VERTYBINIŲ POPIERIŲ KOMISIJOS PRIE LIETUVOS RESPUBLIKOS FINANSŲ MINISTERIJOS
N U T A R I M A S
DĖL LIETUVOS CENTRINIO VERTYBINIŲ POPIERIŲ DEPOZITORIUMO INSTRUKCIJOS NR. 8
1996 m. birželio 21 d. Nr. 8
Vilnius
Pritarti Lietuvos centrinio vertybinių popierių depozitoriumo instrukcijai Nr. 8 „Emitentų vertybinių popierių apskaitos organizavimas pagal sąskaitų tvarkytojams keliamus reikalavimus“ (pridedama).
KOMISIJOS PIRMININKAS A. ŠEMETA
______________
Suderinta Patvirtinta
Vertybinių popierių komisijos Lietuvos centrinio vertybinių
1996m. birželio 21d. nutarimu Nr. 8 popierių depozitoriumo valdybos
1996m. birželio 20 d. posėdyje
Protokolas Nr. 19
Instrukcija Nr. 8
Emitentų vertybinių popierių apskaitos organizavimas pagal sąskaitų tvarkytojams keliamus reikalavimus
1. Paskirtis
1.1. Šia instrukcija nustatoma tvarka, pagal kurią, esant atitinkamiems emitento valdymo organų sprendimams, visų emitento akcininkų ir kitų investitorių (obligacijų emisijų atvejais) nuosavybės teisė į emitento išleistus vertybinius popierius (VP) apskaitoma ir įrodoma įrašais asmeninėse VP sąskaitose. Išleistiems VP sąskaitinė forma gali būti suteikiama nuo pat pradžių – steigiant naują įmonę (emitentą) arba jau veikiančioje įmonėje – VP apskaitą pertvarkant nuo Akcininkų registracijos knygų į vykdomą pagal VP sąskaitų tvarkytojams keliamus reikalavimus.
1.2. Pagal šią instrukciją į nematerialią VP formą vienu metu turi būti pervesti visų emitento išleistų VP emisijų visiems jų savininkams priklausantys vertybiniai popieriai.
1.3. Emitentams, kurie pereina šioje instrukcijoje nustatyta tvarka prie sąskaitinio VP tvarkymo, negalioja Bendrųjų VP ir jų cirkuliacijos apskaitos taisyklių (Žin., 1993, Nr. 36-21), toliau – Bendrųjų apskaitos taisyklių) 4.3.2 ir 4.3.4.2 punktų nuostatos.
1.4. Pagal Bendrąsias apskaitos taisykles, pereidamas prie sąskaitinio savo VP emisijų tvarkymo, emitentas privalo, remdamasis rašytiniu akcijų savininko prašymu ir grąžintais laikinaisiais akcininkų pažymėjimais (LAP), sudaryti su juo atitinkamos formos sutartį (Bendrųjų apskaitos taisyklių 3.3 ir 4.3.1.2 punktai). Minėta VP sąskaitų atidarymo procedūra yra analogiška finansų maklerio įmonių (FMĮ) vykdomoms operacijoms ir skirta pirmiausia pavieniams akcininkams arba jų grupėms išregistruoti iš Akcininkų registracijos knygų.
1.5. Instrukcija Nr. 8 emitentams suteikia galimybę pereiti prie asmeninių investitorių sąskaitų atidarymo visoms savo VP emisijoms pagal paprastesnę procedūrą – nereikalaujant iš investitorių rašytinio prašymo bei nesudarant VP sąskaitų tvarkymo sutarties.
2. Teisinis pagrindas
2.1. Šios Instrukcijos teisinį pagrindą sudaro:
2.1.1. Lietuvos Respublikos 1996 m. sausio 16 d. Vertybinių popierių viešosios apyvartos įstatymas Nr. I-1169;
2.1.3. Vertybinių popierių komisijos (VPK) 1994 m. gruodžio 16 dienos posėdžio protokolu Nr. 109 patvirtintas Bendrųjų apskaitos taisyklių dalinio pakeitimo ir papildymo 5 punktas, kuris teigia:
„3.3.1 punkte nurodytos sutartys nesudaromos, jeigu emitentas (arba jo įgaliotas tarpininkas) atidaro savo išleistų VP sąskaitas investitoriams, kurie nėra raštu pareiškę, kad perduoda savo VP sąskaitų tvarkymą viešosios apyvartos tarpininkui. Šiais atvejais sąskaitų atidarymo tvarka nustatoma specialia Centrinio depozitoriumo instrukcija, suderinta su komisija“.
