE LIETUVOS RESPUBLIKOS VIDAUS REIKALŲ MINISTERIJOS SPECIALISTŲ ATLIEKAMŲ ŪKINĖS FINANSINĖS VEIKLOS TYRIMŲ NUOSTATAI

I. BENDROSIOS NUOSTATOS

1. Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos specialistų atliekamų ūkinės finansinės veiklos tyrimų nuostatai (toliau – nuostatai) reglamentuoja Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos (toliau – Tarnyba) specialistų (toliau – specialistas(-ai)) atliekamų ūkinės finansinės veiklos tyrimų tvarką.

2. Ūkinės finansinės veiklos tyrimai atliekami vadovaujantis Lietuvos Respublikos Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos įstatymu (Žin., 2002, Nr. 33-1250), Lietuvos Respublikos Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos nuostatais (Žin., 2002, Nr. 38-1395), Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodeksu (Žin., 2002, Nr. 37-1341) (toliau – BPK), Lietuvos Respublikos administracinių teisės pažeidimų kodeksu (Žin., 1985, Nr. 1-1) (toliau – ATPK), Lietuvos Respublikos administracinių bylų teisenos įstatymu (Žin., 1999, Nr. 13-308; 2000, Nr. 85-2566), kitais teisės aktais bei šiais nuostatais.

3. Nuostatuose vartojamos sąvokos:

Pareigūnas – prokuroras ir ikiteisminio tyrimo įstaigos pareigūnas, pagal kompetenciją atskleidžiantis ir tiriantis nusikalstamas veikas bei kitus teisės pažeidimus, taip pat teisėjas, nagrinėjantis bylą teisme.

Specialios žinios – išsilavinimo ir profesinės veiklos pagrindu įgytos buhalterinės apskaitos tvarkymo, mokesčių apskaičiavimo, finansinės atskaitomybės sudarymo ir kitos fizinių bei juridinių asmenų ūkinės finansinės veiklos organizavimo srities žinios, reikalingos ūkinės finansinės veiklos tyrimui atlikti. Duomenų procesinis įrodomasis vertinimas, kaltės ar kitų nusikalstamos veikos sudėties elementų nustatymas, veiksmų kvalifikavimas ir teisinės atsakomybės rūšies nustatymas nepriklauso specialistų kompetencijai.

Specialistas – reikiamų specialių žinių ir įgūdžių turintis Tarnybos darbuotojas, kuriam BPK ar kitų teisės aktų nustatyta tvarka pavedama atlikti ūkio subjektų ūkinės finansinės veiklos tyrimą ir pateikti išvadą arba paaiškinimus jo kompetencijos klausimais. Specialistas teikia paaiškinimus jo kompetencijos klausimais nagrinėjant administracinės teisės pažeidimo bylą ATPK ir Administracinių bylų teisenos įstatyme nustatytais atvejais ir tvarka.

Specialisto išvada – atlikusio pavestą ūkinės finansinės veiklos tyrimą specialisto pateikta išvada, įrašyta į tyrimo veiksmo protokolą arba surašyta atskiru dokumentu.

Specialisto paaiškinimas – BPK, ATPK, Administracinių bylų teisenos įstatymo ir kitų teisės aktų nustatytais atvejais ikiteisminio tyrimo pareigūnui, prokurorui ar teismui duotas specialisto paaiškinimas ikiteisminio tyrimo metu iškylančiais klausimais, atliekant tyrimo procesinės prievartos ar kitus veiksmus, nagrinėjant ATPK bylą, taip pat nagrinėjant bylą teisme, kuris įrašomas į tyrimo veiksmo ar teismo posėdžio protokolą, surašomas specialisto apklausos protokole, kai duodami paaiškinimai dėl anksčiau pateiktos išvados.

Užduotis atlikti objekto tyrimą – pagal BPK, ATPK, Lietuvos Respublikos administracinių bylų teisenos įstatymą, kitus teisės aktus ir šiuos nuostatus prokuroro, ikiteisminio tyrimo įstaigos pareigūno duotas raštiškas nurodymas atlikti objekto tyrimą ar teismo nutartis skirti tyrimą.

