MUITINĖS DEPARTAMENTO PRIE LIETUVOS RESPUBLIKOS
FINANSŲ MINISTERIJOS GENERALINIO DIREKTORIAUS
ĮSAKYMAS
DĖL LIETUVOS RESPUBLIKOS ASMENŲ ŪKINĖS KOMERCINĖS VEIKLOS PATIKRINIMŲ, ATLIEKAMŲ ĮGYVENDINANT EUROPOS SĄJUNGOS BENDROSIOS ŽEMĖS ŪKIO POLITIKOS PRIEMONES, VYKDYMO IR ĮFORMINIMO TAISYKLIŲ PATVIRTINIMO
2009 m. gruodžio 11 d. Nr. 1B-688
Vilnius
Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2006 m. spalio 11 d. nutarimo Nr. 987 „Dėl valstybės institucijų, savivaldybių ir kitų juridinių asmenų, atsakingų už Europos žemės ūkio garantijų fondo priemonių įgyvendinimą, paskyrimo“ (Žin., 2006, Nr. 110-4171) nuostatomis,
tvirtinu pridedamas Lietuvos Respublikos asmenų ūkinės komercinės veiklos patikrinimų, atliekamų įgyvendinant Europos Sąjungos bendrosios žemės ūkio politikos priemones, vykdymo ir įforminimo taisykles.
PATVIRTINTA
Muitinės departamento prie Lietuvos
Respublikos finansų ministerijos
generalinio direktoriaus
2009 m. gruodžio 11 d.
įsakymu Nr. 1B-688
LIETUVOS RESPUBLIKOS ASMENŲ ŪKINĖS KOMERCINĖS VEIKLOS PATIKRINIMŲ, ATLIEKAMŲ ĮGYVENDINANT EUROPOS SĄJUNGOS BENDROSIOS ŽEMĖS ŪKIO POLITIKOS PRIEMONES, VYKDYMO IR ĮFORMINIMO TAISYKLĖS
I. BENDROSIOS NUOSTATOS
1. Lietuvos Respublikos asmenų ūkinės komercinės veiklos patikrinimų, atliekamų įgyvendinant Europos Sąjungos bendrosios žemės ūkio politikos priemones, vykdymo ir įforminimo taisyklės (toliau – Taisyklės) reglamentuoja Lietuvos Respublikos asmenų ūkinės komercinės veiklos patikrinimų, atliekamų įgyvendinant Europos Sąjungos bendrosios žemės ūkio politikos priemones, organizavimo, jų vykdymo eigos, atliktų veiksmų, išvadų bei rekomendacijų įforminimą patikrinimo ataskaitose bei jų perdavimą tolesniam vykdymui tvarką.
2. Taisyklės parengtos įgyvendinant 2008 m. gegužės 26 d. Tarybos reglamento Nr. 485/2008/EB dėl valstybių narių atliekamo sandorių, sudarančių Europos žemės ūkio garantijų fondo finansavimo sistemos dalį, patikrinimo (OL 2008 L 143, p. 1) (toliau – reglamentas (EB) Nr. 485/2008) reikalavimus bei vadovaujantis Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2003 m. gruodžio 23 d. nutarimo Nr. 1666 „Dėl pasirengimo administruoti Europos Sąjungos žemės ūkio ir žuvininkystės prekybos sistemos priemones“ (Žin., 2003, Nr. 122-5533), Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2006 m. spalio 11 d. nutarimo Nr. 987 „Dėl valstybės institucijų, savivaldybių ir kitų juridinių asmenų, atsakingų už Europos žemės ūkio garantijų fondo priemonių įgyvendinimą, paskyrimo“ (Žin., 2006, Nr. 110-4171) nuostatomis.
3. Taisyklėse vartojamos sąvokos:
Žemės ūkio produktai – žemės ūkio ir maisto produktai, įrašyti į Konsoliduotos Europos Bendrijos steigimo sutarties (Žin., 2004, Nr. 2-2) I priedą, neapdoroti, iš dalies apdoroti arba perdirbti į prekes.
Prekės – perdirbti žemės ūkio produktai, neįrašyti į Konsoliduotos Europos Bendrijos steigimo sutarties I priedą ir nurodyti 2005 m. birželio 30 d. Komisijos reglamento (EB) Nr. 1043/2005, įgyvendinančio Tarybos reglamentą (EB) Nr. 3448/93 dėl eksporto grąžinamųjų išmokų už tam tikrus žemės ūkio produktus, eksportuojamus kaip į Sutarties I priedą neįtrauktos prekės, skyrimo sistemos ir tokių grąžinamųjų išmokų sumos nustatymo kriterijų (OL 2005 L 172, p. 24) (su paskutiniais pakeitimais, padarytais 2009 m. liepos 6 d. Komisijos reglamentu (EB) Nr. 586/2009 (OL 2009 L 176, p. 5) (toliau – reglamentas (EB) Nr. 1043/2005), II ir III prieduose.
Pagrindiniai produktai – žemės ūkio produktai, už kuriuos skiriamos eksporto grąžinamosios išmokos, panaudoti eksportuojamų prekių gamybai ir nurodyti reglamento (EB) Nr. 1043/2005 I priede.
Sandoris – Lietuvos Respublikos asmens atsakomybe vykdomas iš Europos žemės ūkio garantijų fondo ar kito Europos Sąjungos fondo lėšų finansuojamas sandoris, kuriam pagal atskirų priemonių administravimo taisykles pateikiama paramos paraiška ar sutartis.
Kitos Taisyklėse vartojamos sąvokos atitinka reglamente (EB) Nr. 485/2008 bei kituose teisės aktuose, susijusiuose su Europos Sąjungos bendrosios žemės ūkio politikos priemonėmis, vartojamas sąvokas.
