LIETUVOS RESPUBLIKOS VERTYBINIŲ POPIERIŲ KOMISIJA

NUTARIMAS

DĖL LIETUVOS RESPUBLIKOS VERTYBINIŲ POPIERIŲ KOMISIJA 2003 M. BIRŽELIO 19 D. NUTARIMO NR. 6 „DĖL FINANSŲ MAKLERIO ĮMONIŲ KAPITALO PAKANKAMUMO SKAIČIAVIMO TAISYKLIŲ“ PAKEITIMO IR PAPILDYMO

2004 m. gruodžio 2 d. Nr. 24

Vilnius

Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisija nutaria:

Pakeisti Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisijos 2003 m. birželio 19 d. nutarimu Nr. 6 patvirtintas Finansų maklerio įmonių kapitalo pakankamumo skaičiavimo taisykles (Žin., 2003, Nr. 72-3337):

1. Pakeisti 6.18 punktą ir jį išdėstyti taip:

„ 6.18. nelikvidusis turtas – tai toks turtas, kurį sudaro:

6.18.1. ilgalaikis materialus turtas, išskyrus tą kaip užstatas perduotų žemės ar pastatų dalį, kurios vertė atitinka gautos paskolos vertę;

6.18.2. atsargos;

6.18.3. turtas, turimas kitose įmonėse, ir investicijos į kitas įmones, jei negali būti iš karto realizuojama ir neturi rinkos kainos;

6.18.4. reikšmingų investicijų į kitas finansų ar kredito įstaigas dalis, nurodyta šių taisyklių 6.25.1 ir 6.25.2 punktuose;

6.18.5. paskolos ir kitos įmokos (gautinos sumos), kurias gauti (susigrąžinti) numatoma ne anksčiau kaip per 90 dienų (priklauso ir įmokos į biržos garantinį fondą);

6.18.6. indėliai, kurių atsiėmimo terminas ne anksčiau kaip po 90 dienų (išskyrus mokėjimus, susijusius su būsimųjų (futures) arba pasirinkimo (option) sandorių nustatytomis garantinėmis įmokomis);

6.18.7. antrinių įmonių nuostoliai;“.

2. Pakeisti 6.25.2 punktą ir jį išdėstyti taip:

„6.25.2. bendra įmonės investicijų į kitas finansų ar kredito įstaigas, sudarančių mažiau kaip 10 proc. tos kitos finansų ar kredito įstaigos nuosavo kapitalo, ir šioms įstaigoms suteiktų pasitikėtinių (subordinuotų) paskolų, kurios nėra atimamos pagal 6.25.1 punktą, suma, sudaranti 10 proc. įmonės nuosavo kapitalo. Į nelikvidųjį turtą įtraukiama investicijų į kitas finansų ar kredito įstaigas ir joms suteiktų pasitikėtinių (subordinuotų) paskolų sumos dalis, sudaranti daugiau kaip 10 proc. įmonės nuosavo kapitalo;“.

3. Papildyti 6 punktą nauju punktu 6.26¹ ir jį išdėstyti taip:

„6.26¹. tarpinė finansinė atskaitomybė – tai finansinė atskaitomybė, parengta apibendrinus laikotarpio, trumpesnio negu finansiniai metai, duomenis. Tarpinė finansinė atskaitomybė rengiama pagal Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2004 m. sausio 13 d. nutarimu Nr. 30 patvirtintą Finansų maklerio įmonių ir valdymo įmonių finansinės atskaitomybės sudarymo tvarką (Žin., 2004, Nr. 9-233). Tarpinę finansinę atskaitomybę sudaro:

- balansas ir nebalansinių straipsnių ataskaita;

- pelno (nuostolių) ataskaita;“.

