LIETUVOS RESPUBLIKOS VERTYBINIŲ POPIERIŲ KOMISIJA
N U T A R I M A S
DĖL INFORMACIJOS APIE EMITENTŲ VEIKLĄ IR JŲ VERTYBINIUS POPIERIUS PERIODINIO ATSKLEIDIMO TAISYKLIŲ
1999 m. sausio 15 d. Nr. 1
Vilnius
1. Patvirtinti Informacijos apie emitentų veiklą ir jų vertybinius popierius periodinio atskleidimo taisykles (pridedama).
2. Nustatyti, kad Informacijos apie emitentų veiklą ir jų vertybinius popierius periodinio atskleidimo taisyklės įsigalioja nuo 1999 m. liepos 1 d.
3. Įsigaliojus Informacijos apie emitentų veiklą ir jų vertybinius popierius periodinio atskleidimo taisyklėms, Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisijos prie Finansų ministerijos 1994 m. sausio 7 d. posėdžio protokolu Nr. 59 patvirtintas Periodinės informacijos apie emitentų veiklą ir jų vertybinius popierius pateikimo taisykles (Žin., 1994, Nr. 4-65; 1997, Nr. 29-702; 1998, Nr. 12-297) pripažinti netekusiomis galios.
PATVIRTINTA
Lietuvos Respublikos vertybinių
popierių komisijos
1999 m. sausio 15 d. nutarimu Nr. 1
INFORMACIJOS APIE EMITENTŲ VEIKLĄ IR JŲ VERTYBINIUS POPIERIUS PERIODINIO ATSKLEIDIMO TAISYKLĖS
I. BENDROSIOS NUOSTATOS
1. Informacijos apie emitentų veiklą ir jų vertybinius popierius periodinio atskleidimo taisyklės nustato atskaitingų emitentų metų prospektų-ataskaitų, periodinių ataskaitų (pusmečio ir ketvirčio) bei pranešimų apie akcininkus rengimo ir teikimo Vertybinių popierių komisijai tvarką ir terminus, kai investitoriai, visuomenė, Vertybinių popierių komisija ir vertybinių popierių birža periodiškai, laiku ir išsamiai informuojami apie atskaitingų emitentų finansinę padėtį, veiklą, išleistus vertybinius popierius, valdymo organus, stambiausius akcininkus, gauna kitą su atskaitingų emitentų veikla susijusią informaciją.
2. Informacijos apie emitentų veiklą ir jų vertybinius popierius periodinio atskleidimo taisyklės (toliau vadinama – taisyklės) taikomos visiems emitentams, kurių vertybinių popierių emisiją ir viešąją apyvartą reglamentuoja Lietuvos Respublikos vertybinių popierių viešosios apyvartos įstatymas ir kurių vertybiniai popieriai įregistruoti Vertybinių popierių komisijoje.
Taisyklių nuostatos netaikomos investicinėms bendrovėms, veikiančioms pagal Lietuvos Respublikos investicinių bendrovių įstatymą.
II. TAISYKLĖSE VARTOJAMŲ SĄVOKŲ APIBRĖŽIMAI
4. Jeigu taisyklėse neapibrėžiama kitaip, visos sąvokos vartojamos Vertybinių popierių viešosios apyvartos įstatyme nustatyta prasme.
5. Šiose taisyklėse vartojamos sąvokos:
5.1. visuomenės informavimo priemonė – atskaitingo emitento įstatuose nurodyta šalies visuomenės informavimo priemonė, kuriai pateikiama informacija apie atskaitingo emitento esminius įvykius. Jeigu atskaitingo emitento įstatuose informacijai apie esminius įvykius skirta informavimo priemonė nenumatyta, visuomenės informavimo priemone laikoma atskaitingo emitento pasirinkta šalies visuomenės informavimo priemonė, kurioje šių taisyklių numatytais atvejais bus skelbiama su metų prospektais-ataskaitomis ir periodinėmis ataskaitomis susijusi informacija.
III. METŲ PROSPEKTŲ-ATASKAITŲ IR PERIODINIŲ ATASKAITŲ RENGIMO IR TEIKIMO TVARKA BEI TERMINAI
6. Informacija apie atskaitingų emitentų (toliau vadinama – emitentai) veiklą ir jų vertybinius popierius pateikiama metų prospektuose-ataskaitose ir periodinėse pusmečio ir ketvirčio ataskaitose, kurios pildomos pagal šių taisyklių 1–3 prieduose nurodytus reikalavimus.
7. Metų prospektai-ataskaitos, pusmečio ir ketvirčio ataskaitos (toliau vadinama – ataskaitos) teikiamos:
8. Taisyklėse numatytos ataskaitos turi būti pateikiamos šiais terminais:
8.1. metų prospektas-ataskaita – ne vėliau kaip per 30 dienų nuo eilinio (ataskaitinio) visuotinio emitento akcininkų susirinkimo;
8.2. pusmečio ataskaita – ne vėliau kaip per 60 dienų pasibaigus einamųjų emitento finansinių (ūkinių) metų pirmajam pusmečiui;
9. Pateikiant ataskaitas Komisijai ir biržai, 17.2 papunktyje išvardyti emitentai privalo visuomenės informavimo priemonėje paskelbti, kur ir kada galima susipažinti su ataskaitomis, arba paskelbti jų tekstą visuomenės informavimo priemonėje.
10. Visos Komisijai ir biržai pateikiamos ataskaitos turi būti aiškiai ir be taisymų atspausdintos mašinraščiu arba kompiuteriu ant A4 formato baltos spalvos popieriaus. 17.2 papunktyje išvardyti emitentai, be atitinkamos ataskaitos egzempliorių, turi pateikti ataskaitos tekstą elektroniniu paštu arba įrašytą elektroninėse laikmenose Komisijos nustatytu formatu.
Ataskaitos duomenys turi būti išdėstyti aiškiai ir suprantamai, gali būti iliustruojami grafine medžiaga. Pateikti teiginiai turi būti pagrįsti konkrečiais projektais, sudarytomis sutartimis, verslo planais ar kitais apskaičiavimais.
12. Ataskaitos pildomos laikantis šių taisyklių 1–3 prieduose nurodytos punktų ir skyrių numeracijos. Jeigu kuriame nors ataskaitos punkte nurodyta pateikti informacija emitentui nebūdinga, rašomas to punkto pavadinimas ir dedamas brūkšnys.
13. Emitentai, veikiantys trumpiau nei nurodytą ataskaitinį laikotarpį arba per šį laikotarpį pakeitę savo teisinę-organizacinę formą (įmonės rūšį), turi teisę pateikti duomenis už faktišką veikimo laikotarpį arba už laikotarpį nuo teisinės–organizacinės formos pakeitimo.
14. Emitentai turi teisę savo nuožiūra pateikti ataskaitose ir kitą šių taisyklių 1–3 prieduose nenurodytą informaciją, susijusią su emitento veikla ir jo vertybiniais popieriais.
Emitentas privalo pateikti ataskaitose ir kitą šių taisyklių 1–3 prieduose nenumatytą informaciją, jeigu ji gali būti svarbi investitoriams priimant sprendimus dėl emitento vertybinių popierių pirkimo ar pardavimo, vertinant emitento vertybinius popierius, taip pat jei ji gali turėti įtakos šių vertybinių popierių rinkos kainai.
15. Kiekvieną ataskaitos egzempliorių turi pasirašyti už pateiktą informaciją atsakingi emitento valdymo organų nariai, darbuotojai ir administracijos vadovas.
Jeigu emitentas ataskaitos rengimą paveda konsultantams arba ją rengia su konsultantų pagalba, kiekvieną ataskaitos egzempliorių kartu su šio punkto pirmojoje dalyje išvardytais asmenimis turi pasirašyti konsultantas(-ai); taip pat pažymima, kokias konkrečias ataskaitos dalis rengė konsultantai arba kokios ataskaitos dalys parengtos su konsultantų pagalba, ir nurodomos konsultantų atsakomybės ribos.
16. Atsakingų emitento valdymo organų narių, darbuotojų ir administracijos vadovo bei emitento konsultantų parašais ataskaitoje patvirtinama, kad pateikta informacija atitinka tikrovę ir nėra nutylėtų faktų, galinčių turėti įtakos investitorių sprendimams pirkti ar parduoti emitento vertybinius popierius, tų vertybinių popierių rinkos kainai bei jų vertinimui.
17. Emitentai privalo pateikti:
17.2. pusmečio ataskaitą, parengtą pagal šių taisyklių 2 priedą, jeigu emitento bent vienos klasės vertybiniai popieriai yra įtraukti į oficialųjį ar einamąjį biržos prekybos sąrašą arba jei:
18. Prie metų prospekto-ataskaitos turi būti pridėti nepriklausomo auditoriaus išvados, kaip emitento apskaita ir finansinė atskaitomybė atitinka Lietuvos Respublikos įstatymus ir bendruosius apskaitos principus, bei nepriklausomo auditoriaus ataskaitos, jeigu ji parengta, originalai.
Jeigu yra atliktas emitento pirmojo finansinių (ūkinių) metų pusmečio apskaitos ir finansinės atskaitomybės auditas, prie pusmečio ataskaitos turi būti pridėtas nepriklausomo auditoriaus išvados originalas, taip pat nepriklausomo auditoriaus ataskaitos, jeigu buvo parengta, originalas.
19. Jeigu emitento vertybinių popierių yra oficialiajame biržos prekybos sąraše, šiose taisyklėse numatytose ataskaitose jis turi pateikti finansines ataskaitas, parengtas pagal Tarptautinius apskaitos standartus su paaiškinamuoju raštu.
Emitentas, kurio vertybinių popierių yra oficialiajame biržos prekybos sąraše, metų prospekte-ataskaitoje turi pateikti finansinių ataskaitų komentarus pagal šių taisyklių 1 priedo 40 punkte nurodytą finansinės informacijos pateikimo schemą. Šiuo atveju taisyklių 1 priedo 38.4 punktas nepildomas.
Jeigu emitento vertybiniai popieriai nėra įtraukti į oficialųjį biržos prekybos sąrašą, finansinės ataskaitos rengiamos Lietuvos Respublikos teisės aktų nustatyta tvarka, šių taisyklių 1 priedo 40 punktas nepildomas.
20. Jeigu šių taisyklių 1–3 prieduose nurodyta pateikti informacija yra emitento komercinė paslaptis ar dėl kitų priežasčių laikoma konfidencialia, atitinkamas ataskaitos punktas gali būti nepildomas – tai pažymima tame ataskaitos punkte.