2.2. Jeigu pereinama prie sąskaitinio VP tvarkymo įmonėse (bankuose), jau išdavusiose LAP, valdyba (jei valdyba nesudaroma, pagal įstatus jos funkcijas vykdantis emitento valdymo organas) turi priimti sprendimą dėl datos, nuo kurios visi emitento išduoti LAP nustoja galioti ir atidaromos asmeninės VP sąskaitos. Nustatant šią datą, būtina atsižvelgti į tai, kad LAP gali būti pripažinti negaliojančiais tik gavus šios instrukcijos 3.2 punkte nurodytus Centrinio depozitoriumo išrašus.
2.3. Emitentai artimiausiame visuotiniame akcininkų susirinkime savo įstatuose turi pakeisti nuostatas, susijusias su VP, kad jos neprieštarautų VP viešosios apyvartos ir Akcinių bendrovių įstatymams, t. y. įstatuose turi būti įrašyta, kad išleisti VP yra fiksuojami įrašais asmeninėse VP sąskaitose, atidaromose VP savininkų vardu, ir VP apskaita vykdoma pagal sąskaitų tvarkytojams keliamus reikalavimus.
2.4. Emitentai apie numatomą savo išleistų VP emisijų apskaitos pertvarkymą pagal VP sąskaitų tvarkytojams keliamus reikalavimus ir apie visų išleistų LAP nebegaliojimą privalo pranešti iš anksto įstatuose nustatyta pranešimų paskelbimo tvarka. Pranešime (7 priedas) turi būti nurodyta:
2.4.3. data, nuo kurios išduodami išrašai iš šių sąskaitų visiems investitoriams, kuriems VP sąskaitos dar nebuvo atidarytos (t. y. dar neišregistravusiems savo vertybinių popierių Bendrųjų apskaitos taisyklių 4.2 ir 4.3 punktuose nustatyta tvarka). Išrašai turi būti išduodami per 30 dienų nuo datos, nustatytos 2.2 punkte;
2.5. 2.4 punkte nurodyto pranešimo kopiją emitentas pateikia Centriniam depozitoriumui. Centrinis depozitoriumas, remdamasis gautais pranešimais, Nacionalinės vertybinių popierių biržos (NVPB) biuletenyje reguliariai skelbia apibendrintą informaciją apie emitentų pertvarkomą VP apskaitą pagal sąskaitų tvarkytojams keliamus reikalavimus.
2.6. VP asmenines sąskaitas turi teisę atidaryti ir tvarkyti emitentai, esantys Centrinio depozitoriumo dalyviais. Emitentai gali atidaryti ir tvarkyti tik savo išleistų VP asmenines sąskaitas, išskyrus atvejus, kai jie kartu yra ir VP viešosios apyvartos tarpininkai. Emitentai, priėmę šios instrukcijos 2.2 ir 2.3 punktuose nurodytus sprendimus, privalo atidaryti savo išleistų VP asmenines sąskaitas kiekvienam investitoriui, kuris nėra raštu pareiškęs, kad sąskaitas tvarkyti perduoda viešosios apyvartos tarpininkui. Sąskaitos neatidaromos investitoriams, kurie jau anksčiau yra išregistravę savo akcijas iš Akcininkų registracijos knygos, ir jas apskaito kitas VP sąskaitų tvarkytojas.