4. Lietuvos Respublikos asmenų (toliau – asmuo) ūkinės komercinės veiklos patikrinimai, atliekami įgyvendinant Europos Sąjungos bendrosios žemės ūkio politikos priemones (toliau – patikrinimai), vykdomi remiantis Nacionalinės mokėjimo agentūros prie Lietuvos Respublikos žemės ūkio ministerijos (toliau – Agentūra) parengtomis ir Muitinės departamentui prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos (toliau – Muitinės departamentas) pateiktomis metinėmis patikrinimų programomis ir pagal valstybės įmonės Lietuvos žemės ūkio ir maisto produktų rinkos reguliavimo agentūros ar vienkartinius Europos Sąjungos valstybių narių bei Agentūros prašymus atlikti konkrečių asmenų patikrinimus.
5. Patikrinimus atlieka teritorinės muitinės struktūrinio padalinio, atsakingo už muitinės vykdomus patikrinimus (toliau – teritorinės muitinės atsakingas struktūrinis padalinys), pareigūnai (toliau – tikrintojas), kuriems teritorinės muitinės viršininkas ar jo įgaliotas asmuo paveda atlikti šiuos patikrinimus.
6. Vadovaujantis Taisyklėmis ir atsižvelgiant į patikrinimų apimtis ir tikslus gali būti atliekami šių tipų patikrinimai:
6.1. sutikrinimo – kai tikrinamas tik į metinį numatytų patikrinimų planą įtrauktas asmuo, greta neatliekant Taisyklių 6.4 punkte nurodytų priešpriešinių kitų su tikrinamu asmeniu susijusių asmenų patikrinimų bei nagrinėjant tik pagal rizikos analizę pasirinktus tikrinamo asmens sandorius;
6.2. sugretinimo – kai dėl į metinį numatytų patikrinimų planą įtraukto konkretaus asmens patikrinimas atliekamas nagrinėjant pagal rizikos analizę pasirinktus tikrinamo asmens sandorius ir yra susietas su Taisyklių 6.4 punkte nurodytais priešpriešiniais kitų su tikrinamu asmeniu susijusių asmenų arba Europos Sąjungos valstybių narių ir trečiųjų šalių asmenų patikrinimais;
6.3. sisteminis – kai į metinį numatytų patikrinimų planą įtraukto asmens patikrinimo metu tikrinamos ne tik visos rizikos sritys bei sandoriai, bet nagrinėjamos ir jo valdymo, organizacinė, apskaitos, vidaus kontrolės sistemos, siekiant įsitikinti, ar jos užtikrina teisingą duomenų (informacijos) ir dokumentų, susijusių su tikrinamo asmens gaunamomis išmokomis ar parama pagal Europos Sąjungos Bendrosios žemės ūkio politikos priemones (toliau – išmoka), apskaitą, kaupimą ir saugojimą;
6.4. priešpriešinis – kai atliekamas asmens, susijusio su į metinį numatytų patikrinimų planą įtraukto asmens patikrinimu ir jo vykdytais pagrindinių produktų ar prekių tiekimo ar pirkimo sandoriais, patikrinimas;
II. PATIKRINIMŲ ORGANIZAVIMO EIGA
7. Pagal Agentūros pateiktas metines patikrinimų programas parengiami ir Muitinės departamento generalinio direktoriaus įsakymu patvirtinami metiniai numatytų patikrinimų planai teritorinėms muitinėms.
8. Iš Agentūros gautus vienkartinius Europos Sąjungos valstybių narių prašymus atlikti konkrečių asmenų patikrinimus Muitinės departamento struktūrinis padalinys, atsakingas už patikrinimų koordinavimą ir organizavimą (toliau – Muitinės departamento atsakingas struktūrinis padalinys), teisės aktų nustatyta tvarka persiunčia atitinkamai teritorinei muitinei, kuri, vadovaudamasi reglamento (EB) Nr. 485/2008 nustatytais terminais, turi atlikti prašomą patikrinimą.
9. Tikrintojas, prieš pradėdamas patikrinimą, išnagrinėja apie tikrintiną asmenį turimą informaciją, išsiaiškina konkrečias rizikos sritis, sandorius, kurių duomenis būtina patikrinti pagal tikrinamo asmens buveinėje saugomus dokumentus ir duomenis. Tikrintinų sandorių kiekis turi būti ne mažesnis kaip 5–15 proc. asmens vykdytų sandorių ir gali būti didinamas vadovaujantis Taisyklių 18 punkto nuostatomis.
10. Patikrinimai paprastai apima 12 mėnesių įmonės veiklos laikotarpį, susijusį su teisės aktų nustatytais Europos žemės ūkio garantijų fondo finansiniais metais (pavyzdžiui, 2005 10 16–2006 10 15 finansiniai metai), bei 5–15 proc. per šį laikotarpį asmens vykdytų ir įvertinus riziką Agentūros siūlytų bei tikrintojo atrinktų sandorių. Paprastai patikrinimui atrinkti sandoriai turi apimti visas tikrinamo asmens taikytas paramos priemones.
11. Pagal vienkartinį Europos Sąjungos valstybės narės prašymą atliekamam patikrinimui tikrintinos rizikos sritys, sandoriai ar kiti tikrintini duomenys pateikiami Europos Sąjungos valstybės narės prašyme, surašytame vadovaujantis 2003 m. gruodžio 23 d. Komisijos reglamento (EB) Nr. 4/2004, nustatančio Tarybos reglamento (EEB) Nr. 4045/89 dėl valstybių narių atliekamo sandorių, sudarančių Europos žemės ūkio orientavimo ir garantijų fondo Garantijų skyriaus finansavimo sistemos dalį, patikrinimo taikymo išsamias taisykles (OL 2004 m. specialusis leidimas, 3 skyrius, 42 tomas, p. 3) (su paskutiniais pakeitimais, padarytais 2006 m. sausio 10 d. Komisijos reglamentu (EB) Nr. 40/2006 (OL 2006 L 8, p. 4) (toliau – reglamentas (EB) Nr. 4/2004), nuostatomis.
