LIETUVOS BANKO VALDYBA
N U T A R I M A S
DĖL IŠVESTINIŲ FINANSINIŲ PRIEMONIŲ RIZIKOS VALDYMO BENDRŲJŲ NUOSTATŲ PATVIRTINIMO
1998 m. liepos 30 d. Nr. 145
Vilnius
Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos Lietuvos banko įstatymo 36 straipsnio 2 dalies 3 punktu, Lietuvos banko valdyba
NUTARIA:
PATVIRTINTA
Lietuvos banko valdybos
1998 m. liepos 30 d. nutarimu Nr. 145
Išvestinių finansinių priemonių rizikos valdymo bendrosios nuostatos
1. Bendroji dalis
1.1. Šios nuostatos reglamentuoja bankų ir kitų kredito įstaigų (toliau – bankų) veiklos, susijusios su išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, rizikos valdymo politikos sudarymą, rizikos analizę, apskaitą ir atskaitomybę. Nuostatos parengtos vadovaujantis Bazelio bankų komiteto patvirtintomis Išvestinių finansinių priemonių rizikos valdymo kryptimis (1994 m.), Reikalavimais informacijai, skirtai išvestinių finansinių priemonių naudojimui bankuose ir draudimo įmonėse prižiūrėti (1995 m.), bei Tarptautinių apskaitos standartų reikalavimais.
2. Išvestinių finansinių priemonių rizikos valdymo pagrindinės nuostatos
2.1. Bankų veiklos, susijusios su išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, pagrindas yra banko valdybos patvirtinta šios veiklos politika. Šios politikos tikslas – užtikrinti saugų ir efektyvų išvestinių finansinių priemonių rizikos valdymą.
2.2. Rizikos valdymo kriterijai nustatomi įvertinant bendrą banko veiklos strategiją, kapitalo pakankamumą, vadovaujančių darbuotojų patirtį ir galimybes prisiimti riziką. Išvestinių finansinių priemonių rizikos valdymo politika turi būti įtraukta į bendrą banko veiklos rizikos valdymo politiką.
2.3. Išvestinių finansinių priemonių rizikos valdymo politika turi aiškiai apibrėžti visų banko struktūrinių padalinių (dalyvaujančių šioje veikloje) kompetenciją ir atsakomybės pasidalijimą bei nustatyti subordinacijos ribas.
2.4. Išvestinių finansinių priemonių rizikos valdymo politiką tvirtina banko valdyba. Su šia politika banko valdyba privalo supažindinti banko tarybą.
2.5. Išvestinių finansinių priemonių rizikos valdymo politika turi numatyti:
– išvestinių finansinių priemonių reikšmingumą bendroje banko veiklos strategijoje;
– išvestinių finansinių priemonių rinkos strategiją bei pačių rinkų, kuriose planuojama dalyvauti, įvertinimą;
– planuojamas naudoti išvestines finansines priemones ir joms taikomus rizikos limitus;
– rizikos limitų nustatymo procedūras, kurios turi nustatyti atskirus rizikos valdymo limitus ir atskirus limitus prekybiniams tikslams;
– išteklius ir galimybes, leisiančius užtikrinti veiksmingą ir efektyvią rizikos valdymo sistemą;
– ketinimo verstis veikla, susijusia su išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, pagrįstumą, atsižvelgiant į bendras banko finansines sąlygas ir kapitalo pakankamumą;
– rizikos, kuri gali atsirasti verčiantis šia veikla, įvertinimą;
– rašytines procedūras, kurių bankas laikysis matuodamas, valdydamas ir kontroliuodamas riziką;
– vadovybės informavimo sistemą.
2.6. Išvestinių finansinių priemonių rizikos limitai nustatomi atsižvelgiant į banko strategiją ir banko valdybos patvirtintą rizikos laipsnį, taip pat į kapitalo pakankamumą. Leistinus rizikos limitus banko valdyba turi tvirtinti kiekvienais metais. Banko valdyba per metus privalo peržiūrėti rizikos limitus ir naudojamas išvestines finansines priemones. Su patvirtintais metiniais ir tarpiniais rizikos limitais turi būti supažindinta banko taryba ir visi darbuotojai, dirbantys išvestinių finansinių priemonių rinkoje.
2.7. Banko valdyba privalo nuolat kontroliuoti ir įvertinti rizikos valdymo politikos efektyvumą, veiksmingumą ir, jeigu būtina, ją koreguoti.
