LIETUVOS RESPUBLIKOS DRAUDIMO PRIEŽIŪROS KOMISIJOS
N U T A R I M A S
DĖL INFORMACIJOS APIE PENSIJŲ FONDUS RENGIMO, PATEIKIMO BEI PASKELBIMO TAISYKLIŲ PATVIRTINIMO
2004 m. liepos 30 d. Nr. N-102
Vilnius
Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos pensijų kaupimo įstatymo 19 straipsniu (Žin., 2003, Nr. 75-3472), Lietuvos Respublikos papildomo savanoriško pensijų kaupimo įstatymo 52, 53 ir 54 straipsniais (Žin., 2003, Nr. 75-3473), Lietuvos Respublikos draudimo priežiūros komisija nutaria:
Patvirtinti Informacijos apie pensijų fondus rengimo, pateikimo bei paskelbimo taisykles (pridedama).
PATVIRTINTA
Lietuvos Respublikos draudimo priežiūros
komisijos
2004 m. liepos 30 d. nutarimu Nr. N-102
informacijos APIE PensiJų FONDUS rengimo, pateikimo BEI PASKELBIMO taisyklės
BENDROSIOS NUOSTATOS
Informacijos apie pensijų fondus rengimo, pateikimo bei paskelbimo taisyklės (toliau – taisyklės) nustato draudimo įmonių, vykdančių pensijų kaupimo veiklą (toliau – draudimo įmonės), periodinių ataskaitų turinio reikalavimus apie pensijų fondus, pateikimo Lietuvos Respublikos draudimo priežiūros komisijai (toliau – Priežiūros komisija) ir informacijos teikimo visuomenei tvarką bei terminus, pensijų fondų apskaitos vienetų vertės skelbimo tvarką bei kitos informacijos, susijusios su draudimo įmonių vykdoma pensijų kaupimo veikla, pateikimo taisykles.
Pagrindinės šiose taisyklėse vartojamos sąvokos:
Ataskaitinis laikotarpis – finansiniai metai, finansinių metų pirmas pusmetis, finansinių metų pirmas ir trys pirmieji ketvirčiai, finansinių metų mėnuo.
Investavimo rizika – galimybė, kad tikėtina investicijų portfelio grąža nebus uždirbta.
Investicijų valdymo sąnaudos – atskaitymai iš pensijų turto bei pensijų įmokų draudimo įmonės naudai už pensijų fondo valdymą, mokami iš pensijų fondo lėšų.
Periodinės ataskaitos – draudimo įmonių rengiamos metų, pusmečio ir ketvirtinės pensijų fondo ataskaitos, kas mėnesį teikiami pranešimai apie pensijų fondo investicijų portfelio struktūrą ir pranešimai apie sudarytus sandorius;
Prekybos išlaidos – tiesioginės ir netiesioginės investicinių priemonių pirkimo ar pardavimo išlaidos. Šias išlaidas sudaro komisiniai, sumokėti tarpininkams, biržoms, ir kitos išlaidos.
Jeigu taisyklėse neapibrėžiama kitaip, visos sąvokos taisyklėse ir jų prieduose vartojamos Pensijų kaupimo įstatyme, Papildomo savanoriško pensijų kaupimo įstatyme, Kolektyvinio investavimo subjektų įstatyme, Vertybinių popierių rinkos įstatyme nustatyta prasme.
Bendrieji reikalavimai periodinėms ataskaitoms
Rašytine forma teikiamos periodinės ataskaitos turi būti išspausdintos ant A4 formato baltos spalvos popieriaus ir pateikiamos be taisymų.
Ataskaitos duomenys turi būti išdėstyti aiškiai ir suprantamai, gali būti iliustruojami grafine medžiaga. Pateikti teiginiai turi būti pagrįsti konkrečiais projektais, sudarytomis sutartimis, verslo planais ir kitais apskaičiavimais.
Ataskaitos pateikiamos lietuvių kalba.
Informacija ataskaitose pateikiama pagal šių taisyklių prieduose nustatytus reikalavimus, laikantis nurodytos punktų ir skyrių numeracijos. Šių taisyklių 1 priedo V skyriuje nustatyta informacija pateikiama tik metinėje pensijų fondo ataskaitoje. Jeigu atitinkamame ataskaitų punkte (lentelėje) reikalaujama pateikti informacija bendrovei nebūdinga arba tokios informacijos nėra, rašomas punkto pavadinimas ir dedamas brūkšnys (paliekama tuščia lentelės grafa).
Visi duomenys ataskaitose turi būti ataskaitinio laikotarpio pabaigos. Draudimo įmonė, veikianti trumpiau negu nurodytą ataskaitinį laikotarpį, pateikia faktinės veiklos duomenis.
Draudimo įmonė turi teisę savo nuožiūra pateikti ataskaitose ir kitą, šių taisyklių prieduose nenurodytą, informaciją, susijusią su pensijų kaupimo veikla.
Kiekvieną rašytine forma teikiamos ataskaitos egzempliorių turi pasirašyti už pateiktą informaciją atsakingi draudimo įmonės darbuotojai ir draudimo įmonės administracijos vadovas.
Jeigu ataskaitą rengia konsultantai arba ji rengiama su konsultantų pagalba, kiekvieną ataskaitos egzempliorių papildomai turi pasirašyti ir konsultantai, pažymint, kokias konkrečias ataskaitos dalis rengė konsultantai arba kokios ataskaitos dalys parengtos su konsultantų pagalba, ir nurodant konsultantų atsakomybės ribas.
