VALSTYBINĖS MOKESČIŲ INSPEKCIJOS PRIE LIETUVOS RESPUBLIKOS FINANSŲ MINISTERIJOS VIRŠININKO
Į S A K Y M A S
DĖL VALSTYBINĖS MOKESČIŲ INSPEKCIJOS PRIE LIETUVOS RESPUBLIKOS FINANSŲ MINISTERIJOS 2002 M. BIRŽELIO 19 D. ĮSAKYMO NR. 165 „DĖL PVM DEKLARACIJOS FR0335 FORMOS, PRIDĖTINĖS VERTĖS MOKESČIO MOKĖTOJU NEĮREGISTRUOTO ASMENS MOKĖTINO PVM APYSKAITOS FR0340 FORMOS BEI KARTU SU JOMIS TEIKIAMŲ FR0336, FR0337, FR0338, FR0339 FORMŲ IR ŠIŲ FORMŲ UŽPILDYMO TAISYKLIŲ“ PAKEITIMO
2003 m. sausio 7 d. Nr. V-2
Vilnius
Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos pridėtinės vertės mokesčio įstatymo (Žin., 2002, Nr. 35-1271) 99 str. 3 dalimi ir Lietuvos Respublikos finansų ministro 1997 m. liepos 29 d. įsakymu Nr. 110 patvirtintų Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos nuostatų (Žin., 1997, Nr. 87-2212; 2001, Nr. 85-2991; 2002, Nr. 20-786) 18.11 punktu:
1. Pakeičiu Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos 2002 m. birželio 19 d. įsakymu Nr. 165 „Dėl PVM deklaracijos FR0335 formos, Pridėtinės vertės mokesčio mokėtoju neįregistruoto asmens mokėtino PVM apyskaitos FR0340 formos bei kartu su jomis teikiamų FR0336, FR0337, FR0338, FR0339 formų ir šių formų užpildymo taisyklių“ (Žin., 2002, Nr. 63-2560, Nr. 70) patvirtintą Žemės ūkio produkcijos ir/ar paslaugų pirkimo iš ūkininkų, kuriems taikoma kompensacinio PVM tarifo schema, ataskaitos FR0337 formą ir ją išdėstau nauja redakcija (pridedama).
2. Papildau ir pakeičiu Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos 2002 m. birželio 19 d. įsakymu Nr. 165 „Dėl PVM deklaracijos FR0335 formos, Pridėtinės vertės mokesčio mokėtoju neįregistruoto asmens mokėtino PVM apyskaitos FR0340 formos bei kartu su jomis teikiamų FR0336, FR0337, FR0338, FR0339 formų ir šių formų užpildymo taisyklių“ patvirtintas PVM deklaracijos FR0335 formos, PVM mokėtoju neįregistruoto asmens PVM apyskaitos FR0340 formos bei kartu su jomis teikiamų FR0336, FR0337, FR0338, FR0339 formų užpildymo taisykles (toliau – Taisyklės):
2.1. Taisyklių I dalies „Bendrosios nuostatos“ 11 punktą papildau šia pastraipa:
„Apmokestinamieji asmenys teiktinas Žemės ūkio produkcijos ir/ar paslaugų pirkimo iš ūkininkų, kuriems taikoma kompensacinio PVM tarifo schema, ataskaitos FR0337 formas gali pildyti kompiuteriniu būdu (pildyti Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos interneto puslapyje pateiktą FR0337 formos aplikaciją) arba iš AVMI gautus blankus. Asmenys, FR0337 formą pildantys kompiuteriniu būdu, AVMI teritoriniam skyriui atspausdintą formą turi pateikti pagal internetinės aplikacijos suformuotą formatą. „
2.2. Taisyklių IV dalį „Žemės ūkio produkcijos ir/ar paslaugų pirkimo iš ūkininkų, kuriems taikoma kompensacinio PVM tarifo schema, ataskaitos FR0337 formos užpildymas“ išdėstau nauja redakcija:
„101. Žemės ūkio produkcijos ir/ar paslaugų pirkimo iš ūkininkų, kuriems taikoma kompensacinio PVM tarifo schema, ataskaitos FR0337 formos (toliau – Ataskaita) preambulė pildoma taip:
101.1. Ataskaitos 1 laukelyje įrašomas žemės ūkio produkcijos ir/ar paslaugų pirkėjo (toliau – ūkio subjektas) identifikacinis numeris (kodas). Ūkio subjektas, PVM mokėtojas, įrašo PVM mokėtojo kodą. Ūkio subjektas, ne PVM mokėtojas, įrašo mokesčių mokėtojui suteiktą identifikacinį kodą (fizinis asmuo – asmens kodą);
102. Ataskaitos 3 laukelyje įrašoma formos pildymo data, o langelyje „Registracijos numeris“ ūkio subjektas įrašo jos užregistravimo savo raštvedyboje numerį.
