LIETUVOS BANKO VALDYBA

 

N U T A R I M A S

DĖL KAPITALO PAKANKAMUMO SKAIČIAVIMO TVARKOS

 

1995 m. birželio 22 d. Nr. 55

Vilnius

 

 

Siekdama bankų kapitalo ir kapitalo pakankamumo santykio skaičiavimą priartinti prie reikalavimų valstybėms – Europos Sąjungos narėms ir vadovaudamasi Lietuvos Respublikos Lietuvos banko įstatymo 36 straipsnio 2 dalies 3 punktu, Lietuvos banko valdyba nutaria:

1. Patvirtinti Kapitalo pakankamumo skaičiavimo taisykles.

2. Patvirtinti Kapitalo pakankamumo ataskaitą (1204 forma).

3. Pripažinti netekusiomis galios Lietuvos banko valdybos 1993 m. sausio 18 d. patvirtintą Kapitalo pakankamumo skaičiavimo instrukciją ir Kapitalo pakankamumo ataskaitą (forma Nr. 1515).

 

 

 

VALDYBOS PIRMININKAS                                                                    KAZYS RATKEVIČIUS

 

PATVIRTINTA

Lietuvos banko valdybos

1995 m. birželio 22 d. nutarimu Nr. 55

 

KAPITALO PAKANKAMUMO SKAIČIAVIMO TAISYKLĖS

 

Šios taisyklės nustato banko kapitalo, rizikingų aktyvų ir kapitalo pakankamumo skaičiavimo tvarką.

Banko kapitalo pakankamumas išreiškiamas kapitalo ir aktyvų (turto) bei nebalansinių įsipareigojimų, įvertintų pagal riziką, santykiu ir skaičiuojamas pagal formulę:

 

 

K – banko kapitalas – tai pagrindinio ir papildomo kapitalo suma;

BAĮ – tai banko balanso aktyvai (turtas), įvertinti pagal rizikos laipsnį;

NSĮ – tai banko nebalansiniai straipsniai, įvertinti pagal rizikos laipsnį.

 

I. BANKO KAPITALAS

 

1. Pagrindinis kapitalas:

1.1. įregistruotas akcinis kapitalas (be privilegijuotų akcijų su kaupiamuoju dividendu);

1.2. emisinis skirtumas;

1.3. atsargos kapitalas;

1.4. praėjusių metų nepaskirstytas pelnas.

Iš pagrindinio kapitalo atimama:

– supirktos nuosavos akcijos (įsigijimo verte);

– nematerialus turtas.

2. Papildomas kapitalas:

2.1. bendrosios paskirties rezervai paskolų nuostoliams dengti;

2.2. apribotas skirstomasis pelnas arba praėjusių metų nuostolis;

2.3. einamųjų metų pelnas arba nuostolis;

2.4. pagrindinių priemonių perkainojimo rezervai;

2.5. banko terminuotos skolos pagrindiniam kapitalui formuoti (ne daugiau 50 proc. pagrindinio kapitalo, atėmus iš jo supirktas savas akcijas ir nematerialų turtą), jei terminuota skola kapitalui formuoti atitinka šiuos kriterijus:

2.5.1. apmokėta ir atvaizduota banko apskaitoje;

2.5.2. pirmasis grąžinimo terminas numatytas ne anksčiau kaip po 5 metų;

2.5.3. skolos sutartyje numatyta sąlyga, kad bankrutuojant bankui ar jį likviduojant, skola bus grąžinta tik įvykdžius visus tuo momentu užfiksuotus banko įsipareigojimus;

2.5.4. paskolos suma, įrašyta į pagrindinį kapitalą, palaipsniui (tolygiai) turi būti mažinama per paskutinius 5 metus iki galutinio paskolos grąžinimo termino;

2.5.5. paskolos sutartyje nenumatyta jokių išlygų apie išankstinį jos grąžinimą, išskyrus banko bankroto ar likvidavimo atvejus;

2.6. privilegijuotos akcijos su kaupiamuoju dividendu;

2.7. atskaitymai iš pelno į kitus, banko statute (įstatuose) nustatytus kapitalus ir fondus.

3. Pagrindinio ir papildomo kapitalo suma:

3.1. papildomas kapitalas neturi viršyti apskaičiuoto pagrindinio kapitalo;

3.2. iš pagrindinio ir papildomo kapitalo sumos atimamos investicijos į kitus bankus, kreditine ar finansine veikla besiverčiančias įmones:

3.2.1. kai banko įsigytos akcijos viršija 10 proc. kito banko, kreditine ar finansine veikla besiverčiančios įmonės (kiekvieno subjekto atskirai) nuosavo kapitalo, atimama investicijų perviršių suma;

3.2.2. kai banko įsigytos kitų bankų, kreditine ar finansine veikla besiverčiančių įmonių akcijos viršija 10 proc. banko kapitalo, atimamas investicijų perviršis. Su banko kapitalu lyginama tik tų investicijų sumos, kurios yra mažesnės arba lygios 10 proc. kitų bankų, kreditine ar finansine veikla besiverčiančių įmonių kapitalo, išskyrus paminėtas šių taisyklių 3.2.1 punkte.