Atsakingų draudimo įmonės darbuotojų ir draudimo įmonės administracijos vadovo bei konsultantų parašais ataskaitoje patvirtinama, kad pateikta informacija atitinka tikrovę ir nėra neatskleistų faktų, turinčių įtakos draudimo įmonės veiklai.
Už elektronine forma teikiamos informacijos teisingumą atsako draudimo įmonės administracijos vadovas.
Periodinės ataskaitos, teikiamos Priežiūros Komisijai
Draudimo įmonė teikia Priežiūros komisijai kiekvieno savo valdomo pensijų fondo:
· metų, pusmečio ir ketvirčių pensijų fondo ataskaitas per atitinkamai 4, 2 ir 1 mėnesį po ataskaitinio laikotarpio pabaigos, parengtas pagal taisyklių 1 priedo reikalavimus;
· pranešimą apie pensijų fondo investicijų portfelio struktūrą kas mėnesį per 5 darbo dienas po ataskaitinio laikotarpio pabaigos, parengtą pagal taisyklių 1 priedo 12 punkte nustatytus reikalavimus;
· pranešimą apie visus dėl pensijų fondo pensijų turto per praėjusį mėnesį sudarytus sandorius per 5 darbo dienas po ataskaitinio laikotarpio pabaigos, parengtą pagal taisyklių 3 priede nustatytus reikalavimus.
Taisyklių 14.1 punkte nurodytos periodinės ataskaitos teikiamos rašytine forma ir elektronine forma MS Word formatu, o 1 priedo lentelėse nurodyta informacija – papildomai MS Excel formatu. Taisyklių 14.2 ir 14.3 punktuose nurodytos ataskaitos teikiamos elektronine forma MS Excel formatu. MS Excel formato elektroninės formos skelbiamos Priežiūros komisijos internetiniame tinklalapyje.
Rašytinės ataskaitos Priežiūros komisijai siunčiamos paštu arba įteikiamos asmeniškai.
Elektroninės ataskaitos Priežiūros komisijai siunčiamos Priežiūros komisijos nurodytu elektroninio pašto adresu arba pateikiamos skaitmeninėse laikmenose.
VISUOMENEI TEIKIAMos informacijos TURINYS,
PATEIKIMO TVARKA BEI TERMINAI
Draudimo įmonė skelbia kiekvieno savo valdomo pensijų fondo:
· ataskaitinių metų pensijų fondo balansą, grynųjų aktyvų pokyčių ataskaitą ir nepriklausomo auditoriaus išvadą, bei metinį grynosios investicijų grąžos dydį. Ši informacija paskelbiama visoje šalyje platinamame šalies dienraštyje iki kitų metų gegužės mėnesio 15 dienos;
· metų ir pusmečio pensijų fondo ataskaitas, turiniu atitinkančias taisyklių 1 priedo reikalavimus, savo internetiniame tinklalapyje per atitinkamai 4 ir 2 mėnesius po ataskaitinio laikotarpio pabaigos;
· pensijų fondo apskaitos vieneto vertę, nurodant pradinę, naujausią, prieš tai buvusią vertę bei vertės pokytį procentine išraiška, savo internetiniame tinklalapyje kiekvieną darbo dieną.
Pensijų fondo dalyvių prašymu draudimo įmonė turi pateikti pensijų fondo metų ir pusmečio ataskaitų kopijas, o mokestis už jas negali viršyti pagaminimo sąnaudų.
Draudimo įmonė iki gegužės mėnesio 20 dienos pateikia Priežiūros komisijai informaciją apie leidinio, kuriame buvo paskelbta pensijų fondo metų ataskaita, numerį.
Ataskaitose pateikiamų rodiklių apskaičiavimo tvarka
Pensijų fondo bendrasis išlaidų koeficientas BIK apskaičiuojamas bendrąsias veiklos išlaidas, patirtas per ataskaitinį laikotarpį, dalijant iš vidutinės to laikotarpio grynųjų aktyvų vertės (GAV):
, kur
BVI – pensijų fondo bendrosios veiklos išlaidos, kurias sudaro atskaitymai nuo pensijų turto bei pensijų įmokų;
E(GAV) – vidutinis ataskaitinio laikotarpio GAV dydis, apskaičiuojamas kaip aritmetinis vidurkis pagal visas laikotarpio darbo dienas.
Kai daugiau kaip 10 proc. pensijų fondo grynųjų aktyvų investuota į kitus kolektyvinio investavimo subjektus ir šie subjektai skaičiuoja savo BIK pagal taisyklių 2 priedo 1–4 punktuose nustatytą tvarką, tuomet tokiam pensijų fondui turi būti apskaičiuojamas ir paskelbiamas sąlyginis BIK:
Sąlyginis
, kur
qi – pensijų fondui turėtų i-ojo kolektyvinio investavimo subjekto vienetų (akcijų) dalis nuo vidutinio apyvartoje esančių to subjekto vienetų (akcijų) skaičiaus per laikotarpį, kuriam apskaičiuotas BIK;
ki – laikotarpio, kuriam i-asis kolektyvinio investavimo subjektas skaičiavo savo BIK, dalis, kai pensijų fondui priklausė to subjekto vienetų (akcijų) qi dalis (pavyzdžiui: 60/365, jei investiciniai vienetai priklausė 60 dienų, o i-asis kolektyvinio investavimo subjektas skaičiuoja metinį BIK);
BVIi – i-ojo kolektyvinio investavimo subjekto bendrosios veiklos išlaidos, įtraukiamos į BIK skaičiavimą, lygios i-ojo kolektyvinio investavimo subjekto BIK ir jo GAV sandaugai, jei to subjekto BIK apskaičiuojamas kaip išlaidų ir grynųjų aktyvų santykis;
n – kolektyvinio investavimo subjektų, į kuriuos investuoja pensijų fondas, skaičius.