12. Numatyto tikrinti asmens patikrinimo pradžia laikoma išrašytame Pavedime atlikti patikrinimą (1 priedas; toliau – Pavedimas) nurodyta patikrinimo pradžios data. Pavedimą rengia teritorinės muitinės atsakingo struktūrinio padalinio viršininkas ar kitas atsakingas asmuo, pasirašo – teritorinės muitinės viršininkas ar jo įgaliotas asmuo. Paprastai konkretaus asmens patikrinimą atlieka vienas arba keli tikrintojai.
Pavedimai numeruojami ir registruojami teritorinės muitinės viršininko nustatyta tvarka.
13. Prieš pradedant vykdyti metiniame numatytų patikrinimų plane ar pagal vienkartinį Europos Sąjungos valstybių narių prašymą tikrintojui (tikrintojams) pavestą (t. y. pagal išrašytą Pavedimą) asmens patikrinimą, parengiamas ir ne vėliau kaip prieš 10 dienų iki Pavedime nurodytos patikrinimo pradžios tikrinamam asmeniui išsiunčiamas Pranešimas dėl numatyto ūkinės komercinės veiklos patikrinimo (2 priedas; toliau – Pranešimas), pasirašytas teritorinės muitinės atsakingo struktūrinio padalinio viršininko ar kito atsakingo asmens. Pranešime turi būti nurodyta numatyto patikrinimo vykdymo kalendorinė data ir šio patikrinimo priežastys (patikrinimo dalykas). Pranešime taip pat gali būti nurodytas reikalavimas asmeniui (vadovui, savininkui) nustatytu laiku būti savo buveinėje arba atvykti į teritorinę muitinę, patikrinimui paruošti tam tikrus dokumentus, ataskaitas, registrus (gali būti ir preliminarus tikrintinų dokumentų sąrašas) ir kita informacija.
III. PATIKRINIMŲ VYKDYMO EIGA
14. Tikrintojas, atvykęs į tikrinamo asmens buveinę vykdyti patikrinimą, turi prisistatyti asmens vadovui ar savininkui arba jo įgaliotam asmeniui, pateikti jam tarnybinį pažymėjimą, Pavedimą ir supažindinti jį su patikrinimo priežastimis.
15. Tikrintojas taip pat privalo pasirašyti tikrinamo asmens pateiktame Valstybinių kontrolės institucijų pareigūnų atliekamų patikrinimų registracijos žurnale, numatytame Lietuvos Respublikos Vyriausybės 1998 m. rugsėjo 24 d. nutarime Nr. 1150 „Dėl valstybinių kontrolės institucijų atliekamų patikrinimų“ (Žin., 1998, Nr. 85-2373) ar kitame dokumente, kuriame fiksuojamas patikrinimą atliekančio tikrintojo atvykimas ir išvykimas iš asmens buveinės. Tikrintojas minėtame žurnale (jei asmuo jį pateikia) ar kitame tikrinamo asmens pateiktame dokumente privalo įrašyti institucijos pavadinimą, savo vardą ir pavardę, pareigas, patikrinimo priežastis, faktines asmens buveinėje būtas dienas (kalendorines datas), kai asmuo buvo tikrinamas, o baigęs patikrinimą – trumpą patikrinimo išvadą ir pasirašyti.
16. Patikrinimas atliekamas tikrinamo asmens buveinėje, tačiau išimtiniais atvejais, jei asmuo nesudaro tinkamų darbo sąlygų, patikrinimas gali būti atliekamas teritorinės muitinės patalpose, prieš tai atlikus tikrinamo asmens veiklos dokumentų poėmį ir surašius Dokumentų poėmio aktą, vadovaujantis Objektų plombavimo (antspaudavimo) ir dokumentų paėmimo bei žymėjimo, vykdant Lietuvos Respublikos muitų teritorijoje savo veiklą vykdančių asmenų ūkinės komercinės veiklos, jos apskaitos, finansinės atskaitomybės, susijusios su muitų teisės aktų taikymu, tikrinimus, taisyklėmis, patvirtintomis Muitinės departamento direktoriaus 2004 m. gegužės 5 d. įsakymu Nr. 1B-468 (Žin., 2004, Nr. 77-2701).
Tikrintojas, patikrinimo metu paėmęs asmens buveinėje rastų dokumentų, pagrindžiančių patikrinimo išvadas ir nustatytus pažeidimus ar neatitikimus, tinkamai patvirtintas kopijas, jų originalus asmens buveinėje turi pažymėti vadovaudamasis pirmiau nurodytomis taisyklėmis. Tinkamai patvirtintos dokumentų kopijos pridedamos prie visos patikrinimo medžiagos.
17. Patikrinimo metu gali būti imami su patikrinimu susijusių pagrindinių produktų ar prekių mėginiai (pavyzdžiai), laikantis Žemės ūkio produktų mėginių ėmimo instrukcijos, patvirtintos Muitinės departamento generalinio direktoriaus 2006 m. vasario 6 d. įsakymu Nr. 1B-74 (Žin., 2006, Nr. 24-822), reikalavimų, o jų paėmimas įforminamas vadovaujantis Prekių mėginių (pavyzdžių) ėmimo Lietuvos Respublikos muitų teritorijoje savo veiklą vykdančių asmenų ūkinės komercinės veiklos, jos apskaitos, finansinės atskaitomybės, susijusios su muitų teisės aktų taikymu, tikrinimų metu taisyklių, patvirtintų Muitinės departamento direktoriaus 2004 m. gegužės 5 d. įsakymu Nr. 1B-469 (Žin., 2004, Nr. 77-2702), nuostatomis.
