MUITINĖS DEPARTAMENTO PRIE LIETUVOS RESPUBLIKOS FINANSŲ MINISTERIJOS GENERALINIO DIREKTORIAUS

Į S A K Y M A S

DĖL PATIKIMO ASMENS STATUSO SUTEIKIMO MUITINĖJE TAISYKLIŲ PATVIRTINIMO

2004 m. gegužės 12 d. Nr. 1B-504

Vilnius

1. Tvirtinu pridedamas Patikimo asmens statuso suteikimo muitinėje taisykles.

2. Laikau netekusiu galios Muitinės departamento direktoriaus 2001 m. spalio 26 d. įsakymą Nr. 675 „Dėl patikimo ūkio subjekto statuso suteikimo ir rašytinių įsipareigojimų naudojimo muitinėje tvarkos“ (Žin., 2001, Nr. 92-3247).

3. Pavedu Muitinės procedūrų skyriui (N. Motiejūnaitei) šį įsakymą paskelbti oficialiame leidinyje „Valstybės žinios“.

GENERALINIS DIREKTORIUS                                                                 RIMUTIS KLEVEČKA

PATVIRTINTA

Muitinės departamento generalinio

direktoriaus 2004 m. gegužės 12 d.

įsakymu Nr. 1B-504

PATIKIMO ASMENS STATUSO SUTEIKIMO MUITINĖJE TAISYKLĖS

I. BENDROSIOS NUOSTATOS

1. Patikimo asmens statuso suteikimo muitinėje taisyklės (toliau – Taisyklės) nustato asmens patikimumo sąlygas ir reglamentuoja patikimo asmens statuso suteikimo bei panaikinimo tvarką, taip pat asmens, kuriam suteiktas šis statusas, prievoles.

Teritorinė muitinė, priimdama sprendimus leisti naudotis muitinės procedūrų atlikimo tvarkos supaprastinimais, taip pat priimdama sprendimus nereikalauti garantijos, kai nenustatyta muitinės prievolė reikalauti garantijos, atsižvelgia į tai, ar asmuo turi patikimo asmens statusą.

2. Taisyklėse vartojamos santrumpos ir sąvokos:

Patikimas asmuo – asmuo, kuriam suteiktas patikimo asmens statusas.

3. Kitos Taisyklėse vartojamos sąvokos atitinka Europos Tarybos 1992 m. spalio 12 d. reglamento (EEB) Nr. 2913/92, nustatančio Bendrijos muitinės kodeksą (su paskutiniais pakeitimais, padarytais Tarybos Reglamentu (EB) Nr. 2700/2000), ir Europos Komisijos 1993 m. liepos 2 d. reglamento (EEB) Nr. 2454/93, išdėstančio Tarybos reglamento Nr. 2913/92, nustatančio Bendrijos muitinės kodeksą, įgyvendinimo nuostatuose (su paskutiniais pakeitimais, padarytais Komisijos reglamentu (EB) Nr. 2286/2003) bei Lietuvos Respublikos muitinės įstatyme (Žin., 2004, Nr. 73-2517) apibrėžtas sąvokas.

II. PATIKIMUMO SĄLYGOS

4. Patikimo asmens statusas gali būti suteikiamas asmeniui, kuris Lietuvos Respublikoje turi savo registruotą buveinę, centrinę būstinę arba nuolatinį verslo padalinį ir atitinka šias patikimumo sąlygas:

4.1. ūkinę komercinę veiklą vykdo ne trumpiau kaip vienerius metus (ūkinės komercinės veiklos pradžia laikoma asmens įregistravimo diena);

4.2. paskutinius vienerius metus muitinės procedūras, kitus muitinės sankcionuotus veiksmus ir/arba laikinojo prekių saugojimo operacijas vykdė ne rečiau kaip 4 kartus per mėnesį arba ne mažiau kaip 50 kartų per metus;

4.3. paskutinius vienerius metus asmens atžvilgiu nenustatytas nė vienas reikšmingas ir/arba kartotinis pažeidimas;

4.4. asmuo neturi nesumokėtų muitinės arba Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos administruojamų mokesčių (įskaitant baudas ir delspinigius), arba jų mokėjimas atidėtas (išieškojimas sustabdytas) teisės aktų nustatyta tvarka;

4.5. asmens finansinė atskaitomybė teisingai, pagrįstai ir visais reikšmingais atžvilgiais atspindi jo finansinę būklę, veiklos rezultatus ir pinigų srautus, atitinka teisės aktus, reglamentuojančius finansinę apskaitą bei finansinės atskaitomybės sudarymą, taip pat atitinka Lietuvos Respublikoje taikomus bendruosius apskaitos principus;

4.6. finansiškai asmuo gali užtikrinti įsipareigojimų muitinei vykdymą.