Jei pensijų fondas skaičiuoja sąlyginį BIK, tačiau kolektyvinio investavimo subjektas, į kurį investuojama, neskaičiuoja savo BIK taip, kaip tai išdėstyta taisyklių 2 priedo 1–4 punktuose, tai pensijų fondo bendrosios veiklos išlaidos turi būti atskleidžiamos šių taisyklių 2 priedo 5 punkte nustatyta tvarka.
Pensijų fondo investicijų portfelio apyvartumo rodiklis PAR apskaičiuojamas pagal formulę:
, kur
X ir Y – pirkimo ir pardavimo sandorių dėl pensijų fondo portfelį sudarančio turto vertė;
P ir I – konvertuotų apskaitos vienetų vertė, atitinkamai konvertuojant pinigines lėšas į apskaitos vienetus ir konvertuojant apskaitos vienetus į pinigines lėšas.
Pensijų fondo i-osios dienos grynoji investicijų grąža Rid apskaičiuojama pagal formulę:
, kur
GAVi – grynųjų aktyvų vertė i-ąją dieną;
ai – i-ąją dieną priskaičiuotų atskaitymų nuo įmokų suma;
Si = Pi – Ii + Ki + Di, GAV vertės pokytis per i-ąją dieną, tiesiogiai nesusijęs su investicinės veiklos rezultatu, kur
Pi ir Ii – per i-ąją dieną konvertuotų apskaitos vienetų vertė, atitinkamai konvertuojant pinigines lėšas į apskaitos vienetus ir konvertuojant apskaitos vienetus į pinigines lėšas;
Ki – gautos (gautinos) iš draudimo įmonės sumos padidėjimas (sumažėjimas) per i-ąją dieną, įtakojantis GAV vertės pokytį;
Di – gautos (gautinos) delspinigių iš Valstybinio socialinio draudimo fondo sumos padidėjimas (sumažėjimas) per i-ąją dieną, įtakojantis GAV vertės pokytį.
Pensijų fondo metinė grynoji investicijų grąža R apskaičiuojama pagal formulę:
, kur
Rid – i-osios metų, už kuriuos atliekami skaičiavimai, darbo dienos grynoji investicijų grąža;
m – metų, už kuriuos atliekami skaičiavimai, darbo dienų skaičius.
Pensijų fondo investicijų grąžos standartinis nuokrypis σ apskaičiuojamas pagal formulę:
, kur
, perskaičiuota metams i-osios dienos investicijų grąža;
, perskaičiuotų metams dienos investicijų grąžų aritmetinis vidurkis.
BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS
Draudimo įmonė, pastebėjusi netikslumus jau pateiktos Priežiūros komisijai ataskaitose, turi nedelsdama apie tai informuoti Priežiūros komisiją ir pateikti pataisytus ar papildytus ataskaitų variantus, kartu pateikiant paaiškinimus apie pakeitimų esmę.
Už periodinės ataskaitos nepateikimą ar pateikimą vėliau negu nustatyta, neteisingų duomenų ataskaitoje pateikimą draudimo įmonės administracijos vadovas atsako Lietuvos Respublikos įstatymų nustatyta tvarka.
______________
Informacijos apie pensijų fondus rengimo,
pateikimo bei paskelbimo taisyklių
1 priedas
Pensijų fondo ataskaitos TURINYS
Bendroji dalis
Pensijų fondo pavadinimas, pensijų fondo taisyklių, pagal kurias jis veikia, pavadinimas, Priežiūros komisijos pensijų fondo taisyklėms suteiktas numeris.
Duomenys apie draudimo įmonę:
·pavadinimas ir įmonės kodas;
·buveinės adresas;
·telefono, fakso numeriai, el. pašto adresas, interneto svetainės adresas;
·draudimo įmonės veiklos licencijos numeris;
·pensijų fondo valdytojo vardas, pavardė, pareigos (asmuo ar asmenys, priimantys investicinius sprendimus).
Asmenys, atsakingi už ataskaitoje pateiktą informaciją:
·už ataskaitą atsakingi draudimo įmonės darbuotojai ir įmonės administracijos vadovas (nurodomi vardai, pavardės, telefonų ir faksų numeriai, el. pašto adresai);
·jeigu ataskaitą rengia konsultantai arba ji rengiama padedant konsultantams, nurodomi konsultantų vardai, pavardės, telefonų ir faksų numeriai, el. pašto adresai (jeigu konsultantas yra juridinis asmuo, nurodomas jo pavadinimas, telefonų ir faksų numeriai, el. pašto adresas bei konsultanto atstovo(-ų) vardas, pavardė); pažymima, kokias konkrečias dalis rengė konsultantai arba kokios dalys parengtos jiems padedant bei nurodomos konsultantų atsakomybės ribos.
