LIETUVOS RESPUBLIKOS DRAUDIMO PRIEŽIŪROS KOMISIJOS
N U T A R I M A S
DĖL LIETUVOS RESPUBLIKOS DRAUDIMO PRIEŽIŪROS KOMISIJOS 2004 M. VASARIO 3 D. NUTARIMO NR. N-7 „DĖL DRAUDIMO ĮMONIŲ FINANSINĖS ATSKAITOMYBĖS“ PAKEITIMO
2005 m. balandžio 5 d. Nr. N-75
Vilnius
Pakeisti Lietuvos Respublikos draudimo priežiūros komisijos 2004 m. vasario 3 d. nutarimą Nr. N-7 „Dėl draudimo įmonių finansinės atskaitomybės“ (Žin., 2004, Nr. 29-951):
1. Nurodytuoju nutarimu patvirtintą Finansinės atskaitomybės sudarymo tvarką:
1.1. Papildyti 22–26 punktais:
„22. Rašytine forma teikiamos periodinės ataskaitos turi būti išspausdintos ant A4 formato baltos spalvos popieriaus ir pateikiamos be taisymų. Teksto šrifto dydis turi būti ne mažesnis nei 12.
23. Už elektronine forma teikiamos informacijos teisingumą atsako draudimo įmonės administracijos vadovas.
24. 1.1, 1.2, 1.3 ir 1.4 punktuose nurodytos periodinės ataskaitos teikiamos rašytine forma ir elektronine forma MS Excel formatu, o 1.5 punkte nurodyta informacija – rašytine forma ir Acrobat Reader formatu. MS Excel ir Acrobat Reader formato elektroninės formos skelbiamos Priežiūros komisijos internetiniame tinklalapyje.
1.2. Papildyti 31 punktu:
1.3. Papildyti 33 punktu:
1.4. Papildyti 36 punktu:
3. Nurodytu nutarimu patvirtintoje Finansinės atskaitomybės pateikimo tvarkoje išdėstyti 1 punktą taip:
„1. Draudimo įmonės, pasibaigus kiekvienam ketvirčiui, iki kito ketvirčio antro mėnesio 1 dienos privalo pateikti Lietuvos Respublikos draudimo priežiūros komisijai (toliau – Priežiūros komisija) tarpinę finansinę atskaitomybę: balansą, pelno (nuostolių) ataskaitą ir nuosavo kapitalo pokyčių ataskaitą. Patikslintos finansinės ataskaitos (t. y. pakartotinai teikiamos tam tikro ataskaitinio laikotarpio ataskaitos) teikiamos Priežiūros komisijos 2005 m. sausio 11 d. nutarimu Nr. N-13 patvirtinta „Draudimo įmonių ir draudimo brokerių įmonių patikslintų finansinių ir statistinių ataskaitų teikimo Lietuvos Respublikos draudimo priežiūros komisijai tvarka (Žin., 2005, Nr. 7-238).“.
4. Nurodytu nutarimu patvirtintose Turto ir įsipareigojimų vertinimo taisyklėse:
4.1. Išdėstyti 3–4 punktus taip:
„3. Finansinis turtas turi būti nurodomas turto tikrąja verte. Toks vertinimas yra netaikomas:
3.1. finansiniam turtui laikomam iki išpirkimo termino, kuris nėra išvestiniai vertybiniai popieriai;
3.3. investicijoms į dukterines įmones, asocijuotas įmones, bendro pavaldumo įmones (įmones, kurios kontroliuojamos (valdomos) tų pačių juridinių ar fizinių asmenų (asmenų grupių) ir tokia kontrolė nėra laikina), draudimo įmonės išleistus nuosavybės vertybinius popierius, sutartims, dėl neapibrėžtų atlyginimų susidarančių verslo jungimo metu, bei kitam finansiniam turtui, kuriam netaikomos 18 verslo apskaitos standarto nuostatos.
5. Nurodytu nutarimu patvirtintuose Svarbiausiųjų finansinės atskaitomybės pozicijų paaiškinimuose:
5.1. Išdėstyti 6 punktą taip:
„6. Balanso pozicija „F. Sukauptos pajamos ir ateinančių laikotarpių sąnaudos“. Sukauptos pajamos – per šį ir ankstesnius ataskaitinius laikotarpius uždirbtos, bet dar neapmokėtos pajamos. Ateinančių laikotarpių sąnaudos – sumos, kurias draudimo įmonė sumokėjo (užregistravo apskaitoje) šiuo ir ankstesniais ataskaitiniais laikotarpiais, tačiau kurios bus pripažintos sąnaudomis ateinančiais ataskaitiniais laikotarpiais. Šioje pozicijoje yra privaloma rodyti atidėtas įsigijimo sąnaudas. Kaip atidėtos įsigijimo sąnaudos vaizduojamas komisinis atlyginimas už sudarytas draudimo sutartis, kurį draudimo įmonė užregistravo apskaitoje šiuo ir ankstesniais ataskaitiniais laikotarpiais ir kuris bus pripažintas sąnaudomis ateinančiais ataskaitiniais laikotarpiais, per kuriuos pasirašytos įmokos bus pripažintos uždirbtomis pajamomis.
Gyvybės draudime, kai investavimo rizika tenka draudėjui, tuo atveju kai įsigijimo išlaidų patyrimo (užregistravimo apskaitoje) laikotarpis nesutampa su atskaitymų toms išlaidoms padengti išskaitymo iš draudimo sutarčių laikotarpiu, kaip atidėtos įsigijimo sąnaudos vaizduojamas komisinis atlyginimas už sudarytas draudimo sutartis, kurį draudimo įmonė užregistravo apskaitoje šiuo ir ankstesniais ataskaitiniais laikotarpiais ir kuris bus pripažintas sąnaudomis ateinančiais ataskaitiniais laikotarpiais, per kuriuos iš draudimo sutarčių bus išskaičiuoti su sutarties sudarymu susiję atskaitymai.“.