 

II. BANKO AKTYVAI (TURTAS)

 

1. Įvertinant veiklos riziką ir galimybę netekti dalies kapitalo, banko aktyvai (turtas) ir nebalansiniai straipsniai pateikiami grynąja jų verte, atsižvelgiant į rizikos laipsnį.

Grynoji vertė apskaičiuojama, minusuojant specialiuosius atidėjimus paskolų nuostoliams dengti, sukauptas pajamas bei garantijas (laidavimus) ir nusidėvėjimą iš pagrindinių priemonių balansinės vertės.

2. Kiekvienos nustatytos aktyvo (turto) grupės straipsnių grynoji vertė padauginama iš tos grupės rizikos procento ir padalinama iš 100.

 

PIRMA GRUPĖ

 

Balansinių aktyvų (turto) rizika lygi nuliui.

 

1. Grynieji pinigai kasoje ir kelyje, užsienio valiuta kasoje ir kelyje, brangieji metalai ir kitos mokėjimo priemonės.

2. Privalomosios atsargos.

3. Lėšos banko korespondentinėje sąskaitoje Lietuvos banke.

4. Lietuvos Respublikos Vyriausybės ir kitų valstybių vyriausybių išleisti vertybiniai popieriai.

 

ANTRA GRUPĖ

 

Balansinių aktyvų (turto) rizika lygi 20 proc.

 

1. Paskolos bankams, įskaitant korespondentines sąskaitas kituose bankuose.

2. Trumpalaikės ir ilgalaikės paskolos, išduotos pagal Lietuvos Respublikos Vyriausybės garantiją.

3. Inkasuotos, bet neperskaičiuotos piniginės įplaukos.

 

TREČIA GRUPĖ

 

Balansinių aktyvų (turto) rizika lygi 50 proc.

 

1. Paskolos, išduotos įkeičiant gyvenamąjį namą, butą arba kitas gyvenamąsias patalpas.

(Nuo 1995 m. gruodžio 31 d. šioms paskoloms nustatomas 100 proc. rizikos laipsnis).

 

KETVIRTA GRUPĖ

 

Balansinių aktyvų (turto) rizika lygi 100 proc.

 

1. Trumpalaikių ir ilgalaikių paskolų bei išperkamosios nuomos grynoji vertė.

2. Vertybiniai popieriai (išskyrus investicijas į kitus bankus, kreditine ar finansine veikla besiverčiančias įmones, kurios atimamos iš banko kapitalo).

3. Pagrindinės priemonės, išskyrus nematerialų turtą.

4. Kiti aktyvai (turtas).

 

PENKTA GRUPĖ

NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI

 

Nebalansinių straipsnių rizika lygi 100 proc.

 

1. Garantijos ir laidavimai, kurių įvykdymas padidins banko aktyvus (turtą).

2. Įsipareigojimai išleisti neatšaukiamą akredityvą, kurio išleidimas padidins banko aktyvus (turtą).

 

Nebalansinių straipsnių rizika lygi 50 proc.

 

3. Įsipareigojimai išduoti paskolą.

4. Įsipareigojimai išleisti neatšaukiamą akredityvą, kurio išleidimas nepadidins banko aktyvų (turto).

5. Garantijos ir laidavimai, kurių įvykdymas nepadidins banko aktyvų (turto).

6. Dokumentiniai kreditai.

Nebalansinių straipsnių rizika lygi 20 proc.

 

7. Dokumentiniai kreditai, kurių užstatas yra apmokamos prekės.

Nebalansiniai straipsniai be rizikos (rizika lygi 0 proc.).

8. Vienkartiniai banko laidavimo raštai muitinei, kai yra deponuotos kliento lėšos.

9. Banko įsipareigojimai išduoti paskolą, kurie gali būti panaikinti be jokių išankstinių sąlygų.

 

III. ATASKAITOS PATEIKIMO TVARKA

 

1. Kapitalo pakankamumo ataskaita (1204 forma) sudaroma kas ketvirtį iš balansinės ataskaitos duomenų ir pateikiama Bankų priežiūros departamentui per 15 kalendorinių dienų ketvirčiui pasibaigus.

 

Bankų priežiūros departamentas

 

________________

 

PATVIRTINTA

Lietuvos banko valdybos

1995 m. birželio 22 d. nutarimu Nr. 55

 

1204 Forma

Ketvirtinė

 

Pateikiama per 15 kalendorinių dienų

ketvirčiui pasibaigus

 

Bankas _______________________________

 

KAPITALO PAKANKAMUMO ATASKAITA

199__ m.                       mėn. ___d.

 

Tūkst. Lt.

 

Eilutės Nr.