2.8. Banko valdyba turi užtikrinti, kad veikla išvestinių finansinių priemonių rinkoje bei visos ją reguliuojančios procedūros būtų įtrauktos į banko vidaus kontrolės sistemą. Banko vidaus kontrolės sistema turi užtikrinti, kad banko veikla išvestinių finansinių priemonių rinkoje būtų saugi ir efektyvi, taip pat turi kontroliuoti, kaip pateikiamos atitinkamos ataskaitos, ar banko veikla atitinka galiojančius įstatymus.
2.9. Banko vidaus audito tarnyba turi įvertinti, ar veikla, susijusi su išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, atitinka bendrą banko politiką; stebėti, ar laiku pateikiama informacija ir ataskaitos banko valdybai ir tarybai; tikrinti, ar efektyviai veikia vidaus kontrolės sistema, ar prisiimta rizika neviršija nustatytų rizikos limitų; kontroliuoti, ar laikomasi visų su išvestinių finansinių priemonių veikla susijusių procedūrų; teikti informaciją banko valdybai.
Banko padaliniuose, kurie verčiasi veikla, susijusia su išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, turi būti paskirti atsakingi asmenys, kurie informuotų vidaus audito tarnybą apie naujų išvestinių finansinių priemonių naudojimą, rizikos valdymo, rizikos limitų, vidaus kontrolės sistemos bei kitus pasikeitimus.
2.10. Kiekvieno banko darbuotojo, dirbančio su išvestinėmis finansinėmis priemonėmis arba užsiimančio jų rizikos valdymu (vertinimu), įgaliojimai ir atsakomybė turi būti reglamentuoti ir patvirtinti banko valdyboje.
2.11. Darbuotojų, tiesiogiai užsiimančių išvestinių finansinių priemonių prekyba, jų rizikos matavimu ir vertinimu, apskaitos ir ataskaitų sudarymu, funkcijos turi būti griežtai atskirtos. Atsakingų už rizikos limitų nustatymą, kontrolę ir rizikos valdymą darbuotojų darbo užmokestis gali nepriklausyti nuo veiklos išvestinių finansinių priemonių rinkoje pelningumo.
2.12. Išvestinių finansinių priemonių rizika valdoma ir matuojama konsoliduotai, t. y. įvertinant visas su šia veikla susijusias rizikas (rinkos, kredito, likvidumo, teisinę ir kt.).
2.13. Išvestinių finansinių priemonių rizika bankuose vertinama vadovaujantis Kapitalo pakankamumo skaičiavimo taisyklėmis ir kitais banke naudojamais rizikos valdymo modeliais.
2.14. Prisiimta rizika turi būti vertinama lyginant su banko kapitalu. Todėl siekiant prevencinių priemonių, neleidžiančių peržengti nustatytų rizikos limitų, veiklai su išvestinėmis finansinėmis priemonėmis vadovaujantys darbuotojai kasdien turi turėti galimybę naudotis šia informacija:
– turto ir įsipareigojimų užsienio valiuta struktūra, pasiskirstymas pagal terminus bei palūkanų normų pobūdį (kintamos, pastovios);
– sudarytų išvestinių finansinių priemonių sandorių pasiskirstymas pagal valiutas ir įvykdymo datas;
– sudarytų išvestinių finansinių priemonių sandorių pasiskirstymas pagal sandorio šalį;
– bendra sudarytų neatidėliotinų sandorių ir išankstinių sandorių rinkos vertė;
– pajamų ir išlaidų, susijusių su išvestinių finansinių priemonių naudojimu, analizė;
– nebalansinėje dalyje apskaitomų išvestinių finansinių priemonių rinkos vertė;
– galimų pokyčių rinkoje įvertinimas ir modeliavimas.
3. Apskaita ir atskaitomybė
3.1. Išvestinės finansinės priemonės įtraukiamos į apskaitą vadovaujantis Tarptautiniais apskaitos standartais ir banko valdybos patvirtinta apskaitos politika. Apskaitos politikoje turi būti išskirta atskira dalis, skirta išvestinių finansinių priemonių apskaitai ir atskaitomybei, kurioje turėtų būti:
– išvestinių finansinių priemonių apskaitai skirtos sąskaitos banko sąskaitų plane ir tų sąskaitų aprašymas;
– išvestinių finansinių priemonių apskaitos ir perkainojimo metodai;
– komisinių mokesčių biržai ir kitų išlaidų apskaita;
– gautų arba sumokėtų komisinių (premijų) už perkamus ar išleidžiamus pasirinkimo sandorius apskaita;
– išvestinių finansinių priemonių vertės nustatymas.
