LIETUVOS BANKO VALDYBA
N U T A R I M A S
DĖL LEIDIMŲ KREDITO UNIJOMS ATLIKTI OPERACIJAS UŽSIENIO VALIUTA IŠDAVIMO, OPERACIJŲ UŽSIENIO VALIUTA APSKAITOS IR ĮRAŠYMO ATASKAITOSE TVARKOS PATVIRTINIMO
1998 m. kovo 26 d. Nr. 55
Vilnius
Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos kredito unijų įstatymo 16 straipsnio 1 dalimi ir 45 straipsnio 2 dalimi, Lietuvos banko valdyba
NUTARIA:
Patvirtinti Leidimų kredito unijoms atlikti operacijas užsienio valiuta išdavimo ir operacijų užsienio valiuta apskaitos ir įrašymo ataskaitose tvarką.
PATVIRTINTA
Lietuvos banko valdybos
1998 m. kovo 26 d. nutarimu Nr. 55
Leidimų kredito unijoms atlikti operacijas užsienio valiuta išdavimo, operacijų užsienio valiuta apskaitos ir įrašymo ataskaitose tvarka
I. Bendroji dalis
1. Ši tvarka nustato leidimų išdavimo atlikti operacijas užsienio valiuta kredito unijoms bei šių operacijų apskaitos ir įrašymo ataskaitose tvarką.
2. Leidimas atlikti operacijas užsienio valiuta gali būti išduodamas steigiamai ar jau veikiančiai kredito unijai.
3. Lietuvos banko kredito unijai išduotas leidimas atlikti operacijas užsienio valiuta suteikia teisę atlikti tokias operacijas užsienio valiuta:
3.2. teikti paskolas kredito unijos nariams, asocijuotiems nariams, kitoms kredito unijoms, kredito unijų asociacijai;
3.3. pirkti, parduoti, keisti – kredito unijos nariams, asocijuotiems nariams, kitoms kredito unijoms, kredito unijos asociacijai, Lietuvos Respublikos visuomeninėms organizacijoms, religinėms bendruomenėms, Lietuvos Respublikos Vyriausybės ir (ar) savivaldybės įgaliotoms institucijoms bei tarptautinių ir (ar) užsienio valstybių labdaros (paramos) fondams.
4. Kredito unija operacijas užsienio valiuta gali atlikti tik tokiu atveju, jeigu ji turi tinkamai įrengtą buveinę, jos darbuotojai parengti atlikti operacijas užsienio valiuta, sukurtos operacijų užsienio valiuta atlikimo procedūros bei užtikrinta reikiama jų atlikimo kontrolė. Kredito unijoms draudžiama steigti valiutų keityklas. Kredito unijos operacijas užsienio valiuta grynaisiais pinigais gali atlikti tik kredito unijos buveinėje.
5. Sprendimą dėl leidimo išdavimo kredito unijai atlikti operacijas užsienio valiuta priima Lietuvos banko valdyba.
II. Dokumentai leidimui gauti
7. Kredito unijos (steigėjai), pageidaujančios gauti leidimą operacijoms užsienio valiuta atlikti, Lietuvos bankui pateikia:
7.2. laisvos formos aiškinamąjį raštą, kuriame turi būti nurodyta:
7.2.1. motyvai, dėl kurių kredito unija pageidauja atlikti operacijas užsienio valiuta, ir numatomų atlikti operacijų mastas;
7.2.2. kredito unijos valdybos narys, kuris bus atsakingas už operacijų užsienio valiuta atlikimą kredito unijoje. Nurodoma: nario vardas, pavardė, asmens kodas, gyvenamosios vietos adresas, išsilavinimas (turi būti pridėtas specialybės diplomo nuorašas), duomenys apie baigtus kvalifikacijos tobulinimo kursus, stažuotes ir pan. (turi būti pridėti kursų baigimo pažymėjimai ar kitokie kvalifikaciją patvirtinantys dokumentai), duomenys apie darbo su užsienio valiuta patirtį, 3 paskutiniųjų metų darbovietes ir buvusias pareigas, taip pat reikia pateikti laisvos formos asmeninį pareiškimą, kad nebuvo nuteistas už nusikaltimus ūkininkavimo tvarkai ir nusikaltimus finansams;
7.3. darbuotojai tiesiogiai atliksiantys operacijas (pateikiami tokie patys duomenys, kurie nurodyti 7.2.2 punkte);
7.4. valdybos, stebėtojų tarybos arba visuotinio narių susirinkimo priimto sprendimo, kuriuo kredito unijos valdybos narys paskirtas atsakingu už operacijas užsienio valiuta, nuorašą;