4. Pakeisti 7 punktą ir jį išdėstyti taip:

„7. Įmonės privalo prekybinę veiklą atskirti nuo investicinės veiklos ir turi turėti atitinkamą prekybinės bei investicinės veiklos politiką, kuri užtikrintų tinkamą ir teisingą pozicijų priskyrimą prie prekybos arba neprekybos knygų, bei turi numatyti pozicijų perskaičiavimo rinkos kaina metodus ir dažnumą. Tam tikros pozicijos įtraukiamos į prekybos arba neprekybos knygą vadovaujantis įmonės valdybos patvirtinta veiklos politika, kurios tikslas yra užtikrinti saugų ir efektyvų vertybinių popierių naudojimą ir su tuo susijusios rizikos valdymą. Įmonės valdyba vertina bei tvirtina veiklos politiką, prireikus ją koreguoja ir raštu informuoja Vertybinių popierių komisiją per 10 darbo dienų nuo veiklos politikos patvirtinimo. Prekybinės bei investicinės veiklos politiką galima keisti ne dažniau kaip vieną kartą per metus.“.

5. Pakeisti 8.4 punktą ir jį išdėstyti taip:

„8.4. visuotinio akcininkų susirinkimo patvirtintą ankstesnių metų nepaskirstytą pelną ar nuostolius, likusius po galutinio pelno ar nuostolių paskirstymo;“.

6. Pakeisti 8.5 punktą ir jį išdėstyti taip:

„ 8.5. ataskaitinių metų tarpinį nepaskirstytą pelną, jeigu tą pelną patikrino įmonės auditorius ir įmonė pateikė Vertybinių popierių komisijai informaciją, kad apskaičiuotoji pelno suma yra teisinga ir iš jos atimti visi numatomi mokesčiai ar dividendai.“.

7. Pakeisti 12.2 punktą ir jį išdėstyti taip:

„ 12.2. pirminis nuosavas kapitalas – C = A – B

toliau išvardytų punktų suma – B:

- supirktos nuosavos akcijos (balansinė vertė);

- nematerialusis turtas;

- ataskaitinių metų nuostoliai bei visuotinio akcininkų susirinkimo nepatvirtinti praėjusių metų nuostoliai;“.

8. Pakeisti 22.1 punktą ir jį išdėstyti taip:

„22.1. minimalus pradinio kapitalo dydis, nustatytas pagal šių taisyklių II skyrių;“.

9. Pakeisti 88.2 punkto paskutinę pastraipą ir ją išdėstyti taip:

„V – vertybinių popierių ar biržos prekių atpirkimo bei skolinimo atveju – tai teigiamas skaičius (neigiamam neskaičiuojama), kuris gaunamas iš vertybinių popierių ar biržos prekių rinkos vertės bei įmonės paskolintos sumos atėmus už juos gauto užstato rinkos vertę, o atvirkštinio atpirkimo ir skolinimosi atveju – tai teigiamas skaičius (neigiamam neskaičiuojama), kuris gaunamas iš sumokėtos sumos arba duoto užstato rinkos vertės atėmus gautų vertybinių popierių ar biržos prekių rinkos vertę. Sukauptos palūkanos įtraukiamos į paskolintų ar pasiskolintų sumų bei užstato rinkos vertės apskaičiavimus;“.

10. Pakeisti 103.1 punktą ir jį išdėstyti taip:

„103.1. kiekvienam klientui arba jų grupei turi būti apskaičiuota bendra ne didesnių kaip 25 proc. likvidžiojo nuosavo kapitalo neprekybos knygos pozicijų suma, bendra prekybos knygos pozicijų suma ir bendra neprekybos bei prekybos knygų pozicijų suma;“.

11. Pakeisti 107 punktą ir jį išdėstyti taip:

„107. Įmonės, skaičiuodamos kiekvienos valiutos ir aukso grynąją atvirąją poziciją, turi remtis dabartine valiutos ar aukso verte. Kiekvienos užsienio valiutos grynosios trumposios ar ilgosios pozicijos ir grynoji ilgoji arba grynoji trumpoji aukso pozicija į nacionalinę valiutą konvertuojama pagal ataskaitinę dieną Lietuvos banko nustatytus užsienio valiutų ir lito santykius.“.