3.2. Pagal išvestinių finansinių priemonių sandorius gautinos sumos įtraukiamos į apskaitą kaip nebalansinės pretenzijos, o mokėtinos sumos – kaip nebalansiniai įsipareigojimai.
3.4. Bankai, dirbantys išvestinių finansinių priemonių rinkoje, kas mėnesį pateikia Lietuvos bankui informaciją apie išvestinių finansinių priemonių sandorius. Joje turi būti nurodyti sandoriai, galiojantys ataskaitinio laikotarpio pabaigoje (forma Nr. 6101); per ataskaitinį laikotarpį įvykdyti sandoriai (forma Nr. 6102) ir šalių tarpusavio sandoriai (OTC) pagal terminus (forma Nr. 6103) (1 priedas). Ataskaitos pradedamos teikti Lietuvos bankui nuo 1998 10 01.
4. Baigiamosios nuostatos
1 priedas
Ataskaitose vartojami terminai
1. Išankstinis (forward) sandoris – šalių tarpusavio sandoris pirkti arba parduoti sandorio objektu esantį turtą, įsipareigojimus už sandorio sudarymo metu sutartą kainą sutartą datą.
2. Ateities sandoris (future) – standartizuotas sandoris, sudaromas organizuotose biržose, pirkti arba parduoti sandorio objektu esantį turtą, įsipareigojimus ar pan. už sandorio sudarymo metu sutartą kainą sutartą datą.
3. Apsikeitimo sandoris (swap) – sandoris, leidžiantis šalims tam tikram laikotarpiui apsikeisti turtu, įsipareigojimais.
4. Pasirinkimo sandoris (option) – sandoris, suteikiantis teisę, bet ne įsipareigojimą pirkti arba parduoti sandorio objektą už sutartą kainą sutartą datą arba iki jos.
– Pasirinkimo parduoti sandoris (put option) – suteikia jo pirkėjui teisę, bet ne įsipareigojimą parduoti sandorio objektą.
– Pasirinkimo pirkti sandoris (call option) – suteikia jo pirkėjui teisę, bet ne įsipareigojimą pirkti sandorio objektą.
Pateikėjo kodas
INFORMACIJA APIE IŠVESTINES FINANSINES
Banko pavadinimas PRIEMONES
Banko adresas
tel., faks. forma Nr. 6101
199 m. mėn.
Gavėjo kodas 1200
Lietuvos bankas patvirtinta 1998 m.
Kredito įstaigų priežiūros Lietuvos banko valdybos nutarimu Nr.
departamentas pateikimo data
Vilnius, Jogailos g. 14 pateikimo terminas iki mėnesio 10 d.
periodiškumas mėnesinė
mato vienetas, tikslumas tūkst. Lt
| Kodas |
Išvestinių finansinių priemonių rūšys |
Valiutų keitimo |
Palūkanų normos |
Brangiųjų metalų |
Su nuosavybe susiję |
Kiti |
| 10100 |
Šalių tarpusavio nebiržiniai sandoriai (OTC) |
|
|
|
|
|
| 10101 |
Išankstiniai sandoriai (forwards) |
|
|
|
|
|
| 10102 |
Apsikeitimo sandoriai (swaps) |
|
|
|
|
|
| 10103 |
Pasirinkimo parduoti sandoriai (put options) |
|
|
|
|
|
| 10104 |
Pasirinkimo pirkti sandoriai (call options) |
|
|
|
|
|
| 10200 |
Sandoriai biržose |
|
|
|
|
|
| 10201 |
Ateities sandoriai (futures) |
|
|
|
|
|
| 10202 |
Pasirinkimo parduoti sandoriai (put options) |
|
|
|
|
|
| 10203 |
Pasirinkimo pirkti sandoriai (call options) |
|
|
|
|
|
Vadovas_________________ ______________ Vyr. finansininkas_________________ ______________________________
(pavardė) (parašas) (pavardė) (parašas)
Vykdytojas______________ ___________
(pavardė) (parašas)
telefonas________________
______________
Pateikėjo kodas
INFORMACIJA APIE IŠVESTINES FINANSINES
Banko pavadinimas PRIEMONES
Banko adresas
forma Nr. 6102
tel., faks. 199 m. mėn.
Gavėjo kodas 1200
Lietuvos bankas patvirtinta 1998 m.
