LIETUVOS RESPUBLIKOS FINANSŲ MINISTRAS
Į S A K Y M A S
DĖL INFORMACIJOS APIE EUROPOS SĄJUNGOS IR UŽSIENIO INSTITUCIJŲ AR FONDŲ LĖŠOMIS FINANSUOJAMŲ PROJEKTŲ AR PROGRAMŲ VIDAUS AUDITĄ IR VIDAUS AUDITO TARNYBOS VEIKLĄ TEIKIMO TAISYKLIŲ PATVIRTINIMO
2005 m. balandžio 7 d. Nr. 1K-099
Vilnius
Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos vidaus kontrolės ir vidaus audito įstatymo (Žin., 2002, Nr. 123-5540) 8 straipsnio 4 dalimi,
Tvirtinu Informacijos apie Europos Sąjungos ir užsienio institucijų ar fondų lėšomis finansuojamų projektų ar programų vidaus auditą ir vidaus audito tarnybos veiklą teikimo taisykles (pridedama).
PATVIRTINTA
Lietuvos Respublikos finansų ministro
2005 m. balandžio 7 d. įsakymu Nr. 1K-099
INFORMACIJOS APIE EUROPOS SĄJUNGOS IR UŽSIENIO INSTITUCIJŲ AR FONDŲ LĖŠOMIS FINANSUOJAMŲ PROJEKTŲ AR PROGRAMŲ VIDAUS AUDITĄ IR VIDAUS AUDITO TARNYBOS VEIKLĄ TEIKIMO TAISYKLĖS
I. BENDROSIOS NUOSTATOS
1. Informacijos apie Europos Sąjungos ir užsienio institucijų ar fondų lėšomis finansuojamų projektų ar programų vidaus auditą ir vidaus audito tarnybos veiklą teikimo taisyklės (toliau vadinama – taisyklės) reglamentuoja informacijos, reikalingos Europos Komisijos 2001 m. kovo 2 d. reglamento (EB) Nr. 438/2001, nustatančio išsamias Tarybos reglamento (EB) Nr. 1260/1999 įgyvendinimo taisykles dėl struktūrinių fondų paramos valdymo ir kontrolės sistemų, 13 straipsnio, Lietuvos 2004–2006 metų bendrojo programavimo dokumento, patvirtinto Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2004 m. rugpjūčio 2 d. nutarimu Nr. 935 (Žin., 2004, Nr. 123-4486), 6.3 skyriaus, Lietuvos Respublikos finansų ministro 2004 m. liepos 23 d. įsakymo Nr. 1k-277 „Dėl Sanglaudos fondo lėšų administravimo Lietuvos Respublikos finansų ministerijoje“ (Žin., 2004, Nr. 116-4362) 4 punkto, nuostatoms bei Europos Sąjungos paramos lėšų vidaus audito koordinavimo funkcijoms įgyvendinti, teikimo apimtis bei terminus.
2. Taisyklės taikomos Finansų ministerijai, tarpinių institucijų, kurios teisės aktų nustatyta tvarka yra priskiriamos prie institucijų, atsakingų už veiklos atrankinių patikrinimų, susijusių su Europos Sąjungos struktūrinių fondų lėšų pagal Lietuvos 2004–2006 metų bendrojo programavimo dokumentą panaudojimu, atlikimą ir/arba vykdo Europos Sąjungos sanglaudos fondo projektų atrankinius patikrinimus, vidaus audito tarnyboms (toliau vadinama – tarpinių institucijų VAT).
3. Taisyklėse vartojamos sąvokos:
Veiklos atrankiniai patikrinimai – tarpinių institucijų VAT pagal Europos Komisijos 2001 m. kovo 2 d. reglamento (EB) Nr. 438/2001 10 straipsnio reikalavimus atliekami Europos Sąjungos struktūrinių fondų valdymo ir kontrolės sistemos efektyvumo bei atrinktų, remiantis rizikos analize, išlaidų deklaracijų, parengtų įvairiais lygiais, patikrinimai.