Jei patikrinimo metu produktų ar prekių mėginių (pavyzdžių), susijusių su jau asmens gautomis išmokomis (ar teiktomis paraiškomis jas gauti), paimti negalima, t. y. produktų/prekių asmens buveinėje nėra, jie patikrinimo metu negaminami, gali būti imami produktų ar prekių mėginiai (pavyzdžiai) dėl būsimų išmokų (kai yra duomenų, pagrindžiančių būsimą šių produktų ar prekių eksportą).
18. Jei patikrinimo metu nustatomi pažeidimai (pvz., nustatoma, kad eksportuoti žemės ūkio produktai buvo ne Europos Bendrijos kilmės, kad eksportuotas ne tas žemės ūkio produktų kiekis, kad pagal receptūrą pagamintai eksportuojamai prekei vietoj išmokas turinčio žemės ūkio produkto buvo naudojami kiti produktai, nustatomi kiti asmens ūkinės komercinės veiklos trūkumai ar neatitikimai, turintys įtakos išvadų ir rekomendacijų parengimui ar Agentūros sprendimų priėmimui, ir pan.), ypač dėl prekių, kurių sudėtyje yra pagrindinių žemės ūkio produktų (pagamintų pagal tam tikras receptūras), gali būti tikrinamas ir ilgesnis nei 12 mėnesių asmens ūkinės komercinės veiklos laikotarpis (susijęs su išmokomis, gautomis per ilgesnį nei 12 mėnesių laikotarpį) arba didesnis sandorių skaičius negu buvo numatytas patikrinimo pradžioje (t. y. įvertinus riziką atrenkami papildomi tikrintini sandoriai ar kitas veiklos laikotarpis).
Papildomai atrinktų rizikos sričių patikrinimui gali būti pratęstas Pavedime numatytas terminas (nustatomas objektyviai įmanomas kuo trumpesnis laikotarpis), patikslinta jame nurodyta patikrinimo užduotis ir informuojamas tikrinamas asmuo. Informacija apie patikrinimui papildomai atrinktus sandorius (pvz., jų skaičių padidinus nuo 15 iki 30 proc. asmens vykdytų sandorių) ar ilgesnį veiklos laikotarpį turi būti nurodyta Lietuvos Respublikos asmens ūkinės komercinės veiklos, susijusios su Europos Sąjungos bendrosios žemės ūkio politikos priemonių ir 2008 m. gegužės 26 d. Tarybos reglamento Nr. 485/2008/EB įgyvendinimu, patikrinimo ataskaitoje, kurios pavyzdinė forma pateikta 3 priede (toliau – Patikrinimo ataskaita).
19. Jei patikrinimo metu išaiškėja, kad duomenų teisingumui nustatyti būtina atlikti priešpriešinį kito asmens, susijusio su tikrinamo asmens (įtraukto į metinį numatytų patikrinimų planą) vykdytais pagrindinių produktų ar prekių, kurių sudėtyje yra minėtų produktų, tiekimo ar pirkimo sandoriais, patikrinimą, sprendimą dėl šio priešpriešinio patikrinimo atlikimo tikrintojo teikimu priima teritorinės muitinės atsakingo struktūrinio padalinio viršininkas ar kitas atsakingas asmuo. Priešpriešinio patikrinimo vykdymui, vadovaujantis Taisyklių 12 ir 13 punktų nuostatomis, įforminamas Pavedimas ir Pranešimas.
Pirmiau nurodytą priešpriešinį patikrinimą gali atlikti pagrindinį patikrinimą vykdantis tikrintojas arba kitas tos pačios ar kitos teritorinės muitinės atsakingo struktūrinio padalinio tikrintojas, jei asmens, dėl kurio ūkinės komercinės veiklos bus atliekamas priešpriešinis patikrinimas, buveinė yra kitos teritorinės muitinės veiklos zonoje. Dėl asmens, kurio buveinė yra kitos teritorinės muitinės veiklos zonoje, priešpriešinio patikrinimo atlikimo pagrindinį patikrinimą atliekanti teritorinė muitinė pateikia prašymą kitai teritorinei muitinei.
Jei pagrindinio patikrinimo metu atsiranda būtinybė atlikti priešpriešinį kitoje Europos Sąjungos valstybėje narėje ar trečiojoje šalyje savo veiklą vykdančio asmens patikrinimą, prašymas dėl šio patikrinimo atlikimo yra teikiamas Muitinės departamento atsakingam struktūriniam padaliniui.
20. Inicijavus priešpriešinį patikrinimą ar kitais išimtiniais atvejais (pavyzdžiui, tikrinamo asmens prašymu dėl atstovo ligos, dėl patikrinimą atliekančio tikrintojo ligos, kai pakeisti jį kitu nėra galimybių), pradėtas patikrinimas gali būti stabdomas objektyviai įmanomam kuo trumpesniam terminui, atitinkamai padarius pakeitimus Pavedime ir nustatyta tvarka informavus tikrinamą asmenį.
Pasikeitus aplinkybėms ar pasibaigus terminui, dėl kurių buvo sustabdytas patikrinimas, jis nedelsiant atnaujinamas, tęsiamas ir užbaigiamas.