Šio punkto pirmojoje dalyje nurodyta konfidenciali informacija Komisijai pateikiama atskirai, užklijuotame voke su užrašu „Konfidenciali informacija“. Siunčiant paštu, šis užklijuotas vokas turi būti įdedamas į antrą, siuntimui skirtą voką.
Kartu su konfidencialiais dokumentais tame pačiame voke pateikiamas asmenų, turinčių teisę žinoti konfidencialią informaciją ir teikti su ja susijusius paaiškinimus, sąrašas. Sąraše nurodomas kiekvieno asmens vardas, pavardė, pareigos, telefono numeris. Tais atvejais, kai konfidencialią emitento informaciją turi teisę žinoti ir teikti paaiškinimus juridinis asmuo, sąraše nurodomas juridinio asmens pavadinimas, buveinės adresas, administracijos vadovo vardas, pavardė, telefono numeris ir asmenų, kuriems patikėta ši informacija, vardai, pavardės, pareigos, telefonų numeriai.
21. Komisija, gavusi šių taisyklių 20 punkto nustatyta tvarka pateiktą emitento konfidencialią informaciją, turi teisę reikalauti įrodyti, kad informacijos atskleidimas gali padaryti emitentui turtinės ar konkurencinės žalos. Komisija taip pat gali įpareigoti emitentą viešai paskelbti šią informaciją, jeigu nusprendžia, kad emitentas turtinės ar konkurencinės žalos dėl to patirti negalės ir kad ši informacija yra svarbi investitoriams priimant sprendimus dėl emitento vertybinių popierių pirkimo ar pardavimo, vertinant emitento vertybinius popierius ar kad tai gali turėti įtakos jų rinkos kainai.
Komisija taip pat gali įpareigoti emitentą viešai paskelbti konfidencialią informaciją, jeigu, jos nuomone, tokios informacijos neatskleidimas gali trukdyti investitoriams teisingai įvertinti su emitentu susijusius faktus ir aplinkybes, kurios yra svarbios vertinant emitento vertybinius popierius.
22. Emitentas privalo kiekvienam jo išleistų vertybinių popierių savininkui sudaryti sąlygas nemokamai susipažinti su visomis taisyklėse numatytomis ataskaitomis, o savininkui raštiškai pareikalavus, padaryti jam šių ataskaitų kopijas už įstatuose numatytą mokestį.
IV. UŽSIENIO EMITENTŲ ATASKAITŲ RENGIMO IR TEIKIMO TVARKOS YPATUMAI
24. Užsienio šalių emitentams taikomos visos šių taisyklių nuostatos, atsižvelgiant į 25–29 punktuose išdėstytus ypatumus.
25. Jeigu emitentas ataskaitas rengia ir teikia valstybėje, kuri yra Ekonominio bendradarbiavimo ir plėtros organizacijos narė, Europos Sąjungos narė, arba jei tarp tos valstybės ir Lietuvos Respublikos yra pasirašytas tarpvalstybinis susitarimas dėl keitimosi informacija ir teisinės pagalbos vykdant vertybinių popierių viešosios apyvartos priežiūrą, atitinkamos ataskaitos gali būti rengiamos ir teikiamos Lietuvos Respublikoje pagal tos valstybės reikalavimus, tačiau papildomai turi būti pateikta informacija apie:
25.1. emitento šalyje galiojančias vertybinių popierių bei jų teikiamų pajamų apmokestinimo sąlygas ir mokesčių sistemą;
26. Jeigu užsienio šalies emitento ataskaita buvo parengta ir pateikta užsienio valstybėje šių taisyklių 25 punkte nurodytu atveju, Komisijai ir biržai pateikiami atitinkamos ataskaitos originalai. Kartu su šia ataskaita Komisijai ir biržai pateikiami atitinkamai 2 ir 1 egzemplioriai jos profesionalaus vertimo į lietuvių kalbą bei ataskaitos vertimo tekstas elektroniniu paštu arba įrašytas elektroninėse laikmenose Komisijos nustatytu formatu. Į lietuvių kalbą išversti ataskaitų egzemplioriai turi atitikti šių taisyklių 10 punkto pirmosios dalies reikalavimus.
Šiame punkte numatytų ataskaitų pateikimui taikomos taisyklių 7, 9, 22, 23, 28 ir 29 punktų nuostatos.
27. Jeigu emitentas ataskaitas rengia ir teikia 25 punkte neaptartoje valstybėje, ataskaita turi būti parengta pagal Lietuvos emitentams keliamus reikalavimus, papildomai pateikiant informaciją apie:
27.1. emitento šalyje galiojančias vertybinių popierių bei jų teikiamų pajamų apmokestinimo sąlygas ir mokesčius;
27.2. emitento pajamų, turto ir nuosavybės apmokestinimą; turtą ir nuosavybę, kuriems taikomos mokesčių lengvatos; emitento šalyje šiam verslui galiojančias mokesčių normas;
27.3. apribojimus, draudimus ar ypatingas sąlygas, taikomas emitento šalyje:
27.3.2. dividendų, palūkanų ar kitų pajamų, kurias teikia emitento vertybiniai popieriai, išmokėjimo sąlygas, įskaitant ir užsienio valiutos keitimo galimybes;
27.4. emitento veiksmų, pažeidžiančių investitorių turtines ir neturtines teises, apskundimo galimybes ir procedūras;
28. Jeigu užsienio šalies emitento ataskaitoje finansinė informacija pateikiama ne pagal Tarptautinių apskaitos standartų reikalavimus, ataskaitos priede emitentas turi pateikti finansines ataskaitas, perskaičiuotas pagal Tarptautinių apskaitos standartų reikalavimus su paaiškinamuoju raštu.
29. Auditoriaus išvada užsienio šalies emitento metų prospekte-ataskaitoje pateikiama pagal toje šalyje taikomus audito standartus ir reikalavimus auditui arba pagal Tarptautinius audito standartus. Kartu su metų prospektu-ataskaita emitentas turi pateikti Lietuvoje veikiančios audito įmonės išvadą (jos originalą), kaip emitento apskaita ir finansinė atskaitomybė atitinka Lietuvos Respublikos įstatymus ir Lietuvos Respublikoje taikomus apskaitos principus.
V. KOMISIJOS TEISĖS VYKDANT PRIEŽIŪRĄ
30. Komisija, vykdydama su ataskaitų rengimu ir teikimu susijusias priežiūros funkcijas, turi teisę:
30.1. išnagrinėjusi jai pateiktas ataskaitas, parengti komentarą ir jame nurodyti ataskaitose pastebėtus netikslumus, trūkumus ar klaidinančią informaciją. Šį komentarą Komisija pateikia emitentui. Emitentas ne vėliau kaip per 15 dienų nuo komentaro gavimo dienos turi pataisyti ar papildyti išnagrinėtas ataskaitas atsižvelgdamas į komentare nurodytas pastabas ir pateikti jas Komisijai bei biržai bendra tvarka. Šiuo atveju 9 punkte numatyti reikalavimai vykdomi per 15 dienų nuo Komisijos parengto komentaro gavimo dienos.
Komisija gali įpareigoti emitentą paskelbti informaciją, kurios buvo pareikalauta jos parengtame komentare, ir kitais nei nurodyta šiame papunktyje būdais.
30.2. visuomenės informavimo priemonėje ar kitaip viešai paskelbti apie emitento daromus ar padarytus šių taisyklių pažeidimus, taip pat paskelbti informaciją, kurią būtina atskleisti pagal šių taisyklių reikalavimus, jei emitentas pats nustatytu laiku jos nepaskelbia;
30.3. sustabdyti prekybą emitento vertybiniais popieriais biržoje, jeigu emitentas nesilaiko šių taisyklių reikalavimų;
30.4. atsisakyti įregistruoti, perregistruoti emitento vertybinius popierius ar panaikinti jų įregistravimą, jeigu emitentas nesilaiko šių taisyklių;
VI. ATSAKOMYBĖ
31. Už tai, kad ataskaitos būtų pateikiamos laiku ir laikantis šių taisyklių nustatytos tvarkos, atsako emitentai.
Komisija neatsako už ataskaitų duomenų išsamumą ir teisingumą. Už ataskaitose esančios informacijos teisingumą ir išsamumą atsako emitentai ir jų konsultantai, pasirašę atitinkamas ataskaitas ar jų dalis.
Informacijos apie emitentų veiklą ir jų
vertybinius popierius periodinio atskleidimo
taisyklių
1 priedas
METŲ PROSPEKTO-ATASKAITOS TURINYS
I. BENDROSIOS NUOSTATOS
2. Pagrindiniai duomenys apie emitentą (emitento pavadinimas, įstatinis kapitalas, buveinės adresas, telefono, fakso numeriai, elektroninio pašto adresas, teisinė–organizacinė forma (įmonės rūšis), įregistravimo data ir vieta, įmonių rejestro kodas).
3. Emitento pagrindinės veiklos pobūdis (ūkio šaka; pagrindinė gaminama produkcija (teikiamų paslaugų rūšis)).
4. Informacija apie tai, kur ir kada galima susipažinti su ataskaita bei dokumentais, kuriais naudojantis ji buvo parengta (finansinėmis ataskaitomis, auditorių išvadomis ir pan.), ir visuomenės informavimo priemonės pavadinimas.
5. Asmenys, atsakingi už ataskaitoje pateiktą informaciją:
5.1. už ataskaitą atsakingi emitento valdymo organų nariai, darbuotojai ir administracijos vadovas (nurodomi vardai, pavardės, pareigos, telefonų ir faksų numeriai);
5.2. jeigu emitentas ataskaitos rengimą paveda konsultantams arba ją rengia su konsultantų pagalba, ataskaitoje nurodomi tų konsultantų vardai, pavardės, telefonų ir faksų numeriai (jeigu konsultantas yra juridinis asmuo, nurodomas jo pavadinimas, telefonų ir faksų numeriai bei konsultanto atstovo(-ų) vardas ir pavardė); pažymima, kokias konkrečias ataskaitos dalis rengė konsultantai arba kokios ataskaitos dalys parengtos su konsultantų pagalba, ir nurodomos konsultantų atsakomybės ribos.