Ūkinės finansinės veiklos tyrimas – teisės aktų nustatytais atvejais specialistų atliekamas ūkio subjektų ūkinės ir finansinės veiklos tyrimas (objekto tyrimas) ir reikalingų duomenų apie buhalterinės apskaitos tvarkymo, finansinių ataskaitų rinkinių sudarymo, mokesčių apskaičiavimo ir mokėjimo teisingumą bei pagrįstumą ir kt. surinkimas, siekiant nustatyti aplinkybes, turinčias reikšmės nusikalstamai veiklai ar kitiems teisės pažeidimams atskleisti, tirti ir nagrinėti.

Ūkio subjektas – Lietuvos Respublikos įstatymų nustatyta tvarka įsteigta visų rūšių ir nuosavybės formų įmonė, įstaiga, organizacija ar kitas juridinis ar fizinis asmuo, vykdantis gamybinę, komercinę, finansinę, profesinę ar kitokią ūkinę veiklą.

II. SPECIALISTŲ TEISĖS, PAREIGOS IR ATSAKOMYBĖ

4. Specialistas turi teisę:

4.1. susipažinti su bylos medžiaga, susijusia su ūkinės finansinės veiklos tyrimo (toliau – tyrimas) dalyku;

4.2. prašyti pareigūno pateikti dokumentus bei papildomą medžiagą, reikalingą tyrimui atlikti ir specialisto išvadai ar paaiškinimui pateikti;

4.3. kreiptis į pareigūną dėl užduotyje atlikti objekto tyrimą nurodytų nusikalstamos veikos aplinkybių ir pateiktų klausimų patikslinimo ar papildymo;

4.4. grupuoti bei redaguoti klausimus, nekeičiant jų esmės;

4.5. informuoti pareigūną apie būtinybę išsiaiškinti tyrimui atlikti reikalingas aplinkybes ir surinkti duomenis (apklausiant asmenis, atliekant priešpriešinius patikrinimus, pinigų ir materialinių vertybių inventorizacijas, kitus faktinius darbų ir paslaugų patikrinimus ir kt.), susijusius su tyrimo dalyku ir objektu;

4.6. kreiptis į valstybės bei savivaldybės institucijas ir įstaigas dėl informacijos, reikalingos tyrimui atlikti, žinybinės, norminės bei metodinės medžiagos gavimo, taip pat naudotis savo ir kitų juridinių asmenų valdomų ar tvarkomų registrų, duomenų bazių informacija;

4.7. atsisakyti pateikti specialisto išvadą, jei tyrimui pateiktos medžiagos nepakanka išvadai padaryti arba specialistui pateikta medžiaga bei klausimai neatitinka specialių jo žinių;

4.8. nustačius bylai reikšmingas aplinkybes, dėl kurių užduotyje atlikti objekto tyrimą nebuvo pateikta klausimų, nurodyti jas specialisto išvadoje arba paaiškinime;

4.9. kreiptis į pareigūną dėl tyrimui reikalingų dokumentų išvertimo į lietuvių kalbą;

4.10. dalyvauti atliekant su tyrimo dalyku susijusius ikiteisminio tyrimo veiksmus;

4.11. dalyvauti nagrinėjant bylą teisme;

4.12. konsultuoti pareigūnus klausimais, kylančiais dėl tyrimo paskyrimo, klausimų specialistui formulavimo, tyrimo medžiagos pateikimo, teisės aktų taikymo, mokesčių, buhalterinės apskaitos tvarkymo ir kitais savo kompetencijos klausimais.

5. Specialistas privalo:

5.1. tyrimą atlikti bei specialisto išvadą ar paaiškinimus pateikti vadovaudamasis Lietuvos Respublikos įstatymais, kitais teisės aktais bei šių nuostatų reikalavimais;

5.2. atlikti išsamų ir nešališką tyrimą užduotyje nurodytais klausimais;

5.3. teikti specialisto išvadas ir paaiškinimus remdamasis specialiomis žiniomis, tyrimo metu nustatytomis aplinkybėmis ir atliktų tyrimų rezultatais;

5.4. neskelbti atliekamo tyrimo ir kitų ikiteisminio tyrimo duomenų;

5.5. priimti medžiagą, reikalingą tyrimui atlikti, ir užtikrinti, kad ji būtų saugiai laikoma tarnybinėse patalpose;

5.6. nusišalinti nuo tyrimo esant įstatymuose nustatytiems pagrindams;

5.7. šaukiamas atvykti pas pareigūną ir pateikti nešališką išvadą ar paaiškinimus jam pateiktais klausimais;

5.8. pasitelktas pareigūno, dalyvauti atliekant proceso veiksmus.