IV. PATIKRINIMO REZULTATŲ ĮFORMINIMAS
22. Patikrinimo rezultatus tikrintojas įformina Patikrinimo ataskaitoje, kuri pildoma dviem egzemplioriais.
23. Patikrinimo ataskaitoms, kurios registruojamos teritorinės muitinės viršininko nustatyta tvarka, suteikiamas aštuonženklis numeris:
23.2. 3-iasis ženklas – einamųjų metų, kuriais užbaigtas asmens patikrinimas, paskutinysis skaitmuo;
23.3. 4-asis ir 5-asis ženklai – muitinės įstaigos dviejų raidžių kodas iš Muitinės įstaigų struktūrinių padalinių klasifikatoriaus;
24. Patikrinimo ataskaitoje, kuri rengiama atsižvelgiant į nustatytą patikrinimo atlikimo asmens buveinėje terminą (Pavedime nurodytą patikrinimo užbaigimo kalendorinę datą), tikrintojas nurodo šią informaciją:
24.1. pagrindinius tikrinto asmens rekvizitus ir informaciją, susijusią su patikrinimo užduotimi bei jos vykdymu;
24.2. trumpą tikrinto asmens veiklos aprašymą (struktūrą, darbuotojų skaičių, pagrindines veiklos rūšis, asmens gaminamus pagrindinius produktus ir prekes, apyvartą, gautas išmokas ir pan.);
24.3. patikrinimo metu tikrintas prielaidas dėl didžiausios rizikos pagal atskirus rizikos veiksnius, dokumentus, atrinktus sandorius, atliktus priešpriešinius patikrinimus ir pan.;
24.4. nustatytus rezultatus (pažeidimus, neatitikimus) pagal kiekvieną dėl didžiausios rizikos pasirinktą tikrinti prielaidą ir sandorį;
24.5. kitą su atliktu patikrinimu susijusią informaciją.
Suvestiniai atlikto patikrinimo rezultatai pagal kiekvieną Europos Sąjungos bendrosios žemės ūkio politikos priemonę, tikrintus sandorius ir nustatytus pažeidimus ar neatitikimus pateikiami Patikrinimo ataskaitos rezultatų suvestinėje, kurios pavyzdinė forma pateikta 4 priede, ir pridedami prie Patikrinimo ataskaitos.
25. Jeigu patikrinimo metu nustatomi pažeidimai ar neatitikimai, trūkumai, su preliminariais patikrinimo rezultatais, t. y. rengiamos Patikrinimo ataskaitos Nustatomosios ataskaitos dalies, kurioje aprašomi nustatyti pažeidimai, neatitikimai, trūkumai ar prieštaravimai, išrašu, tikrintojas raštu supažindina tikrinamą asmenį. Šiuo atveju įforminamas (dviem egzemplioriais) Teikimas susipažinti su preliminariais patikrinimo rezultatais, kurio pavyzdinė forma pateikta 5 priede, ir suteikiamas ne ilgesnis kaip 10 dienų terminas susipažinimui ir tikrinamam asmeniui pageidaujant paaiškinimų, pastabų, taikytų papildomų priemonių (veiksmų) dėl patikrinimo metu nustatytų pažeidimų ar veiklos trūkumų pašalinimo ir kitos informacijos dėl preliminarių patikrinimo rezultatų (toliau – paaiškinimai) parengimui ir pateikimui tikrintojui.
26. Esant būtinybei, po susipažinimo su preliminariais patikrinimo rezultatais tikrinamo asmens pateiktos (kartu su pastabomis) informacijos ar dokumentų, kurie tikrintojui nebuvo žinomi ar pateikti, teisingumas tikrinamas papildomai tikrinant asmens ūkinės komercinės veiklos apskaitą. Jei šios informacijos ar dokumentų patikrinimui trūksta pavedime numatyto patikrinimo termino, jis gali būti pratęstas nustatant objektyviai įmanomą kuo trumpesnį papildomą patikrinimo laikotarpį.
27. Patikrinimo ataskaitoje aprašydamas patikrinimo rezultatus tikrintojas nurodo, dėl kokių priežasčių ir į kokius iš tikrinamo asmens gautus paaiškinimus buvo atsižvelgta arba neatsižvelgta. Negavus paaiškinimų, apie tai tikrintojas nurodo Patikrinimo ataskaitos Nustatomojoje ataskaitos dalyje.
Tikrinto asmens pateikti paaiškinimai pridedami prie Patikrinimo ataskaitos.
28. Vadovaujantis Taisyklių 22–27 punktų nuostatomis įformintą Patikrinimo ataskaitą pasirašo tik teritorinės muitinės atsakingo struktūrinio padalinio tikrintojas (tikrintojai), atlikęs patikrinimą, suderinęs ją su teritorinės muitinės atsakingo struktūrinio padalinio viršininku ar kitu atsakingu asmeniu.
29. Vadovaujantis Taisyklių 22–28 punktų nuostatomis įformintos, pasirašytos bei suderintos Patikrinimo ataskaitos vienas egzempliorius siunčiamas Muitinės departamento atsakingam struktūriniam padaliniui, kuris ją įvertinęs persiunčia Agentūrai.
30. Jei patikrinimo metu nustatomi pažeidimai, neatitikimai ar trūkumai, teritorinės muitinės atsakingas struktūrinis padalinys dviem egzemplioriais parengia (po Patikrinimo ataskaitos išsiuntimo Muitinės departamento atsakingam struktūriniam padaliniui) Išrašą iš Lietuvos Respublikos asmens ūkinės komercinės veiklos, susijusios su Europos Sąjungos bendrosios žemės ūkio politikos priemonių ir 2008 m. gegužės 26 d. Tarybos reglamento Nr. 485/2008/EB įgyvendinimu, patikrinimo ataskaitos, kurio pavyzdinė forma pateikta 6 priede (toliau – Patikrinimo ataskaitos išrašas). Vienas Patikrinimo ataskaitos išrašo egzempliorius kartu su lydraščiu registruotu laišku išsiunčiamas tikrintam asmeniui arba esant galimybei tiesiogiai įteikiamas tikrinto asmens vadovui ar savininkui arba jo įgaliotam asmeniui, kuris ant lydraščio 2-ojo egzemplioriaus pasirašo, nurodo savo pareigas, vardą, pavardę, lydraščio su Patikrinimo ataskaitos išrašu gavimo datą.
V. BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS
31. Patikrinimo ataskaitos, jų priedai bei kita su patikrinimais susijusi medžiaga turi būti saugoma Lietuvos archyvų departamento prie Lietuvos Respublikos Vyriausybės generalinio direktoriaus nustatyta tvarka.
