LIETUVOS BANKO VALDYBOS

NUTARIMAS

DĖL LIETUVOS BANKO VALDYBOS 2004 M. RUGSĖJO 2 D. NUTARIMO NR. 148 „DĖL BANKO VIDAUS AUDITO ORGANIZAVIMO BENDRŲJŲ NUOSTATŲ PATVIRTINIMO“ PAKEITIMO

2008 m. rugpjūčio 20 d. Nr. 125

Vilnius

Įgyvendindama 2006 m. gegužės 17 d. Europos Parlamento ir Tarybos direktyvą 2006/43/EB dėl teisės aktų nustatyto metinės finansinės atskaitomybės ir konsoliduotos finansinės atskaitomybės audito, iš dalies keičiančią Tarybos direktyvas 78/660/EEB ir 83/349/EEB bei panaikinančią Tarybos direktyvą 84/253/EEB (OL 2006L 157, p. 87), Lietuvos banko valdyba nutaria:

1. Pakeisti Lietuvos banko valdybos 2004 m. rugsėjo 2 d. nutarimą Nr. 148 „Dėl Banko vidaus audito organizavimo bendrųjų nuostatų patvirtinimo“ (Žin., 2004, Nr. 139-5093):

1.1. Išdėstyti nutarimo preambulę taip:

„Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos finansų įstaigų įstatymo (Žin., 2002, Nr. 91-3891) 23 straipsniu bei Lietuvos Respublikos bankų įstatymo (Žin., 2004, Nr. 54-1832) 35 ir 36 straipsniais ir įgyvendindama 2006 m. gegužės 17 d. Europos Parlamento ir Tarybos direktyvą 2006/43/EB dėl teisės aktų nustatyto metinės finansinės atskaitomybės ir konsoliduotos finansinės atskaitomybės audito, iš dalies keičiančią Tarybos direktyvas 78/660/EEB ir 83/349/EEB bei panaikinančią Tarybos direktyvą 84/253/EEB (OL 2006 L 157, p. 87), Lietuvos banko valdyba nutaria:“.

1.2. Nurodytuoju nutarimu patvirtintose Banko vidaus audito organizavimo bendrosiose nuostatose:

1.2.1. Išdėstyti 3 punktą taip:

„3. Dokumentas parengtas atsižvelgus į Bazelio bankų priežiūros komiteto rekomendacijas, 2006 m. gegužės 17 d. Europos Parlamento ir Tarybos direktyvą 2006/43/EB dėl teisės aktų nustatyto metinės finansinės atskaitomybės ir konsoliduotos finansinės atskaitomybės audito, iš dalies keičiančią Tarybos direktyvas 78/660/EEB ir 83/349/EEB bei panaikinančią Tarybos direktyvą 84/253/EEB (OL 2006 L 157, p. 87), Lietuvos Respublikos teisės aktus, visuotinai priimtus vidaus audito standartus, banko vidaus kontrolės organizavimo reikalavimus ir kitų šalių praktiką.“

1.2.2. Išbraukti 4 punkte žodžius „Lietuvos banko valdybos patvirtintose Bendrosiose“, o vietoj žodžio „nuostatose“ įrašyti žodį „reikalavimuose“.

1.2.3. Išdėstyti 9 punktą taip:

„9. Banke turi būti sukurtas vidaus audito komitetas. Vidaus audito komiteto funkcijos:

9.1. stebėti finansinių ataskaitų rengimo procesą;

9.2. stebėti banko vidaus kontrolės, rizikos valdymo ir vidaus audito sistemų veiksmingumą;

9.3. stebėti audito ir vidaus audito atlikimo procesus, aptarti vidaus audito tarnybos pateikiamą informaciją apie atliktus patikrinimus, nustatytų trūkumų šalinimą, vidaus audito darbo planų įgyvendinimą ir pan., prireikus imtis atitinkamų veiksmų;

9.4. tvirtinti vidaus audito tarnybos nuostatus, vidaus audito tarnybos einamųjų metų vidaus audito planą ir asmenų, kuriems pateikiama audito ataskaita arba jos santrauka, sąrašą ir ataskaitos pateikimo tvarką;

9.5. siekti, kad vidaus audito tarnybai būtų skirta pakankamai išteklių numatytiems uždaviniams įgyvendinti, vidaus audito tarnybos darbuotojai turėtų reikiamą kvalifikaciją savo funkcijoms atlikti;

9.6. periodiškai peržiūrėti, ar banko veikla atitinka Lietuvos Respublikos įstatymus, Lietuvos banko teisės aktus, kitus teisės aktus, banko įstatus, banko veiklos strategiją;

9.7. banko stebėtojų tarybai teikti rekomendacijas dėl pasirenkamos banko išorės audito įmonės;

9.8. stebėti, kaip auditorius ir audito įmonė, atliekanti banko auditą, laikosi nepriklausomumo ir objektyvumo principų;

9.9. atlikti kitas vidaus audito komiteto nuostatuose nustatytas funkcijas.“

1.2.4. Išdėstyti 11 punktą taip:

„11. Vidaus audito komitetas sudaromas iš banko struktūrinių padalinių vadovų ir šiuos padalinius kuruojančių asmenų (išskyrus banko valdybos pirmininką ir administracijos vadovą), ir (arba) iš priežiūros organo (banko stebėtojų tarybos) narių (išskyrus banko stebėtojų tarybos pirmininką), ir (arba) iš banko visuotinio akcininkų susirinkimo paskirtų narių. Bent vienas vidaus audito komiteto narys turi būti nepriklausomas (t. y. turi būti nesaistomas jokių verslo, giminystės arba kitokių ryšių su banku, su banko akcininkais, turinčiais įstatinio kapitalo ir (arba) balsavimo teisių dalį, suteikiančią teisę kontroliuoti banko veiklą, arba valdymo bei priežiūros (banko stebėtojų tarybos) organų nariais) ir privalo turėti apskaitos tvarkymo ir (arba) audito atlikimo patirties.“

1.2.5. Išdėstyti IV skyriaus pavadinimą taip:

„IV. BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS“.

1.2.6. Išdėstyti 50 punktą taip:

„50. Visuotinis akcininkų susirinkimas renka audito įmonę atsižvelgdamas į valdymo organo arba priežiūros organo (banko stebėtojų tarybos) pasiūlymą dėl audito įmonės, kuris turi būti pagrįstas atsižvelgiant į vidaus audito komiteto rekomendaciją dėl audito įmonės.“

1.2.7. Pripažinti netekusiais galios 51 ir 52 punktus.

2. Nustatyti, kad šis nutarimas įsigalioja 2008 m. rugsėjo 1 d.

VALDYBOS PIRMININKO PAVADUOTOJAS,

PAVADUOJANTIS VALDYBOS PIRMININKĄ                         DARIUS PETRAUSKAS