5.2. Išdėstyti 18.2.1–18.2.2 punktus taip:
„18.2.1. „II.2.1. Pajamos iš dalyvavimo kitų įmonių veikloje“. Ši pozicija apima pajamas, uždirbtas dalyvaujant kitų įmonių veikloje. Pajamos uždirbtos, dalyvaujant dukterinių ir asocijuotų įmonių veikloje, atvaizduojamos atskirai, įterpiant šioje pozicijoje papildomą eilutę;
5.3. Išdėstyti 18.2.4–18.3 punktus taip
„18.2.4. „II.2.3. Nuostolio dėl vertės sumažėjimo atstatymas“. Ši pozicija apima nuostolio dėl investicijų vertės sumažėjimo atstatymą, kaip tai apibrėžta 18 Verslo apskaitos standarte, išskyrus tikrosios vertės pokyčius, kurie atvaizduojami kitose pozicijose;
18.3. „II.3. Pelnas iš investicijų, kai investavimo rizika tenka draudėjui“. Šioje pozicijoje nurodomas pelnas (taip pat ir investicijų perleidimo pelnas) iš investicijų, kai investavimo rizika tenka draudėjui;“.
5.4. Išdėstyti 18.9.2–18.10 punktus taip:
„18.9.2. „II.9.2. Investicijų vertės sumažėjimas“. Ši pozicija apima sąnaudas, patirtas dėl dalyvavimo kitų įmonių veikloje ir kitų investicijų (II.9.2.1) bei nuostolį dėl investicijų vertės sumažėjimo, kaip tai apibrėžta 18 Verslo apskaitos standarte (II.9.2.2). Sąnaudos patirtos, dalyvaujant dukterinių ir asocijuotų įmonių veikloje, atvaizduojamos atskirai, įterpiant šioje pozicijoje papildomą eilutę;
18.9.3. „II.9.3. Investicijų perleidimo nuostoliai“. Į šią poziciją įtraukiami nuostoliai, apskaičiuoti realizavus investicijas, išskyrus investicijas, kai investavimo rizika tenka draudėjui;
6. Nurodytu nutarimu patvirtintuose Aiškinamojo rašto minimaliuose reikalavimuose:
6.2. Išdėstyti 26.1.6 punktą taip:
„26.1.6. jei finansinio turto naudojimas turi reikšmingą įtaką draudimo įmonės turto, įsipareigojimų, finansinės padėties ar pelno (nuostolių) vertinimui, draudimo įmonė privalo atskleisti įkainojimo rizikos, kredito rizikos, operacinės rizikos ir pinigų srautų rizikos įtaką šių dydžių vertinimui.“.
7. Nurodytu nutarimu patvirtintose Aiškinamojo rašto pastabose:
7.1. Papildyti 28 punktu:
„28. Draudimo įmonės aiškinamajame rašte išsamiai atskleidžiama kokybinė ir kiekybinė informacija apie rizikų apimtis ir jų valdymą:
28.1. apibūdinamas įvairių rūšių rizikos (palūkanų normos rizika, rinkos rizika ir pan.), atsirandančios dėl draudimo sutarčių, valdymas ir šių rūšių rizikos sumažinimo priemonės;
28.2. įtraukiama informacija apie pelno (nuostolių) ir nuosavo kapitalo jautrumą draudimo rizikai. Ši informacija turi atspindėti, kiek potencialiai pakistų draudimo įmonės veiklos rezultatai, tam tikru dydžiu pasikeitus kintamajam, darančiam reikšmingą įtaką įmonės rezultatams (pavyzdžiui, kiek sumažėtų įmonės ataskaitinio laikotarpio pelnas, didžiausią dalį draudimo portfelyje užimančio draudimo produkto nuostolingumui padidėjus 10 proc.). Pažymėtina, kad pateikta informacija neturi būti klaidinanti, todėl ypatingas dėmesys turėtų būti kreipiamas į galimą netiesišką kintamojo įtakos veiklos rezultatams pasireiškimą (pavyzdžiui, jei kintamojo pokytis 10 proc. nedaro reikšmingos įtakos veiklos rezultatams, tačiau šio kintamojo pokytis 11 proc. daro reikšmingą įtaką veiklos rezultatų dydžiui, be papildomo paaiškinimo būtų klaidinga teigti, kad kintamojo pokytis 10 proc. nedaro jokios įtakos);
28.3. apibūdinama draudimo rizikos koncentracija (pavyzdžiui, galima katastrofinių rizikų, draudimo objektų geografinio susikoncentravimo, visuomenės mirtingo tendencijų pokyčių, įvairių draudimo sutarčių tarpusavio koreliacijos įtaka ir pan.);
28.4. įtraukiama informacija apie ginčytinas žalas ir šiuo metu nagrinėjamas pretenzijas, kurių padengimo sumos ir išsidėstymas laike vis dar nėra iki galo aiškūs. Neprivaloma pateikti duomenų apie tas ginčytinas žalas ir nagrinėjamas pretenzijas, kurių mokėjimo sumų ir išsidėstymo laiko neaiškumai paprastai išsprendžiami per vienerius metus.“.