7.6. kredito unijos valdybos patvirtintas operacijų užsienio valiuta apskaitos taisykles, kuriose būtų detaliai aprašytos šių operacijų procedūros bei patvirtintą laisvos formos valiutos pirkimo, pardavimo ir keitimo registracijos žurnalą (jo pildymo taisykles);
7.8. jeigu leidimo išdavimo reikalai pavesti kredito unijos įgaliotajam atstovui, – dokumentą, patvirtinantį jo įgaliojimus;
III. Reikalavimai išduodant leidimą atlikti operacijas užsienio valiuta
10. Kredito unija, numatanti atlikti operacijas užsienio valiuta, turi būti techniškai tinkamai pasiruošusi bei atitikti šiuos reikalavimus:
10.1. pinigų saugumui užtikrinti kredito unijos buveinėje turi būti įrengta signalizacija, sudarytos sutartys dėl patalpų apsaugos, taip pat dėl saugaus grynųjų pinigų pristatymo į kredito uniją ir iš jos su šias paslaugas teikiančiomis tarnybomis, įmonėmis ar bankais. Grynųjų pinigų likutį kasoje kredito unija nustato vadovaudamasi Lietuvos Respublikos Vyriausybės ir Lietuvos banko valdybos 1994 m. balandžio 29 d. nutarimo Nr. 336 (Žin., 1994, Nr. 33-611, Nr. 53-1007, Nr. 55-1085, Nr. 75-1416; 1995, Nr. 4-83; 1996, Nr. 6-156, Nr. 126-2961; 1997, Nr. 11-219) nustatyta tvarka;
10.2. buveinėje turi būti įrengta patalpa, izoliuota nuo kitų buveinės patalpų, kurioje bus perkama, parduodama ir keičiama valiuta;
10.3. turi turėti techninių priemonių, leidžiančių klientų akivaizdoje (jiems pageidaujant) patikrinti valiutos tikrumą;
10.4. turi būti matomoje vietoje įrengta vieta, kurioje bus pateikiama išsami informacija apie tos dienos perkamos ir parduodamos valiutos kainas, taip pat apie komisines rinkliavas už kitas teikiamas paslaugas (valiutų keitimą ir kt.);
10.5. turi turėti įrangos (kasos aparatų, kompiuterinės technikos), užtikrinančios valiutos keitimo, pardavimo ir pirkimo operacijų fiksavimą ir atspausdinančią kiekvienos atliktos operacijos kvitą. Kvite privalo būti įrašyti Lietuvos Respublikos teisės aktuose nustatyti rekvizitai. Turimos įrangos užfiksuotų operacijų turinys (kasos aparato juostoje, kompiuterinės technikos atmintyje ir kt.) yra pagrindas atliekamoms operacijoms įrašyti į apskaitą ir kontroliuoti;
10.6. turi būti parengtos ir kredito unijos valdyboje patvirtintos operacijų užsienio valiuta apskaitos taisyklės, kuriose detaliai būtų aprašytos šių operacijų procedūros bei patvirtintas laisvos formos valiutos pirkimo, pardavimo ir keitimo registracijos žurnalas (jo pildymo taisyklės), kuriame privalo būti registruojami asmenys, iš kurių perkama, kuriems parduodama valiuta arba kurie ją keičia.
11. Kredito unijos darbuotojai, atliksiantys operacijas užsienio valiuta, turi atitikti šiuos reikalavimus:
11.2. turi būti išlaikę Lietuvos bankininkystės, draudimo ir finansų instituto kvalifikacinį egzaminą bei gavę atitinkamą kvalifikacinį pažymėjimą (sertifikatą);
11.3. bendras darbo su užsienio valiuta ankstesnėse darbo vietose laikas turi būti ne trumpesnis kaip pusė metų;
IV. Dokumentų nagrinėjimas
13. Prašymas nenagrinėjamas ir grąžinamas kredito unijai (steigėjams), jeigu:
14. Kredito unijos Lietuvos bankui pateiktus dokumentus nagrinėja Kredito įstaigų priežiūros departamentas. Per 30 dienų nuo dokumentų, nurodytų šios tvarkos 7 punkte, gavimo dienos Lietuvos bankas priima sprendimą dėl leidimo kredito unijai atlikti operacijas užsienio valiuta išdavimo. Jeigu pareikalaujama papildomų dokumentų, 30 dienų laikotarpis skaičiuojamas nuo tos dienos, kai buvo gauti visi papildomi dokumentai.
15. Esant reikalui, prieš priimant sprendimą išduoti kredito unijai leidimą atlikti operacijas užsienio valiuta, Lietuvos banko valdybos pirmininko įsakymu sudaryta komisija turi teisę papildomai patikrinti kredito unijos darbuotojų, tiesiogiai dirbsiančių su užsienio valiuta, kvalifikaciją ir žinias.