Depozitoriumo pavadinimas, kodas, adresas, telefono ir fakso numeriai.
Informacija apie funkcijų delegavimą, nurodant deleguotas funkcijas bei subjektus, kuriems jos deleguotos, juridinio asmens pavadinimą, kodą, buveinę, leidimo veiklai numerį.
Informacija apie vertybinių popierių viešosios apyvartos tarpininkus, su kuriais draudimo įmonė yra sudariusi aptarnavimo sutartis (pavadinimai, adresai, sutarčių pobūdis).
Ataskaitinis laikotarpis, už kurį pateikta ataskaita.
grynųjų aktyvų, apskaitos VIENETŲ skaičiaus ir vertės pokyčiai
Grynųjų aktyvų, apskaitos vienetų skaičiaus ir vertės pokyčiai:
|
|
Ataskaitinio laikotarpio pradžioje |
Ataskaitinio laikotarpio pabaigoje |
Prieš metus (data) |
Prieš dvejus metus (data) |
| GAV, Lt |
|
|
|
|
| Apskaitos vieneto vertė, Lt |
|
|
|
|
| Apskaitos vienetų skaičius |
|
|
|
|
Per ataskaitinį laikotarpį konvertuotų apskaitos vienetų skaičius bei bendros konvertavimo sumos:
|
|
Apskaitos vienetų skaičius |
Vertė, Lt |
| Konvertuoti apskaitos vienetai, konvertuojant pinigines lėšas į apskaitos vienetus |
|
|
| Konvertuoti apskaitos vienetai, konvertuojant vienetus į pinigines lėšas |
|
|
atskaitymai iš pensijų turto
Atskaitymai iš pensijų turto:
·atskaitymai iš pensijų fondo pensijų turto, pateikiant atskirai sumas, jeigu per ataskaitinį laikotarpį keitėsi mokesčio dydis arba buvo taikytas skirtingas mokestis nuo įmokų atskiroms dalyvių grupėms:
| Atskaitymai |
Atskaitymų dydžiai |
Priskaičiuota atskaitymų suma per ataskaitinį laikotarpį, Lt |
|
| Maksimalūs numatyti taisyklėse |
Faktiškai taikyti |
||
| Nuo įmokų |
|
|
|
| Nuo turto vertės |
|
|
|
| Keitimo mokesčiai: |
|
|
|
| Fondo keitimas toje pačioje bendrovėje daugiau kaip kartą per metus |
|
|
|
| Pensijų kaupimo bendrovės keitimas kartą per metus |
|
|
|
| Pensijų kaupimo bendrovės keitimas daugiau kaip kartą per metus |
|
|
|
| Iš viso: |
|
||
| BIK (bendrasis išlaidų koeficientas) |
|
||
| PAR (portfelio apyvartumo rodiklis) |
|
||
·papildoma informacija, nurodyta taisyklių 2 priedo 5 punkte, jei yra skaičiuojamas sąlyginis tikėtinas bendrasis išlaidų koeficientas.
Pateikti konkretų iliustruojantį pavyzdį apie mokesčių įtaką galutinei dalyviui tenkančiai investicijų grąžai (teikiamas tik metų ataskaitoje).
INFORMACIJA APIE PENSIJŲ FONDO INVESTICIJŲ PORTFELĮ
Ataskaitinio laikotarpio pabaigos investicijų portfelio sudėtis:
| Emitento pavadinimas |
Šalis |
ISIN kodas |
Kiekis, vnt. |
Bendra nominali vertė |
Bendra įsigijimo vertė |
Bendra rinkos vertė |
Rinka, pagal kurios duomenis nustatyta rinkos vertė (tinklalapio adresas) |
Balsų dalis emitente, % |
Dalis GA, % |
| Nuosavybės vertybiniai popieriai, įtraukti į Oficialųjį prekybos sąrašą |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Iš viso: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Nuosavybės vertybiniai popieriai, įtraukti į Einamąjį prekybos sąrašą |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Iš viso: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Nuosavybės vertybiniai popieriai, kuriais prekiaujama kitose reguliuojamose rinkose |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Iš viso: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Išleidžiami nauji nuosavybės vertybiniai popieriai |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Iš viso: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Iš viso nuosavybės vertybinių popierių: |
|
|
|
|
|
|
|||
| Emitento pavadinimas |
Šalis |
ISIN kodas |
Kiekis, vnt. |
Bendra nominali vertė |
Bendra įsigijimo vertė |
Bendra rinkos vertė |
Palūkanų norma |
Išpirkimo / konvertavimo data |
Dalis GA, % |
| Skolos vertybiniai popieriai, įtraukti į Oficialųjį prekybos sąrašą |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Iš viso: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Skolos vertybiniai popieriai, įtraukti į Einamąjį prekybos sąrašą |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Iš viso: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Skolos vertybiniai popieriai, kuriais prekiaujama kitose reguliuojamose rinkose |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Iš viso: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Išleidžiami nauji skolos vertybiniai popieriai |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Iš viso: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Iš viso skolos vertybinių popierių: |
|
|
|
|
|
|
|||
| KIS pavadinimas |
Šalis |
ISIN kodas |
Kiekis, vnt. |
Valdytojas |
Bendra įsigijimo vertė |
Bendra rinkos vertė |
Rinkos vertės nustatymo šaltinis (tinklalapio adresas) |
KIS aktyvų dalis, investuota į kitus KIS, % |
Dalis GA, % |