III. PRAŠYMO NAGRINĖJIMAS, SPRENDIMAI IR JŲ ĮGYVENDINIMAS

5. Asmuo, atitinkantis Taisyklių 4 punkto sąlygas, turi pateikti teritorinei muitinei, kurios veiklos zonoje yra jo buveinė, šiuos dokumentus:

5.1. užpildytą prašymą suteikti patikimo asmens statusą (1 priedas, toliau – prašymas);

5.2. asmens įregistravimo pažymėjimo patvirtintą nuorašą;

5.3. Lietuvos Respublikos audito įstatymo reikalavimus atitinkančią auditoriaus išvadą, kurioje nėra pastabų dėl asmens veiklos tęstinumo.

6. Asmuo, pageidaujantis padėti teritorinei muitinei tikrinti prašymo pagrįstumą, su prašymu taip pat gali pateikti apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos pažymą, patvirtinančią, kad:

6.1. asmuo yra sumokėjęs visus privalomus Mokesčių administravimo įstatymo nustatyta tvarka Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos administruojamus mokesčius (įskaitant baudas ir delspinigius) arba jų mokėjimas atidėtas ar išieškojimas sustabdytas Lietuvos Respublikos teisės aktų nustatyta tvarka;

6.2. paskutinius vienerius metus (iki kreipimosi į apskrities valstybinę mokesčių inspekciją dienos) asmens atžvilgiu nenustatytas nė vienas reikšmingas ir/arba kartotinis mokesčių įstatymų pažeidimas.

7. Teritorinė muitinė, gavusi asmens prašymą, Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos (toliau – Muitinės departamentas) nustatyta tvarka patikrina prašymo pagrįstumą ir priima sprendimą.

Tikrindama prašymo pagrįstumą teritorinė muitinė bendradarbiauja su kitomis teritorinėmis muitinėmis, Muitinės informacinių sistemų centru, apskrities valstybine mokesčių inspekcija (jeigu asmuo nepateikia Taisyklių 6 punkte nurodytų dokumentų arba pateikia ne visus dokumentus, reikalingus sprendimui priimti).

8. Sprendimas dėl asmens prašymo teritorinėje muitinėje turi būti priimtas per 30 darbo dienų nuo prašymo gavimo dienos.

Jeigu teritorinė muitinė dėl objektyvių priežasčių per šį laiką negali priimti sprendimo, asmuo informuojamas raštu, kuriame nurodomos sprendimo nepriėmimo priežastys ir data, iki kurios sprendimas bus priimtas.

Jeigu teritorinė muitinė įpareigoja asmenį patikslinti prašyme nurodytus duomenis, laikas, per kurį šie duomenys tikslinami, į prašymo nagrinėjimo laiką neįskaitomas.

9. Teritorinė muitinė, priėmusi asmeniui palankų sprendimą, įformina ir išsiunčia Muitinės departamentui teikimą suteikti asmeniui patikimo asmens statusą (toliau šiame skyriuje – teikimas). Prie teikimo pridedami asmens prašymo ir pateiktų dokumentų nuorašai.

10. Teritorinė muitinė, priėmusi asmeniui nepalankų sprendimą, sprendime nurodo priežastis, dėl kurių jis priimtas. Sprendimo egzempliorius išsiunčiamas asmeniui.

11. Muitinės departamentas, gavęs teritorinės muitinės teikimą, per 8 darbo dienas nuo teikimo gavimo įformina Patikimo asmens pažymėjimą (2 priedas; toliau – pažymėjimas).

12. Asmuo apie pažymėjimo įforminimą informuojamas raštu, telefonu arba kitu prašyme nurodytu būdu.

13. Pažymėjimas asmeniui išduodamas pasirašytinai.

14. Asmenų, turinčių patikimo asmens statusą, teritorinėse muitinėse įforminti arba gauti dokumentai tvarkomi teisės aktų nustatyta tvarka.

IV. PATIKIMO ASMENS PRIEVOLĖS

15. Patikimi asmenys privalo:

15.1. užtikrinti Taisyklių nustatytų patikimumo sąlygų laikymąsi;

15.2. laiku ir tinkamai vykdyti prievoles muitinei;

15.3. esant duomenų pasikeitimams, nedelsdami apie tai informuoti teritorinę muitinę bei pateikti prašymą išduoti naują pažymėjimą. Prašyme turi būti nurodyti nauji (pasikeitę) patikimo asmens duomenys. Šiuo atveju asmeniui įforminamas naujas pažymėjimas;

15.4. kas antrus metus pateikti muitinei, kurios veiklos zonoje yra jo buveinė, Taisyklių 5.3 punkte nurodytą auditoriaus išvadą.

V. PATIKIMO ASMENS STATUSO PANAIKINIMO TVARKA

16. Patikimo asmens statusas panaikinamas nustačius, kad asmuo, kuriam suteiktas šis statusas, neatitinka bent vienos iš Taisyklių 4 punkto sąlygų.

17. Sprendimą panaikinti patikimo asmens statusą priima Muitinės departamento direktoriaus pavaduotojas:

17.1. teritorinės muitinės arba kitos muitinės įstaigos teikimu;

17.2. apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos teikimu.