6. Specialistui, kuris be svarbios priežasties neatvyksta pas pareigūną ar į teismą arba be teisėto pagrindo atsisako atlikti savo pareigas, gali būti taikomos BPK 163 straipsnyje nustatytos procesinės prievartos priemonės.

7. Už neatvykimą į administracinį teismą ar atsisakymą teisme duoti paaiškinimus specialistas atsako pagal Lietuvos Respublikos administracinių bylų teisenos įstatymo 59 straipsnį.

8. Už melagingos išvados ar paaiškinimo pateikimą ikiteisminio tyrimo metu arba teisme specialistas atsako pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 235 straipsnį.

9. Už melagingų paaiškinimų davimą administracinio teisės pažeidimo byloje specialistas atsako pagal ATPK 187² straipsnį.

10. Už ikiteisminio tyrimo duomenų atskleidimą be leidimo specialistas atsako pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 247 straipsnį.

11. Specialistų teisės, pareigos ir atsakomybė reglamentuotos ūkinės finansinės veiklos tyrimo padalinių nuostatuose, pareigybių aprašymuose, šiuose nuostatuose bei kituose specialistų veiklą reglamentuojančiuose teisės aktuose.

III. ŪKINĖS FINANSINĖS VEIKLOS TYRIMUS ATLIEKANČIŲ PADALINIŲ VADOVŲ TEISĖS IR PAREIGOS

12. Ūkinės finansinės veiklos tyrimus atliekančių padalinių (toliau – ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriai arba skyriai) vadovai ar juos pavaduojantys asmenys, turėdami visas šių nuostatų 4 ir 5 punktuose įtvirtintas specialistų teises ir pareigas, pagal kompetenciją:

12.1. tikrina, ar tyrimui pateikta medžiaga įforminta pagal teisės aktų reikalavimus;

12.2. priima sprendimus dėl tyrimų atlikimo skubos tvarka;

12.3. paveda atlikti tyrimą specialistui ar jų grupei;

12.4. nustato tyrimo atlikimo terminą, sustabdo ar pratęsia atliekamą tyrimą;

12.5. susipažįsta su atliekamų tyrimų eiga ir rezultatais;

12.6. teikia specialistams metodinę pagalbą;

12.7. užtikrina atliekamų tyrimų kokybę, atlikimo terminus ir juos kontroliuoja, teikia pastabas ir siūlymus dėl tyrimo apimties, krypties, išsamumo, aplinkybių pagrįstumo bei išvadų ar paaiškinimų formulavimo;

12.8. patikrina atskiru dokumentu surašytą specialisto išvadą.

13. Ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyrių vadovai privalo planuoti, organizuoti, kontroliuoti skyriaus veiklą ir užtikrinti greitą ir išsamų tyrimo atlikimą ir išvados ar paaiškinimo pateikimą specialisto kompetencijos klausimais.

IV. DOKUMENTŲ IR UŽDUOTIES ATLIKTI OBJEKTO TYRIMĄ PATEIKIMAS, TYRIMŲ ATLIKIMO TVARKA

14. Tyrimo atlikimo pagrindas yra pareigūno užduotis atlikti objekto tyrimą (toliau – užduotis).

15. Užduotį pareigūnai teikia ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriams arba Tarnybai. Tarnyboje gautas užduotis Tarnybos vadovas, jo pavaduotojas paveda atlikti ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriams.