Kredito įstaigų priežiūros Lietuvos banko valdybos nutarimu Nr.
departamentas pateikimo data
Vilnius, Jogailos g. 14 pateikimo terminas iki mėnesio 10 d.
periodiškumas mėnesinė
mato vienetas, tikslumas tūkst. Lt
| Kodas |
Per ataskaitinį laikotarpį įvykdyti sandoriai |
Valiutų keitimo |
Palūkanų normos |
Brangiųjų metalų |
Su nuosavybe susiję |
Kiti |
| 20100 |
Šalių tarpusavio nebiržiniai sandoriai (OTC) |
|
|
|
|
|
| 20101 |
Išankstiniai sandoriai (forwards) |
|
|
|
|
|
| 20102 |
Apsikeitimo sandoriai (swaps) |
|
|
|
|
|
| 20103 |
Pasirinkimo parduoti sandoriai (put options) |
|
|
|
|
|
| 20104 |
Pasirinkimo pirkti sandoriai (call options) |
|
|
|
|
|
| 20200 |
Sandoriai biržose |
|
|
|
|
|
| 20201 |
Ateities sandoriai (futures) |
|
|
|
|
|
| 20202 |
Pasirinkimo parduoti sandoriai (put options) |
|
|
|
|
|
| 20203 |
Pasirinkimo pirkti sandoriai (call options) |
|
|
|
|
|
Vadovas_________________ ______________ Vyr. finansininkas_________________ ______________________________
(pavardė) (parašas) (pavardė) (parašas)
Vykdytojas______________ ___________
(pavardė) (parašas)
telefonas________________
______________
Pateikėjo kodas
INFORMACIJA APIE IŠVESTINES FINANSINES
Banko pavadinimas PRIEMONES
Banko adresas
forma Nr. 6103
tel., faks. 199 m. mėn.
Gavėjo kodas 1200
Lietuvos bankas patvirtinta 1998 m.
Kredito įstaigų priežiūros Lietuvos banko valdybos nutarimu Nr.
departamentas pateikimo data
Vilnius, Jogailos g. 14 pateikimo terminas iki mėnesio 10 d.
periodiškumas mėnesinė
mato vienetas, tikslumas tūkst. Lt
| Kodas |
Šalių tarpusavio nebiržiniai sandoriai (OTC) |
Šešių mėn. ir trumpesni |
Nuo šešių mėn. iki vienerių metų (įskaitant vienerių) |
Nuo vienerių iki penkerių metų (įskaitant penkerių) |
Ilgesni kaip penkerių metų |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| 30100 |
(A) Valiutų pirkimo arba pardavimo išvestinės priemonės |
|
|
|
|
| 30101 |
Išankstiniai sandoriai (forwards) |
|
|
|
|
| 30102 |
Apsikeitimo sandoriai (swaps) |
|
|
|
|
| 30103 |
Pasirinkimo parduoti sandoriai (put options) |
|
|
|
|
| 30104 |
Pasirinkimo pirkti sandoriai (call options) |
|
|
|
|
| 30200 |
(B) Palūkanų normos išvestinės priemonės |
|
|
|
|
| 30201 |
Išankstiniai sandoriai (forwards) |
|
|
|
|
| 30202 |
Apsikeitimo sandoriai (swaps) |
|
|
|
|
| 30203 |
Pasirinkimo parduoti sandoriai (put options) |
|
|
|
|
| 30204 |
Pasirinkimo pirkti sandoriai (call options) |
|
|
|
|
| 30300 |
(C) Brangiųjų metalų išvestinės priemonės |
|
|
|
|
| 30301 |
Išankstiniai sandoriai (forwards) |
|
|
|
|
| 30302 |
Apsikeitimo sandoriai (swaps) |
|
|
|
|
| 30303 |
Pasirinkimo parduoti sandoriai (put options) |
|
|
|
|
| 30304 |
Pasirinkimo pirkti sandoriai (call options) |
|
|
|
|
| 30400 |
(D) Nuosavybės išvestinės priemonės |
|
|
|
|
| 30401 |
Išankstiniai sandoriai (forwards) |
|
|
|
|
| 30402 |
Apsikeitimo sandoriai (swaps) |
|
|
|
|
| 30403 |
Pasirinkimo parduoti sandoriai (put options) |
|
|
|
|
| 30404 |
Pasirinkimo pirkti sandoriai (call options) |
|
|
|
|
| 30500 |
(E) Kitos |
|
|
|
|
Vadovas_________________ ______________ Vyr. finansininkas_________________ ______________________________
(pavardė) (parašas) (pavardė) (parašas)
Vykdytojas______________ ___________
(pavardė) (parašas)
telefonas________________
______________