18. Teikime panaikinti patikimo asmens statusą (toliau šiame skyriuje – teikimas) turi būti nurodyti šie duomenys:

18.1. teikimą įforminusios įstaigos pavadinimas;

18.2. asmens pavadinimas, adresas ir identifikavimo kodas;

18.3. priežastys, dėl kurių teikiama panaikinti patikimo asmens statusą (patikimo asmens padaryto pažeidimo, reikšmingo ir/arba kartotinio mokesčių įstatymų pažeidimo, arba neįvykdytos prievolės turinys).

19. Teikimą turi pasirašyti jį įforminusios įstaigos vadovas.

20. Muitinės departamentas, gavęs teikimą, įvertina jo pagrįstumą ir priima sprendimą.

21. Sprendimas dėl teikimo turi būti priimtas per 14 kalendorinių dienų nuo jo įregistravimo (gavimo) Muitinės departamente dienos.

Jeigu dėl objektyvių priežasčių per šį laiką negalima priimti sprendimo, teikimą įforminusi įstaiga informuojama raštu, nurodant sprendimo nepriėmimo priežastis ir datą, iki kurios sprendimas bus priimtas.

Jeigu Muitinės departamento prašymu teikimą įforminusi įstaiga turi patikslinti teikime nurodytus duomenis, laikas, per kurį šie duomenys tikslinami, į teikimo nagrinėjimo laiką neįskaitomas.

22. Jeigu teikimas:

22.1. patenkinamas, sprendimo panaikinti patikimo asmens statusą egzempliorius siunčiamas asmeniui. Apskrities valstybinė mokesčių inspekcija ir teritorinės muitinės apie šį sprendimą informuojamos raštu;

22.2. atmetamas, informuojama teikimą įforminusi įstaiga, kuriame nurodomos tokio sprendimo priežastys.

23. Asmuo, kuriam panaikintas patikimo asmens statusas, prašymą vėl suteikti patikimo asmens statusą gali pateikti ne anksčiau kaip po vienerių metų nuo sprendimo panaikinti šį statusą priėmimo.

VI. BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS

24. Teritorinių muitinių vykdomas patikimo asmens priežiūros priemones nustato Muitinės departamentas.

25. Skundai dėl Taisyklių taikymo nagrinėjami įstatymų nustatyta tvarka.

26. Įsigaliojus Taisyklėms lieka galioti išduoti ir galiojantys Patikimo Lietuvos Respublikos ūkio subjekto pažymėjimai.

27. Patikimo ūkio subjekto statusas, nurodytas galiojančiuose teisės aktuose, atitinka patikimo asmens statusą.

28. Muitinės departamente išduoti pažymėjimai kaupiami Mokesčių apskaitos ir kontrolės informacinėje sistemoje (MAKIS). Panaikinus patikimo asmens statusą taip pat pripažįstamas negaliojančiu jam išduotas pažymėjimas.

______________

Patikimo asmens statuso suteikimo

muitinėje taisyklių

1 priedas

/asmens blankas/

/registravimo data ir numeris/

PRAŠYMAS

suteikti patikimo asmens statusą

1.Duomenys apie pareiškėją:

Pavadinimas

Adresas

Identifikuojantis kodas

Įmonių rejestre įregistravimo data ir numeris

2. Duomenys apie fizinius asmenis, įgaliotus tvarkyti dokumentus, susijusius su šio prašymo įgyvendinimu:

Pareigos, vardas, pavardė

Telefono numeris

Fakso numeris, el. pašto adresas

3. Susižinojimo būdas______________________________________________________________

(įrašoma, kokiu būdu asmuo informuojamas apie pažymėjimo įforminimą)

PATVIRTINU, kad________________________________________________________________

(asmens pavadinimas)

atitinka teisės aktų reikalavimus patikimo asmens statusui gauti, pajėgus laiku ir tinkamai vykdyti skolininko įsipareigojimus muitinei, ir

PRAŠAU suteikti patikimo asmens statusą.

PRIDEDAMA____________________________________________________________________

 (nurodomi audito įmonės arba atestuoto auditoriaus išvados rekvizitai, išvardijami kiti

                                                                                                      pridedami dokumentai)

________________________________________________________________________________

(vadovo pareigos, parašas, vardas, pavardė, asmens spaudas)

______________

Patikimo asmens statuso suteikimo

muitinėje taisyklių

2 priedas

MUITINĖS DEPARTAMENTAS

PRIE LIETUVOS RESPUBLIKOS FINANSŲ MINISTERIJOS

__________________________________________

(Lietuvos Respublikos muitinės ženklas)

PATIKIMO ASMENS PAŽYMĖJIMAS

NR.

________________________________________________________________________________

(asmens pavadinimas)

Įregistruotas (-a)______________________ , registracijos Nr.______________________________

                                                             (data)

Generalinio direktoriaus pavaduotojas__________________________________________________

 (parašas, vardas, pavardė)

                                 A. V.

____________________________

 (išdavimo vieta ir data)

______________