6. Už ataskaitos parengimą atsakingų emitento valdymo organų narių, darbuotojų ir administracijos vadovo bei emitento konsultantų patvirtinimas, kad ataskaitoje pateikta informacija atitinka tikrovę ir nėra nutylėtų faktų, galinčių turėti įtakos investitorių sprendimams pirkti ar parduoti emitento vertybinius popierius, tų vertybinių popierių rinkos kainai bei jų vertinimui. Komisijai ir biržai pateikiamuose ataskaitos egzemplioriuose prie šio patvirtinimo turi būti už ataskaitos parengimą atsakingų emitento valdymo organų narių, darbuotojų ir administracijos vadovo bei emitento konsultantų parašų originalai, ataskaitos pasirašymo data ir parengimo vieta.
II. INFORMACIJA APIE EMITENTO ĮSTATINĮ KAPITALĄ
IR IŠLEISTUS VERTYBINIUS POPIERIUS
7. Emitento įstatinis kapitalas:
7.1. įmonių rejestre įregistruotas įstatinis kapitalas (dydis, struktūra pagal akcijų rūšis ir klases (kiekvienos rūšies ir klasės akcijų skaičius, nominalioji vertė, bendra nominalioji vertė ir dalis įstatiniame kapitale procentais, neapmokėta bendros nominaliosios vertės dalis ir jos apmokėjimo sąlygos, neapmokėtų akcijų skaičius, nominalioji vertė ir bendra nominalioji vertė pagal akcijų rūšis ir klases));
7.2. informacija apie numatomą įstatinio kapitalo didinimą konvertuojant ar keičiant į akcijas išleistus skolos ar išvestinius vertybinius popierius:
7.2.1. konvertuojamų ar keičiamų į akcijas skolos ar išvestinių vertybinių popierių, suteikiančių teisę pasirašyti emitento akcijas, pavadinimas, skaičius, pagrindinės charakteristikos, pakeitimo į akcijas terminas(-ai) ir sąlygos;
7.2.2. numatomo įstatinio kapitalo didinimo dėl konvertuojamų, keičiamų į akcijas ar suteikiančių teisę pasirašyti emitento akcijas skolos ar išvestinių vertybinių popierių konvertavimo, pakeitimo ar teisės realizavimo dydis ir numatoma įstatinio kapitalo didinimo data (datos);
7.2.3. numatomi įstatinio kapitalo struktūros pokyčiai (pagal akcijų rūšis ir klases) po konvertuojamų, keičiamų į akcijas ar suteikiančių teisę pasirašyti emitento akcijas skolos ar išvestinių vertybinių popierių konvertavimo, pakeitimo ar teisės realizavimo;
7.2.4. naujai išleidžiamų akcijų, kai įstatinis kapitalas didinamas keičiant skolos ar išvestinius vertybinius popierius arba realizuojant teisę, pasirašymo ar keitimo tvarka ir terminai, skolos ar išvestinių vertybinių popierių savininkų kategorijos, kurioms bus sudarytos sąlygos pasirašyti akcijas pirmumo teise (jeigu pirmumo teisės suteikimas atskiroms skolos ar išvestinių vertybinių popierių savininkų kategorijoms buvo numatytas šių vertybinių popierių išleidimo sąlygose).
8. Stambiausi akcininkai (akcininkai, nuosavybės teise turintys ar valdantys daugiau kaip 5 procentus emitento įstatinio kapitalo: fizinių asmenų vardai, pavardės, įmonių pavadinimai, rūšis, buveinės adresas, įmonių rejestro kodas, akcininkams nuosavybės teise priklausančių akcijų skaičius (pagal rūšis ir klases), turima įstatinio kapitalo ir balsų dalis procentais, atskirai nurodyti kiekvienam asmeniui nuosavybės teise priklausančių akcijų suteikiamų balsų procentus ir balsų, priklausančių jam su kartu veikiančiais asmenimis, procentus).
Pastaba. Skaičiuojant šiame punkte nurodytus balsus, į bendrą emitento išleistų akcijų suteikiamų balsų skaičių įtraukiami ir balsai, kurių asmuo dėl tam tikrų priežasčių (dėl to, kad nepranešė apie emitento akcijų paketo įsigijimą, dėl prievolės skelbti privalomą oficialų pasiūlymą atsiradimo ir pan.) laikinai neturi.
9. Akcijų, išleistų į viešąją vertybinių popierių apyvartą, pagrindinės charakteristikos (nurodyti pagrindines akcijų charakteristikas (akcijų skaičius, nominalioji vertė, bendra akcijų nominalioji vertė pagal akcijų rūšis ir klases) pagal išleidimo į viešąją vertybinių popierių apyvartą būdus (išleidžiant akcijas emisijos metu (per biržą; kitais būdais); neviešajai apyvartai įregistruotas akcijas išleidžiant į viešąją apyvartą (per biržą; kitais būdais)).
10. Duomenys apie neviešajai apyvartai įregistruotas ir išplatintas akcijas (neviešajai apyvartai įregistruotų akcijų įregistravimą patvirtinančio dokumento numeris ir data, vertybinių popierių registravimo numeris, akcijų skaičius, nominalioji vertė, bendra nominalioji vertė pagal akcijų rūšis ir klases).
11. Informacija apie akcijų pagrindu išleistus depozitoriumo pakvitavimus (deponuotų akcijų, kurių pagrindu yra išleisti depozitoriumo pakvitavimai, skaičius; akcijų keitimo į pakvitavimus koeficientas; depozitoriumo pakvitavimų skaičius; biržų, kur prekiaujama depozitoriumo pakvitavimais, pavadinimai; išleidimo data; išleidimo mechanizmas ir kt.).
12. Skolos vertybinių popierių, išleistų į viešąją vertybinių popierių apyvartą, pagrindinės charakteristikos (nurodyti pagrindines skolos vertybinių popierių charakteristikas (vertybinių popierių pavadinimas, jų skaičius; nominalioji vertė; emisijos kaina (jeigu vertybiniai popieriai išleisti emisijos būdu), bendra skolos vertybinių popierių nominalioji vertė pagal vertybinių popierių rūšis ir klases, palūkanų dydis procentais nuo vertybinio popieriaus nominaliosios vertės, galiojimo terminai, išpirkimo kaina, terminai bei tvarka, išmokėjimai skolos vertybinių popierių savininkams per ataskaitinį laikotarpį, konvertavimo tvarka, apribojimai, taikomi šių vertybinių popierių laisvam perleidimui) pagal išleidimo į viešąją vertybinių popierių apyvartą būdus (išleidžiant vertybinius popierius emisijos metu (per biržą; kitais būdais); neviešajai apyvartai įregistruotus vertybinius popierius išleidžiant į viešąją apyvartą (per biržą; kitais būdais)).
13. Duomenys apie neviešajai apyvartai įregistruotus ir išplatintus skolos vertybinius popierius (neviešajai apyvartai įregistruotų skolos vertybinių popierių įregistravimą patvirtinančio dokumento numeris ir data, vertybinių popierių registravimo numeris, vertybinių popierių skaičius, nominalioji vertė, bendra nominalioji vertė pagal vertybinių popierių rūšis ir klases).
14. Vertybiniai popieriai, nepažymintys dalyvavimo įstatiniame kapitale, bet kurių apyvartą reglamentuoja Vertybinių popierių viešosios apyvartos įstatymas, išskyrus skolos vertybinius popierius (pavadinimai, skaičius, išleidimo tvarka ir būdas, savininkams suteikiamos teisės, privilegijos, taip pat apribojimai, galiojimo terminai; šių vertybinių popierių emitento teisės; vertybinių popierių suteikiamų teisių realizavimo tvarka).
III. DUOMENYS APIE EMITENTO IŠLEISTŲ VERTYBINIŲ POPIERIŲ
ANTRINĘ APYVARTĄ
15. Vertybiniai popieriai, įtraukti į biržų prekybos sąrašus (nurodomi biržų pavadinimai, prekybos sąrašų pavadinimai, vertybinių popierių pavadinimai ir skaičius pagal rūšis ir klases, bendros nominaliosios vertės).
16. Prekyba emitento vertybiniais popieriais biržose (biržų, kuriose prekiaujama emitento vertybiniais popieriais, pavadinimai; prekybos sąrašų pavadinimai; paskutinių 8 ketvirčių didžiausia ir mažiausia kaina bei apyvarta, taip pat paskutinės biržos prekybos sesijos kaina ir apyvarta pagal vertybinių popierių rūšis ir klases; emitento planai dėl vertybinių popierių įtraukimo į biržų prekybos sąrašus).
17. Vertybinių popierių kapitalizacija (kotiravimo biržos prekybos sąrašuose ataskaitinio laikotarpio paskutinę dieną ir ataskaitinio laikotarpio kiekvieno ketvirčio pabaigoje).
18. Prekyba emitento vertybiniais popieriais už biržos ribų (paskutinių 8 ketvirčių didžiausia ir mažiausia kaina bei apyvarta pagal vertybinių popierių rūšis ir klases už biržos ribų; jeigu emitento vertybiniais popieriais prekiaujama organizuotose rinkose, nurodyti šių rinkų pavadinimus ir pateikti duomenis apie emitento paskutinių 8 ketvirčių didžiausią ir mažiausią kainą bei apyvartą pagal vertybinių popierių rūšis ir klases atskirai kiekvienoje prekybos sistemoje).
19. Duomenys apie emitento savų akcijų supirkimą (teisinis pagrindas; supirkimo būdas, rinka, kiekis ir kainos; šių akcijų cirkuliacija po supirkimo per ataskaitinį laikotarpį; informacija apie tai, ar emitentas buvo įsigijęs savų akcijų iš emitento vadovų).
20. Oficialaus pasiūlymo paskelbimas (jeigu per ataskaitinį laikotarpį buvo paskelbtas trečiosios šalies oficialus pasiūlymas įsigyti emitento vertybinių popierių, ar emitentas skelbė oficialų pasiūlymą įsigyti kitų asmenų išleistų vertybinių popierių, nurodyti vertybinių popierių, dėl kurių buvo skelbtas oficialus pasiūlymas, pavadinimą, oficialaus pasiūlymo kainą ar vertybinių popierių keitimo santykį, taip pat vertybinių popierių, į kuriuos keičiama, pavadinimą ir oficialaus pasiūlymo rezultatus).
21. Emitento mokėjimo agentai (nurodyti mokėjimo agentų pavadinimus, adresus, telefono ir fakso numerius bei trumpai apibūdinti emitento ir mokėjimo agentų sutartis).
