LIETUVOS RESPUBLIKOS FINANSŲ MINISTRAS

Į S A K Y M A S

DĖL KREDITORINIO IR DEBITORINIO ĮSISKOLINIMO APSKAITOS TAISYKLIŲ PATVIRTINIMO

2004 m. lapkričio 15 d. Nr. 1K-367

Vilnius

Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos valstybės iždo įstatymo (Žin., 1994, Nr. 100-2001; 1999, Nr. 33-945; 2003, Nr. 104-4638) 8 straipsnio 2 dalimi,

Tvirtinu kreditorinio ir debitorinio įsiskolinimo apskaitos taisykles (pridedama).

FINANSŲ MINISTRAS                                                                      ALGIRDAS BUTKEVIČIUS

______________

PATVIRTINTA

Lietuvos Respublikos finansų ministro

2004 m. lapkričio 15 d. įsakymu Nr. 1K-367

KREDITORINIO IR DEBITORINIO ĮSISKOLINIMO APSKAITOS TAISYKLĖS

1. Kreditorinio ir debitorinio įsiskolinimo apskaitos taisyklės nustato iš valstybės biudžeto ir savivaldybių biudžetų finansuojamų įstaigų (toliau vadinama – įstaigos) kreditorinio ir debitorinio įsiskolinimo apskaičiavimo bei kreditorinio įsiskolinimo perskaičiavimo, kreditorinio ir debitorinio įsiskolinimo būklės parodymo bei finansinės informacijos apie įsiskolinimą teikimo tvarką.

2. Įstaigos susidariusį kreditorinį ir debitorinį įsiskolinimą apskaito ir atskaitomybėje įrašo vadovaudamosi Biudžetinių įstaigų buhalterinės apskaitos tvarkoje, patvirtintoje Lietuvos Respublikos finansų ministro 2001 m. kovo 16 d. įsakymu Nr. 70 (Žin., 2001, Nr. 30-978), nustatytu sąskaitų planu.

3. Įstaigos pagal apyskaitinius duomenis užpildo ketvirtines pažymas apie debitorinį-kreditorinį įsiskolinimą pagal formą Nr. 6, patvirtintą Lietuvos Respublikos finansų ministro 2004 m. balandžio 19 d. įsakymu Nr. 1K-126 (Žin., 2004, Nr. 62-2227), ir pateikia Finansų ministerijai jos raštu nurodytais terminais.

4. Šių taisyklių 2 punkte nurodyta tvarka apskaičiuotas kreditorinis įsiskolinimas perskaičiuojamas jį mažinant:

4.1. įsipareigojimų, vykdomų išmokant lėšas grynaisiais pinigais (atlyginimai, stipendijos, pašalpos ir pan.), kurių įvykdymo terminas ne ilgesnis nei 10 dienų iki apyskaitinio laikotarpio pabaigos, suma;

4.2. įsipareigojimų, vykdomų pervedant lėšas mokėjimo pavedimais ir kitais atsiskaitymų negrynaisiais pinigais būdais, kurių įvykdymo terminas ne ilgesnis nei 45 dienos iki apyskaitinio laikotarpio pabaigos, suma.

5. Šių taisyklių 4 punkte nurodyta tvarka perskaičiuoto (jį mažinant) kreditorinio įsiskolinimo duomenys naudojami įstaigų kreditorinio įsiskolinimo būklei įvertinti.

6. Ketvirčių ir metų atskaitomybės paaiškinamajame rašte įstaigos paaiškina debitorinio ir kreditorinio įsiskolinimo pagal išlaidų ekonominės klasifikacijos straipsnius, palyginti su metų pradžia, padidėjimo priežastis ir numato įsiskolinimo mažinimo terminus, taip pat esant kreditoriniam įsiskolinimui, ilgesniam kaip 10 ir 45 dienos, paaiškina šio įsiskolinimo susidarymo priežastis ir numato jo padengimo terminus.

______________