Draudimo įmonių finansinės atskaitomybės
sudarymo tvarkos
1 priedas
D1 forma
(Lietuvos Respublikos draudimo priežiūros
komisijos
2005 m. balandžio 5 d.nutarimo Nr. N-75
redakcija)
______________________________________________________________
(Draudimo įmonės pavadinimas)
______________________________________________________________
(Draudimo įmonės kodas, buveinės adresas)
_______________BALANSAS (LITAIS)
(Ataskaitinis laikotarpis)
______ m. _________________ ____ d.
Eil. Nr. |
Turtas |
Pastabos numeris |
Finansiniai metai |
Praėję finansiniai metai |
A. |
NEMATERIALUSIS TURTAS |
|
|
|
I. |
Plėtros darbai |
|
|
|
II. |
Prestižas |
|
|
|
III. |
Patentai, licencijos |
|
|
|
IV. |
Programinė įranga |
|
|
|
V. |
Kitas nematerialusis turtas |
|
|
|
B. |
INVESTICIJOS |
|
|
|
I. |
Žemė, pastatai ir kitas nekilnojamasis turtas |
|
|
|
I.1. |
Draudimo įmonės reikmėms |
|
|
|
I.1.1. |
Žemė |
|
|
|
I.1.2. |
Pastatai |
|
|
|
I.1.3. |
Nebaigta statyba ir išankstinis mokėjimas |
|
|
|
I.1.4. |
Kita |
|
|
|
I.2. |
Kitos investicijos į nekilnojamąjį turtą |
|
|
|
II. |
Investicijos į dukterines ir asocijuotas įmones |
|
|
|
II.1. |
Dukterinių įmonių akcijos |
|
|
|
II.1.1. |
Įtrauktos į vertybinių popierių biržų sąrašus |
|
|
|
II.1.2. |
Neįtrauktos į vertybinių popierių biržų sąrašus |
|
|
|
II.2. |
Dukterinių įmonių skolos vertybiniai popieriai ir šioms įmonėms suteiktos paskolos |
|
|
|
II.2.1. |
Skolos vertybiniai popieriai |
|
|
|
II.2.2. |
Paskolos |
|
|
|
II.3. |
Asocijuotų įmonių akcijos |
|
|
|
II.3.1. |
Įtrauktos į vertybinių popierių biržų sąrašus |
|
|
|
II.3.2. |
Neįtrauktos į vertybinių popierių biržų sąrašus |
|
|
|
II.4. |
Asocijuotų įmonių skolos vertybiniai popieriai ir šioms įmonėms suteiktos paskolos |
|
|
|
II.4.1. |
Skolos vertybiniai popieriai |
|
|
|
II.4.2. |
Paskolos |
|
|
|
III. |
Kitos finansinės investicijos |
|
|
|
III.1. |
Akcijos, kiti kintamų pajamų vertybiniai popieriai ir investicinių fondų vienetai |
|
|
|
III.1.1. |
Įtraukti į vertybinių popierių biržų sąrašus |
|
|
|
III.1.2. |
Neįtraukti į vertybinių popierių biržų sąrašus |
|
|
|
III.2. |
Skolos ir kiti pastovių pajamų vertybiniai popieriai |
|
|
|
III.2.1. |
Vyriausybės, centrinio banko ir savivaldybės vertybiniai popieriai |
|
|
|
III.2.2. |
Kitų ūkio subjektų vertybiniai popieriai |
|
|
|
III.3. |
Dalyvavimas investiciniuose puluose |
|
|
|
III.4. |
Paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu |
|
|
|
III.5. |
Kitos paskolos |
|
|
|
III.6. |
Indėliai kredito įstaigose |
|
|
|
III.7. |
Kitos investicijos |
|
|
|
IV. |
Depozitai perdraudėjo įmonėje |
|
|
|
C. |
GYVYBĖS DRAUDIMO, KAI INVESTAVIMO RIZIKA TENKA DRAUDĖJUI, INVESTICIJOS |
|
|
|
D. |
GAUTINOS SUMOS |
|
|
|
I. |
Draudimo veiklos gautinos sumos |
|
|
|
I.1. |
Draudėjai |
|
|
|
I.2. |
Tarpininkai |
|
|
|
I.3. |
Kiti |
|
|
|
II. |
Perdraudimo ir persidraudimo veiklos gautinos sumos |
|
|
|
II.1. |
Perdraudėjai |
|
|
|
II.2. |
Perdraudikai |
|
|
|
II.3. |
Tarpininkai |
|
|
|
II.4. |
Kiti |
|
|
|
III. |
Kitos gautinos sumos |
|
|
|
E. |
KITAS TURTAS |
|
|
|
I. |
Materialusis turtas ir atsargos |
|
|
|
I.1. |
Transporto priemonės |
|
|
|
I.2. |
Biuro ir kita įranga |
|
|
|
I.3. |
Atsargos |
|
|
|
I.4. |
Išankstinis mokėjimas |
|
|
|
II. |
Pinigai sąskaitose ir kasoje |
|
|
|
III. |
Kitas turtas |
|
|
|
F. |
SUKAUPTOS PAJAMOS IR ATEINANČIŲ LAIKOTARPIŲ SĄNAUDOS |
|
|
|
I. |
Sukauptos palūkanos ir nuomos pajamos |
|
|
|
II. |
Atidėtos įsigijimo sąnaudos |
|
|
|
II.1. |
Ne gyvybės draudimo atidėtos įsigijimo sąnaudos |
|
|
|
II.2. |
Gyvybės draudimo atidėtos įsigijimo sąnaudos |
|
|
|
III. |
Kitos sukauptos pajamos |
|
|
|
IV. |
