VALSTYBINĖS MOKESČIŲ INSPEKCIJOS PRIE LIETUVOS RESPUBLIKOS FINANSŲ MINISTERIJOS VIRŠININKO
Į S A K Y M A S
DĖL ŪKIO SUBJEKTO (TIEKĖJO) PRANEŠIMO APIE PRIDĖTINĖS VERTĖS MOKESČIO DENGIMĄ IŠ LIETUVOS RESPUBLIKOS VALSTYBĖS BIUDŽETO FORMOS, JOS PILDYMO IR PATEIKIMO TAISYKLIŲ PATVIRTINIMO
2004 m. liepos 29 d. Nr. VA-146
Vilnius
Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos pridėtinės vertės mokesčio įstatymo (Žin., 2002, Nr. 35-1271; 2004, Nr. 103-3757) 1251 straipsniu bei Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2004 m. liepos 20 d. nutarimu Nr. 924 patvirtintų Pridėtinės vertės mokesčio, apskaičiuoto už tiekiamą šilumos energiją ir karštą vandenį, dengimo iš Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto taisyklių (Žin., 2004, Nr. 115-4297) 4 punktu:
1. Tvirtinu pridedamas:
1.1. Ūkio subjekto (tiekėjo) pranešimo apie pridėtinės vertės mokesčio dengimą iš Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto FR0766 formą (toliau – FR0766 forma).
2. Įsakau:
2.1. Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos (toliau – Inspekcija) Duomenų valdymo skyriui FR0766 formą įtraukti į Dokumentų formų registrą.
2.2. Inspekcijos Informacinių sistemų plėtros skyriui:
2.2.1. per mėnesį nuo šio įsakymo įsigaliojimo parengti FR0766 formą, tinkamą skenuoti, pildyti kompiuteriu ir teikti elektroniniu būdu.
2.3. Mokesčių apskaitos metodikos skyriui per mėnesį nuo šio įsakymo įsigaliojimo parengti mokestinės prievolės formavimo algoritmą.
PATVIRTINTA
Valstybinės mokesčių inspekcijos prie
Lietuvos Respublikos finansų ministerijos
viršininko 2004 m. liepos 29 d.
įsakymu Nr. VA- 146
ŪKIO SUBJEKTO (TIEKĖJO) PRANEŠIMO APIE PRIDĖTINĖS VERTĖS MOKESČIO DENGIMĄ IŠ LIETUVOS RESPUBLIKOS VALSTYBĖS BIUDŽETO FR0766 FORMOS PILDYMO IR PATEIKIMO
TAISYKLĖS
I. BENDROSIOS NUOSTATOS
1. Šios Ūkio subjekto (tiekėjo) pranešimo apie pridėtinės vertės mokesčio dengimą iš Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto FR0766 formos pildymo ir pateikimo taisyklės (toliau – taisyklės) nustato, kaip ūkio subjektas (tiekėjas) turi pranešti apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai (toliau – AVMI) apie apskaičiuotą ir iš Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto dengiamą pridėtinės vertės mokestį (toliau – PVM) už patiektą šilumos energiją ir karštą vandenį.
2. Ūkio subjektui, PVM mokėtojui, kuris PVM apskaičiuoja taikydamas 18 proc. tarifą už šilumos energiją, tiekiamą gyvenamosioms patalpoms šildyti (įskaitant šilumos energiją, perduodamą per karšto vandens tiekimo sistemą) (toliau – šilumos energija), ir į gyvenamąsias patalpas tiekiamą karštą vandenį arba šaltą vandenį karštam vandeniui paruošti ir šilumos energiją, sunaudotą šiam vandeniui pašildyti (toliau – karštas vanduo), 13 proc. punktų PVM tarifo dydžio dalis dengiama iš Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto.
3. Ūkio subjektas, PVM mokėtojas, tiekiantis šilumos energiją ir karštą vandenį (toliau – tiekėjas) apie apskaičiuotą PVM už patiektą šilumos energiją ir karštą vandenį bei tą dalį, kuri dengiama iš Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto, turi pranešti AVMI šiose taisyklėse nustatyta tvarka.
4. Taisyklės parengtos vadovaujantis Lietuvos Respublikos pridėtinės vertės mokesčio įstatymo (Žin., 2002, Nr. 35-1271; 2004, Nr. 103-3757) 1251 straipsniu, Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2004 m. liepos 20 d. nutarimu Nr. 924 patvirtintomis Pridėtinės vertės mokesčio, apskaičiuoto už tiekiamą šilumos energiją ir karštą vandenį, dengimo iš Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto taisyklėmis (Žin., 2004, Nr. 115-4297).