IV. DUOMENYS APIE EMITENTO VEIKLĄ
24. Priklausymas asocijuotoms struktūroms (emitento priklausymas įmonių ir organizacijų susivienijimams (junginiams) – finansinėms-pramoninėms grupėms, koncernams, konsorciumams, asociacijoms ir pan.; susivienijimo aprašymas, emitento vieta susivienijime, emitento dalyvavimas susivienijimo narių kapitale bei kitų susivienijimo narių dalyvavimas emitento įstatiniame kapitale, susivienijimo įsteigimo teisiniai pagrindai).
26. Gamybos (paslaugų) charakteristika (bendra gamybos (teikiamų paslaugų) apimtis per pastaruosius 3 finansinius (ūkinius) metus, pastarųjų 3 finansinių (ūkinių) metų gamybos apimtys vertine ir natūrine išraiška pagal pagrindines gaminamos produkcijos (teikiamų paslaugų) rūšis, pagrindinių gaminių (paslaugų) dalis bendroje gamybos (paslaugų teikimo) apimtyje, gaminių (paslaugų teikimo) kainos ir jų dinamika per pastaruosius 3 finansinius (ūkinius) metus, pagrindiniai įmonės veiklą apibūdinantys rodikliai bei jų dinamika per pastaruosius 3 finansinius (ūkinius) metus, diegiamos į gamybą ar numatomos įdiegti naujos produkcijos (paslaugų) apibūdinimas, kita reikšminga informacija apie gaminamą produkciją (teikiamas paslaugas); gavybos pramonėje papildomai pateikti išteklių apibūdinimą, ekonomiškai naudingų eksploatuoti telkinių įvertinimą, nurodyti tikėtiną telkinių eksploatavimo laiką).
27. Realizavimo rinkos (pastarųjų 3 finansinių (ūkinių) metų realizuotos produkcijos (paslaugų) apimtys Lietuvoje ir užsienyje (pagal šalis), realizavimo pobūdis (ilgalaikės ar trumpalaikės sutartys, atsitiktiniai sandėriai, realizavimas per savo paskirstymo tinklą, dalyvavimas prekių biržų prekyboje ir pan.), jeigu priklausoma nuo vieno pirkėjo, trumpai jį apibūdinti; artimiausiu metu numatomos naujos rinkos).
28. Tiekimas (pagrindiniai žaliavų, komplektavimo detalių, energetinių išteklių ir paslaugų tiekėjai, tiekimų apimtys procentais (pagal šalis); ryšių su pagrindiniais tiekėjais pobūdis (trumpalaikės ar ilgalaikės sutartys, atsitiktiniai sandėriai); jeigu priklausoma nuo vieno tiekėjo, jį nurodyti; pagrindinės tiekimo problemos).
29. Nekilnojamasis turtas ir kitos pagrindinės priemonės (žemės sklypo dydis, geografinė padėtis, naudojimosi sklypu teisinis pagrindas; pagrindinių pastatų ir statinių aprašymas (funkcinė paskirtis, balansinė vertė, amžius ir būklė), informacija apie nebaigtas statybas (funkcinė paskirtis, sąmatinė vertė, panaudota dalis, numatomas statybos užbaigimo terminas); pagrindinių mašinų, įrengimų grupių ir technologinių linijų aprašymas (pavadinimai, funkcinė paskirtis, amžius, balansinė vertė, šalis gamintoja); pokyčiai, palyginus su praėjusiais finansiniais (ūkiniais) metais, ir trumpas jų apibūdinimas).
30. Rizikos veiksniai, susiję su emitento veikla.
(Ekonominiai: produkcijos (teikiamų paslaugų) konkurentabilumas bei realizacijos galimybės; apsirūpinimas žaliavomis, komplektavimo dalimis, gamybiniais plotais, darbo jėga, finansiniais ištekliais; darbuotojų kvalifikacijos lygis, kadrų kaitos problemos, vadovaujančiojo personalo kvalifikacijos ir kompetencijos problemos; priklausomybė nuo tiekėjų, monopolinių vartotojų; atsiskaitymų su tiekėjais ir vartotojais būklė; sezoniškumo bei gamybos cikliškumo įtaka; kiti ekonominiai rizikos veiksniai.
Politiniai: Lietuvos politinės-teisinės raidos įtaka emitento veiklai, nurodyti konkrečias sritis; tarptautinių susitarimų įtaka; importo ir eksporto politikos įtaka, muitų politikos įtaka, kiti politiniai rizikos veiksniai.
Valstybės nustatyti reikalavimai bei apribojimai emitento veiklai.
Socialiniai: darbo užmokesčio lygis ir darbo užmokesčio išmokėjimo problemos; darbuotojų priklausymas profsąjungoms; kiti socialiniai veiksniai.
Techniniai-technologiniai: fizinis ir moralinis pagrindinių priemonių nusidėvėjimas; standartizacijos problemos; kiti techniniai-technologiniai rizikos veiksniai.
Ekologiniai: emitento gamybinių teršalų pobūdis; sumos, skiriamos aplinkos apsaugai; sumos, išleidžiamos baudoms už aplinkos teršimą mokėti; emitento veiklos apribojimo ar sustabdymo dėl žalos aplinkai galimybė; kiti ekologiniai rizikos veiksniai.
Banko paskolų grąžinimas (paskolų būklė, kreditinė linija).
Kiti rizikos veiksniai.)
31. Gamybos nutraukimas ar sumažinimas, turėjęs ar turintis esminės įtakos emitento veiklos rezultatams per 2 pastaruosius finansinius (ūkinius) metus (nurodyti šių įvykių datą ir trukmę, priežastį).
32. Patentai, licencijos, kontraktai (emitento priklausomybės nuo patentų, licencijų, pramoninių, komercinių ir finansinių kontraktų trumpas apibūdinimas; pokyčiai, palyginus su praėjusiais finansiniais (ūkiniais) metais, ir trumpas jų apibūdinimas).
33. Teismo ir trečiųjų teismo (arbitražo) procesai (informacija apie teisminius ar arbitražo procesus, galinčius turėti ar turėjusius įtakos emitento finansinei padėčiai per ataskaitinį laikotarpį (taikytos sankcijos (priteistas nuostolių atlyginimas ir kt.), jų priežastys, teisminiai ar arbitražo procesai, kuriuose dar nėra priimti teismo (arbitražo) sprendimai ir galimos bylų išsprendimo pasekmės), pokyčiai, palyginus su praėjusiais finansiniais (ūkiniais) metais, ir trumpas jų apibūdinimas).
34. Darbuotojai (vidutinis sąraše esančių darbuotojų skaičius, pokyčiai per pastaruosius 3 finansinius (ūkinius) metus; žymių pokyčių atveju (daugiau kaip 10 procentų) nurodyti priežastis; darbuotojų grupavimas pagal išsilavinimą; vadovaujančiojo personalo, specialistų, darbininkų skaičius ir vidutinis mėnesinis atitinkamos darbuotojų grupės darbo užmokestis, darbo ar kolektyvinėse sutartyse numatytos ypatingos emitento darbuotojų ar jų dalies teisės bei pareigos).
35. Investicijų politika (įmonių, į kurias emitentas yra investavęs daugiau kaip 30 procentų savo įstatinio kapitalo, taip pat įmonių, kurių įstatiniame kapitale emitento dalis sudaro daugiau kaip 30 procentų:
35.1. pavadinimai, buveinių adresai, veiklos pobūdis, įstatinio kapitalo dydis, neapmokėta emitento dalis įstatiniame kapitale, grynasis pelnas (nuostolis), trumpalaikių įsipareigojimų ir trumpalaikio turto santykis, visų įsipareigojimų ir viso turto santykis;
35.2. emitentui priklausančių akcijų rūšis ir klasė, akcijų skaičius, nominalioji vertė, emitento nuosavybės teise turimų ar valdomų balsų šių bendrovių visuotiniuose akcininkų susirinkimuose procentas, atskirai nurodyti šiam emitentui nuosavybės teise priklausančių akcijų suteikiamų balsų procentus ir balsų, priklausančių jam su kartu veikiančiais asmenimis, procentus;
35.3. emitentui išmokėtų dividendų dydis, emitento per ataskaitinį laikotarpį suteiktų įmonei ir gautų iš įmonės paskolų dydis, emitento įsigytų įmonės skolos vertybinių popierių charakteristika ir jų bendra nominalioji vertė;
35.4. stambūs, sudarantys daugiau kaip 10 procentų emitento įstatinio kapitalo, investicijų projektai, įgyvendinti per paskutinius 3 finansinius (ūkinius) metus: investicijų rūšys, investicijų apimtys, investicijų finansavimo šaltiniai (išoriniai, vidiniai); investicijų geografinis pasiskirstymas (Lietuvoje ir užsienyje);
37. Išmokėti dividendai (išmokėti (priskaičiuoti) dividendai pagal akcijų rūšis ir klases per pastaruosius 5 finansinius (ūkinius) metus; dividendų suma (nesumažinta teisės aktų, emitento įstatų nustatytais atvejais), tenkanti vienai paprastajai akcijai per pastaruosius 5 finansinius (ūkinius) metus; jeigu dividendų dydis buvo mažinamas teisės aktų, emitento įstatų nustatytais atvejais, pažymėti, dėl kokios priežasties ir kiek jie buvo sumažinti. Dividendų neišmokėjimo (sumažinimo) atvejai privilegijuotųjų akcijų savininkams; nurodyti, ar yra sukauptų neišmokėtų dividendų (nurodyti jų sumą); planuojamas sukauptų dividendų išmokėjimo laikas; ar yra privilegijuotųjų akcijų savininkų, įgijusių balso teisę dėl laiku neišmokėtų dividendų; ar buvo akcininkų, atsisakiusių dividendų; jei buvo, nurodyti dėl to neišmokėtų dividendų sumą ir paaiškinti, ar tai turėjo įtakos (jei turėjo, tai kokios) skaičiuojant dividendus, tenkančius vienai akcijai (atskirai paprastajai, atskirai privilegijuotajai).