Kitos ateinančių laikotarpių sąnaudos |
|
|
|
|
TURTAS, IŠ VISO |
|
|
|
Eil. Nr. |
Savininkų nuosavybė ir įsipareigojimai |
Pastabos numeris |
Finansiniai metai |
Praėję finansiniai metai |
A. |
KAPITALAS IR REZERVAI |
|
|
|
I. |
Įstatinis kapitalas |
|
|
|
II. |
Akcijų priedai (nominalios vertės perviršis) |
|
|
|
III. |
Savos akcijos (-) |
|
|
|
IV. |
Perkainojimo rezervas |
|
|
|
V. |
Rezervai |
|
|
|
V.1. |
Privalomasis rezervas |
|
|
|
V.2. |
Rezervas savoms akcijoms įsigyti |
|
|
|
V.3. |
Kiti rezervai |
|
|
|
VI. |
Ankstesnių ataskaitinių metų nepaskirstytasis pelnas (nuostoliai) (+/-) |
|
|
|
VII. |
Ataskaitinių metų nepaskirstytasis pelnas (nuostoliai) (+/-) |
|
|
|
B. |
FINANSAVIMAS (DOTACIJOS IR SUBSIDIJOS) |
|
|
|
C. |
SUBORDINUOTI ĮSIPAREIGOJIMAI |
|
|
|
D. |
TECHNINIAI ATIDĖJINIAI |
|
|
|
I. |
Perkeltų įmokų techninis atidėjinys |
|
|
|
I.1. |
Bendra suma |
|
|
|
I.2. |
Perdraudikų dalis (-) |
|
|
|
II. |
Gyvybės draudimo matematinis techninis atidėjinys |
|
|
|
II.1. |
Bendra suma |
|
|
|
II.2. |
Perdraudikų dalis (-) |
|
|
|
III. |
Numatomų išmokėjimų techninis atidėjinys |
|
|
|
III.1. |
Bendra suma |
|
|
|
III.2. |
Perdraudikų dalis (-) |
|
|
|
IV. |
Draudimo įmokų grąžinimo techninis atidėjinys |
|
|
|
IV.1. |
Bendra suma |
|
|
|
IV.2. |
Perdraudikų dalis (-) |
|
|
|
V. |
Nuostolių svyravimo išlyginimo techninis atidėjinys |
|
|
|
VI. |
Kiti techniniai atidėjiniai |
|
|
|
VI.1. |
Bendra suma |
|
|
|
VI.2. |
Perdraudikų dalis (-) |
|
|
|
E. |
GYVYBĖS DRAUDIMO, KAI INVESTAVIMO RIZIKA TENKA DRAUDĖJUI, TECHNINIS ATIDĖJINYS |
|
|
|
I. |
Bendra suma |
|
|
|
II. |
Perdraudikų dalis (-) |
|
|
|
F. |
KITI ATIDĖJIMAI |
|
|
|
I. |
Atidėjimai pensijoms ir panašiems įsipareigojimams |
|
|
|
II. |
Atidėjimai mokesčiams |
|
|
|
III. |
Kiti atidėjimai |
|
|
|
G. |
PERDRAUDIKŲ DEPOZITAI |
|
|
|
H. |
ĮSIPAREIGOJIMAI |
|
|
|
I. |
Įsipareigojimai, susiję su draudimo veikla |
|
|
|
I.1. |
Įsipareigojimai draudėjams |
|
|
|
I.2. |
Įsipareigojimai tarpininkams |
|
|
|
I.3. |
Kiti su draudimo veikla susiję įsipareigojimai |
|
|
|
II. |
Įsipareigojimai, susiję su perdraudimo ir persidraudimo veikla |
|
|
|
II.1. |
Įsipareigojimai perdraudėjams |
|
|
|
II.2. |
Įsipareigojimai perdraudikams |
|
|
|
II.3. |
Įsipareigojimai tarpininkams |
|
|
|
II.4. |
Kiti su perdraudimo ir persidraudimo veikla susiję įsipareigojimai |
|
|
|
III. |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai, |
|
|
|
|
atskirai nurodomos konvertuojamos skolos |
|
|
|
IV. |
Skolos kredito įstaigoms |
|
|
|
V. |
Mokesčiai, socialinio draudimo įmokos ir kiti įsipareigojimai |
|
|
|
V.1. |
Mokesčiai |
|
|
|
V.2. |
Socialinio draudimo įmokos |
|
|
|
V.3. |
Atlyginimai |
|
|
|
V.4. |
Kiti įsipareigojimai |
|
|
|
I. |
SUKAUPTOS SĄNAUDOS IR ATEINANČIŲ LAIKOTARPIŲ PAJAMOS |
|
|
|
I. |
Sukauptos sąnaudos |
|
|
|
II. |
Ateinančių laikotarpių pajamos |
|
|
|
|
SAVININKŲ NUOSAVYBĖ IR ĮSIPAREIGOJIMAI, IŠ VISO |
|
|
|
Draudimo įmonės vadovas |
|
|
|
|
(Parašas) |
|
(Vardas, pavardė) |
Vyriausiasis finansininkas (buhalteris) |
|
|
|
|
(Parašas) |
|
(Vardas, pavardė) |
Vyriausiasis aktuarijus |
|
|
|
|
(Parašas) |
|
(Vardas, pavardė) |
Draudimo įmonių finansinės atskaitomybės
sudarymo tvarkos
2 priedas
D2 forma
(Lietuvos Respublikos draudimo priežiūros
komisijos
2005 m. balandžio 5 d. nutarimo Nr. N-75
redakcija)
______________________________________________________________
(Draudimo įmonės pavadinimas)
______________________________________________________________
(Draudimo įmonės kodas, buveinės adresas)
_______________PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITA (LITAIS)
(Ataskaitinis laikotarpis)