32. Taisyklės neriboja papildomų tikrintojų veiksmų, atliekamų vadovaujantis teisės aktų muitinės pareigūnams suteiktomis teisėmis ir įgaliojimais.
Lietuvos Respublikos asmenų ūkinės
komercinės veiklos patikrinimų,
atliekamų įgyvendinant Europos
Sąjungos bendrosios žemės ūkio
politikos priemones, vykdymo ir
įforminimo taisyklių
1 priedas
(Pavedimo atlikti patikrinimą formos pavyzdys)
(herbas)
______________________________________________________
(muitinės įstaigos pavadinimas)
PAVEDIMAS ATLIKTI PATIKRINIMĄ
______________ Nr. ____________
(data)
________________
(sudarymo vieta)
Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos muitinės įstatymo (Žin., 2004, Nr. 73-2517) 9 straipsnio 1 dalies 7 punktu ir 20 straipsnio nuostatomis bei _______________ teritorinės muitinės nuostatų ____ punktu:
1. Pavedu:
1.1. patikrinti ___________________________________________________________
(tikrinamo asmens pavadinimas ir adresas, kodas)
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
ūkinę komercinę veiklą pagal šią užduotį: __________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________ ;
1.2. patikrinimą atlikti šiems pareigūnams:
1.2.1. darbo grupės vadovui
___________________________________________________________________________ ;
(vardas, pavardė, pareigų pavadinimas)
1.3. patikrinimą pradėti 20 ___ m. _____________________ d.,
baigti 20 ___ m. _____________________ d.
| (muitinės įstaigos vadovo ar jo įgalioto asmens pareigos) |
|
(parašas) |
|
(vardas ir pavardė) |
| A.V. |
|
Susipažinau
______________________
(tikrinamo asmens atstovo pareigos)
______________________
(parašas)
______________________
(vardas ir pavardė)
______________________
(data)
___________________________________________________________________________
(įrašas apie atsisakymą pasirašyti)
2. Pakeičiu arba papildau:
2.1. patikrinimo užduotį: __________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________ ;
2.2. patikrinimą atliekančius pareigūnus:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________ ;
2.3. pakeitimo/papildymo data:____________________________________________
| (muitinės įstaigos vadovo ar jo įgalioto asmens pareigos) |
|
(parašas) |
|
(vardas ir pavardė) |
| A.V. |
|
Susipažinau
______________________
(tikrinamo asmens atstovo pareigos)
______________________
(parašas)
______________________
(vardas ir pavardė)
______________________
(data)
___________________________________________________________________________
(įrašas apie atsisakymą pasirašyti)
Patikrinimą pratęsiu iki 20 ___ m. ____________________d.
Patikrinimą pratęsiu iki 20 ___ m. ____________________d.
3. Pratęsiu/sustabdau (reikalinga pabraukti) patikrinimo terminą:
3.3. atsižvelgdamas į šias priežastis:__________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
| (muitinės įstaigos vadovo ar jo įgalioto asmens pareigos) |
|
(parašas) |
|
(vardas ir pavardė) |
| A.V. |
|
Susipažinau
______________________
(tikrinamo asmens atstovo pareigos)
______________________
(parašas)
______________________
(vardas ir pavardė)
______________________
(data)
___________________________________________________________________________
(įrašas apie atsisakymą pasirašyti)
4. Pratęsiu/sustabdau (reikalinga pabraukti) patikrinimo terminą:
4.3. atsižvelgdamas į šias priežastis:__________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
| (muitinės įstaigos vadovo ar jo įgalioto asmens pareigos) |
|
(parašas) |
|
(vardas ir pavardė) |
| A.V. |
|
Susipažinau
______________________
(tikrinamo asmens atstovo pareigos)
______________________
(parašas)
______________________
(vardas ir pavardė)
______________________
(data)
___________________________________________________________________________
(įrašas apie atsisakymą pasirašyti)
Lietuvos Respublikos asmenų ūkinės
komercinės veiklos patikrinimų,
atliekamų įgyvendinant Europos
Sąjungos bendrosios žemės ūkio
politikos priemones, vykdymo ir
įforminimo taisyklių
2 priedas
(Pranešimo dėl numatyto ūkinės komercinės veiklos patikrinimo formos pavyzdys)
(herbas)
_______________________________________________
(muitinės įstaigos pavadinimas)
____________________________ ____________ Nr. __________
(tikrinamo asmens tikslus pavadinimas) (data)
____________________________
(adresas)
PRANEŠIMAS DĖL NUMATYTO ŪKINĖS KOMERCINĖS VEIKLOS PATIKRINIMO
Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos muitinės įstatymo _______________ straipsnių, _________________ teritorinės muitinės nuostatų _________ punktų nuostatomis bei vykdydama _________________ teritorinės muitinės viršininko 20___ m. _____________ d. pavedimą Nr. __________ atliks _________
___________________________________________________________________________
(tikslus numatyto tikrinti asmens pavadinimas, kodas, adresas)
ūkinės komercinės veiklos, jos apskaitos, susijusios su Europos Sąjungos bendrosios žemės ūkio politikos priemonių įgyvendinimu, patikrinimą.
Šis tikrinimas bus pradėtas 20____ m. ______________ d., todėl prašome Jūsų (reikalingą užpildyti):
1. 20___ m. ______________ d. ______ val. priimti šį patikrinimą atliekantį (atliekančius) muitinės pareigūną (pareigūnus) ir sudaryti tinkamas sąlygas jo (jų) funkcijoms vykdyti;
2. 20___ m. ______________ d. ______ val. atvykti į _________________ teritorinės muitinės buveinę adresu: ____________________________________________________________________ .