II. PRANEŠIMO PILDYMAS
6. Tiekėjo, PVM mokėtojo, pranešimas turi būti pildomas lietuvių kalba laikantis tokių taisyklių:
6.2. raidės ir skaičiai turi būti įrašyti tiksliai į jiems skirtas vietas, nepažeidžiant nurodytų laukelių linijos;
6.3. kai į pranešimą įrašomas rodiklis turi mažiau ženklų negu formos atitinkamame laukelyje jam yra skirta vietų, tai tuščios vietos (tušti tarpeliai) gali būti paliekamos tiek kairėje, tiek dešinėje pusėje, tiek abiejose įrašyto rodiklio pusėse (išskyrus atvejį, kai laukelyje nurodomas mokesčių mokėtojo identifikacinis numeris (kodas) arba PVM mokėtojo kodas, kurį įrašant tuščios vietos paliekamos laukelio dešinėje pusėje);
6.5. pranešime nurodomos sumos turi būti apvalinamos iki sveikų skaičių: 49 centai ir mažiau atmetami, 50 centų ir daugiau laikomi litu;
6.6. nepildomi laukeliai yra paliekami tušti (nerašoma jokių simbolių, brūkšnelių, kryželių, nulių ar pan.);
6.7. kompiuteriniu būdu išspausdintose formose duomenys įrašomi tiksliai į jiems skirtus laukelius, nepažeidžiant nurodytų laukelių linijų;
7. Pranešimo laukelius turi pildyti pranešimą teikiantis asmuo:
7.4. 4 laukelyje turi būti įrašoma FR0766 pranešimo pildymo data (metai, mėnuo, diena), kuri turi būti ne vėlesnė už pranešimo pateikimo AVMI datą;
7.5. laukelyje „Registracijos Nr.“ – pranešimo registracijos numeris pagal PVM mokėtojo nusistatytą dokumentų registravimo tvarką;
7.6. 5 laukelyje – mokestinio laikotarpio pradžia ir pabaiga (metai, mėnuo ir diena). Šiame laukelyje nurodytas mokestinis laikotarpis turi sutapti su PVM deklaracijos (forma FR0600) 7 laukelyje nurodytu mokestiniu laikotarpiu;
7.7. 6 laukelyje – „X“ ženklu atitinkamame langelyje pažymima ar teikiama pirminė, ar patikslinta pranešimo forma. Patikslintoje pranešimo formoje turi būti pateikiami visi (t. y. ne tik tikslinamieji) pranešime nurodytini duomenys;
7.8. 7 laukelyje – per ataskaitinį (mokestinį) laikotarpį apskaičiuota 18 proc. PVM suma už gyvenamosioms patalpoms tiekiamą šilumos energiją ir karštą vandenį;
7.9. 8 laukelyje – per ataskaitinį (mokestinį) laikotarpį iš valstybės biudžeto už patiektą šilumos energiją ir karštą vandenį, dengiama PVM suma, kuri apskaičiuojama taip:
pranešimo 7 laukelyje nurodyta suma x 13 / 18;
7.10. 9 laukelyje – per ataskaitinį (mokestinį) laikotarpį už šilumos energiją apskaičiuota PVM suma, kurią tiekėjui, PVM mokėtojui, turi sumokėti pats gyventojas (ši PVM suma turi būti nurodyta tiekėjo gyventojui išrašytoje sąskaitoje už sunaudotą šilumos energiją ir karštą vandenį). Ši suma apskaičiuojama iš 7 laukelyje nurodytos sumos atėmus 8 laukelyje nurodytą sumą.
III. PRANEŠIMO APIE PVM DENGIMĄ IŠ LIETUVOS RESPUBLIKOS VALSTYBĖS BIUDŽETO TEIKIMAS
9. Tiekėjas, PVM mokėtojas, pageidaujantis, kad jam iš Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto būtų padengiama 13 proc. punktų PVM tarifo dydžio už gyvenamosioms patalpoms patiektą šilumos energiją ir karštą vandenį suma, turi užpildyti Ūkio subjekto (tiekėjo) pranešimo apie pridėtinės vertės mokesčio dengimą iš Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto FR0766 formą (toliau – pranešimas).
10. Pranešimas turi būti pateikiamas tokia tvarka:
10.1. pranešimą tiekėjas, PVM mokėtojas, turi pateikti AVMI, kurioje jis yra įregistruotas mokesčių mokėtoju. Pranešimą galima pateikti tokiais būdais:
10.2. Tiekėjas, PVM mokėtojas, pranešimą turi pateikti kartu su mokestinio laikotarpio PVM deklaracija (FR0600 forma), t. y. jei PVM mokėtojo mokestinis laikotarpis kalendorinis mėnuo, tai pranešimas turi būti pateiktas ne vėliau kaip iki kito mėnesio 25 dienos, jei mokestinis laikotarpis kalendorinis pusmetis – ne vėliau, kaip iki kito pusmečio pirmo mėnesio 25 dienos.
IV. BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS
12. Kompiuteriniu būdu pildytinas Pranešimas skelbiamas Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos interneto svetainėje (adresu: www.vmi.lt).