______ m. _________________ ____ d.
Eil. Nr. |
Straipsniai |
Pastabos numeris |
Finansiniai metai |
Praėję finansiniai metai |
I. |
TECHNINĖ DALIS – NE GYVYBĖS DRAUDIMAS |
|
|
|
I.1. |
UŽDIRBTOS ĮMOKOS, IŠSKYRUS PERDRAUDIKŲ DALĮ |
|
|
|
I.1.1. |
Pasirašytų įmokų suma |
|
|
|
I.1.2. |
Persidraudimo įmokos (-) |
|
|
|
I.1.3. |
Perkeltų įmokų techninio atidėjinio pasikeitimas (-/+) |
|
|
|
I.1.4. |
Perkeltų įmokų techninio atidėjinio perdraudikų dalies pasikeitimas (+/-) |
|
|
|
I.2. |
PELNAS IŠ INVESTICIJŲ, PERKELTAS IŠ NETECHNINĖS DALIES |
|
|
|
I.3. |
KITOS TECHNINĖS PAJAMOS, IŠSKYRUS PERDRAUDIKŲ DALĮ |
|
|
|
I.4. |
DRAUDIMO IŠMOKŲ SĄNAUDOS, IŠSKYRUS PERDRAUDIKŲ DALĮ (-) |
|
|
|
I.4.1. |
Išmokos, įvykus draudiminiams įvykiams (-) |
|
|
|
I.4.1.1. |
Išmokos (-) |
|
|
|
I.4.1.2. |
Žalos sureguliavimo sąnaudos (-) |
|
|
|
I.4.1.3. |
Išieškotos sumos (+) |
|
|
|
I.4.1.4. |
Perdraudikų dalis (+) |
|
|
|
I.4.2. |
Numatomų išmokėjimų techninio atidėjinio pasikeitimas (-/+) |
|
|
|
I.4.2.1. |
Bendra suma (-) |
|
|
|
I.4.2.2. |
Perdraudikų dalis (+) |
|
|
|
I.5. |
KITŲ TECHNINIŲ ATIDĖJINIŲ PASIKEITIMAS, NEPATEIKTAS KITOSE POZICIJOSE, IŠSKYRUS PERDRAUDIKŲ DALĮ (-/+) |
|
|
|
I.5.1. |
Bendra suma (-) |
|
|
|
I.5.2. |
Perdraudikų dalis (+) |
|
|
|
I.6. |
GRĄŽINTOS (GRĄŽINTINOS) DRAUDIMO ĮMOKOS (DALYVAVIMAS PELNE), IŠSKYRUS PERDRAUDIKŲ DALĮ (-) |
|
|
|
I.6.1. |
Grąžintos įmokos (dalyvavimas pelne) (-) |
|
|
|
I.6.1.1. |
Bendra suma (-) |
|
|
|
I.6.1.2. |
Perdraudikų dalis (+) |
|
|
|
I.6.2. |
Draudimo įmokų grąžinimo techninio atidėjinio pasikeitimas (-/+) |
|
|
|
I.6.2.1. |
Bendra suma (-) |
|
|
|
I.6.2.2. |
Perdraudikų dalis (+) |
|
|
|
I.7. |
GRYNOSIOS VEIKLOS SĄNAUDOS (-) |
|
|
|
I.7.1. |
Įsigijimo sąnaudos (-) |
|
|
|
I.7.2. |
Atidėtų įsigijimo sąnaudų pasikeitimas (-/+) |
|
|
|
I.7.3. |
Administracinės sąnaudos (-) |
|
|
|
I.7.4. |
Perdraudimo komisiniai ir perdraudikų pelno dalis (+) |
|
|
|
I.8. |
KITOS TECHNINĖS SĄNAUDOS, IŠSKYRUS PERDRAUDIKŲ DALĮ (-) |
|
|
|
I.9. |
TECHNINIS REZULTATAS PRIEŠ SUDARANT NUOSTOLIŲ SVYRAVIMO IŠLYGINIMO TECHNINĮ ATIDĖJINĮ |
|
|
|
I.10. |
NUOSTOLIŲ SVYRAVIMO IŠLYGINIMO TECHNINIO ATIDĖJINIO PASIKEITIMAS (-/+) |
|
|
|
I.11. |
NE GYVYBĖS DRAUDIMO TECHNINĖS DALIES PELNAS (NUOSTOLIAI) |
|
|
|
II. |
TECHNINĖ DALIS – GYVYBĖS DRAUDIMAS |
|
|
|
II.1. |
UŽDIRBTOS ĮMOKOS, IŠSKYRUS PERDRAUDIKŲ DALĮ |
|
|
|
II.1.1. |
Pasirašytų įmokų suma |
|
|
|
II.1.2. |
Persidraudimo įmokos (-) |
|
|
|
II.1.3. |
Perkeltų įmokų techninio atidėjinio pasikeitimas (-/+) |
|
|
|
II.1.4. |
Perkeltų įmokų techninio atidėjinio perdraudikų dalies pasikeitimas (+/-) |
|
|
|
II.2. |
INVESTICINĖS VEIKLOS PAJAMOS |
|
|
|
II.2.1. |
Pajamos iš dalyvavimo kitų įmonių veikloje |
|
|
|
II.2.2. |
Pajamos iš kitų investicijų |
|
|
|
II.2.2.1. |
Pajamos iš žemės ir pastatų |
|
|
|
II.2.2.2. |
Pajamos iš kitų investicijų |
|
|
|
II.2.3. |
Nuostolio dėl vertės sumažėjimo atstatymas |
|
|
|
II.2.4. |
Investicijų perleidimo pelnas |
|
|
|
II.3. |
pelnas iš investicijų, kai investavimo rizika Tenka draudėjui |
|
|
|
II.4. |
KITOS TECHNINĖS PAJAMOS, IŠSKYRUS PERDRAUDIKŲ DALĮ |
|
|
|
II.4.1. |
Pensijų kaupimo veiklos pajamos |
|
|
|
II.4.2. |
Kitos techninės pajamos |
|
|
|
II.5. |
DRAUDIMO IŠMOKŲ SĄNAUDOS, IŠSKYRUS PERDRAUDIKŲ DALĮ (-) |
|
|
|
II.5.1. |