12. Pakeisti 108 punktą ir jį išdėstyti taip:

„108. Visos grynosios trumposios ir visos grynosios ilgosios pozicijos pagal kiekvieną valiutą susumuojamos atskirai. Didesnioji iš šių dviejų (grynosios ilgosios ir grynosios trumposios pozicijų) sumų yra laikoma bendra grynąja įmonės atitinkamos užsienio valiutos pozicija.“.

13. Pakeisti 123 punktą ir jį išdėstyti taip:

„123. Įmonė, informuodama Vertybinių popierių komisiją, privalo nurodyti priežastis, dėl kurių susidarė 122.1–122.8 punktuose išvardytos situacijos, priemones, kurių bus imtasi padėčiai ištaisyti ir laikotarpį, per kurį situacija bus ištaisyta.“.

14. Pakeisti 125 punktą ir jį išdėstyti taip:

„125. Pasibaigus ataskaitiniam laikotarpiui, įmonė privalo per 15 darbo dienų pateikti Vertybinių popierių komisijai šias įmonės vadovo ir atsakingų darbuotojų pasirašytas ataskaitas:

125.1. A kategorijos licenciją turinčios įmonės:

125.1.1. tarpinę finansinę atskaitomybę, parengtą pagal atitinkamo mėnesio paskutinės dienos duomenis;

125.1.2. kapitalo pakankamumo skaičiavimo ataskaitą, parengtą pagal atitinkamo mėnesio paskutinės dienos duomenis (formos pridedamos);

125.2. B ar C kategorijos licenciją turinčios įmonės:

125.2.1. tarpinę finansinę atskaitomybę, parengtą pagal atitinkamo ketvirčio paskutinės dienos duomenis;

125.2.2. kapitalo pakankamumo skaičiavimo ataskaitą, parengtą pagal atitinkamo ketvirčio paskutinės dienos duomenis (formos pridedamos).“.

15. Pripažinti netekusiu galios 132 punktą.

16. Pakeisti 1 priedą ir jį išdėstyti taip:

„1 priedas

A zonos valstybės

1. Airija

2. Australija

3. Austrija

4. Belgija

5. Čekija

6. Danija

7. Estija

8. Graikija

9. Islandija

10. Ispanija

11. Italija

12. Japonija

13. Jungtinės Amerikos Valstijos

14. Jungtinė Karalystė

15. Kanada

16. Kipras

17. Latvija

18. Lenkija

19. Lichtenšteinas

20. Lietuva

21. Liuksemburgas

22. Malta

23. Meksika

24. Naujoji Zelandija

25. Nyderlandai

26. Norvegija

27. Pietų Korėja

28. Portugalija

29. Prancūzija

30. Saudo Arabijos Karalystė

31. Slovakija

32. Slovėnija

33. Suomija

34. Švedija

35. Šveicarija

36. Turkija

37. Vengrija

38. Vokietija“.

17. Pakeisti Kapitalo pakankamumo skaičiavimo ataskaitos 1 formos 2.1 eilutę ir ją išdėstyti taip:

„2.1. pozicijų rizikos kapitalo poreikis (4 forma, 7 eilutė)“.

18. Pakeisti Kapitalo pakankamumo skaičiavimo ataskaitos 1 formos 2.3 eilutę ir ją išdėstyti taip:

„2.3. didelių pozicijų rizikos kapitalo poreikis (6 c forma, 5 eilutė)“.

19. Pakeisti Kapitalo pakankamumo skaičiavimo ataskaitos 2 formos 4 eilutę ir ją išdėstyti taip:

„4. Visuotinio akcininkų susirinkimo patvirtintas ankstesnių metų nepaskirstytas pelnas ar nuostoliai, likę po galutinio pelno ar nuostolių paskirstymo“.

20. Pakeisti Kapitalo pakankamumo skaičiavimo ataskaitos 2 formos 5 eilutę ir ją išdėstyti taip:

„5. Ataskaitinių metų tarpinis nepaskirstytas pelnas, jeigu tą pelną patikrino įmonės auditorius ir įmonė pateikė Vertybinių popierių komisijai informaciją, kad apskaičiuotoji pelno suma yra teisinga ir iš jos atimti visi numatomi mokesčiai ar dividendai“.