3. Iki 20___ m. ______________ d. paruošti ir tikrinimui (reikalingą pabraukti) asmens buveinėje arba _________________ teritorinei muitinei pateikti šiuos dokumentus (tikrintinų dokumentų sąrašas gali būti pateiktas atskirai prie pranešimo pridedamame jų sąraše): _____________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Lietuvos Respublikos asmenų ūkinės
komercinės veiklos patikrinimų,
atliekamų įgyvendinant Europos
Sąjungos bendrosios žemės ūkio
politikos priemones, vykdymo ir
įforminimo taisyklių
3 priedas
(Patikrinimo ataskaitos formos pavyzdys)
| __________________________________________________________________________ (muitinės įstaigos, atliekančios asmens patikrinimą, pavadinimas)
LIETUVOS RESPUBLIKOS ASMENS __________________________________________________________________________ (tikslus asmens pavadinimas) ŪKINĖS KOMERCINĖS VEIKLOS, SUSIJUSIOS SU EUROPOS SĄJUNGOS BENDROSIOS ŽEMĖS ŪKIO POLITIKOS PRIEMONIŲ IR 2008 M. GEGUŽĖS 26 D. TARYBOS REGLAMENTO Nr. 485/2008/EB ĮGYVENDINIMU, PATIKRINIMO ATASKAITA |
| _____________ Nr. ____________ (data) _________________ (sudarymo vieta) |
| 1. Įvadinė ataskaitos dalis: |
| 1.1. pavedimo (pavedimų) kalendorinė data ir numeris
|
| 1.2. patikrinimo užduotis, tikrinamos Europos Sąjungos (ES) Bendrosios žemės ūkio priemonės pavadinimas
|
| 1.3. patikrinimą atlikusio pareigūno (pareigūnų) pareigos, vardas, pavardė
|
| 1.4. tikrinamo asmens duomenys:
|
| 1.4.1. tikslus pavadinimas
|
| 1.4.2. adresas (buveinė, nurodyti, ar jis atitinka registravimo duomenis), telefono, fakso numeriai
|
| 1.4.3. institucijos, įregistravusios asmenį, pavadinimas ir įregistravimo kalendorinė data, suteiktas kodas
|
| 1.4.4. pridėtinės vertės mokesčio mokėtojo kodas (jei įmonė yra šio mokesčio mokėtoja)
|
| 1.4.5. patikrinimo pradžios ir pabaigos kalendorinės datos
|
| 1.4.6. patikrinimo atlikimo vieta (tikslus adresas)
|
| 1.4.7. anksčiau atliktų patikrinimų, susijusių su ES Bendrosios žemės ūkio politikos priemonėmis, skaičius, paskutinio patikrinimo kalendorinė data ir ataskaitos Nr., patikrinimą atlikusio pareigūno pareigos, vardas, pavardė, patikrinimo rezultatai (trumpai), pateiktos rekomendacijos
|
| 1.5. su tikrinamu asmeniu susijusio kito asmens (asmenų) duomenys (atliekant priešpriešinį patikrinimą):
|
| 1.5.1. tikslus pavadinimas
|
| 1.5.2. adresas (buveinė, nurodyti, ar jis atitinka registravimo duomenis), telefonas, fakso numeris
|
| 1.6. darbuotojų, su kuriais patikrinimo metu bendravo tikrintojas, sąrašas (nurodomos jų pareigos, vardas, pavardė)
|
| 2. Tiriamoji ataskaitos dalis: |
| 2.1. trumpa asmens veiklos apžvalga
|
| 2.2. tikrinta: |
| 2.2.1. prielaidos dėl rizikos
|
| 2.2.2. pasirinkti sandoriai
|
| 2.2.3. asmens dokumentai prielaidoms dėl rizikos pagrįsti
|
| 2.2.4. vidaus kontrolės sistema, susijusi su ES bendrosios žemės ūkio politikos priemonių įgyvendinimu ir priežiūra
|
| 2.2.5. kiti patikrinimai (priešpriešiniai patikrinimai)
|
| 3. Nustatomoji ataskaitos dalis: |
| 3.1. nustatyti pažeidimai:
|
| 3.1.1.
|
| 3.1.2. (ir t. t.)
|
| 3.2. nustatyti neatitikimai, trūkumai, prieštaravimai, kuriuos tikrintam asmeniui siūloma pašalinti:
|
| 3.2.1.
|
| 3.2.2. (ir t. t.)