| Kolektyvinio investavimo subjektų, atitinkančių Kolektyvinio investavimo subjektų įstatymo 40 str. 1 d. reikalavimus, vienetai (akcijos) |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Iš viso: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Kitų kolektyvinio investavimo subjektų vienetai (akcijos) |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Iš viso: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Iš viso KIS vienetų (akcijų): |
|
|
|
|
|
|
|||
| Emitento pavadinimas |
Šalis |
Priemonės pavadinimas |
Kiekis, vnt. |
Valiuta |
Bendra rinkos vertė |
Palūkanų norma |
Galiojimo pabaigos data |
Dalis GA, % |
| Pinigų rinkos priemonės, kuriomis prekiaujama reguliuojamose rinkose |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Iš viso: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Kitos pinigų rinkos priemonės |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Iš viso: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Iš viso pinigų rinkos priemonių: |
|
|
|
|
|
|||
| Kredito įstaigos pavadinimas |
Šalis |
Valiuta |
Bendra rinkos vertė |
Palūkanų norma |
Indėlio termino pabaiga |
Dalis GA, % |
| Indėliai kredito įstaigose |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| Iš viso indėlių kredito įstaigose |
|
|
|
|
|
|
| Priemonės pavadinimas |
Emitentas |
Šalis |
Kita sandorio šalis |
Valiuta |
Investicinis sandoris (pozicija) |
Sandorio (pozicijos) vertė |
Bendra rinkos vertė |
Rinkos pavadinimas (tinklalapio adresas) |
Galiojimo terminas |
Dalis GA, % |
| Išvestinės investicinės priemonės, kuriomis prekiaujama reguliuojamose rinkose |
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Iš viso: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Kitos išvestinės investicinės priemonės |
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Iš viso: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Iš viso išvestinės investicinės priemonės |
|
|
|
|
|
|
||||
| Banko pavadinimas |
Valiuta |
Bendra rinkos vertė |
Palūkanų norma |
Dalis GA, % |
| Pinigai |
||||
|
|
|
|
|
|
| Iš viso pinigai: |
|
|
|
|
| Pavadinimas |
Trumpas apibūdinimas |
Bendra vertė |
Paskirtis |
Dalis GA (%) |
| Kitos priemonės |
||||
|
|
|
|
|
|
| Iš viso: |
|
|
|
|
Investicijų pasiskirstymas pagal investavimo strategiją atspindinčius kriterijus (pavyzdžiui, turto rūšis, pramonės šakas, geografinę zoną, valiutas, rinkas, emitentų tipus (vyriausybė, bendrovės), emitentų kredito reitingus, priemonių galiojimo trukmes bei kt.):
| Investicijų pasiskirstymas |
Ataskaitinio laikotarpio pabaigoje |
Ataskaitinio laikotarpio pradžioje |
||
| rinkos vertė, Lt |
dalis aktyvuose, % |
rinkos vertė, Lt |
dalis aktyvuose, % |
|
| Pagal investavimo objektus |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Iš viso: |
|
|
|
|
| Pagal sektorius |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Iš viso: |
|
|
|
|
| Pagal valiutas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Iš viso: |
|
|
|
|
| Pagal geografinę zoną |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Iš viso: |
|
|
|
|
| Pagal kitus kriterijus |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Iš viso: |
|
|
|
|
Per ataskaitinį laikotarpį įvykdyti sandoriai su išvestinėmis investicinėmis priemonėmis, išskyrus tuos, kurie nurodyti 12 punkte (pagal išvestinių investicinių priemonių rūšis nurodyti sandorių vertes, išvestinių investicinių priemonių panaudojimo tikslus, sandorius reguliuojamose rinkose ir šalių tarpusavio sandorius bei kitą svarbią informaciją).
Aprašyti 12 punkte nurodytų išvestinių priemonių rūšis, dėl jų kylančią riziką, kiekybines ribas ir metodus, kuriais vertinama su išvestinių investicinių priemonių sandoriais susijusi pensijų fondo rizika, ir nurodyti, kaip panaudojama išvestinė investicinė priemonė gali apsaugoti investicinį sandorį (investicinę poziciją) nuo rizikos.
Bendra įsipareigojimų, kylančių iš sandorių su išvestinėmis investicinėmis priemonėmis, vertė ataskaitinio laikotarpio pabaigoje (atskirai nurodyti sumas pagal skirtingas įsigytų išvestinių investicinių priemonių kategorijas).
Pateikti analizę, kaip turimas investicijų portfelis atitinka (neatitinka) pensijų fondo investavimo strategiją (investicijų kryptis, investicijų specializaciją, geografinę zoną ir pan.).
Nurodyti veiksnius, kurie turėjo didžiausią įtaką per ataskaitinį laikotarpį investicijų portfelio struktūros ir jo vertės pokyčiams.
PENSIJŲ FONDO INVESTICIJŲ GRĄŽA IR RIZIKOS RODIKLIAI
Orientacinis indeksas ir jo apibūdinimas, jei jis pasirinktas. Orientacinis indeksas – pasirinktas rodiklis, su kurio reikšmės kitimu lyginama pensijų fondo investicijų grąža. Orientacinis indeksas turi būti parinktas taip, kad būtų palyginamas ir teisingai atspindėtų subjekto investavimo strategiją – investicijų rūšis, proporcijas, geografinę zoną ir pan. Kaip orientacinis indeksas gali būti naudojami visuotinai pripažinti ir plačiai naudojami trečiųjų šalių sudaryti akcijų, skolos vertybinių popierių ir kiti tam tikrą investicijų rinką atspindintys indeksai, kurių sudarymo taisyklės skelbiamos viešai.