Išmokos įvykus draudiminiams įvykiams (-) |
|
|
|
II.5.1.1. |
Išmokos (-) |
|
|
|
II.5.1.2. |
Išperkamosios sumos (-) |
|
|
|
II.5.1.3. |
Žalos sureguliavimo sąnaudos (-) |
|
|
|
II.5.1.4. |
Perdraudikų dalis (+) |
|
|
|
II.5.2. |
Numatomų išmokėjimų techninio atidėjinio pasikeitimas (-/+) |
|
|
|
II.5.2.1. |
Bendra suma (-) |
|
|
|
II.5.2.2. |
Perdraudikų dalis (+) |
|
|
|
II.6. |
KITŲ TECHNINIŲ ATIDĖJINIŲ PASIKEITIMAS, NEPATEIKTAS KITOSE POZICIJOSE, IŠSKYRUS PERDRAUDIKŲ DALĮ (-/+) |
|
|
|
II.6.1. |
Gyvybės draudimo matematinio techninio atidėjinio pasikeitimas, išskyrus perdraudikų dalį (-/+) |
|
|
|
II.6.1.1. |
Bendra suma (-) |
|
|
|
II.6.1.2. |
Perdraudikų dalis (+) |
|
|
|
II.6.2. |
Kitų techninių atidėjinių pasikeitimas, išskyrus perdraudikų dalį (-/+) |
|
|
|
II.6.2.1. |
Bendra suma (-) |
|
|
|
II.6.2.2. |
Perdraudikų dalis (+) |
|
|
|
II.7. |
GRĄŽINTOS (GRĄŽINTINOS) DRAUDIMO ĮMOKOS (DALYVAVIMAS PELNE), IŠSKYRUS PERDRAUDIKŲ DALĮ (-) |
|
|
|
II.7.1. |
Grąžintos įmokos (dalyvavimas pelne) (-) |
|
|
|
II.7.1.1. |
Bendra suma (-) |
|
|
|
II.7.1.2. |
Perdraudikų dalis (+) |
|
|
|
II.7.2. |
Draudimo įmokų grąžinimo techninio atidėjinio pasikeitimas (-/+) |
|
|
|
II.7.2.1. |
Bendra suma (-) |
|
|
|
II.7.2.2. |
Perdraudikų dalis (+) |
|
|
|
II.8. |
GRYNOSIOS VEIKLOS SĄNAUDOS (-) |
|
|
|
II.8.1. |
Įsigijimo sąnaudos (-) |
|
|
|
II.8.2. |
Atidėtų įsigijimo sąnaudų pasikeitimas (-/+) |
|
|
|
II.8.3. |
Administracinės sąnaudos (-) |
|
|
|
II.8.4. |
Perdraudimo komisiniai ir perdraudikų pelno dalis (+) |
|
|
|
II.9. |
INVESTICINĖS VEIKLOS SĄNAUDOS (-) |
|
|
|
II.9.1. |
Investicijų vadybos sąnaudos, įskaitant palūkanas (-) |
|
|
|
II.9.2. |
Investicijų vertės sumažėjimas (-) |
|
|
|
II.9.2.1. |
Sąnaudos dėl dalyvavimo kitų įmonių veikloje ir kitų investicijų (-) |
|
|
|
II.9.2.2. |
Nuostolis dėl vertės sumažėjimo (-) |
|
|
|
II.9.3. |
Investicijų perleidimo nuostoliai (-) |
|
|
|
II.10. |
Nuostoliai iš investicijų, kai investavimo rizika tenka draudėjui (-) |
|
|
|
II.11. |
KITOS TECHNINĖS SĄNAUDOS, IŠSKYRUS PERDRAUDIKŲ DALĮ (-) |
|
|
|
II.12. |
PELNAS IŠ INVESTICIJŲ, PERKELTAS Į NETECHNINĘ DALĮ (-) |
|
|
|
II.13. |
GYVYBĖS DRAUDIMO TECHNINĖS DALIES PELNAS (NUOSTOLIAI) |
|
|
|
III. |
NETECHNINĖ DALIS |
|
|
|
III.1. |
NE GYVYBĖS DRAUDIMO TECHNINĖS DALIES PELNAS (NUOSTOLIAI) |
|
|
|
III.2. |
GYVYBĖS DRAUDIMO TECHNINĖS DALIES PELNAS (NUOSTOLIAI) |
|
|
|
III.3. |
INVESTICINĖS VEIKLOS PAJAMOS |
|
|
|
III.3.1. |
Pajamos iš dalyvavimo kitų įmonių veikloje |
|
|
|
III.3.2. |
Pajamos iš kitų investicijų |
|
|
|
III.3.2.1. |
Pajamos iš žemės ir pastatų |
|
|
|
III.3.2.2. |
Pajamos iš kitų investicijų |
|
|
|
III.3.3. |
Nuostolio dėl vertės sumažėjimo atstatymas |
|
|
|
III.3.4. |
Investicijų perleidimo pelnas |
|
|
|
III.4. |
PELNAS IŠ INVESTICIJŲ, PERKELTAS IŠ GYVYBĖS DRAUDIMO TECHNINĖS DALIES |
|
|
|
III.5. |
INVESTICINĖS VEIKLOS SĄNAUDOS (-) |
|
|
|
III.5.1. |
Investicijų vadybos sąnaudos, įskaitant palūkanas (-) |
|
|
|
III.5.2. |
Investicijų vertės sumažėjimas (-) |
|
|
|
III.5.2.1. |
Sąnaudos iš dalyvavimo kitų įmonių veikloje ir kitų investicijų (-) |
|
|
|
III.5.2.2. |
Nuostolis dėl vertės sumažėjimo (-) |
|
|
|
III.5.3. |
Investicijų perleidimo nuostoliai (-) |
|
|
|
III.6. |
PELNAS IŠ INVESTICIJŲ, PERKELTAS Į NE GYVYBĖS DRAUDIMO TECHNINĘ DALĮ (-) |