3. VP nuosavybės teisės įrodymo perkėlimo iš Akcininkų registracijos knygos į sąskaitų knygas procedūra
3.1. Emitento įgaliotas asmuo (atsakingas už VP apskaitą) užpildo Centrinio depozitoriumo nustatytos formos griežtos atskaitomybės juridinį dokumentą – nemokestinį pervedimą * (1 priedas) kiekvienai VP emisijai (užpildymo tvarka nustatyta Centrinio depozitoriumo instrukcijoje Nr. 6 „Apskaitos ir atsiskaitymų ciklas“). Pildant nemokestinį pervedimą, nurodoma debetuoti 08 sąskaitą (neišregistruotų VP sąskaita) ir kredituoti 02 sąskaitą (einamoji sąskaita). Pastabose įrašomas skaičius akcininkų, kurių VP nuosavybės teisės įrodymas perkeliamas iš akcininkų registracijos knygos į sąskaitų knygas. Nemokestinio pervedimo užpildymo pavyzdys pateikiamas 1 priede. Nemokestiniame pervedime nurodytas kiekvienos emisijos VP skaičius turi būti lygus tos emisijos neišregistruotų VP skaičiui. Nemokestiniame pervedime nurodoma apskaitos (atsiskaitymo) data turi sutapti su data, nurodyta 2.2 punkte. Užpildytas nemokestinis pervedimas tiesiogiai pristatomas Centriniam depozitoriumui arba išsiunčiamas jam paštu registruotu laišku su įteikimo pranešimu ne anksčiau kaip prieš 10 dienų ir ne vėliau kaip prieš 2 dienas iki apskaitos datos.
Nuo nemokestinio pervedimo užpildymo iki 3.2 punkte nurodytų išrašų iš Centrinio depozitoriumo gavimo emitentui draudžiami bet kokie įrašai Akcininkų registracijos knygoje, t. y. jose neregistruojami VP pervedimai.
3.2. Centrinis depozitoriumas apskaito nemokestinį pervedimą, pervesdamas iš emitento neišregistruotų VP sąskaitos (08) VP į emitento einamąją sąskaitą (02) ir siunčia emitentui nustatytos formos išrašą iš kiekvienos VP sąskaitos (2 priedas);
3.3. Pagal VPK 1993 08 05 patvirtintų Bendrųjų apskaitos taisyklių 3.4.2 ir 4.3 punktus, gavęs iš Centrinio depozitoriumo išrašą iš sąskaitos, emitento įgaliotas asmuo užpildo kiekvienos VP emisijos atskirą SOŽ. Šiam žurnalui keliami reikalavimai:
3.3.5. operacijos pavadinimas turi aiškiai nusakyti operacijos esmę.
SOŽ bus tiek įrašų, kiek atidaroma sąskaitų akcininkams. Šiuo atveju debetuojama 313-oji sąskaita (neišregistruotų VP sąskaita) ir kredituojama akcininko (investitoriaus) asmeninė (111/asmens kodas) sąskaita (3 priedas). Sąskaitų numeriai nurodomi iš emitentų sąskaitų plano.
Tuo pat metu akcininkų registracijos knygoje išbraukiamas akcininko turimas VP skaičius ir pažymima asmeninės sąskaitos atidarymo data bei numeris.
3.4. Pagal SOŽ įrašus emitento įgaliotas asmuo užpildo VP sąskaitų knygas. Asmeninėje VP sąskaitoje turi būti nurodyta:
3.4.2. VP savininko vardas, pavardė (įmonės pavadinimas) ir adresas, asmens (įmonės) kodas (papildomai rekomenduojama nurodyti banko atsiskaitomosios sąskaitos numerį – dividendams ir kitiems atsiskaitymams);
3.4.4. VP rūšis, klasė (PVA -paprastosios vardinės akcijos, PrVA – privilegijuotosios vardinės akcijos ir pan.), VP išleidimo į apyvartą data;
3.4.7. duomenys apie VP apmokėjimą: sumokėta už VP suma, iki visiško apmokėjimo trūkstama suma ir mokėjimo termino pabaiga;
3.5. Atlikęs šias operacijas, emitento įgaliotas asmuo pagal Centrinio depozitoriumo „Vertybinių popierių apskaitos“ instrukcijos Nr. 2 3.3 punktą privalo suvesti kiekvienos apskaitomos VP emisijos, su kuria buvo vykdomos operacijos, VP balansą, įrašydamas kiekvienos VP sąskaitos likučius (5 priedas).
3.6. Tik suvedęs VP balansą, emitentas parengia savo investitoriams išrašus iš asmeninių VP sąskaitų (6 priedas) ir įteikia juos pranešime nustatyta tvarka.