16. Objektui tirti gali būti paskirti keli vienos institucijos ar skirtingų institucijų specialistai.

17. Tyrimui pateikiami dokumentai turi būti susiūti ar susegti ir sunumeruoti. Pareigūnas, perduodamas dokumentus specialistui, surašo perdavimo ir priėmimo aktą, kuriame aprašomi perduodami dokumentai – nurodomi dokumento (jei priimama dokumentų byla, tai bylos) numeris ir data, dokumento (ar bylos) pavadinimas, dokumento (ar bylos) lapų skaičius. Pateikiami dokumentai gali būti aprašyti ir lydraštyje dėl dokumentų pateikimo. Pateikiant apskaitos duomenis ar kitą tyrimui reikšmės turinčią informaciją, sukauptą elektroninės informacijos laikmenose, turi būti užtikrintas šios informacijos prieinamumas bei galimybė ja naudotis. Užsienio kalba surašyti dokumentai prireikus turi būti išversti į lietuvių kalbą. Atlikus tyrimą, visi pateikti dokumentai grąžinami užduotį paskyrusiam pareigūnui ar institucijai.

18. Tyrimai atliekami eilės tvarka. Tyrimai gali būti atliekami skubos tvarka teisės aktuose nustatytais atvejais, kai pareigūno užduotyje arba rašte nurodytas konkretus tyrimo atlikimo skubos tvarka pagrindas.

19. Apie atvejus, kai ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriuje iš skirtingų Tarnybos pareigūnų ar institucijų yra gauta užduočių dėl to paties ūkio subjekto ūkinės finansinės veiklos tyrimo, informuojami tyrimą atlikti pavedę pareigūnai ar institucijos.

V. ŪKINĖS FINANSINĖS VEIKLOS TYRIMO ATLIKIMAS IR REZULTATŲ ĮFORMINIMAS

20. Specialistas atlieka tyrimą ir pateikia specialisto išvadą gavęs skyriaus vadovo rašytinį pavedimą atlikti ūkinės finansinės veiklos tyrimą (toliau – pavedimas) (1 priedas). Tyrimus atliekantiems skyrių vadovams pavedimai nėra surašomi. Į tyrimo veiksmo protokolą įrašytoms specialisto išvadoms ar paaiškinimams pateikti specialistai gali būti paskirti žodiniu skyriaus vadovo nurodymu ar rezoliucija ant pareigūno kreipimosi dėl tokios specialisto išvados ar paaiškinimo pateikimo.

21. Pavedime nurodoma:

21.1. ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus pavadinimas;

21.2. pavedimo surašymo data ir registracijos numeris;

21.3. užduoties data ir numeris;

21.4. tikrinamasis laikotarpis;

21.5. specialisto ar specialistų, kuriems pavedama atlikti tyrimą, pareigos, vardas ir pavardė;

21.6. specialistų grupės vadovo pareigos, vardas ir pavardė;

21.7. tikrinamojo juridinio asmens pavadinimas, kodas, buveinės adresas ar fizinio asmens vardas, pavardė, gimimo metai ar data;

21.8. tyrimo atlikimo terminas;

21.9. tyrimo pratęsimo, sustabdymo ir nutraukimo datos.

22. Pradinis terminas tyrimui atlikti nustatomas atsižvelgiant į aplinkybes, galinčias paveikti tyrimo trukmę (užduotyje nurodytas tikrinamasis laikotarpis, tyrimui pateiktų dokumentų kiekis, tikrinamo ūkio subjekto veiklos apimtys, specialistui pateiktų klausimų kiekis ir sudėtingumas ir kt. aplinkybės). Tuo atveju, kai pavedant atlikti tyrimą nėra galimybės įvertinti visų aplinkybių, turinčių įtakos būsimo tyrimo trukmei, nustatomas 1 mėnesio pradinis terminas, kuris, esant reikalui, gali būti pratęsiamas.

23. Prieš atlikdamas tyrimą, specialistas įvertina pateiktą medžiagą ir klausimų priskirtinumą specialisto kompetencijai.

24. Užduotį pateikęs pareigūnas raštu informuojamas apie specialistui pateiktus ne jo kompetencijos klausimus bei esant būtinybei patikslinti ar papildyti užduotyje nurodytas nusikalstamos veikos aplinkybes ar specialistui pateiktus klausimus.