16. Lietuvos banko darbuotojai dokumentų nagrinėjimo metu patikrina, ar kredito unija yra tinkamai techniškai pasiruošusi atlikti operacijas užsienio valiuta, taip pat ar yra įvykdyti 10 punkte keliami reikalavimai. Kredito unija (steigėjai) privalo sudaryti reikiamas sąlygas tokiam patikrinimui atlikti.
V. Leidimo atlikti operacijas užsienio valiuta išdavimas
18. Leidimas atlikti operacijas užsienio valiuta neišduodamas, jeigu:
18.1. veikianti kredito unija nevykdo Lietuvos banko nustatytų kredito unijoms veiklos riziką ribojančių normatyvų;
18.2. Lietuvos bankas turi žinių apie neteisėtą ar nekompetentingą darbuotojų, dirbsiančių su užsienio valiuta, veiklą;
18.3. darbuotojai, kurie atliks operacijas su užsienio valiuta, neturi reikiamos kvalifikacijos ir patirties ir (ar) neatitinka šios tvarkos 11 punkte nurodytų reikalavimų;
18.4. techniškai nepasiruošta atlikti operacijas ir (ar) netenkinami šios tvarkos 10 ir 12 punkte keliami reikalavimai;
18.5. neparengtos ir kredito unijos valdyboje nepatvirtintos operacijų užsienio valiuta apskaitos taisyklės, kuriose būtų detaliai aprašytos šių operacijų procedūros;
18.6. nepatvirtintas valiutos pirkimo, pardavimo ir keitimo registracijos žurnalas ir (ar) jo pildymo taisyklės arba registravimo žurnale nepakankamai numatyta duomenų, pagal kuriuos būtų galima nustatyti ir identifikuoti asmenis, perkančius, parduodančius ir keičiančius kredito unijoje užsienio valiutą bei tos valiutos kiekius;
19. Apie Lietuvos banko valdybos priimtą sprendimą dėl leidimo atlikti operacijas užsienio valiuta kredito unijai pranešama per 10 dienų nuo sprendimo priėmimo dienos.
20. Kai Lietuvos banko valdyba priima sprendimą išduoti leidimą atlikti operacijas užsienio valiuta, daromi atitinkami įrašai kredito unijai išduodamoje licencijoje.
21. Jeigu leidimas atlikti operacijas užsienio valiuta išduodamas veikiančiai kredito unijai, tai ji per 10 dienų nuo sprendimo priėmimo dienos Lietuvos bankui grąžina turimą licenciją, kuri pakeičiama nauja.
22. Leidimų atlikti operacijas užsienio valiuta galiojimo terminas yra lygus terminui, kuriam išduota kredito unijos licencija.
23. Kredito unija, kuriai Lietuvos bankas atsisakė išduoti leidimą atlikti operacijas užsienio valiuta, pašalinusi nurodytus trūkumus, gali pakartotinai kreiptis su prašymu gauti leidimą, bet ne anksčiau kaip po 3 mėnesių nuo neigiamo sprendimo priėmimo. Toks pat terminas pateikti naują prašymą dėl leidimo atlikti operacijas užsienio valiuta taikomas ir tada, kai dokumentai grąžinami šios tvarkos 13 punkte nurodytais atvejais.
VI. Operacijų užsienio valiuta apskaita ir įrašymas ataskaitose
24. Kiekviena operacija užsienio valiuta registruojama ta valiuta, kuria įvyko operacija, toliau ši operacija perskaičiuojama ir apskaitoje nurodoma nacionaline valiuta litais pagal operacijos atlikimo dieną galiojantį oficialų lito kursą bei Lietuvos banko skelbiamą lito ir užsienio valiutos santykį.
25. Kredito unijos kiekvienos operacijos užsienio valiuta atlikimo dieną bei balanso nacionaline valiuta sudarymo dieną sąskaitas valiuta perskaičiuoja pagal Lietuvos banko skelbiamus lito ir atitinkamos užsienio valiutos santykius. Perskaičiuojamos ir atitinkamuose balansinės ataskaitos straipsniuose įrašomos šios sąskaitos valiuta:
25.1. kasa, lėšos bankuose, kredito unijų narių ir asocijuotų narių indėliai bei visų rūšių ir terminų paskolos kredito unijos nariams ar asocijuotiems nariams, kitoms kredito unijoms ir kredito unijų asociacijai (balansinės ataskaitos 1000, 1210, 1220, 1300, 1400, 3410 straipsniai);
26. Turto įsigijimo vertė į balansą įtraukiama litais pagal tą lito ir valiutos santykį, koks buvo to turto įsigijimo dieną, ir neperkainojama.
27. Operacijų užsienio valiuta pajamos ir išlaidos įtraukiamos į apskaitą pagal nustatytą lito ir užsienio valiutos santykį po to, kai jos yra pripažįstamos ir užfiksuojamos apskaitoje, ir daugiau nebeperskaičiuojamos.