V. FINANSINĖ PADĖTIS
38. Pateikti finansines ataskaitas (jei buvo sudaromos konsoliduotos finansinės ataskaitos, reikia papildomai pateikti ir konsoliduotas finansines ataskaitas):
38.2. paskutinių 3 finansinių (ūkinių) metų pelno (nuostolio) ataskaitas su pelno (nuostolio) paskirstymo ataskaitomis, išdėstytomis palyginamojoje lentelėje;
38.3. paskutinių 3 finansinių (ūkinių) metų finansinės būklės pakitimų (pinigų srautų) ataskaitas, išdėstytas palyginamojoje lentelėje;
38.4. paaiškinamasis raštas (pasikeitimų ataskaitinio laikotarpio finansinėse ataskaitose priežastys, ilgalaikių ir trumpalaikių paskolų apibūdinimas (kreditoriai, palūkanų dydis, grąžinimo sąlygos) ir pan.; pildoma, jeigu emitento vertybiniai popieriai nėra įtraukti į oficialųjį biržos prekybos sąrašą)).
Pastaba. Jeigu emitento vertybinių popierių yra oficialiajame biržos prekybos sąraše, finansinės ataskaitos turi būti parengtos vadovaujantis Tarptautiniais apskaitos standartais.
39. Pateikti finansinių ataskaitų komentarus (paaiškinti svarbiausių pozicijų turinį per ataskaitinį laikotarpį, įvykusius pokyčius ir jų priežastis pagal 40 punkte išdėstytą informacijos pateikimo schemą).
40. Finansinės informacijos pateikimo schema (pildoma, jeigu emitento vertybinių popierių yra oficialiajame biržos prekybos sąraše).
40.1. Pateikti sutrumpintą emitento finansinės apskaitos politikos aprašymą, t. y. pagrindinių finansinės apskaitos sričių finansinės apskaitos metodus – ilgalaikio turto, jo nusidėvėjimo, perkainojimo, nurašymo bei atstatymo apskaitos principus, svarbius trumpalaikio turto apskaitos, perkainojimo bei nurašymo principus, trumpalaikių ir ilgalaikių įsipareigojimų apskaitos ypatumus, akcininkų nuosavybės, taip pat ir įvairių rezervų apskaitos principus.
40.2. Balanso pozicijų paaiškinimas ir pateikimas.
40.2.1. Ilgalaikis materialus turtas.
40.2.1.1. Pateikti analizę ilgalaikio materialaus turto, suskirstyto tokiomis grupėmis: žemė, pastatai, gamybos priemonės, įranga, lizingo ar panašiu pagrindu įsigytas turtas, kitas ilgalaikis materialus turtas (kai sumos vertingos, nurodyti pavadinimus).
40.2.1.2. Parodyti, kaip kito kiekvienos grupės ilgalaikis materialus turtas nuo apskaitos laikotarpio pradžios iki pabaigos, nurodyti turto įvertinimo apskaitos būdus, įsigytą turtą įmonių susijungimo atveju, turto padidėjimą ar sumažėjimą dėl perkainojimo (pateikti perkainojimo principus), finansinių ataskaitų konsolidavimo atveju parodyti užsienyje esančių įmonių finansinių ataskaitų perskaičiavimo į vietinę valiutą skirtumus, kitus svarbius pasikeitimus.
40.2.1.3. Nurodyti sumas, kiek kiekvienos grupės ilgalaikis materialus turtas nudėvimas per ataskaitinį laikotarpį, kokios yra sukauptos nusidėvėjimo sumos, taip pat nurodyti naudojamus nusidėvėjimo skaičiavimo metodus, jų pakeitimo priežastis ir to pakeitimo įtaką rezultatui, nusidėvėjimo normas bei jų pokyčius ir nudėvimo turto naudingus gyvavimo laikotarpius. Bendra balansinė vertė ir sukaupta nusidėvėjimo suma turi būti nurodoma kiekvienai ilgalaikio materialaus turto grupei (pastatams, įrengimams) apskaitos laikotarpio pradžioje ir pabaigoje.
40.2.1.4. Nurodyti už įsipareigojimus užstatyto ilgalaikio materialaus turto nuosavybės teisių apribojimus, jei jų yra.
40.2.1.5. Nurodyti išlaidų sumas, skirtas ilgalaikiam materialiam turtui pagaminti ar pasistatydinti.
40.2.1.6. Nurodyti sumas, susijusias su turimais nebalansiniais įsipareigojimais dėl ilgalaikio materialaus turto įsigijimo.
40.2.1.7. Nurodyti kapitalizuotas paskolų palūkanas per ataskaitinį laikotarpį bei naudojamus kapitalizavimo metodus.
40.2.2. Kitas ilgalaikis turtas.
40.2.2.1. Pateikti informaciją apie ilgalaikes investicijas, tarp jų – investicijas į dukterines įmones, investicijas į susijusias įmones, investiciniu tikslu laikomą materialųjį turtą, kitas investicijas. Parodyti, kaip kito ilgalaikės investicijos per ataskaitinį laikotarpį, kiek jos padidėjo ar sumažėjo, ar buvo perkainotos arba nukainotos. Pateikti informaciją apie kiekvienos perkainotų ilgalaikių investicijų grupės perkainojimo politiką, paskutinio perkainojimo datą, perkainojimo pagrindą, pažymėti, ar buvo pasitelkti vertintojai iš šalies, ar naudotasi vidaus vertintojų paslaugomis.
40.2.2.2. Nurodyti ilgalaikes gautinas sumas, tarp jų – iš pagrindinės veiklos, iš įmonės vadovų, iš susijusių įmonių (kai finansinės ataskaitos tarp šių įmonių yra konsoliduojamos), iš kitų susijusių įmonių bei kitas ilgalaikes gautinas sumas.
40.2.2.3. Aprašyti nematerialiojo turto pozicijas, tokias kaip nematerialusis turtas, susijęs su investicijomis į kitas įmones, patentai, prekybos ženklai bei kitas. Parodyti jų pokytį per ataskaitinį laikotarpį ir pateikti kapitalizuotas sumas, nurašytas sumas, sumas, perkeltas į kito turto sąskaitas, atstatytas sumas ir pan.
40.2.3. Trumpalaikis turtas.
40.2.3.1. Nurodyti grynųjų pinigų likučius sąskaitose ir kasoje, atskirai pateikti sumas, kurių neįmanoma tuojau pat panaudoti (pvz., dėl valiutos konvertavimo apribojimų užšaldytas likutis užsienio banke).
40.2.3.2. Pateikti nesunkiai perleidžiamus rinkoje vertybinius popierius, atskleisti jų įsigijimo savikainą, atskirai pažymėti jų rinkos vertę, jei balanse jie apskaitomi kitokia verte. Jei įmonė yra daug lėšų investavusi į vertybinius popierius (finansinius instrumentus), pateikti detalesnę jų analizę.
40.2.3.3. Parodyti trumpalaikes gautinas sumas, jas sugrupavus tokiomis grupėmis: iš pagrindinės veiklos, iš įmonės vadovų, iš susijusių įmonių (kai finansinės ataskaitos yra konsoliduojamos tarp šių įmonių), iš kitų susijusių įmonių gautinas sumas, kitas gautinas sumas bei sumokėtus avansus. Parodyti, kaip kito šios sumos per ataskaitinį laikotarpį.
40.2.3.4. Parodyti turimas atsargas, sugrupuotas tokiomis grupėmis: žaliavos ir medžiagos, nebaigta gamyba, gatava produkcija. Nurodyti, kokie atsargų nurašymo apskaitos metodai naudojami kiekvienai grupei. Pateikti skirtumą tarp atsargų balansinės vertės, kai jos yra nurašomos vadovaujantis LIFO metodu, ir (1) žemesniosios vertės iš grynosios realizuotinos vertės ir įsigijimo savikainos, kai naudojamas FIFO metodas, ar kai atsargos nurašomos remiantis aritmetiniu svertiniu vidurkiu, arba (2) žemesniosios vertės iš grynosios realizuotinos vertės ir dabartinės savikainos.
40.2.3.5. Jei atsargos finansinėje apskaitoje įkainojamos grynąja realizuotina verte, šitai reikia nurodyti. Be to, reikia pateikti informaciją apie užstatytas atsargas.
40.2.3.6. Nebaigtos statybos pozicijoms nurodyti bendrąją išlaidų sumą ir pripažinto pelno (atėmus pripažinto nuostolio sumą) sumą, avansu gautas sumas ir kitą svarbią informaciją.
40.2.4. Įsipareigojimai.
40.2.4.1. Pateikti trumpalaikių įsipareigojimų analizę suklasifikavus juos tokiomis grupėmis: (a) trumpalaikės bankų paskolos ir overdraftai, (b) ilgalaikių įsipareigojimų einamoji dalis, (c) mokėtinos sumos, suskirstytos į: pagrindinės veiklos mokėtinas sumas, įmonės vadovams mokėtinas sumas, susijusioms įmonėms (kai šių įmonių finansinės ataskaitos yra konsoliduojamos) mokėtinas sumas, mokėtinus pelno mokesčius (atskirai pateikti pelno mokesčio sumą, priskaičiuotą šalies biudžeto naudai ar grąžintiną įmonės savininkams), mokėtinus dividendus, kitas mokėtinas sumas ir sukauptas sąnaudas.
Pastaba. Jei įsipareigojimai neskirstomi į trumpalaikius ir ilgalaikius, neturi būti skaičiuojamos ir tarpinės sumos.
40.2.4.2. Suskirstyti ilgalaikius įsipareigojimus tokiomis grupėmis: turto įkeitimu užtikrintos paskolos, neužtikrintos paskolos, paskolos iš susijusių įmonių (kai šių įmonių finansinės ataskaitos yra konsoliduojamos), paskolos iš kitų susijusių įmonių. Parodyti, kaip jos kito per ataskaitinį laikotarpį. Nurodyti kiekvienos paskolų grupės palūkanų normos dydį, grąžinimo terminus, banko nustatytus apribojimus paskolos gavėjui, reikalavimų tenkinimo eiliškumą, paskolos konvertavimo ypatumus, neamortizuotos premijos ar diskonto sumą. Paskolos, kurios turi galimybę būti konvertuotos į nuosavybės vertybinius popierius, turi būti pateiktos atskirai, parodant į nuosavybę konvertuotiną dalį bei įsipareigojimu liekančią dalį.
40.2.4.3. Nurodyti kitus svarbius įsipareigojimų straipsnius, įtrauktus į kitus įsipareigojimus, atidėtas sumas, pvz., atidėtus mokesčius, atidėjimus darbuotojų pensijoms, kitus įsipareigojimus, parodyti jų pokytį per ataskaitinį laikotarpį.