25. Kai tyrimą atlieka keli specialistai, specialistų grupės vadovas parengia bendrą specialisto išvados pateikimo planą, paskirsto specialistams tikrinamus klausimus, koordinuoja grupės darbą.

26. Tyrimas atliekamas per pavedime nustatytą ir įmanomą trumpiausią terminą.

27. Tyrimo atlikimas gali būti sustabdytas paaiškėjus, kad dėl tam tikrų priežasčių (kreiptasi dėl papildomos medžiagos pateikimo, tyrimo medžiaga laikinai grąžinta pareigūnui ar pan.) nėra galimybės tęsti tyrimą.

28. Specialistas, dėl objektyvių priežasčių negalėdamas tęsti tyrimo ar baigti tyrimą pavedime nustatytu laiku (didelė tyrimui pateiktos medžiagos apimtis, pateikta papildoma medžiaga, negauta tyrimui reikalinga informacija ar dokumentai, specialistui pateikti nagrinėti papildomi klausimai, gauti pavedimai atlikti kitus tyrimus ir kt.), tarnybiniu pranešimu nurodo skyriaus vadovui priežastis ir aplinkybes, dėl kurių tyrimo negalima tęsti ar baigti laiku, tyrimo metu jau atliktus ir dar reikalingus atlikti darbus bei datą, iki kurios numato baigti tyrimą. Skyriaus vadovas, įvertinęs specialisto nurodytų teiginių pagrįstumą, gali pratęsti tyrimo atlikimo terminą ar sustabdyti tyrimą.

29. Ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus vadovas, nustatęs, kad specialistas nesilaiko nustatytų tyrimo atlikimo terminų, nepagrįstai ilgai atlieka tyrimą bei prašo pratęsti terminą, taip pat jeigu tyrimas atliekamas nesivadovaujant šiais nuostatais bei kitais teisės aktais, apie tai tarnybiniu pranešimu informuoja direktorių, nurodydamas nustatytų pažeidimų turinį.

30. Kai tyrimui atlikti pateikta ne visa reikalinga medžiaga, specialistas sudaro trūkstamų dokumentų sąrašą, kurį, suderinęs su skyriaus vadovu, raštu pateikia tyrimą atlikti pavedusiam pareigūnui. Negavęs papildomų dokumentų per 1 mėnesį nuo prašymo pateikimo, specialistas gali atlikti tyrimą iš turimos medžiagos arba grąžinti medžiagą neatlikęs tyrimo.

31. Specialistas, atlikęs pavestą tyrimą, pateikia specialisto išvadą.

32. Atskiru dokumentu surašytoje specialisto išvadoje (3 priedas) nurodoma:

32.1. specialisto išvados surašymo data ir vieta, registracijos numeris;

32.2. tyrimą paskyrusios institucijos pavadinimas, pareigūno vardas, pavardė, pareigos;

32.3. užduoties ir pavedimo data ir numeris;

32.4. ikiteisminio tyrimo bylos numeris;

32.5. nusikalstamos veikos padarymo aplinkybės, nurodytos užduotyje;

32.6. specialistui pateikti klausimai;

32.7. dokumentai, pagal kuriuos atliktas tyrimas;

32.8. tyrimo pradžios ir pabaigos datos, sustabdymo laikotarpiai;

32.9. tyrimą atlikusio specialisto ar specialistų asmens duomenys – vardas, pavardė, išsilavinimas, specialybė (pareigos), kvalifikacija;

32.10. specialisto pasirašytas patvirtinimas, kad jis įspėtas dėl baudžiamosios atsakomybės pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 235 straipsnį už melagingos išvados ar paaiškinimo pateikimą;

32.11. tikrinamasis laikotarpis;

32.12. metodai, kurie buvo taikomi, atliekant tyrimą;

32.13. kokiais teisės aktais vadovavosi specialistas, atlikdamas tyrimą ir nagrinėdamas pateiktus klausimus;

32.14. tikrinamojo juridinio asmens pavadinimas, kodas, buveinės adresas ar fizinio asmens vardas, pavardė, gimimo metai ar data;

32.15. atsakingų už tikrinamojo asmens ūkinę finansinę veiklą asmenų vardai, pavardės, pareigos;

32.16. tikrinamojo asmens vykdoma veikla;

32.17. nustatytos aplinkybės, turinčios reikšmės nusikalstamai veikai tirti;

32.18. atsakymai į užduotyje pateiktus klausimus;

32.19. priežastys, dėl kurių nebuvo galima atsakyti į pateiktus klausimus;

32.20. nuorodos į specialisto išvados teiginius ir nustatytas aplinkybes pagrindžiančius priedus.