3.7. Jei VP bus apskaitomi rankiniu būdu, emitento įgaliotas asmuo gali iki apskaitos (atsiskaitymo) dienos (LAP negaliojimo dienos), nurodytos nemokestiniame pervedime, pasiruošti nuosavybės teisės į VP perkėlimui iš Akcininkų registracijos knygos į sąskaitų knygas, užpildydamas apskaitos dokumentus, nurodytus šios instrukcijos 3.3, 3.4, 3.5 punktuose, palikdamas tuščias skiltis: „Apskaitos data“, „CD įrašo kodas“. Emitento įgaliotas asmuo jas užpildo gavęs išrašą iš VP sąskaitos Centriniame depozitoriume.
Jei VP bus apskaitomi kompiuterinės programos pagalba, emitento įgaliotas asmuo gali suformuoti akcininkų rekvizitų ir jiems priklausančių VP duomenų bazes ir, gavęs išrašą iš VP sąskaitos Centriniame depozitoriume, atlikti išregistravimo procedūrą (pagal Centrinio depozitoriumo instrukciją Nr. 1).
3.8. Investitoriai, gavę iš emitento išrašus iš jiems atidarytų asmeninių VP sąskaitų ir sutikrinę juose pateiktus duomenis su anksčiau išduotų LAP (akcijų pasirašymo sutarčių, jeigu LAP nebuvo išduoti) duomenimis, pretenzijas emitentui gali pareikšti per 3 mėnesius nuo šių išrašų išsiuntimo (pateikimo) dienos. Iškilus ginčams tarp emitento ir VP savininko, savininkas gali kreiptis į Centrinį depozitoriumą, o ginčo neišsprendus, jį sprendžia teismas.
3.9. Po to, kai yra VP savininkų vardu atidarytos asmeninės VP sąskaitos pas emitentą, galimi du VP pervedimo į FMĮ (banko FMS) VP apskaitą būdai:
3.9.1. kada VP savininkas kreipiasi tiesiogiai į emitento įgaliotą asmenį, norėdamas pervesti jam priklausančius VP į FMĮ (banko FMS) VP apskaitą, jis pildo pavedimą, kurį pateikia asmeniškai arba, parašą notariškai patvirtinęs, atsiunčia registruotu laišku emitento įgaliotam asmeniui pagal šios instrukcijos 8 priede nurodytą formą. Prie pavedimo akcininkas prideda FMĮ (banko FMS) raštišką sutikimą priimti šio akcininko VP.
Emitento įgaliotas asmuo privalo ne vėliau kaip kitą darbo dieną įvykdyti akcininko pavedimą, t. y. užpildyti griežtos atskaitomybės dokumentą nemokestinį pervedimą (1 priedas), pastabose nurodydamas akcininko vardą, pavardę (įmonės, įstaigos, organizacijos pavadinimą), asmens (įmonės, įstaigos, organizacijos) kodą ir VP skaičių. Tuo atveju, kai pervedami kelių VP savininkų tos pačios emisijos VP į tą pačią FMĮ, emitento įgaliotas asmuo prie nemokestinio pervedimo prideda 3 egzemplioriais VP savininkų sąrašą su aukščiau nurodytais rekvizitais. Užpildytas nemokestinis pervedimas kartu su VP savininkų sąrašu išsiunčiamas registruotu laišku arba pristatomas asmeniškai į Centrinį depozitoriumą;
3.9.2. kada VP savininkas kreipiasi į FMĮ (banko FMS), norėdamas pervesti jam priklausančius VP į FMĮ (banko FMS) VP apskaitą, jis pateikia išrašą iš VP sąskaitos ir pildo 2 egzemplioriais pavedimą, kurį pateikia asmeniškai arba, parašą notariškai patvirtinęs, atsiunčia registruotu laišku FMĮ (banko FMS) pagal šios instrukcijos 8 priede nurodytą formą.