40.2.4.4. Atskirai nurodyti įsipareigojimus, susijusius su lizingo pagrindu turimu turtu. Pateikti sumas įsipareigojimų per artimiausius finansinius (ūkinius) metus pagal finansinio lizingo arba neatšaukiamo operacinio lizingo sutartis. Pateikti kitą informaciją, susijusią su lizingu, tokią kaip finansiniai apribojimai, lizinguoto turto įsigijimo galimybė, kiti neapibrėžtumai, susiję su lizingu.
40.2.4.5. Nurodyti pagrindines pelno mokesčio sąnaudų (pajamų) komponentų sumas, tokias kaip einamoji pelno mokesčio sąnaudų (pajamų) suma, koregavimai, atidėtosios pelno mokesčio sąnaudos (pajamos) arba jų atstatymas, pelno mokesčio sąnaudų (pajamų) suma dėl apskaitos politikos pasikeitimo ar esminių apskaitos klaidų ir kitas.
40.2.5. Savininkų nuosavybė.
40.2.5.1. Apie kiekvieną akcinio kapitalo rūšį pateikti šią informaciją: įregistruotų ar visuotiniame akcininkų susirinkime patvirtintų, išleistų ir esančių apyvartoje akcijų skaičius, neapmokėtų akcijų skaičius, akcijų nominalioji vertė, akcinio kapitalo pokyčiai per ataskaitinį laikotarpį, akcijų suteikiamos teisės, privilegijos, taip pat apribojimai, dividendų dydis ir įsipareigojimai dėl dividendų (privilegijuotųjų akcijų atveju), supirktų akcijų skaičius, akcijų, kurios yra rezervuotos išleidimui ateityje (opcionų ar kitų sutarčių pavidalu), skaičius ir visa su tuo susijusi informacija. Pateikti kitą svarbią informaciją, susijusią su privilegijuotosiomis akcijomis, konvertuojamų įsipareigojimų nuosavybės elementais, kitais su akcijomis susijusiais finansiniais instrumentais.
40.2.5.2. Pateikti informaciją apie kitą akcininkų (savininkų) nuosavybę, parodyti jos pokytį per ataskaitinį laikotarpį bei kitus svarbius dalykus. Kitą akcininkų nuosavybę apibūdinti suskirstytą tokiomis grupėmis: akcinio kapitalo perviršis, finansinio turto ir ilgalaikio materialaus turto perkainojimo rezervai (aprašyti pelno mokesčio įtaką perkainojimo rezervų pokyčiams), kiti rezervai, nepaskirstytasis pelnas (nuostolis).
40.3. Pelno (nuostolio) ataskaita.
40.3.1. Pateikti informaciją apie pagrindinius pajamų straipsnius bei parodyti jų pokytį per ataskaitinį laikotarpį. Siekiant kuo tiksliau atspindėti įmonės specifiką, pajamas suskirstyti tokiomis kategorijomis: prekių pardavimas, paslaugų teikimas, palūkanos, investicijų į vertybinius popierius pelnas arba nuostolis (atskirai parodyti investicijų į vertybinius popierius realizuotą ir nerealizuotą pelną (nuostolį)), autoriniai atlyginimai, honorarai, dividendai, pajamos iš neįprastinės veiklos.
40.3.3. Parodyti pajamų sumas pagal sutartis, kuriomis remiantis yra pripažintos pajamos per ataskaitinį laikotarpį pagal darbų atlikimo apimtis.
40.3.4. Parodyti įmonės pagrindinės veiklos sąnaudas, jas įvardyti ir suskirstyti svarbiomis grupėmis, susijusiomis su pagrindinės veiklos pajamomis ir pripažintomis sąnaudomis per ataskaitinį laikotarpį.
40.3.5. Pateikti anksčiau nukainotų atsargų atstatytas sumas, per ataskaitinį laikotarpį pripažintas pajamomis.
40.3.6. Nurodyti informaciją apie įmonės atliekamus plėtros ir tyrinėjimo darbus, parodyti sumas, pripažintas ataskaitinio laikotarpio sąnaudomis, nurodyti atliekamų darbų pobūdį.
40.3.7. Nurodyti pasikeitusių ilgalaikio turto nusidėvėjimo normų įtaką per tą ataskaitinį laikotarpį, kurį buvo pakeistos nusidėvėjimo normos.
40.3.8. Pateikti informaciją apie kitas pajamų ar sąnaudų sumas, kurių apimtis ar pobūdis yra reikšmingi.
40.3.9. Pateikti paaiškinimą dėl finansinėje apskaitoje išvesto pelno prieš pelno mokestį ir apmokestinamojo pelno skirtumų, parodyti faktišką pelno mokesčio ir taikytino (galiojančio pagal pelno mokesčio įstatymą) pelno mokesčio sumą, paaiškinti laikinų ir pastoviųjų skirtumų įtaką pelno mokesčio nustatymui.
40.4. Pinigų srautų ataskaita. Pinigų srautų ataskaita, parengta pagal Tarptautinius apskaitos standartus, yra metinės finansinės atskaitomybės dalis. Šioje ataskaitoje pinigų srautai turi būti suskirstyti į pinigų srautus iš veiklos (pagrindinės veiklos), investicinės veiklos bei finansinės veiklos. Pinigų srautai iš veiklos (pagrindinės veiklos) turi būti pateikiami vadovaujantis tiesioginiu metodu, kai nurodomi pagrindiniai piniginių įplaukų ir išmokų straipsniai, arba netiesioginiu metodu, kai grynasis ataskaitinio laikotarpio pelnas (nuostolis) yra koreguojamas dėl nepiniginių straipsnių, tokių kaip atidėjimai, sukaupimai ir pan., įtakos. Pinigų srautų ataskaitą turi rengti ir dukterinės įmonės, nepaisant to, kad konsoliduotą ataskaitą rengia pagrindinė (kontroliuojančioji) įmonė. Pinigų srautai iš pagrindinės veiklos, investicinės veiklos ir finansinės veiklos turi būti pateikti bendrąja verte, išskyrus atvejus, kai priimtinas jų pateikimas grynąja verte, pvz., kai pinigų gavimas iš klientų ar išmokėjimas klientams labiau atspindi klientų veiklą, o ne įmonės veiklą, arba kai pinigų gavimo ar išmokėjimo apyvarta yra greita, sumos didelės, o terminai trumpi.
40.4.1. Pinigų srautus iš neįprastinės veiklos parodyti prieš tai suklasifikavus juos atitinkamai į srautus iš pagrindinės veiklos, investicinės veiklos ir finansinės veiklos.
40.4.3. Apibūdinti pinigų srautus, susijusius su investicijomis į dukterines įmones ar kitas įmones arba susijusius su šių investicijų perleidimu.
40.4.4. Parodyti nepiniginių srautų įtaką investicinei ar finansinei veiklai, t. y. tokius pokyčius, kurie nereikalauja pinigų ar pinigų ekvivalentų panaudojimo.
40.4.5. Parodyti apskaitos politiką, naudojamą nustatant pinigų ir pinigų ekvivalentų sudėtį, išvardyti pinigų ekvivalentų sudėtį.
40.4.6. Pateikti kitą svarbią su pinigų srautais susijusią informaciją, pavyzdžiui, apie pagrindinėje įmonėje turimas dideles pinigų sumas, kuriomis negali pasinaudoti dukterinės įmonės, apie neišnaudotas kredito linijas, kurias bus galima panaudoti ateityje, apie svarbias pinigų srautų sumas, išskaidytas pagal gamybinius ar geografinius segmentus, ir pan.
40.5. Kita informacija, kurią būtina pateikti.
40.5.1. Įvykiai po balanso sudarymo datos. Nurodyti įvykius, įvykusius po finansinių ataskaitų parengimo datos (ataskaitinių metų pabaigos) iki finansinių ataskaitų tvirtinimo metiniame akcininkų susirinkime (arba finansinių ataskaitų publikavimo) datos. Nurodyti šių įvykių pobūdį ir kokią įtaką jie gali turėti ateities rezultatams.
40.5.2. Neapibrėžtumai. Pateikti informaciją apie neapibrėžtus nuostolius ir neapibrėžtą pelną, t. y. nurodyti jų pobūdį, įtaką ateities rezultatams; jei tokio pobūdžio įvertinimo atlikti neįmanoma, tik konstatuoti šį faktą.
40.5.3. Esminės klaidos. Pateikti informaciją apie apskaitoje padarytas esmines klaidas bei jų taisymo metodus. Pateikti palyginamąją informaciją, kaip finansinės ataskaitos atrodė, kol klaida nebuvo aptikta, ir po to, kai klaida buvo ištaisyta.
40.5.4. Apskaitos politikos pasikeitimas. Jei ataskaitinio laikotarpio eigoje įmonė keitė savo apskaitos politiką, nurodyti priežastį, kodėl tai padaryta (pvz., įsigaliojo naujas finansinės apskaitos standartas, vadovybė nusprendė, kad naujas apskaitos metodas padės tiksliau ir teisingiau atspindėti finansinį rezultatą), ir metodą, kuriuo vadovaujantis buvo (bus) atspindima pasikeitimo įtaka finansinėms ataskaitoms.
40.5.5. Informacija apie santykius su susijusiomis šalimis. Nurodyti įmonės santykius su susijusiomis šalimis (nepriklausomai nuo to, ar vyko kokie nors sandėriai tarp įmonės ir susijusių šalių, ar ne). Charakterizuoti tų santykių pobūdį, sandėrių apimtis vertine arba santykine išraiška, iš sandėrių su susijusiomis šalimis gautas pajamas ar patirtas sąnaudas, kainų (komisinių) politiką tarp įmonės ir susijusių šalių (ar buvo daromos lengvatos) ir pan.
40.5.6. Konsoliduotos finansinės ataskaitos. Išvardyti ir apibūdinti visas dukterines įmones, kurios buvo konsoliduotos pagrindinės įmonės finansinėse ataskaitose, bei dukterines įmones, kurios nebuvo konsoliduotos. Konsoliduotų įmonių atveju – nurodyti įmonės pavadinimą, buveinės registracijos adresą, turimą dalį akciniame kapitale arba turimą balsų skaičių (jei skiriasi nuo turimos dalies akciniame kapitale), finansinės apskaitos metodus, pagal kuriuos ši investicija yra apskaitoma pagrindinėje įmonėje; nekonsoliduotų įmonių atveju – nurodyti priežastis, kodėl nekonsoliduojama.