33. Jei tyrimą atliko grupė specialistų, išvadoje nurodoma, koks specialistas kokiu klausimu atliko tyrimą.

34. Specialisto išvada surašoma išsamiai, aiškiai, motyvuotai, objektyviai. Visi įrašai ir teiginiai turi būti pagrįsti duomenimis.

35. Specialisto išvadoje turi būti nurodomos specialisto nustatytos aplinkybės, turinčios reikšmės nusikalstamai veikai tirti, pateikiami motyvuoti atsakymai į kiekvieną užduotyje pateiktą klausimą, nurodant ūkinės finansinės veiklos pažeidimus, jų požymius bei pasekmes, pažeistus ar nevykdomus įstatymus bei kitus teisės aktus. Specialisto išvados pabaigoje arba po kiekvieno klausimo tiriamosios dalies pateikiamos išvados, kuriose aiškiai ir tiksliai suformuluojami trumpi, motyvuoti atsakymai į visus užduotyje pateiktus klausimus.

36. Prie specialisto išvados pridėti priedai yra sudedamoji specialisto išvados dalis. Specialisto išvados prieduose pateikiami duomenys, pagrindžiantys nustatytas aplinkybes bei išvadas, turinčias reikšmės nusikalstamai veikai tirti (buhalterinės apskaitos dokumentai, pažymos, kiti pateikti dokumentai bei tyrimo metu specialisto parengti dokumentai (lentelės, skaičiavimai, pažymos ir pan.). Dokumentų kopijos turi būti patvirtintos teisės aktų nustatyta tvarka. Visi prie specialisto išvados pateikiami priedai sunumeruojami ir surašomi į ūkinės finansinės veiklos tyrimo medžiagos aprašą (2 priedas), kuriame taip pat nurodomi visi dokumentai, sudarantys ūkinės finansinės veiklos tyrimo medžiagą.

37. Specialisto išvadą ir parengtus priedus pasirašo tyrimą atlikęs specialistas. Jei išvados dėstomos per kelis puslapius, kiekviename puslapyje turi būti specialisto parašas. Jei tyrimą atliko grupė specialistų, išvadą kiekviename puslapyje pasirašo visi specialistai.

38. Specialisto išvada ir priedai įforminami 2 egzemplioriais. Skyriaus vadovas patikrina surašytą specialisto išvadą ir vizuoja antrąjį jos egzempliorių. Specialisto išvadai suteikiamas registracijos numeris. Pirmasis specialisto išvados su priedais egzempliorius perduodamas objekto tyrimą pavedusiam pareigūnui, antrasis paliekamas saugoti ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriui. Specialisto išvados ir užduoties kopijos siunčiamos į Tarnybos administracijos padalinį, kontroliuojantį ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyrių veiklą.

39. Tais atvejais, kai tyrimo metu nustatomi į valstybės biudžetą nesumokėti mokesčiai (įmokos) ar apskaičiuojama mokesčių bazė, pateikiant specialisto išvadą pareigūnui, lydraštyje turi būti nurodyta, kad apie tyrimo metu išaiškintus mokesčius ar mokesčių bazę tikslinga informuoti mokesčių administratorių.

40. Specialistas, dalyvaudamas pareigūno atliekamame tyrimo veiksme (įvykio vietos, daiktų apžiūroje, poėmyje, kratoje, apklausoje ir pan.), teikia specialisto išvadą į tyrimo veiksmo protokolą tik tokiais klausimais, į kuriuos atsakant nereikia atlikti tyrimo – analizuoti pateiktų dokumentų, atlikti apskaičiavimų, daryti palyginimų, vertinti pateiktų dokumentų, apskaitos atitikties teisės aktų reikalavimams.