To paties laikotarpio pensijų fondo investicijų portfelio metinės investicijų grąžos ir orientacinio indekso (jei jis pasirinktas) reikšmės pokyčio rodikliai per paskutinius dešimt fondo veiklos metų išdėstyti palyginamojoje lentelėje (jeigu fondas veikia trumpiau nei dešimt metų, tai skelbiama to laikotarpio, kai portfelis buvo valdomas, metinė investicijų grąža):
|
|
Per ataskaitinį laikotarpį |
Prieš metus |
Prieš 2 metus |
Prieš X metų |
| Orientacinio indekso reikšmės pokytis |
|
|
|
|
| Metinė grynoji investicijų grąža |
|
|
|
|
| Grynosios investicijų grąžos standartinis nuokrypis |
|
|
|
|
Jei pensijų fondo reklamoje buvo naudojamos investicijų grąžos prognozės, nurodyti prognozuotą dydį, palyginti neatitikimus su faktine grąža ir pateikti galimas neatitikimų priežastis.
Vidutinė grynoji investicijų grąža ir orientacinio indekso reikšmės pokytis per paskutinius trejus, penkerius, dešimt metų (vidutinė grynoji investicijų grąža apskaičiuojama kaip geometrinis metinių grynosios investicijų grąžos vidurkis):
|
|
Per paskutinius 3 metus |
Per paskutinius 5 metus |
Per paskutinius 10 metų |
Nuo veiklos pradžios |
| Vidutinis orientacinio indekso reikšmės pokytis |
|
|
|
|
| Vidutinė grynoji investicijų grąža |
|
|
|
|
| Vidutinės grynosios investicijų grąžos standartinis nuokrypis |
|
|
|
|
Kiti rodikliai, atskleidžiantys investicijų portfelio riziką. Atskleidžiant investicijų rizikos rodiklius, turi būti pateikiami jų paaiškinimai ir apskaičiavimo metodika. Tuo atveju, kai pensijų fondo investavimo strategija grindžiama indeksu, turi būti atskleidžiama indekso sekimo paklaida (tracking error). Indekso sekimo paklaida – tam tikro periodo investicijų portfelio grąžos ir orientacinio indekso reikšmės pokyčio skirtumo standartinis nuokrypis.
Pensijų fondo finansinė būklė
Pensijų fondo finansinės ataskaitos, parengtos vadovaujantis Lietuvos Respublikos teisės aktų reikalavimais:
·paskutinių trejų finansinių metų atitinkamų ataskaitinių laikotarpių balansai išdėstyti palyginamojoje lentelėje;
·paskutinių trejų finansinių metų atitinkamų ataskaitinių laikotarpių grynųjų aktyvų pokyčių ataskaitos išdėstytos palyginamojoje lentelėje;
·aiškinamasis raštas.
INFORMACIJA APIE PENSIJŲ FONDO DALYVIUS
Bendri duomenys apie pensijų fondo dalyvius (dalyviais laikomi ir asmenys, pasinaudoję teise nukelti pensijų išmokos mokėjimą, taip pat asmenys, gaunantys periodines pensijų išmokas):
|
|
Dalyvių skaičius, vnt. |
||
| Ataskaitinio laikotarpio pradžioje |
|
||
| Prisijungę per ataskaitinį laikotarpį, iš viso |
|
||
|
|
Pirmą kartą sudarę pensijų kaupimo sutartis |
|
|
| Atėję iš kitų pensijų fondų, iš viso |
|
||
|
|
Iš tos pačios pensijų kaupimo bendrovės |
|
|
| Iš kitos pensijų kaupimo bendrovės |
|
||
| Pasitraukę per ataskaitinį laikotarpį, iš viso |
|
||
|
|
Baigę dalyvavimą pensijų kaupime, iš viso |
|
|
|
|
Gavę pensijų išmokas |
|
|
| Mirę |
|
||
|
|
Perėję į kitus pensijų fondus, iš viso |
|
|
|
|
Į tos pačios pensijų kaupimo bendrovės |
|
|
| Į kitos pensijų kaupimo bendrovės |
|
||
| Ataskaitinio laikotarpio pabaigoje, iš viso |
|
||
|
|
Pasinaudoję teise nukelti pensijų išmokos mokėjimą |
|
|
| Gaunantys periodines pensijų išmokas |
|
||
| Pokytis |
|
||
Pensijų fondo dalyvių struktūra pagal amžių ir lytį ataskaitinio laikotarpio pabaigoje:
|
|
|
|
Dalyviai pagal amžiaus metus |
|||
|
|
|
Iš viso |
≤ 30 |
> 30, ≤ 45 |
> 45, ≤ 60 |
> 60 |
| Dalyvių skaičius, vnt. |
Iš viso |
|
|
|
|
|
| Vyrai |
|
|
|
|
|
|
| Moterys |
|
|
|
|
|
|
| Dalyvių dalis, % |
Iš viso |
|
|
|
|
|
| Vyrai |
|
|
|
|
|
|
| Moterys |
|
|
|
|
|
|
PINIGŲ SRAUTAI
Per ataskaitinį laikotarpį faktiškai gautos ir išmokėtos lėšos:
