LIETUVOS RESPUBLIKOS DRAUDIMO PRIEŽIŪROS KOMISIJA
N U T A R I M A S
DĖL PENSIJŲ SĄSKAITŲ ATIDARYMO, TVARKYMO IR UŽDARYMO BEI APSKAITOS VIENETŲ APSKAITOS TVARKYMO PRINCIPŲ PATVIRTINIMO
2004 m. liepos 30 d. Nr. N-103
Vilnius
Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos pensijų kaupimo įstatymo 19 straipsniu (Žin., 2003, Nr. 75-3472), Lietuvos Respublikos papildomo savanoriško pensijų kaupimo įstatymo 30 straipsnio 2 dalimi (Žin., 2003, Nr. 75-3473), Lietuvos Respublikos draudimo priežiūros komisija nutaria:
Patvirtinti Pensijų sąskaitų atidarymo, tvarkymo ir uždarymo bei apskaitos vienetų apskaitos tvarkymo principus (pridedama).
PATVIRTINTA
Lietuvos Respublikos
draudimo priežiūros komisijos
2004 m. liepos 30 d. nutarimu Nr. N-103
PENSIJŲ SĄSKAITŲ ATIDARYMO, TVARKYMO IR UŽDARYMO BEI APSKAITOS VIENETŲ APSKAITOS TVARKYMO PRINCIPAI
I. BENDROSIOS NUOSTATOS
1. Pensijų sąskaitų atidarymo, tvarkymo ir uždarymo bei apskaitos vienetų apskaitos principai (toliau – principai) reglamentuoja pensijų sąskaitų atidarymo, tvarkymo ir uždarymo, apskaitos vienetų apskaitos tvarkymo principus ir pensijų sąskaitų apskaitos lygius, taip pat nustato pensijų sąskaitų tvarkytojų (draudimo įmonės, vykdančios pensijų kaupimo veiklą (toliau – draudimo įmonė), arba jos įgaliotos tvarkyti pensijų sąskaitas įmonės) pareigas.
2. Šie principai taikomi valstybinio socialinio draudimo įmokos dalies kaupimo pensijų fondų pensijų sąskaitų ir apskaitos vienetų tvarkymui.
II. APSKAITOS VIENETŲ APSKAITOS PRINCIPAI
5. Asmeninės pensijų sąskaitos atidaromos pensijų fondo dalyvių (toliau – dalyviai) vardu. Asmeninėse pensijų sąskaitose taip pat turi būti fiksuojami pensijų turto disponavimo apribojimai pagal šių principų 6 punkto reikalavimus.
6. Apskaitos vienetai apskaitomi laikantis šių principų:
6.1. dvigubo buhalterinio įrašo principas. Kiekviena operacija su apskaitos vienetais fiksuojama padarant įrašus dviejose koresponduojančiose (tarpusavyje susijusiose) sąskaitose. Pirmas įrašas daromas vienos sąskaitos debeto pusėje ir antras – kitos sąskaitos kredito pusėje. Tam tikrais atvejais įrašas gali būti daromas ir vienoje sąskaitoje (debeto ir kredito pusėse). Įrašai sąskaitose daromi atitinkamų dokumentų pagrindu tuo pačiu metu ir jų reikšmės turi būti tos pačios;
6.2. privalomo visų operacijų registravimo principas. Sąskaitų tvarkytojai privalo turėti ir tvarkyti suvestinį operacijų žurnalą, kuriame chronologine tvarka nurodomos visos operacijos su atitinkamose sąskaitose apskaitomais apskaitos vienetais ir nurodomi apskaitos vienetų savininkai ir sutrumpinti operacijų pavadinimai (kodai);
6.3. atskiros kiekvieno pensijų fondo apskaitos principas. Kiekvieno pensijų fondo apskaitos vienetai apskaitomi atskirose pensijų sąskaitose;
6.4. apskaitos atskirties principas. Sąskaitų tvarkytojai kiekvieno dalyvio apskaitos vienetus privalo apskaityti atskirai;
6.5. skaidrumo principas. Įrašai sąskaitų tvarkytojų apskaitoje turi aiškiai identifikuoti apskaitos vienetų savininkus ir jų vardu atidarytose asmeninėse pensijų sąskaitose apskaitomus apskaitos vienetus;
6.6. vienalaikiškumo principas. Pensijų sąskaitų įrašai, pažymintys dalyviui priklausančių apskaitos vienetų skaičiaus padidėjimą daromi tą dieną, kai dalyvis įgijo teisę į atitinkamą apskaitos vienetų skaičiaus padidėjimą. Ta pačia tvarka įrašai daromi ir apskaitos vienetų skaičiaus sumažėjimo atveju.
III. pensijų SĄSKAITOS, JŲ ATIDARYMAS, TVARKYMAS ir uždarymas
7. Pensijų sąskaitą sudaro šie parametrai: apskaitos vienetų kodas (jį suteikia draudimo įmonė savo nuožiūra), sąskaitų tvarkytojo kodas, sąskaitos numeris, apskaitos vienetų savininko asmens kodas, vardas, pavardė ir nuolatinės gyvenamosios vietos adresas.
8. Sąskaitų tvarkytojai turi teisę atidaryti ir tvarkyti dalyvių asmenines pensijų sąskaitas tik tada, kai įsigalioja dalyvio pensijų kaupimo sutartis su draudimo įmone.
9. Sąskaitų tvarkytojas tam pačiam dalyviui viename fonde gali atidaryti tik vieną asmeninę pensijų sąskaitą.
10. Operacijos su asmeninėse pensijų sąskaitose esančiais apskaitos vienetais vykdomos remiantis dalyvių pavedimais, turto valdytojo sprendimais dėl pensijų turto, dokumentais, kurių pagrindu keičiasi pensijų turto būklė, ir kitais teisėtais pagrindais. Įrašai asmeninėse pensijų sąskaitose be jų savininkų sutikimo gali būti daromi tik įstatymų nustatytais atvejais, taip pat šių principų nustatyta tvarka atitaisant klaidas. Prieš vykdydamas operaciją su asmeninėse sąskaitose esančiais apskaitos vienetais, sąskaitų tvarkytojas privalo įsitikinti tokios operacijos teisėtumu.
11. Asmeninės pensijų sąskaitos uždaromos šiais atvejais:
11.1. dalyviui perėjus į kitą pensijų fondą. Sąskaita uždaroma tą pačią dieną, kai dalyviui priklausančios piniginės lėšos buvo pervestos kitam pensijų fondui;
11.2. dalyviui sulaukus pensinio amžiaus ir draudimo įmonei įvykdžius savo įsipareigojimus dalyviui. Sąskaitos uždarymo data sutampa su paskutinės išmokos išmokėjimo data;
11.3. dalyviui mirus ir įpėdiniams įgyvendinus savo teises į paveldėtą turtą. Sąskaitos uždarymo data turi sutapti su paskutinės paveldėtojams pervestos pinigų sumos data;
12. Sąskaitų tvarkytojai informaciją apie likučius asmeninėse pensijų sąskaitose turi teisę teikti tik sąskaitos turėtojui ir sąskaitos turėtojo nurodytiems asmenims, o kitiems asmenims tik teisės aktų nustatytais atvejais ir tvarka.