41. Specialistas teikia paaiškinimus BPK, ATPK, Administracinių bylų teisenos įstatymo ir kitų teisės aktų nustatytais atvejais ikiteisminio tyrimo pareigūnui, prokurorui ar teismui ikiteisminio tyrimo metu iškylančiais klausimais, atliekant tyrimo procesinės prievartos ar kitus veiksmus, nagrinėjant ATPK bylą, taip pat nagrinėjant bylą teisme.

_________________

Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Vidaus reikalų ministerijos specialistų atliekamų ūkinės finansinės veiklos tyrimų nuostatų

1 priedas

(Pavedimo atlikti ūkinės finansinės veiklos tyrimą formos pavyzdys)

FINANSINIŲ NUSIKALTIMŲ TYRIMO TARNYBOS

PRIE LIETUVOS RESPUBLIKOS VIDAUS REIKALŲ MINISTERIJOS

_________________________________________________________

(padalinio pavadinimas)

PAVEDIMAS

ATLIKTI ŪKINĖS FINANSINĖS VEIKLOS TYRIMĄ

_______ Nr. _________

(data) (reg. Nr.)

_______________

(surašymo vieta)

Pagal  _________________________________________________________________

(tyrimą paskyrusios institucijos pavadinimas, pareigūno vardas, pavardė,

___________________________________________________________________________

užduoties atlikti objekto tyrimą data ir numeris)

specialistams: ________________________________________________________________

(pareigos, vardas, pavardė)

specialistų grupės vadovas: _____________________________________________________

(pareigos, vardas, pavardė)

pavedama atlikti ūkinės finansinės veiklos tyrimą: _________________________________

(nurodyti ūkio subjekto pavadinimą, kodą, adresą;

___________________________________________________________________________ .

(jei tai fizinis asmuo – jo vardą, pavardę, gimimo metus ar datą)

Tikrinamasis laikotarpis nuo _______________ iki _______________ .

(metai, mėnuo, diena) (metai, mėnuo, diena)

Ūkinės finansinės veiklos tyrimą baigti iki __________________ .

(metai, mėnuo, diena)

Vedėjas ____________________________________________________________________

(pavedimą išrašiusio padalinio vadovo parašas, vardas, pavardė)

Ūkinės finansinės veiklos tyrimas	Tyrimo pratęsimo / sustabdymo / nutraukimo datos		Tyrimo pratęsimo / sustabdymo / nutraukimo pagrindas	Skyriaus vedėjo
	nuo	iki		parašas	v., pavardė
Pratęstas:
Sustabdytas:
Nutrauktas:		X

_________________

Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Vidaus reikalų ministerijos specialistų atliekamų ūkinės finansinės veiklos tyrimų nuostatų

2 priedas

(Ūkinės finansinės veiklos tyrimo medžiagos aprašo formos pavyzdys)

FINANSINIŲ NUSIKALTIMŲ TYRIMO TARNYBOS

PRIE LIETUVOS RESPUBLIKOS VIDAUS REIKALŲ MINISTERIJOS

__________________________________________________

(padalinio pavadinimas)

ŪKINĖS FINANSINĖS VEIKLOS TYRIMO MEDŽIAGOS APRAŠAS

201__m. _____________ mėn. ___ d.

_______________

(surašymo vieta)

_________________________________________ ūkinės finansinės veiklos tyrimo medžiaga

(asmens, kurio veikla tiriama, pavadinimas)

Eil. Nr.	Dokumento pavadinimas ar priedo Nr.	Dokumento antraštė	Lapų skaičius
			perduota pareigūnui	liko ŪFVTS
1	2	3	4	5
	iš viso:

Surašė:

________________ (pareigų pavadinimas)

__________ (parašas)

_____________ (vardas ir pavardė)

_________________

Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos specialistų atliekamų ūkinės finansinės veiklos tyrimų nuostatų

3 priedas

(Specialisto išvados formos pavyzdys)

(Dokumento sudarytojo pavadinimas)

SPECIALISTO IŠVADA

DĖL __________ŪKINĖS FINANSINĖS VEIKLOS

(ūkio subjekto pavadinimas)

______________ Nr.______________

(dokumento data) (registracijos numeris)

_____________

(sudarymo vieta)

Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos (toliau – FNTT prie LR VRM) __________apygardos valdybos Ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriuje gauta

___________________________________________________________________________

(ūkinės finansinės veiklos tyrimą atlikti pavedusios teisėsaugos institucijos pavadinimas, tyrimą pavedusio pareigūno vardas,

pavardė, pareigos, užduoties data ir Nr.)

atlikti _____________ ūkinės finansinės veiklos tyrimą ikiteisminio tyrimo byloje Nr. ______ .