41. Emitento valdybos ar kito jos funkcijas atliekančio valdymo organo parengta ataskaita (emitento veiklos, finansinės padėties analizė bei perspektyvų aptarimas).
42. Informacija apie auditą.
(Nurodyti nepriklausomo audito atlikimo datą, kurio laikotarpio ir kokios ataskaitoje pateiktos informacijos auditas atliktas. Pateikti informaciją apie auditą atlikusį auditorių, taip pat auditoriaus nuomonę, ją sąlygojančias priežastis.
Nepriklausomo auditoriaus išvada ir ataskaita, jeigu ji parengta, pridedamos prie metų prospekto-ataskaitos.)
VI. INFORMACIJA APIE EMITENTO VALDYMO ORGANUS
43. Valdymo organų nariai (stebėtojų tarybos, valdybos, administracijos (administracijos vadovas, jo pavaduotojai, vyriausiasis finansininkas) nariai):
43.1. pareigos, vardai ir pavardės, duomenys apie dalyvavimą emitento įstatiniame kapitale (turima įstatinio kapitalo ir balsų dalis procentais);
43.2. apie valdybos pirmininką, administracijos vadovą ir vyriausiąjį finansininką (finansų direktorių) papildomai nurodomi šie duomenys: išsilavinimas, profesija, darbovietės per 10 paskutinių finansinių (ūkinių) metų ir pareigos jose;
43.3. duomenys apie dalyvavimą kitų įmonių, įstaigų ir organizacijų veikloje (įmonės, įstaigos ar organizacijos pavadinimas ir pareigos) bei kapitale (įmonės, įstaigos ar organizacijos pavadinimas, turima kapitalo ir balsų dalis procentais);
44. Informacija apie išmokas bei paskolas valdymo organų nariams (stebėtojų tarybos, valdybos, administracijos (administracijos vadovui, jo pavaduotojams, vyriausiajam finansininkui) nariams):
44.1. informacija apie emitento per ataskaitinį laikotarpį išmokėtų atlyginimų, tantjemų ir kitų išmokų iš pelno vidutinius dydžius, tenkančius vienam asmeniui (pagal aukščiau minėtų asmenų kategorijas);
44.2. emitento stebėtojų tarybos, valdybos ir administracijos nariams išmokėtų atlyginimų, tantjemų ir kitų išmokų iš pelno sumos per ataskaitinį laikotarpį (kiekvienai aukščiau minėtai asmenų kategorijai), gautos iš įmonių, kuriose emitento dalis įstatiniame kapitale sudaro daugiau kaip 20 procentų;
45. Sandėriai su suinteresuotais asmenimis (duomenys apie emitento ataskaitinio laikotarpio pagrindinei veiklai nebūdingus sandėrius su įmonėmis, įstaigomis ir organizacijomis, kurių veikloje (yra stebėtojų tarybos, valdybos ar administracijos nariai – administracijos vadovas, jo pavaduotojai, vyriausiasis finansininkas) ar kapitale (balsų dalis sudaro daugiau kaip 20 procentų) dalyvauja emitentas ar jo valdymo organų nariai (stebėtojų tarybos, valdybos ar administracijos nariai):
45.1. sandėrių rūšys (nekilnojamojo turto, pagrindinių priemonių perleidimas, nebūdingi pirkimo-pardavimo kontraktai, išduotos paskolos, suteiktos garantijos ar laidavimai, kuriais užtikrintas jų prievolių įvykdymas);
VII. NAUJAUSI IR ESMINIAI ĮVYKIAI EMITENTO VEIKLOJE, JOS PERSPEKTYVOS
46. Naujausi įvykiai emitento veikloje (naujausi emitento veiklos ir finansinės padėties pokyčiai, neatspindėti ataskaitoje pateiktose finansinėse ataskaitose: produkcijos (paslaugų) apimties ir asortimento pasikeitimai, naujų realizacijos rinkų įgijimas ar turėtųjų praradimas, esminiai gamybos kaštų struktūros, pardavimo kainų pokyčiai ir pan.).
47. Esminiai įvykiai emitento veikloje (esminių ataskaitinio laikotarpio įvykių charakteristika, jų data (laikotarpis), kaip apie juos buvo informuoti investitoriai, išskyrus tuos įvykius, apie kuriuos Komisijai buvo pranešta konfidencialiai ir konfidencialumo laikotarpis dar nepasibaigęs).
METŲ PROSPEKTO–ATASKAITOS PRIEDAS
Akcininkų, nuosavybės teise turinčių ar valdančių daugiau kaip 5 procentus balsų, sąrašas (pateikiami emitento eilinio (ataskaitinio) visuotinio akcininkų susirinkimo dieną turimi duomenys).
__________________________
(emitento eilinio (ataskaitinio) visuotinio akcininkų susirinkimo data)
| Akcininko vardas, pavardė |
Turimų akcijų skaičius (vnt.)
|
Turimų balsų dalis (%)
|
||
| (įmonės pavadinimas), |
|
|
|
|
| asmens kodas (įmonių rejestro |
iš viso |
tarp jų priklausančių akcininkui nuosavybės |
iš viso |
tarp jų akcijų, priklausančių |
| kodas)* |
|
teise |
|
akcininkui nuosavybės teise, |
|
|
|
|
|
suteikiamų balsų |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
*Kai emitento akcijų savininkė yra valstybė (savivaldybė), nurodomas valstybei (savivaldybei) priklausančių akcijų turėtojas.
Pastaba. Skaičiuojant šiame priede nurodytus 5 procentus balsų, į bendrą emitento išleistų akcijų suteikiamų balsų skaičių įtraukiami ir balsai, kurių asmuo dėl tam tikrų priežasčių (dėl to, kad nepranešė apie emitento akcijų paketo įsigijimą, dėl prievolės skelbti privalomą oficialų pasiūlymą atsiradimo ir pan.) laikinai neturi.
______________
Informacijos apie emitentų veiklą ir jų
vertybinius popierius periodinio atskleidimo
taisyklių
2 priedas
PUSMEČIO ATASKAITOS TURINYS
I. BENDROSIOS NUOSTATOS
2. Pagrindiniai duomenys apie emitentą (emitento pavadinimas, įstatinis kapitalas, buveinės adresas, telefono, fakso numeriai, elektroninio pašto adresas, teisinė–organizacinė forma (įmonės rūšis), įregistravimo data ir vieta, įmonių rejestro kodas).
3. Informacija apie tai, kur ir kada galima susipažinti su ataskaita bei dokumentais, kuriais naudojantis ji buvo parengta (finansinėmis ataskaitomis, auditorių išvadomis ir pan.), ir visuomenės informavimo priemonės pavadinimas.
4. Asmenys, atsakingi už ataskaitoje pateiktą informaciją:
4.1. už ataskaitą atsakingi emitento valdymo organų nariai, darbuotojai ir administracijos vadovas (nurodomi vardai, pavardės, pareigos, telefonų ir faksų numeriai);
4.2. jeigu emitentas ataskaitos rengimą paveda konsultantams arba ją rengia su konsultantų pagalba, ataskaitoje nurodomi tų konsultantų vardai, pavardės, telefonų ir faksų numeriai (jeigu konsultantas yra juridinis asmuo, nurodomas jo pavadinimas, telefonų ir faksų numeriai bei konsultanto atstovo(-ų) vardas ir pavardė); pažymima, kokias konkrečias ataskaitos dalis rengė konsultantai arba kokios ataskaitos dalys parengtos su konsultantų pagalba, ir nurodomos konsultantų atsakomybės ribos.
5. Už ataskaitos parengimą atsakingų emitento valdymo organų narių, darbuotojų ir administracijos vadovo bei emitento konsultantų patvirtinimas, kad ataskaitoje pateikta informacija atitinka tikrovę ir nėra nutylėtų faktų, galinčių turėti įtakos investitorių sprendimams pirkti ar parduoti emitento vertybinius popierius, tų vertybinių popierių rinkos kainai bei jų vertinimui. Komisijai ir biržai pateikiamuose ataskaitos egzemplioriuose prie šio patvirtinimo turi būti už ataskaitos parengimą atsakingų emitento valdymo organų narių, darbuotojų ir administracijos vadovo bei emitento konsultantų parašų originalai, ataskaitos pasirašymo data ir parengimo vieta.
II. INFORMACIJA APIE EMITENTO ĮSTATINĮ KAPITALĄ, IŠLEISTUS VERTYBINIUS POPIERIUS IR VALDYMO ORGANŲ NARIUS
6. Emitento įstatinis kapitalas:
6.1. įmonių rejestre įregistruotas įstatinis kapitalas (dydis, struktūra pagal akcijų rūšis ir klases (kiekvienos rūšies ir klasės akcijų skaičius, nominalioji vertė, bendra nominalioji vertė ir dalis įstatiniame kapitale procentais, neapmokėta bendros nominaliosios vertės dalis ir jos apmokėjimo sąlygos, neapmokėtų akcijų skaičius, nominalioji vertė ir bendra nominalioji vertė pagal akcijų rūšis ir klases));
6.2. informacija apie numatomą įstatinio kapitalo didinimą konvertuojant ar keičiant į akcijas išleistus skolos ar išvestinius vertybinius popierius:
6.2.1. konvertuojamų ar keičiamų į akcijas skolos ar išvestinių vertybinių popierių, suteikiančių teisę pasirašyti emitento akcijas, pavadinimas, skaičius, pagrindinės charakteristikos, pakeitimo į akcijas terminas(-ai) ir sąlygos;
6.2.2. numatomo įstatinio kapitalo didinimo dėl konvertuojamų, keičiamų į akcijas ar suteikiančių teisę pasirašyti emitento akcijas skolos ar išvestinių vertybinių popierių konvertavimo, pakeitimo ar teisės realizavimo dydis ir numatoma įstatinio kapitalo didinimo data (datos);
6.2.3. numatomi įstatinio kapitalo struktūros pokyčiai (pagal akcijų rūšis ir klases) po konvertuojamų, keičiamų į akcijas ar suteikiančių teisę pasirašyti emitento akcijas skolos ar išvestinių vertybinių popierių konvertavimo, pakeitimo ar teisės realizavimo;
6.2.4. naujai išleidžiamų akcijų, kai įstatinis kapitalas didinamas keičiant skolos ar išvestinius vertybinius popierius arba realizuojant teisę, pasirašymo ar keitimo tvarka ir terminai, skolos ar išvestinių vertybinių popierių savininkų kategorijos, kurioms bus sudarytos sąlygos pasirašyti akcijas pirmumo teise (jeigu pirmumo teisės suteikimas atskiroms skolos ar išvestinių vertybinių popierių savininkų kategorijoms buvo numatytas šių vertybinių popierių išleidimo sąlygose).