103. Ataskaitos 4 laukelio „Formos tipas“ langelis „pirminė“ pildomas (pažymimas „X“ ženklu) tik tuo atveju, kai pateikiama pirminė forma, langelis „patikslinta visa“ pildomas (pažymimas „X“ ženklu) tik tuo atveju, kai pateikiama patikslinta visa forma, langelis „patikslintos kai kurios eilutės“ pildomas (pažymimas „X“ ženklu) tik tuo atveju, kai tikslinamos kai kurios formos eilutės.
104. Ataskaitos 5 laukelyje įrašomas pridedamų papildomų lapų skaičius. Kai teikiama forma, kurios laukelio 4 „Formos tipas“ užpildytas langelis „patikslintos kai kurios eilutės“, tai 5 laukelyje įrašomas papildomų lapų, kuriuose tikslinamos kai kurios eilutės, skaičius.
105. Ataskaitos 6 laukelyje įrašomas užpildytų eilučių skaičius. Kai teikiama forma, kurios laukelio 4 „Formos tipas“ užpildytas langelis „patikslintos kai kurios eilutės“, tai 5 laukelyje įrašomas patikslintų eilučių skaičius.
106. Ataskaitos 7 ir 8 laukeliuose nurodomas laikotarpis, kurio Ataskaita pateikiama (jei ūkio subjektas yra PVM mokėtojas, tai Ataskaitos pateikimo laikotarpis turi sutapti su ūkio subjektui nustatytu PVM mokestiniu laikotarpiu):
106.1. jei mokestinis laikotarpis yra mėnuo, tai 7 laukelyje nurodoma laikotarpio pradžia, pvz., „02 – 03 – 01“, o 8 laukelyje – mokesčio laikotarpio pabaiga, pvz., „02 – 03- 31“;
107. Ataskaitos 9 laukelyje įrašoma per mokesčio laikotarpį visos supirktos žemės ūkio produkcijos (paslaugų) bendra vertė litais. Ši vertė nustatoma susumuojant 18 stulpelio duomenis (įskaitant ir papildomuose lapuose įrašytus duomenis). Kai teikiama forma, kurios 4 laukelio „Formos tipas“ užpildytas langelis „patikslintos kai kurios eilutės“, 9 laukelyje rodome bendrą visos supirktos žemės ūkio produkcijos (paslaugų) vertę litais. Šiame laukelyje sumos įrašomos suapvalintos iki lito (49 centai ir mažiau – atmetami, 50 centų ir daugiau – laikomi litu) ir įrašyti duomenys turi sutapti su PVM deklaracijos 41 laukelio duomenimis.
108. Ataskaitos 10 laukelyje įrašoma ūkio subjekto per mokesčio laikotarpį ūkininkui apskaičiuota bendra kompensacinio priedo suma litais. Ši suma nustatoma susumuojant 19 stulpelio duomenis (įskaitant papildomuose lapuose įrašytus duomenis). Kai teikiama forma, kurios 4 laukelio „Formos tipas“ užpildytas langelis „patikslintos kai kurios eilutės“, 10 laukelyje rodome bendrą kompensacinio priedo sumą litais. Šiame laukelyje sumos įrašomos suapvalintos iki lito (49 centai ir mažiau – atmetami, 50 centų ir daugiau – laikomi litu) ir laukelio duomenys turi sutapti su PVM deklaracijos 42 laukelio duomenimis.
109. Ataskaitos 11 laukelyje įrašomas apmokestinamojo asmens, pateikusio Žemės ūkio produkcijos ir/ar paslaugų pirkimo iš ūkininkų, kuriems taikoma kompensacinio PVM tarifo schema, ataskaitą, vadovo (savininko) asmens kodas.