Atrankiniai patikrinimai – tarpinių institucijų VAT pagal Europos Komisijos 2002 m. liepos 29 d. reglamento (EB) Nr. 1386/2002, nustatančio išsamias Tarybos reglamento (EB) Nr. 1164/94 įgyvendinimo taisykles dėl Sanglaudos fondo paramos valdymo ir kontrolės sistemų bei finansinių koregavimų atlikimo tvarkos, 9 straipsnio reikalavimus atliekami Europos Sąjungos sanglaudos fondo taikomų valdymo ir kontrolės sistemų efektyvumo bei atrinktų, remiantis rizikos analize, išlaidų deklaracijų, parengtų įvairiais lygiais, patikrinimai.
Kitos taisyklėse vartojamos sąvokos atitinka Lietuvos Respublikos vidaus kontrolės ir vidaus audito įstatyme (Žin., 2002, Nr. 123-5540), Lietuvos Respublikos finansų ministro 2003 m. gegužės 2 d. įsakyme Nr. 1K-117 „Dėl Pavyzdinės vidaus audito metodikos, Vidaus auditorių profesinės etikos taisyklių ir Vidaus audito poreikio įvertinimo analizės metmenų patvirtinimo“ (Žin., 2003, Nr. 43-1982) vartojamas sąvokas.
II. INFORMACIJOS TEIKIMAS
4. Finansų ministerija teikia Europos Komisijai:
4.2. ne vėliau kaip iki kitų metų birželio 30 d. – metinę ataskaitą, kurioje apibendrinti atliktų veiklos atrankinių patikrinimų ir atrankinių patikrinimų bei kitų auditų rezultatai;
5. Informaciją Finansų ministerija Europos Komisijai siunčia elektroninio ryšio priemonėmis ir/arba paštu.
6. Tarpinių institucijų vadovai teikia Finansų ministerijai:
6.1. iki einamųjų metų balandžio 1 d. – metinę visų praeitais kalendoriniais metais atliktų veiklos atrankinių patikrinimų ir atrankinių patikrinimų ataskaitą pagal Finansų ministerijos iš tarpinių institucijų VAT prašomus duomenis;
6.2. iki einamųjų metų spalio 1 d. – metinį vidaus audito tarnybos veiklos atrankinių patikrinimų ir atrankinių patikrinimų plano projektą kitiems kalendoriniams metams pagal Finansų ministerijos iš tarpinių institucijų VAT prašomus duomenis, o iki kitų metų vasario 15 d. – šį planą, suderintą su viešojo juridinio asmens vadovu. Jeigu planas metų eigoje yra keičiamas, tarpinių institucijų VAT ne vėliau kaip per 2 savaites nuo plano pakeitimo turi apie tai informuoti Finansų ministeriją;
6.3. per 20 kalendorinių dienų po veiklos atrankinių patikrinimų ar atrankinių patikrinimų ataskaitos įteikimo audituojamajam subjektui – visas atliktų veiklos atrankinių patikrinimų ir atrankinių patikrinimų ataskaitų kopijas kartu su rekomendacijų įgyvendinimo priemonių planais (1 priedas). Rekomendacijos turi būti įvertintos pagal jų reikšmingumą, kuris gali būti didelis, vidutinis ir mažas. Tarpinių institucijų VAT vadovas ir (arba) vidaus auditoriai rekomendacijos reikšmingumo lygį pasirenka patys;
7. Ataskaitas bei informaciją Finansų ministerijai tarpinių institucijų vadovai teikia raštu ir elektroniniu paštu. Metinės ataskaitos bei raštų dėl informacijos teikimo originalai su atsakingų asmenų parašais Finansų ministerijai turi būti pateikti per 5 darbo dienas po jų pateikimo elektroniniu paštu.
______________