|
|
|
III.7. |
KITOS PAJAMOS |
|
|
|
III.7.1. |
Finansinės veiklos pajamos |
|
|
|
III.7.2. |
Kitos pajamos |
|
|
|
III.8. |
KITOS SĄNAUDOS (-) |
|
|
|
III.8.1. |
Finansinės veiklos sąnaudos (-) |
|
|
|
III.8.2. |
Kitos sąnaudos (-) |
|
|
|
III.9. |
ĮPRASTINĖS VEIKLOS PELNAS (NUOSTOLIAI) |
|
|
|
III.10. |
YPATINGOSIOS PAJAMOS (PAGAUTĖ) |
|
|
|
III.11. |
YPATINGOSIOS SĄNAUDOS (NETEKIMAI) (-) |
|
|
|
III.12. |
YPATINGOSIOS VEIKLOS REZULTATAS – PELNAS (NUOSTOLIAI) |
|
|
|
III.13. |
ATASKAITINIO LAIKOTARPIO REZULTATAS – PELNAS (NUOSTOLIAI) – PRIEŠ APMOKESTINIMĄ |
|
|
|
III.14. |
PELNO MOKESTIS (-) |
|
|
|
III.15. |
ATASKAITINIO LAIKOTARPIO REZULTATAS – PELNAS (NUOSTOLIAI) |
|
|
|
Draudimo įmonės vadovas |
|
|
|
|
(Parašas) |
|
(Vardas, pavardė) |
Vyriausiasis finansininkas (buhalteris) |
|
|
|
|
(Parašas) |
|
(Vardas, pavardė) |
Vyriausiasis aktuarijus |
|
|
|
|
(Parašas) |
|
(Vardas, pavardė) |
Draudimo įmonių finansinės atskaitomybės
sudarymo tvarkos
3 priedas
D3 forma
(Lietuvos Respublikos draudimo priežiūros
komisijos
2005 m. balandžio 5 d. nutarimo Nr. N-75
redakcija)
______________________________________________________________
(Draudimo įmonės pavadinimas)
______________________________________________________________
(Draudimo įmonės kodas, buveinės adresas)
_______________PINIGŲ SRAUTŲ ATASKAITA (LITAIS)
(Ataskaitinis laikotarpis)
______ m. _________________ ____ d.
Eil. Nr. |
Straipsniai |
Finansiniai metai |
Praėję finansiniai metai |
I. |
Pinigų srautai iš DRAUDIMO įmonės PAGRINDINĖS veiklos (+/-) |
|
|
I.1. |
Gautos draudimo ir perdraudimo įmokos |
|
|
I.1.1. |
Draudimo įmokos |
|
|
I.1.2. |
Perdraudimo įmokos |
|
|
I.2. |
Bendrojo draudimo įmokos |
|
|
I.2.1. |
Gautos bendrojo draudimo įmokos, priklausančios draudimo įmonei |
|
|
I.2.2. |
Gautos bendrojo draudimo įmokos, priklausančios kitoms bendrojo draudimo veikloje dalyvaujančioms draudimo įmonėms |
|
|
I.3. |
Sumos, sumokėtos kitoms bendrojo draudimo veikloje dalyvaujančioms draudimo įmonėms (-) |
|
|
I.4. |
Sumos, gautos iš kitų bendrojo draudimo veikloje dalyvaujančių draudimo įmonių |
|
|
I.5. |
Persidraudimo įmokos (-) |
|
|
I.5.1. |
Proporcinio persidraudimo įmokos (-) |
|
|
I.5.2. |
Neproporcinio persidraudimo įmokos (-) |
|
|
I.6. |
Sumos, išmokėtos pagal draudimo ir perdraudimo sutartis (-) |
|
|
I.6.1. |
Grąžintos įmokos, nutraukus sutartis (-) |
|
|
I.6.1.1. |
Draudimas (-) |
|
|
I.6.1.2. |
Perdraudimas (-) |
|
|
I.6.2. |
Išmokėtos draudimo išmokos (-) |
|
|
I.6.2.1. |
Draudimas (-) |
|
|
I.6.2.2. |
Perdraudimas (-) |
|
|
I.6.3. |
Subrogacijos tvarka išieškotos sumos ir sumos, gautos realizavus likutinį turtą (+) |
|
|
I.6.3.1. |
Draudimas (+) |
|
|
I.6.3.2. |
Perdraudimas (+) |
|
|
I.6.4. |
Išmokėtos išperkamosios sumos (-) |
|
|
I.6.4.1. |
Draudimas (-) |
|
|
I.6.4.2. |
Perdraudimas (-) |
|
|
I.6.5. |
Apmokėtos sąnaudos žalai sureguliuoti (-) |
|
|
I.6.5.1. |
Draudimas (-) |
|
|
I.6.5.2. |
Perdraudimas (-) |
|
|
I.6.6. |
Grąžintos įmokos (dalyvavimas pelne) draudėjams, suėjus terminui (-) |
|
|
I.6.7. |
Grąžintos įmokos (dalyvavimas pelne) perdraudėjams, suėjus terminui (-) |
|
|
I.7. |
Kitos sumos, perduotos perdraudikams (-) |
|
|
I.8. |
Kitos sumos, gautos iš perdraudikų |
|
|
I.9. |
Kitos sumos, perduotos perdraudėjams (-) |
|
|
I.10. |