110. Ataskaitos 12 laukelyje įrašomas apmokestinamojo asmens vyriausiojo buhalterio (buhalterio) asmens kodas. Jei apmokestinamasis asmuo neturi vyriausiojo buhalterio (buhalterio) pareigybės, o apskaitos paslaugas teikia ir formas pildo pagal rašytinę sutartį kitas asmuo (įmonė), tai įrašomas įgalioto PVM deklaraciją pasirašyti asmens kodas.
111. Ataskaitos papildomame lape pateikta lentelė pildoma taip:
111.1. Ataskaitos 13 stulpelio „Tikslinimas“ eilutė pildoma (įrašant skaičių „1“, „2“ ar „3“) tik tuo atveju, jei 4 laukelio „Formos tipas „ yra užpildytas langelis „patikslintos kai kurios eilutės“. Jei įrašoma nauja eilutė, tai 13 stulpelio eilutėje rašome „1“, jei eilutė tikslinama – įrašoma „2“ (šiuo atveju užpildomas tik tikslinamos eilutės numeris, t. y. užpildomas 14 stulpelis), jei pašalinama (išbraukiama), įrašoma – „3“ (šiuo atveju užpildomas tik išbraukiamos eilutės numeris, t. y. užpildomas 14 stulpelis);
111.3. Ataskaitos 15–16 stulpeliuose įrašomi ūkininko, kuriam taikoma kompensacinio PVM tarifo schema (toliau – Ūkininkai), duomenys:
111.4. Ataskaitos 17–19 stulpeliuose įrašomi duomenys apie ūkio subjekto nupirktą žemės ūkio produkciją ir/ar paslaugas iš Ūkininkų:
111.4.1. Ataskaitos 17 stulpelyje įrašomas nupirktos žemės ūkio produkcijos (paslaugų) kodas. Šie kodai nurodyti Supirktos žemės ūkio produkcijos (paslaugų) mato vienetų kodų žinyne (žinynas pateiktas FR0337P pabaigoje). Kodas 7 įrašomas tik tuo atveju, kai pirktai žemės ūkio produkcijai negalima suteikti nuo 1 iki 6 kodo, pvz., ūkio subjektas iš ūkininko pirko medų, koduotiną 7 kodu, tada 17 stulpelyje įrašoma: 7.
Kai ūkio subjektas iš Ūkininko superka kelių rūšių produkciją, t. y. produkciją, turinčią skirtingus kodus, tai kiekvienas kodas rašomas atskiroje eilutėje, pvz., ūkio subjektas iš ūkininko pirko pieną, gyvulius ir grūdus. Šiuo atveju 17 stulpelio pirmoje eilutėje rašoma – 5, antroje – 2, trečioje – 3;
111.4.2. Ataskaitos 18 stulpelyje įrašoma žemės ūkio produkcijos ar paslaugų supirkimo dokumente nurodytos žemės ūkio produkcijos ir/ar paslaugų vertė litais. Vertė nurodoma be 6 proc. kompensacinio PVM priedo (pvz., ūkio subjektas iš Ūkininko pirko 450 kg pieno po 0,33 Lt už kilogramą ir pieno supirkimo kvite nurodė, kad pieno pardavėjui be PVM turi būti sumokėta 148,50 Lt ir 8,91 Lt kompensacinio priedo suma. Šiuo atveju 18 stulpelyje turi būti įrašyta – 148,50);
3. Įsakau:
3.1. Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos (toliau – Inspekcija) Duomenų valdymo skyriui pagal Inspekcijos viršininko 1999 m. rugpjūčio 26 d. įsakymu Nr. 165 „Dėl Dokumentų formų registro“ patvirtintų Formų registrų nuostatų nustatytą tvarką FR0337 formą įtraukti į Dokumentų formų registrą.
3.2. Inspekcijos Reikalų skyriui organizuoti FR0337 formos blankų pagaminimą ir jais aprūpinti visas apskričių valstybines mokesčių inspekcijas.
3.3. Inspekcijos Informacinių sistemų plėtros skyriui užtikrinti, kad būtų parengta programinė įranga FR0337 formoje pateiktiems duomenims apdoroti.
3.4. Apskričių valstybinių mokesčių inspekcijų viršininkams užtikrinti, kad visi apmokestinamieji asmenys, kurie neturi galimybių FR0337 formos pildyti kompiuteriniu būdu, būtų aprūpinti FR0337 formos blankais.
3.5. Naujasis FR0337 formos blankas pradedamas naudoti teikiant 2003 m. sausio mėnesio ir 2003 m. pirmo pusmečio mokestinių laikotarpių duomenis.