21. Pakeisti Kapitalo pakankamumo skaičiavimo ataskaitos 2 formos 9 eilutę ir ją išdėstyti taip:

„9. Ataskaitinių metų nuostoliai bei visuotinio akcininkų susirinkimo nepatvirtinti praėjusių metų nuostoliai“.

22. Pakeisti Kapitalo pakankamumo skaičiavimo ataskaitos 2 formos 17 eilutę ir ją išdėstyti taip:

„17. Grynasis ataskaitinio laikotarpio prekybos knygos pelnas (išskyrus pelną, kuris nurodytas šios lentelės 5 eilutėje)“.

23. Pakeisti Kapitalo pakankamumo skaičiavimo ataskaitos 3 formos 15.1 eilutę ir ją išdėstyti taip:

„15.1. ilgalaikis materialus turtas, išskyrus tą kaip užstatas perduotų žemės ir pastatų dalį, kurios vertė atitinka gautos paskolos vertę“.

24. Pakeisti Kapitalo pakankamumo skaičiavimo ataskaitos 3 formos 15.3 eilutę ir ją išdėstyti taip:

„15.3. turtas, turimas kitose įmonėse, ir investicijos į kitas įmones, jei negali būti iš karto realizuojama ir neturi rinkos kainos“.

25. Pakeisti Kapitalo pakankamumo skaičiavimo ataskaitos 3 formos 15.5 eilutę ir ją išdėstyti taip:

„15.5. paskolos ir kitos įmokos, kurias gauti (susigrąžinti) numatoma ne anksčiau kaip per 90 dienų (priklauso ir įmokos į biržos garantinį fondą)“.

26. Pakeisti Kapitalo pakankamumo skaičiavimo ataskaitos 3 formos 15.6 eilutę ir ją išdėstyti taip:

„15.6. indėliai, kurių atsiėmimo terminas ne anksčiau kaip po 90 dienų (išskyrus mokėjimus, susijusius su būsimųjų arba pasirinkimo sandorių nustatytomis garantinėmis įmokomis)“.

27. Pakeisti Kapitalo pakankamumo skaičiavimo ataskaitos 3 formos 18 eilutę ir ją išdėstyti taip:

„18. Ar individuali nelikvidžiojo turto sudedamoji dalis viršija šios formos 14 eilutės vertę (Taip. Ne.)“.

28. Pakeisti Kapitalo pakankamumo skaičiavimo ataskaitos 5 formos 4 eilutę ir ją išdėstyti taip:

„4. Sandorio šalies rizikos kapitalo poreikis (3.1+3.2+3.3+3.4)“.

29. Pakeisti Kapitalo pakankamumo skaičiavimo ataskaitos 7 formos 7 eilutę ir ją išdėstyti taip:

„7. Grynosios užsienio valiutų pozicijos ir grynosios aukso pozicijos sumos perviršis didesnis kaip 2 proc. likvidžiojo nuosavo kapitalo (skirtumas, gautas iš 5 eilutės rodiklio ir 8 eilutės rodiklio sumos atėmus 6 eilutės rodiklį)“.

30. Pakeisti Kapitalo pakankamumo skaičiavimo ataskaitos 7 formos 8 eilutę ir ją išdėstyti taip:

„8. Aukso grynosios pozicijos suma“.

31. Pakeisti Kapitalo pakankamumo skaičiavimo ataskaitos 7 formos pastabą ir ją išdėstyti taip:

„Pastaba. Užsienio valiutos rizikos kapitalo poreikis apskaičiuojamas bendros grynosios užsienio valiutos pozicijos bei grynosios aukso pozicijos sumą padauginus iš 8 proc., jei suma yra didesnė kaip 2 proc. įmonės likvidžiojo nuosavo kapitalo.“.

KOMISIJOS PIRMININKO PAVADUOTOJA                                                 EGLĖ SURPLIENĖ