Balansinė vertė

Banko kapitalas

 

 

1. PAGRINDINIS KAPITALAS:

 

 

-įregistruotas akcinis kapitalas (be privilegijuotų akcijų su kaupiamuoju dividendu)

01

 

-emisinis skirtumas

02

 

-atsargos kapitalas

03

 

-praėjusių metų nepaskirstytas pelnas

04

 

PAGRINDINIO KAPITALO SUMA (01+02+03+04)

05

 

Atimama:

 

 

-supirktos nuosavos akcijos (įsigijimo verte)

06

 

-nematerialus turtas

07

 

ATIMAMA SUMA (06+07)

08

 

IŠ VISO PAGRINDINIO KAPITALO:[05-06]

09

 

2. PAPILDOMAS KAPITALAS

 

 

-bendrosios paskirties rezervai paskolų nuostoliams dengti

10

 

-apribotas skirstomasis pelnas arba praėjusių metų nuostolis

11

 

-einamųjų metų pelnas arba nuostolis

12

 

-pagrindinių priemonių perkainojimo rezervai

13

 

-banko terminuotos skolos pagrindiniam kapitalui formuoti

14

 

-banko terminuotos skolos pagrindiniam kapitalui formuoti (ne daugiau kaip 50% pagrindinio kapitalo; taisyklių 2.5 punktas)

15

 

-privilegijuotos akcijos su kaupiamuoju dividendu

16

 

Kiti banko statute (įstatuose) nustatyti kapitalai ir fondai

17

 

PAPILDOMO KAPITALO SUMA (10+11+12+13+15+16 +17)

18

 

PAPILDOMO KAPITALO SUMA (£09; taisyklių 3.1 punktas)

19

 

3. PAGRINDINIO IR PAPILDOM0 KAPITALO

SUMA (09+019)

20

 

Iš viso kapitalo atimama:

 

 

-investicijos į kitų bankų, kreditine ar finansine veikla besiverčiančių įmonių kapitalą (taisyklių 3.2.1 punktas)

21

 

-investicijos į kitų bankų, kreditine ar finansine veikla besiverčiančių įmonių kapitalą (taisyklių 3.2.2 punktas)

22

 

VISAS BANKO KAPITALAS (K)

[23 = 20 – 21 – 22]

23

 

 

 

Eilutės Nr.

Balansinė vertė

Rizikos dydis(%)

Aktyvai perskaičiuoti, atsižvelgiant į riziką

Balanso elementai

I grupė

Gryni pinigai kasoje ir kelyje, taurieji metalai ir kitos mokėjimo priemonės

24

 

0%

 

Privalomos atsargos

25

 

0%

 

Lėšos korespondentinėje sąskaitoje Lietuvos banke

26

 

0%

 

LR Vyriausybės ir kitų šalių vyriausybių išleisti vertybiniai popieriai

27

 

0%

 

II grupė

Paskolos bankams*, įskaitant korespond.

sąskaitas kituose bankuose

28

 

20%

 

Trumpalaikės ir ilga-laikės paskolos, išduotos pagal LR Vyriausybės garantiją*

29

 

20%

 

Inkasuotos, bet neperskaičiuotos piniginės įplaukos

30

 

20%

 

III grupė

Paskolos, išduotos įkeičiant gyvenamąjį namą, butą arba kitas gyvenamąsias patalpas*

31

 

50%

 

IV grupė

Trumpalaikės ir ilgalaikės paskolos, išperkamoji nuoma *

32

 

100%

 

Vertybiniai popieriai (išskyrus tai, kas atimama iš banko kapitalo)

33

 

100%

 

Pagrindinės priemonės, išskyrus nematerialų turtą

34

 

100%

 

Kiti aktyvai **

35

 

100%

 

BALANSINIAI AKTYVAI,

ĮVERTINTI PAGAL

RIZIKĄ (BAĮ)

 

 

36

 

 

 

***

 

NEBALANSINIAI straipsniai ***

V grupė

Garantijos ir laidavimai, kurių įvykdymas padidins banko aktyvus (turtą)

37

 

100%

 

Įsipareigojimai išleisti neatšaukiamą akredityvą, kurio išleidimas padidins banko aktyvus (turtą)

38

 

100%

 

Įsipareigojimai išduoti paskolą

39

 

50%

 

Įsipareigojimai išleisti neatšaukiamą akredityvą, kurio išleidimas nepadidins banko aktyvų (turto)

40

 

50%

 

Garantijos ir laidavimai, kurių įvykdymas nepadidins banko turto

41

 

50%

 

Dokumentiniai kreditai

42

 

50%

 

Dokumentiniai kreditai, kurių užstatas yra apmokamos prekės

43

 

20%

 

Vienkartinei banko Laidavimo raštai muitinei

44

 

0%

 

Banko įsipareigojimai išduoti paskolą, kurie gali būti anuliuoti be jokių išankstinių sąlygų

45

 

0%

 

NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI, ĮVERTINTI PAGAL RIZIKĄ (NSĮ)

 

 

46

 

 

 

***

 

KAPITALO PAKANKAMUMO SANTYKIS [(23:(36+46) X 100]

 

 

* Atėmus specialiuosius atidėjimus paskolų nuostoliams padengti.

** Atėmus specialiuosius atidėjimus sukauptoms pajamoms.

*** Atėmus specialiuosius atidėjimus garantijoms (laidavimams) padengti.

 

Vadovas____________________

                                      (parašas)

Parengė                                                    Tel. Nr.                           

                              (pareigos, pavardė)

______________