28. Pelnas (nuostolis), gautas perkant, parduodant ar keičiant valiutą dėl užsienio ir nacionalinės valiutų kursų skirtumų, yra pripažįstamas to laikotarpio, kurio metu įvyko operacija, realizuotu pelnu arba nuostoliu ir įrašomas į atitinkamą sąskaitą.
29. Realizuotas pelnas (kai valiutos kursas padidėja) arba nuostolis (kai valiutos kursas sumažėja) turi būti parodytas litais Pelno (nuostolio) ataskaitos realizuoto pelno ar nuostolio iš operacijų užsienio valiuta 6410 straipsnyje.
30. Pelnas (nuostolis), gautas perkainojant valiutines sąskaitas, pasikeitus Lietuvos banko skelbiamam lito ir užsienio valiutos santykiui, pripažįstamas operacijų užsienio valiuta nerealizuotu pelnu arba nuostoliu to ataskaitinio laikotarpio, kurio metu jis buvo gautas ar patirtas.
31. Nerealizuotas pelnas (kai valiutos kursas padidėja) arba nuostolis (kai valiutos kursas sumažėja) turi būti parodytas litais Pelno (nuostolio) ataskaitos nerealizuoto pelno arba nuostolio iš operacijų užsienio valiuta 6420 straipsnyje.
32. Balansinėje ataskaitoje visi straipsniai parodomi litais. Operacijų, kurios buvo atliktos nacionaline valiuta, likučiai įrašomi 1 skiltyje „Nacionalinė valiuta“. Operacijų, kurios buvo atliktos užsienio valiutomis, nurodytos datos likučiai įrašomi 2 skiltyje „Užsienio valiuta“, perskaičiuoti į litus.
VII. Baigiamoji dalis
34. Lietuvos banko valdyba išduotą leidimą atlikti operacijas užsienio valiuta gali laikinai arba visam laikui atšaukti. Leidimas atšaukiamas dėl tokių pačių priežasčių kaip ir licencija.
35. Kredito unijai išduotas leidimas atlikti operacijas užsienio valiuta taip pat gali būti atšaukiamas, jeigu:
35.1. bus nustatyta, kad kredito unija nebetenkina arba nauji darbuotojai, atliksiantys operacijas užsienio valiuta, netenkina reikalavimų, nustatytų šioje tvarkoje;
35.2. kredito unija nevykdo Lietuvos banko nustatytų veiklos riziką ribojančių normatyvų kredito unijoms;
35.3. nustatyta, kad valiutos pirkimo, pardavimo ir keitimo registracijos žurnale neregistruojami ją perkantys, parduodantys arba keičiantys asmenys arba kad kredito unija pirko, pardavė ar keitė užsienio valiutą asmenims, kuriems neturėjo teisės atlikti šių operacijų, arba nustatyta, kad registracijos žurnalas pildomas nesilaikant patvirtintų taisyklių.
36. Leidimas atlikti operacijas užsienio valiuta atšaukiamas tokia pačia tvarka kaip ir kredito unijai išduota licencija (Lietuvos banko valdybos 1995 m. liepos 7 d. nutarimo Nr. 62 „Dėl licencijų kredito unijoms išdavimo ir atšaukimo tvarkos patvirtinimo“ (Žin., 1995, Nr. 62-1569, 1996, Nr. 77-1856) dalis „Licencijos atšaukimas“ 18–26 punktai).
37. Kredito unija ne vėliau kaip sekančią darbo dieną privalo Lietuvos bankui pranešti apie jos darbuotojų, atliekančių operacijas užsienio valiuta, pasikeitimą, taip pat apie valdybos nario, atsakingo už operacijas užsienio valiuta, pasikeitimą. Kartu pateikiami dokumentai, nurodyti šios tvarkos 7.2.2 ir (ar) 7.3 punktuose.
38. Priimdamos indėlius užsienio valiuta, kredito unijos vadovaujasi Lietuvos banko valdybos 1993 m. spalio 21 d. nutarimu Nr. 41 patvirtintomis Einamųjų sąskaitų ir terminuotų indėlių užsienio valiuta atidarymo ir disponavimo Lietuvos Respublikoje taisyklėmis tiek, kiek jos neprieštarauja Lietuvos Respublikos kredito unijų įstatymui ir šioms taisyklėms.
39. Pirkdamos, parduodamos ir keisdamos valiutą, kredito unijos vadovaujasi Lietuvos banko valdybos 1993 m. birželio 4 d. nutarimu Nr. 19 patvirtintomis Valiutų supirkimo, pardavimo ir keitimo taisyklėmis tiek, kiek jos neprieštarauja Lietuvos Respublikos kredito unijų įstatymui ir šioms taisyklėms.