Finansų makleris užpildo griežtos atskaitomybės dokumentą nemokestinį pervedimą (1 priedas), pastabose nurodydamas akcininko vardą, pavardę (įmonės, įstaigos, organizacijos pavadinimą), asmens (įmonės, įstaigos, organizacijos) kodą ir VP skaičių. Tuo atveju, kai pervedami kelių VP savininkų tos pačios emisijos VP į tą pačią FMĮ (banko FMS), finansų makleris prie nemokestinio pervedimo prideda 3 egzemplioriais VP savininkų sąrašą su aukščiau nurodytais rekvizitais. Užpildytas ir patvirtintas FMĮ (banko FMS) antspaudu ir finansų maklerio parašu nemokestinis pervedimas kartu su VP savininkų sąrašu ir VP savininko pavedimo vienas egzempliorius išsiunčiami registruotu laišku arba pristatomi asmeniškai emitento įgaliotam asmeniui.
Emitento įgaliotas asmuo privalo ne vėliau kaip kitą darbo dieną patvirtinti parašu ir antspaudu nemokestinį pervedimą (1 priedas) ir VP savininkų sąrašą ir išsiųsti juos registruotu laišku arba pristatyti asmeniškai į Centrinį depozitoriumą.
4. Baigiamosios nuostatos
4.1. Emitentai, pagal šią instrukciją atidarę VP sąskaitas, toliau jas tvarko pagal Lietuvos Respublikos 1996 01 16 Vertybinių popierių viešosios apyvartos įstatymo Nr. I-1169, VPK 1993 08 05 patvirtintų Bendrųjų VP ir jų cirkuliacijos apskaitos taisyklių reikalavimus, VPK ir Centrinio depozitoriumo instrukcijas.
4.2. Įrašai emitentų tiesiogiai apskaitomų VP sąskaitų knygose yra nuosavybės teisės į jose apskaitomus vertybinius popierius įrodymai. Todėl šios VP sąskaitų knygos turi būti apsaugotos nuo sunaikinimo, falsifikavimo, neįgaliotų jas tvarkyti asmenų dėmesio, o jų dublikatai tinkamai saugomi atskirai nuo pagrindinių apskaitos dokumentų, taip pat būtina prisilaikyti kitų VPK 1993 09 10 protokolu Nr. 43 patvirtintos VP ir jų cirkuliacijos apskaitos saugumo reikalavimų instrukcijos nuostatų (Žin., 1993, Nr. 47-32).
4.3. Nuo šios instrukcijos paskelbimo dienos netenka galios Lietuvos centrinio vertybinių popierių depozitoriumo instrukcija Nr. 8 „Emitentų vertybinių popierių apskaitos organizavimas pagal sąskaitų tvarkytojams keliamus reikalavimus, esant emitento valdymo organų sprendimams dėl investitorių nuosavybės teisės į visus išleistus vertybinius popierius įrodymo įrašais asmeninėse vertybinių popierių sąskaitose“ (Žin., 1995, Nr. 19-444).
7 priedas
___________________________________ akcininkų dėmesiui
Emitento visas pavadinimas
Dėl vertybinių popierių apskaitos pertvarkymo
Pranešame, kad pagal _________________________________________________, sprendimą nuo __________ dienos žemiau išvardyta (os) emisija (os) bus apskaitoma (os) pagal VP sąskaitų tvarkytojams keliamus reikalavimus:
| Eil. Nr. |
VP emisijos visas pavadinimas |
VP CD kodas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Vietoje netenkančių galios Laikinųjų akcininkų pažymėjimų bus išduodami išrašai iš sąskaitų. Juos galite atsiimti nuo ______________d. adresu ________________________________________________
Pastaba: šio pranešimo kopija pateikiama ir Centriniam depozitoriumui.
______________
8 Priedas
________________________________
________________________________ Pavedimas
(vardas, pavardė) 199 _________ Nr.___
________________________________ ________________
(asmens (įmonės) kodas) (miestas)
________________________________
(pateikto dokumento numeris)
________________________________
(adresas, telefonas)
________________________________
AB „________________“
sąskaitų tvarkytojui
Prašau pervesti man priklausančius___________________________________________ vnt.
(kiekis žodžiais)
vertybinių popierių, kurių VP CD kodas________, į Finansų maklerio įmonės (skyriaus) ____________________________________, kurio LCVP Depozitoriumo dalyvio kodas________, klientų (11 VT) sąskaitą.
Prie pavedimo pridedama FMĮ raštiško sutikimo kopija Nr.___
___________________________
(vardas, pavardė, parašas)
______________