Kitos sumos, gautos iš perdraudėjų |
|
|
I.11. |
Apmokėtos veiklos sąnaudos (-) |
|
|
I.12. |
Sumokėti tipinės veiklos mokesčiai (-) |
|
|
I.13. |
Sumos, gautos iš draudimo įmonės kitos pagrindinės veiklos |
|
|
I.14. |
Sumos, sumokėtos vykdant draudimo įmonės kitą pagrindinę veiklą (-) |
|
|
II. |
Pinigų srautai iš investicinės veiklos (+/-) |
|
|
II.1. |
Sumos, gautos iš investicinės veiklos |
|
|
II.1.1. |
Dukterinės ir asocijuotos įmonės |
|
|
II.1.2. |
Akcijos, kiti kintamų pajamų vertybiniai popieriai ir investicinių fondų vienetai |
|
|
II.1.3. |
Skolos ir kiti pastovių pajamų vertybiniai popieriai |
|
|
II.1.4. |
Žemė |
|
|
II.1.5. |
Pastatai |
|
|
II.1.6. |
Paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu |
|
|
II.1.7. |
Kitais būdais užtikrintos paskolos |
|
|
II.1.8. |
Neužtikrintos paskolos |
|
|
II.1.9. |
Indėliai kredito įstaigose |
|
|
II.1.10. |
Kitos investicijos |
|
|
II.2. |
Sumos, gautos suėjus investicijų terminui arba perleidus investicijas |
|
|
II.2.1. |
Dukterinės ir asocijuotos įmonės |
|
|
II.2.2. |
Akcijos, kiti kintamų pajamų vertybiniai popieriai ir investicinių fondų vienetai |
|
|
II.2.3. |
Skolos ir kiti pastovių pajamų vertybiniai popieriai |
|
|
II.2.4. |
Žemė |
|
|
II.2.5. |
Pastatai |
|
|
II.2.6. |
Paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu |
|
|
II.2.7. |
Kitos garantuotos paskolos |
|
|
II.2.8. |
Negarantuotos paskolos |
|
|
II.2.9. |
Indėliai kredito įstaigose |
|
|
II.2.10. |
Kitos investicijos |
|
|
II.3. |
Sumos, sumokėtos investavus (-) |
|
|
II.3.1. |
Dukterinės ir asocijuotos įmonės (-) |
|
|
II.3.2. |
Akcijos, kiti kintamų pajamų vertybiniai popieriai ir investicinių fondų vienetai (-) |
|
|
II.3.3. |
Skolos ir kiti pastovių pajamų vertybiniai popieriai (-) |
|
|
II.3.4. |
Žemė (-) |
|
|
II.3.5. |
Pastatai (-) |
|
|
II.3.6. |
Paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu (-) |
|
|
II.3.7. |
Kitais būdais užtikrintos paskolos (-) |
|
|
II.3.8. |
Neužtikrintos paskolos (-) |
|
|
II.3.9. |
Indėliai kredito įstaigose (-) |
|
|
II.3.10. |
Kitos investicijos (-) |
|
|
II.4. |
Sumokėti investicinės veiklos mokesčiai (-) |
|
|
II.5. |
Sumos, gautos iš kitos investicinės veiklos |
|
|
II.6. |
Sumos, sumokėtos vykdant kitą investicinę veiklą (-) |
|
|
III. |
Pinigų srautai iš finansinės veiklos (+/-) |
|
|
III.1. |
Sumos, gautos išleidus paprastąsias ir privilegijuotąsias akcijas |
|
|
III.2. |
Sumos, išleistos nuosavoms akcijoms supirkti (-) |
|
|
III.3. |
Sumos, gautos išleidus skolos vertybinius popierius |
|
|
III.4. |
Sumos, išleistos skolos vertybiniams popieriams išpirkti (-) |
|
|
III.5. |
Gautos paskolos |
|
|
III.6. |
Grąžintos paskolos (-) |
|
|
III.7. |
Sumokėti dividendai (-) |
|
|
III.8. |
Sumokėti finansinės veiklos mokesčiai (-) |
|
|
III.9. |
Sumos, gautos iš kitos finansinės veiklos |
|
|
III.10. |
Sumos, sumokėtos vykdant kitą finansinę veiklą (-) |
|
|
IV. |
Pinigų srautų padidėjimas (sumažėjimas) |
|
|
V. |
Pinigai ir jų ekvivalentai laikotarpio pradžioje |
|
|
VI. |
Pinigai ir jų ekvivalentai laikotarpio pabaigoje |
|
|
Draudimo įmonės vadovas |
|
|
|
|
(Parašas) |
|
(Vardas, pavardė) |
Vyriausiasis finansininkas (buhalteris) |
|
|
|
|
(Parašas) |
|
(Vardas, pavardė) |
Vyriausiasis aktuarijus |
|
|
|
|
(Parašas) |
|
(Vardas, pavardė) |