|
|
|
|
Suma, Lt |
|
| Gautos lėšos per ataskaitinį laikotarpį, iš viso |
|
|||
|
|
Periodinės įmokos į pensijų fondą iš Valstybinio socialinio draudimo fondo |
|
||
|
|
Valstybinio socialinio draudimo fondo sumokėti delspinigiai |
|
||
|
|
Draudimo įmonės pervestos lėšos |
|
||
|
|
Iš kitų pensijų fondų pervestos lėšos, iš viso |
|
||
|
|
Iš tos pačios pensijų kaupimo bendrovės |
|
||
| Iš kitos pensijų kaupimo bendrovės |
|
|||
|
|
Kitos gautos lėšos (nurodyti šaltinį ir gautų lėšų sumą), iš viso |
|
||
|
|
|
|
||
|
|
|
|||
| Išmokėtos lėšos per ataskaitinį laikotarpį, iš viso |
|
|||
|
|
Pensijų išmokos, iš viso |
|
||
|
|
Vienkartinės išmokos dalyviams ir jų paveldėtojams |
|
||
| Periodinės išmokos dalyviams |
|
|||
| Išmokos anuiteto įsigijimui |
|
|||
|
|
Į kitus pensijų fondus pervestos lėšos, iš viso |
|
||
|
|
Tos pačios pensijų kaupimo bendrovės |
|
||
| Kitos pensijų kaupimo bendrovės |
|
|||
|
|
Kitais pagrindais išmokėtos lėšos (nurodyti šaltinį ir gautų lėšų sumą), iš viso |
|
||
|
|
|
|
||
|
|
|
|||
INFORMACIJA APIE Pensijų kaupimo techninį atidėjinį
Jei pensijų fondo taisyklėse numatytas įsipareigojimas garantuoti tam tikrą pajamingumą, nurodyti garantuojamo pajamingumo dydį, pensijų kaupimo techninio atidėjinį pokytį per ataskaitinį laikotarpį ir kitą svarbią informaciją.
BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS
Papildomi paaiškinimai, komentarai, iliustruojamoji grafinė medžiaga ir kita svarbi informacija apie pensijų fondo veiklą, kad būtų galima tinkamai įvertinti fondo veiklos pokyčius ir rezultatus.
Konsultantų, kurių paslaugomis buvo naudotasi rengiant ataskaitą (FMĮ, auditoriai, kt.), vardai, pavardės (juridinių asmenų pavadinimai), adresai, leidimų verstis atitinkama veikla pavadinimas ir numeris.
Ataskaitą parengusių asmenų vardai, pavardės, pareigos, darbovietė (jeigu ataskaitą rengę asmenys nėra bendrovės darbuotojai).
Draudimo įmonės vadovo, vyriausiojo finansininko, ataskaitą rengusių asmenų ir konsultantų patvirtinimas, kad joje pateikta informacija teisinga ir nėra nutylėtų faktų, galinčių daryti esminę įtaką pensijų fondo veiklos rezultatų vertinimui.
______________
Informacijos apie pensijų fondus rengimo,
pateikimo bei paskelbimo taisyklių
2 priedas
Kolektyvinio investavimo subjekto išlaidų atskleidimo tvarka
Kolektyvinio investavimo subjekto bendrasis išlaidų koeficientas BIK apskaičiuojamas bendrąsias veiklos išlaidas, patirtas per ataskaitinį laikotarpį, dalijant iš vidutinės to laikotarpio grynųjų aktyvų vertės (GAV).
Apskaičiuojant kolektyvinio investavimo subjekto bendrąjį išlaidų koeficientą BIK, į bendrąsias veiklos išlaidas įtraukiamos:
·investicijų valdymo išlaidos, įskaitant sėkmės mokesčius (sėkmės mokestis – kintamas investicijų valdymo mokestis, kurio dydis priklauso nuo valdomo investicijų portfelio vertės prieaugio);
·administravimo išlaidos;
·su depozitoriumo pareigomis susijusios išlaidos;
·audito mokesčiai;
·mokėjimai paslaugų teikėjams, teikiantiems paslaugas vienetų (akcijų) turėtojams, įskaitant mokėjimus pervedimų agentams (transfer agents), taip pat tarpininkams, tvarkantiems kolektyvinio investavimo subjekto ir teikiantiems vienetų savininkams papildomas apskaitos paslaugas;
·išlaidos teisinėms paslaugoms;
·su investicinių (apskaitos) vienetų (akcijų) platinimu, išleidimu, išpirkimu, konvertavimu susijusios išlaidos, dengiamos iš kolektyvinio investavimo subjekto turto;
·registracijos mokesčiai, valstybinės rinkliavos ir panašūs mokesčiai;
·visi kiti mokėjimai valdymo įmonei ar kitiems asmenims pagal susitarimus dėl mokesčių pasidalijimo, kaip aprašyta 4 punkte.