(ūkio subjekto pavadinimas)

____________ užduotyje atlikti ūkinės finansinės veiklos tyrimą nurodyta, kad  ___________

(užduoties data, numeris)                                                                                                                                          (nusikalstamos

_________________________________.

veikos padarymo aplinkybės, nurodytos užduotyje)

________________ ūkinės finansinės veiklos tyrimą pavesta atlikti FNTT prie LR VRM

(tiriamojo objekto pavadinimas)

__________ apygardos valdybos Ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus specialistams pagal

(apygarda)

pateiktus dokumentus atsakant į klausimus:

___________________________________________________________________________

(nurodomi specialistui pateikti klausimai)

Tyrimas atliktas pagal:

___________________________________________________________________________

(nurodomi pateikti dokumentai, pagal kuriuos atliktas tyrimas)

Ūkinės finansinės veiklos tyrimas pradėtas __________________ ir baigtas _________

(tyrimo pradžios ir pabaigos datos, sustabdymo laikotarpiai)

FNTT prie LR VRM ___________ apygardos valdybos Ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus ________________ pavedimu Nr.______________________ ūkinės finansinės veiklos tyrimą

(pavedimo data)

užduotyje pateiktais klausimais atliko

___________________________________________________________________________

(tyrimą atlikusio specialisto ar specialistų asmens duomenys – pareigos, vardas, pavardė, išsilavinimas, specialybė, kvalifikacija)

FNTT prie LR VRM ____________apygardos valdybos Ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus vyriausiasis (-ioji) specialistas (-ė) ___________ įspėtas (-a) dėl baudžiamosios atsakomybės pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 235 str.

___________________________________________________________________________

(specialisto pasirašytas patvirtinimas, kad jis įspėtas dėl baudžiamosios atsakomybės pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 235 straipsnį už melagingos išvados ar paaiškinimo pateikimą)

Tyrimas atliktas už laikotarpį nuo _______iki_______.

______________ ūkinės finansinės veiklos tyrimas atliktas bei specialisto išvada pateikta

(ūkio subjekto pavadinimas)

vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso (Žin., 2002, Nr. 37-1341) 90 str., Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos specialistų atliekamų ūkinės finansinės veiklos tyrimų nuostatais, patvirtintais FNTT prie LR VRM direktoriaus 2010 m. rugpjūčio 12 d. įsakymu Nr. V-73 (su pakeitimais).

Atliekant tyrimą, buvo taikomi    ___________________________________________

(nurodomi metodai, kurie buvo taikomi, atliekant tyrimą)

Atlikdamas tyrimą, specialistas (-ė) vadovavosi

___________________________________________________________________________

(nurodomi teisės aktai, kuriais specialistas vadovavosi, atliekant tyrimą)

Duomenys apie tikrinamąjį juridinį (fizinį) asmenį:

___________________________________________________________________________

(tikrinamojo juridinio asmens pavadinimas (fizinio asmens vardas, pavardė, gimimo metai ar data; juridinio asmens kodas, buveinės adresas ir kt.)

Duomenys apie tiriamojo juridinio asmens vadovą ir vyriausiąjį finansininką (buhalterį):

___________________________________________________________________________

(vardas, pavardė, dirba (-o) nuo (iki), duomenų šaltiniai, kuriais remiantis nustatytas paskyrimas į pareigas)

Nurodomi kiti tikrinamojo asmens duomenys:

___________________________________________________________________________

(tikrinamojo asmens vykdoma veikla, banko sąskaitos, kita informacija)

Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu nustatytos aplinkybės ir išvados, suformuluojant atsakymus į pateiktus klausimus:

_________________