7. Stambiausi akcininkai (akcininkai, nuosavybės teise turintys ar valdantys daugiau kaip 5 procentus emitento įstatinio kapitalo: fizinių asmenų vardai, pavardės, įmonių pavadinimai, rūšis, buveinės adresas, įmonių rejestro kodas, akcininkams nuosavybės teise priklausančių akcijų skaičius (pagal rūšis ir klases), turima įstatinio kapitalo ir balsų dalis procentais, atskirai nurodyti kiekvienam asmeniui nuosavybės teise priklausančių akcijų suteikiamų balsų procentus ir balsų, priklausančių jam su kartu veikiančiais asmenimis, procentus).
Pastaba. Skaičiuojant šiame punkte nurodytus balsus, į bendrą emitento išleistų akcijų suteikiamų balsų skaičių įtraukiami ir balsai, kurių asmuo dėl tam tikrų priežasčių (dėl to, kad nepranešė apie emitento akcijų paketo įsigijimą, dėl prievolės skelbti privalomą oficialų pasiūlymą atsiradimo ir pan.) laikinai neturi.
8. Vertybiniai popieriai, kurie nepažymi dalyvavimo įstatiniame kapitale, bet kurių apyvartą reglamentuoja Vertybinių popierių viešosios apyvartos įstatymas (pavadinimai, nominalioji vertė, skaičius, bendra nominalioji vertė (pagal emisijas), savininkams suteikiamos teisės, privilegijos, taip pat apribojimai, galiojimo terminai, išpirkimo kaina ir data, išmokėjimai šių vertybinių popierių savininkams per ataskaitinį laikotarpį, konvertavimo tvarka).
9. Emitento vertybinių popierių antrinė apyvarta (biržų, kuriose prekiaujama emitento vertybiniais popieriais, pavadinimai, prekybos sąrašų pavadinimai, vertybinių popierių pavadinimai ir skaičius pagal rūšis ir klases; didžiausia, mažiausia ir paskutinė biržos prekybos sesijos kaina; maksimali, minimali ir paskutinė apyvarta per ataskaitinį laikotarpį pagal vertybinių popierių rūšis ir klases).
10. Sutartys su vertybinių popierių viešosios apyvartos tarpininkais (vertybinių popierių viešosios apyvartos tarpininkų, su kuriais emitentas yra sudaręs aptarnavimo sutartis, pavadinimai, adresai, sutarčių pobūdis).
11. Valdymo organų nariai (stebėtojų tarybos, valdybos, administracijos (administracijos vadovas, jo pavaduotojai, vyriausiasis finansininkas) nariai):
11.1. pareigos, vardai ir pavardės, duomenys apie dalyvavimą emitento įstatiniame kapitale (turima įstatinio kapitalo ir balsų dalis procentais);
III. FINANSINĖ PADĖTIS
12. Buhalterinis balansas (ataskaitinio laikotarpio pradžios ir pabaigos buhalterinis balansas, pateiktas palyginamojoje lentelėje su praėjusių finansinių (ūkinių) metų pirmojo pusmečio duomenimis).
13. Pelno (nuostolio) ataskaita (ataskaitinio laikotarpio pelno (nuostolio) ataskaita, išdėstyta palyginamojoje lentelėje su praėjusių finansinių (ūkinių) metų pirmojo pusmečio duomenimis).
14. Paaiškinamasis raštas (esminių ataskaitinio laikotarpio pasikeitimų finansinėse ataskaitose priežastys, ilgalaikių ir trumpalaikių paskolų apibūdinimas (kreditoriai, palūkanų dydis, grąžinimo sąlygos) ir pan.).
15. Informacija apie auditą.
(Jeigu yra atliktas emitento pirmojo finansinių (ūkinių) metų pusmečio apskaitos ir finansinės atskaitomybės auditas, turi būti nurodyta, kokios ataskaitoje pateiktos informacijos nepriklausomas auditas atliktas, jo data bei duomenys apie auditą atlikusį auditorių.
Prie ataskaitos turi būti pridėta nepriklausomo auditoriaus išvada. Nepriklausomo auditoriaus ataskaita, jeigu ji parengta, taip pat turi būti pridėta prie ataskaitos.)
IV. ESMINIAI ĮVYKIAI EMITENTO VEIKLOJE
16. Esminiai įvykiai emitento veikloje (trumpa esminių ataskaitinio laikotarpio įvykių charakteristika, jų data (laikotarpis), kaip apie juos buvo informuoti investitoriai, išskyrus tuos įvykius, apie kuriuos Komisijai buvo pranešta konfidencialiai ir konfidencialumo laikotarpis dar nepasibaigęs).
17. Teismo ir trečiųjų teismo (arbitražo) procesai (informacija apie teisminius ar arbitražo procesus, galinčius turėti ar turėjusius įtakos emitento finansinei padėčiai per ataskaitinį laikotarpį (taikytos sankcijos (priteistas nuostolių atlyginimas ir kt.), jų priežastys, teisminiai ar arbitražo procesai, kuriuose dar nėra priimti teismo (arbitražo) sprendimai, ir galimos bylų išsprendimo pasekmės).
Informacijos apie emitentų veiklą ir jų
vertybinius popierius periodinio atskleidimo
taisyklių
3 priedas
KETVIRČIO ATASKAITOS TURINYS
I. BENDROSIOS NUOSTATOS
2. Pagrindiniai duomenys apie emitentą (emitento pavadinimas, įstatinis kapitalas, buveinės adresas, telefono, fakso numeriai, elektroninio pašto adresas, teisinė–organizacinė forma (įmonės rūšis), įregistravimo data ir vieta, įmonių rejestro kodas).
3. Informacija apie tai, kur ir kada galima susipažinti su ataskaita bei dokumentais, kuriais naudojantis ji buvo parengta (finansinėmis ataskaitomis, auditorių išvadomis ir pan.), ir visuomenės informavimo priemonės pavadinimas.
4. Asmenys, atsakingi už ataskaitoje pateiktą informaciją:
4.1. už ataskaitą atsakingi emitento valdymo organų nariai, darbuotojai ir administracijos vadovas (nurodomi vardai, pavardės, pareigos, telefonų ir faksų numeriai);
4.2. jeigu emitentas ataskaitos rengimą paveda konsultantams arba ją rengia su konsultantų pagalba, ataskaitoje nurodomi tų konsultantų vardai, pavardės, telefonų ir faksų numeriai (jeigu konsultantas yra juridinis asmuo, nurodomas jo pavadinimas, telefonų ir faksų numeriai bei konsultanto atstovo(-ų) vardas ir pavardė); pažymima, kokias konkrečias ataskaitos dalis rengė konsultantai arba kokios ataskaitos dalys parengtos su konsultantų pagalba, ir nurodomos konsultantų atsakomybės ribos.
5. Už ataskaitos parengimą atsakingų emitento valdymo organų narių, darbuotojų ir administracijos vadovo bei emitento konsultantų patvirtinimas, kad ataskaitoje pateikta informacija atitinka tikrovę ir nėra nutylėtų faktų, galinčių turėti įtakos investitorių sprendimams pirkti ar parduoti emitento vertybinius popierius, tų vertybinių popierių rinkos kainai bei jų vertinimui. Komisijai ir biržai pateikiamuose ataskaitos egzemplioriuose prie šio patvirtinimo turi būti už ataskaitos parengimą atsakingų emitento valdymo organų narių, darbuotojų ir administracijos vadovo bei emitento konsultantų parašų originalai, ataskaitos pasirašymo data ir parengimo vieta.
II. INFORMACIJA APIE STAMBIAUSIUS AKCININKUS IR VALDYMO ORGANŲ NARIUS
6. Stambiausi akcininkai (akcininkai, nuosavybės teise turintys ar valdantys daugiau kaip 5 procentus emitento įstatinio kapitalo: fizinių asmenų vardai, pavardės, įmonių pavadinimai, rūšis, buveinės adresas, įmonių rejestro kodas, akcininkams nuosavybės teise priklausančių akcijų skaičius (pagal rūšis ir klases), turima įstatinio kapitalo ir balsų dalis procentais, atskirai nurodyti kiekvienam asmeniui nuosavybės teise priklausančių akcijų suteikiamų balsų procentus ir balsų, priklausančių jam su kartu veikiančiais asmenimis, procentus).
Pastaba. Skaičiuojant šiame punkte nurodytus balsus, į bendrą emitento išleistų akcijų suteikiamų balsų skaičių įtraukiami ir balsai, kurių asmuo dėl tam tikrų priežasčių (dėl to, kad nepranešė apie emitento akcijų paketo įsigijimą, dėl prievolės skelbti privalomą oficialų pasiūlymą atsiradimo ir pan.) laikinai neturi.
7. Valdymo organų nariai (stebėtojų tarybos, valdybos, administracijos (administracijos vadovas, jo pavaduotojai, vyriausiasis finansininkas) nariai):
7.1. pareigos, vardai ir pavardės, duomenys apie dalyvavimą emitento įstatiniame kapitale (turima įstatinio kapitalo ir balsų dalis procentais);
III. FINANSINĖ PADĖTIS
8. Buhalterinis balansas (emitento einamųjų finansinių (ūkinių) metų pradžios, ataskaitinio laikotarpio pradžios ir pabaigos buhalterinis balansas, išdėstytas palyginamojoje lentelėje).
9. Pelno (nuostolio) ataskaita (ataskaitinio laikotarpio, ankstesnio ketvirčio ir praėjusių emitento finansinių (ūkinių) metų atitinkamo ketvirčio pelno (nuostolio) ataskaitų duomenys, išdėstyti palyginamojoje lentelėje).
IV. ESMINIAI ĮVYKIAI EMITENTO VEIKLOJE
11. Esminiai įvykiai emitento veikloje (trumpa esminių ataskaitinio laikotarpio įvykių charakteristika, jų data (laikotarpis), kaip apie juos buvo informuoti investitoriai, išskyrus tuos įvykius, apie kuriuos Komisijai buvo pranešta konfidencialiai ir konfidencialumo laikotarpis dar nepasibaigęs).