Į bendrąsias veiklos išlaidas neįtraukiama:
·su kolektyvinio investavimo subjekto portfeliu susijusių sandorių sudarymo išlaidos, dengiamos iš kolektyvinio investavimo subjekto turto. Jos apima mokesčius tarpininkams, valstybės mokesčius ir rinkliavas, taip pat sandorio įtaką rinkai, įskaitant su tuo susijusį atlyginimą tarpininkui bei turto likvidumą;
·paskolų palūkanos;
·mokėjimai, susiję su išvestinėmis investicinėmis priemonėmis;
·platinimo ir (ar) išpirkimo ir kiti mokesčiai, kuriuos investuotojas sumoka tiesiogiai;
·paslėptieji komisiniai, atsižvelgiant į 4 punkto nuostatas. Paslėptieji komisiniai – ekonominė nauda, kurią valdymo įmonė gauna dėl to, kad jos valdomas fondas padengia sandorių su jo portfelį sudarančiomis priemonėmis mokesčius. Paslėptieji komisiniai paprastai gaunami iš pavedimus vykdančio tarpininko ar kolektyvinio investavimo subjekto, į kurį investuojama, valdymo įmonės;
Jeigu valdymo įmonė yra sudariusi susitarimą dėl mokesčio pasidalijimo su tarpininku ar kita valdymo įmone (kai savo valdomo fondo lėšas ji investuoja į kitos valdymo įmonės valdomus fondus), tai pagal šį susitarimą gauta mokesčio dalis turi būti įtraukiama į bendrąsias veiklos išlaidas apskaičiuojant BIK (jeigu tos išlaidos nebuvo įskaitytos į kitas iš pensijų fondo ar kolektyvinio investavimo subjekto išlaidas, kurios tiesiogiai įtraukiamos skaičiuojant BIK). Pagal susitarimus dėl mokesčio pasidalijimo gauta mokesčio dalis turi būti įtraukiama į bendrąsias veiklos išlaidas apskaičiuojant BIK ir tuo atveju, kai susigrąžintą mokesčio dalį valdymo įmonė panaudoja fondo veiklos išlaidoms, į kurias atsižvelgtina apskaičiuojant BIK, padengti. Į bendrąsias veiklos išlaidas turi būti įtraukiama ir paslėptųjų komisinių vertė, jei paslėptieji komisiniai panaudojami išlaidoms, įtrauktinoms į bendrąsias veiklos išlaidas apskaičiuojant BIK, padengti.
Jei kolektyvinio investavimo subjektas, į kurį investuoja pensijų fondas, neskaičiuoja savo BIK taip, kaip tai nustatyta šio priedo 1–4 punktuose, tai pensijų fondo bendrosios veiklos išlaidos turi būti atskleidžiamos tokiu būdu:
·atskleidžiama, kuriai investicijų daliai neįmanoma apskaičiuoti sąlyginio BIK;
· atskleidžiamas maksimalus kolektyvinio investavimo subjekto, į kurį investuojama, valdymo mokesčio dydis;
·apskaičiuojamas pensijų fondo sąlyginis bendrų tikėtinų išlaidų koeficientas, kuris lygus išlaidų, įtrauktų į sąlyginį BIK, pridedant įvertintas tikėtinas išlaidas, kolektyvinių investavimo subjektų, neskaičiuojančių BIK (įtraukiant maksimalų valdymo mokestį, paskutinį žinomą sėkmės mokestį, proporcingą subjekto ar fondo investicijų į tokį subjektą daliai), ir vidutinių grynųjų aktyvų santykiui:
Tikėtinas sąlyginis 
, kur
BVIi – i-ojo kolektyvinio investavimo subjekto, kuris įtraukiamas skaičiuojant sąlyginį BIK, bendrosios veiklos išlaidos, o n1 – tokių kolektyvinio investavimo subjektų skaičius;
TKBVIj – j-ojo kolektyvinio investavimo subjekto, kuris negali būti įtraukiamas skaičiuojant sąlyginį BIK, bendrosios tikėtinos veiklos išlaidos, o o n2 – tokių kolektyvinio investavimo subjektų skaičius. Įvertinant bendrąsias tikėtinas veiklos išlaidas, būtina įtraukti labiausiai tikėtinus išlaidų dydžius, pavyzdžiui, maksimalų valdymo mokestį, paskutinį žinomą sėkmės mokestį.
______________
Informacijos apie pensijų fondus rengimo,
pateikimo bei paskelbimo taisyklių
3 priedas
PRANEŠIMAS apie pensijų fondo turtu sudarytus sandorius
6. Valdymo įmonės vadovo pareigų pavadinimas, vardas, pavardė, kontaktinis telefonas, jei turto valdymas deleguotas valdymo įmonei.
| Eil. Nr. |
Draudimo įmonės/Valdymo įmonės kodas |
Pensijų fondo taisyklių numeris |
Sandorio sudarymo data |
Sandorio atsiskaitymo / galiojimo data |
Tarpininkas |
Jeigu yra žinoma, sandorio šalis – pavadinimas, įmonės kodas, vardas, pavardė, asmens kodas |
Sandorio objekto pavadinimas |
Sandorio objekto trumpinys |
ISIN kodas |
Kiekis, vnt. |
Vieneto kaina |
Sandorio valiuta |
Sandorio vertė |
Palūkanų dydis, proc. |
Sandorio rūšis (pirkimas, pardavimas, kt.) |
Sandorio vertė, litais |
Rinka, kurioje sudarytas sandoris/Kolektyvinio investavimo subjekto duomenys |
Pastabos |
||||
| pavadinimas |
įmonės kodas |
pavadinimas / vardas pavardė |
įmonės kodas / asmens kodas |
pavadinimas |
šalis |
tinklalapio adresas |
||||||||||||||||
| 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
______________