|
| 4. Išvados dėl asmens bendro rizikos lygmens
|
| 5. Rekomendacijos
|
| 6. Patikrinimo trukmė
planavimas – d. pasirengimas patikrinimui – d. patikrinimas – d. priešpriešinis patikrinimas – d. ataskaitų rengimas – d. iš viso – d. |
| 7. Baigiamoji ataskaitos dalis: |
| 7.1. patikrinimą atliko:
__________________________ ___________ ___________________ (tikrintojo pareigų pavadinimas) (parašas) (vardas ir pavardė)
__________________________ ___________ ___________________ (tikrintojo pareigų pavadinimas) (parašas) (vardas ir pavardė)
|
| 7.2. suderinta su
_________________________ ___________ ___________________ (tikrintojo pareigų pavadinimas) (parašas) (vardas ir pavardė)
____________________ (suderinimo data) |
Lietuvos Respublikos asmenų ūkinės komercinės veiklos patikrinimų, atliekamų įgyvendinant Europos Sąjungos bendrosios žemės ūkio politikos priemones, vykdymo ir įforminimo taisyklių
4 priedas
(Patikrinimo ataskaitos rezultatų suvestinės formos pavyzdys)
PATIKRINIMO ATASKAITOS REZULTATŲ SUVESTINĖ Nr. _____________
| Eil. Nr. |
ES Bendrosios žemės ūkio politikos priemonė |
Eksporto grąžinamųjų išmokų (paramos) suma, išmokėta 20_____ /_____ biudžetiniais metais (NMA duomenys iš DTL) |
Patikrinimui atrinkti sandoriai |
Nustatyti pažeidimai (neatitikimai), aprašyti Patikrinimo ataskaitos nustatomosios ataskaitos dalies atitinkame punkte |
||||||||
| Paraiška |
Išmokos (NMA duomenys) |
|||||||||||
| pavadinimas |
kodas |
eurais |
litais |
Licencija (jei yra) |
Numeris |
Prekės KN kodas |
NMA išmokėjimo data |
Suma |
Procentai nuo visos išmokų sumos |
|||
| eurais |
litais |
|||||||||||
| 1. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| Iš viso: |
|
|
0,00% |
x |
||||||||
| 2. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| Iš viso: |
|
|
0,00% |
x |
||||||||
| ir |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| Iš viso: |
|
|
0,00% |
x |
||||||||
| Iš viso: |
|
|
0,00% |
x |
||||||||
| (patikrinimą atlikusio tikrintojo pareigų pavadinimas) |
|
(parašas) |
|
(vardas ir pavardė) |
Lietuvos Respublikos asmenų ūkinės
komercinės veiklos patikrinimų,
atliekamų įgyvendinant Europos
Sąjungos bendrosios žemės ūkio
politikos priemones, vykdymo ir
įforminimo taisyklių
5 priedas
(Teikimo susipažinti su preliminariais patikrinimo rezultatais formos pavyzdys)
______________________________________________________
(muitinės įstaigos pavadinimas)
_____________________________________
(tikrinamo asmens tikslus pavadinimas)
_____________________________________
(adresas)
TEIKIMAS SUSIPAŽINTI SU PRELIMINARIAIS PATIKRINIMO REZULTATAIS
_____________ Nr. ____________
(data)
________________
(sudarymo vieta)
Vadovaujantis Lietuvos Respublikos muitinės įstatymo __________ straipsnių, ____________ teritorinės muitinės nuostatų ______ punktų nuostatomis bei vykdant ____________ teritorinės muitinės viršininko 20___ m. ___________ d. pavedimą Nr. __________ buvo atliktas _____________________________
___________________________________________________________________________
(tikslus tikrinto asmens pavadinimas, kodas, adresas)
ūkinės komercinės veiklos, jos apskaitos, susijusios su Europos Sąjungos bendrosios žemės ūkio politikos priemonių įgyvendinimu, patikrinimas.
Teikiame Jums susipažinti preliminarius atlikto patikrinimo rezultatus.
Jūsų pageidavimu paaiškinimus, pastabas, taikytas papildomas priemones (veiksmus) dėl patikrinimo metu nustatytų pažeidimų ar veiklos trūkumų pašalinimo ir kitą informaciją dėl preliminarių patikrinimo rezultatų galite pateikti per ______ dienų nuo šio teikimo gavimo dienos.
PRIDEDAMA. _______lapai (-ų).
| (patikrinimą atlikusio tikrintojo pareigų pavadinimas) |
|
(parašas) |
|
(vardas ir pavardė) |
Teikimo pirmąjį egzempliorių su priedais gavau.
______________________
(parašas)
______________________
(vardas ir pavardė)
______________________
(data)
Lietuvos Respublikos asmenų ūkinės
komercinės veiklos patikrinimų,
atliekamų įgyvendinant Europos
Sąjungos bendrosios žemės ūkio
politikos priemones, vykdymo ir
įforminimo taisyklių
6 priedas
(Išrašo iš patikrinimo ataskaitos formos pavyzdys)
| ___________________________________________________________________________ (muitinės įstaigos, atliekančios asmens patikrinimą, pavadinimas)
IŠRAŠAS IŠ LIETUVOS RESPUBLIKOS ASMENS ___________________________________________________________________________ (tikslus asmens pavadinimas) ŪKINĖS KOMERCINĖS VEIKLOS, SUSIJUSIOS SU EUROPOS SĄJUNGOS BENDROSIOS ŽEMĖS ŪKIO POLITIKOS PRIEMONIŲ IR 2008 M. GEGUŽĖS 26 D. TARYBOS REGLAMENTO Nr. 485/2008/EB ĮGYVENDINIMU, PATIKRINIMO ATASKAITOS |
| _______________ Nr. _____________ (data) _________________ (sudarymo vieta) |
| 1. Įvadinė ataskaitos dalis: |
| 1.1. pavedimo (pavedimų) kalendorinė data ir numeris
|
| 1.2. patikrinimo užduotis, tikrinamos Europos Sąjungos (ES) Bendrosios žemės ūkio priemonės pavadinimas
|
| 1.3. patikrinimą atlikusio pareigūno (pareigūnų) pareigos, vardas, pavardė
|
| 1.4. tikrinamo asmens duomenys:
|
| 1.4.1. tikslus pavadinimas
|
| 1.4.2. adresas (buveinė, nurodyti, ar jis atitinka registravimo duomenis), telefono, fakso numeriai
|
| 3. Nustatomoji ataskaitos dalis: |
| 3.1. nustatyti pažeidimai:
|
| 3.1.1.
|
| 3.1.2. (ir t. t.)
|
| 3.2. nustatyti neatitikimai, trūkumai, prieštaravimai, kuriuos tikrintam asmeniui siūloma pašalinti: |
| 3.2.1.
|
| 3.2.2. (ir t. t.)
|
| 7. Baigiamoji ataskaitos dalis: |
| 7.1. patikrinimą atliko:
__________________________ ___________ ___________________ (tikrintojo pareigų pavadinimas) (parašas) (vardas ir pavardė)
__________________________ ___________ ___________________ (tikrintojo pareigų pavadinimas) (parašas) (vardas ir pavardė)
|
| 7.2. suderinta su
__________________________ ___________ ___________________ (tikrintojo pareigų pavadinimas) (parašas) (vardas ir pavardė)
____________________ (suderinimo data) |