LIETUVOS RESPUBLIKOS VERTYBINIŲ POPIERIŲ KOMISIJA
N U T A R I M A S
DĖL VERTYBINIŲ POPIERIŲ IR JŲ CIRKULIACIJOS APSKAITOS TAISYKLIŲ
1999 m. gegužės 7 d. Nr. 10
Vilnius
1. Patvirtinti Lietuvos centrinio vertybinių popierių depozitoriumo parengtas Vertybinių popierių ir jų cirkuliacijos apskaitos taisykles.
2. Nustatyti, kad:
2.1. Vertybinių popierių ir jų cirkuliacijos apskaitos taisyklės įsigalioja nuo 1999 m. birželio 1 d., išskyrus:
2.1.1. taisyklių 9.21 punktą, kuris įsigalioja tada, kai, remiantis Lietuvos Respublikos hipotekos registro nuostatais, bus nustatyta Hipotekos registro informacijos apie vertybinių popierių įkeitimų įregistravimą, vertybinių popierių areštą, pardavimą iš varžytynių ir vertybinių popierių įkeitimo išregistravimą perdavimo tvarka;
2.1.2. taisyklių 20.4–20.6 punktus tiek, kiek jie nustato Centrinio depozitoriumo teisę duoti nurodymus Kliringo bankui pervesti pinigines lėšas tarp viešosios apyvartos tarpininkų kliringinių sąskaitų remiantis Biržos prekybos rezultatais, bei 21.2 punktą tiek, kiek jis reguliuoja pranešimų apie įvykusius piniginius atsiskaitymus pateikimą; 20.4–20.6 ir 21.2 punktai visiškai įsigalioja nuo 1999 m. spalio 1 d.
2.2. Nuo 1999 m. birželio 1 d. netenka galios Bendrosios vertybinių popierių ir jų cirkuliacijos apskaitos taisyklės, patvirtintos 1993 m. rugpjūčio 5 d. Vertybinių popierių komisijos protokolu Nr. 38.
2.3. Vertybinių popierių ir jų cirkuliacijos apskaitos saugumo reikalavimų instrukcija, patvirtinta 1993 m. rugsėjo 10 d. Vertybinių popierių komisijos protokolu Nr. 43, netenka galios nuo to momento, kai Lietuvos centrinis vertybinių popierių depozitoriumas parengia, patvirtina ir paskelbia Vertybinių popierių ir jų cirkuliacijos apskaitos saugumo reikalavimų instrukcijos naują redakciją.
3. Įpareigoti:
3.1. Lietuvos centrinį vertybinių popierių depozitoriumą iki 1999 m. liepos 1 d. parengti ir patvirtinti Vertybinių popierių apskaitos saugumo instrukciją ir iki 1999 m. spalio 1 d. suderinti esamas Lietuvos centrinio vertybinių popierių depozitoriumo instrukcijas su Vertybinių popierių ir jų cirkuliacijos apskaitos taisyklėmis bei paruošti kitas Vertybinių popierių ir jų cirkuliacijos apskaitos taisyklėse nurodytas instrukcijas.
3.2. Nacionalinę vertybinių popierių biržą ir Lietuvos centrinį vertybinių popierių depozitoriumą iki 1999 m. spalio 1 d. parengti ir patvirtinti teisės aktus, reikalingus Vertybinių popierių ir jų cirkuliacijos apskaitos taisyklių 20.4–20.6 ir 21.2 punktų įgyvendinimui, bei suderinti su minėtais taisyklių punktais esamus teisės aktus.
3.3. Vertybinių popierių viešosios apyvartos tarpininkus iki Vertybinių popierių ir jų cirkuliacijos apskaitos taisyklių įsigaliojimo raštu pasiūlyti emitentams, kurių išleistus vertybinius popierius šie tarpininkai apskaito Lietuvos Respublikos vertybinių popierių viešosios apyvartos įstatymo 28 straipsnio trečiosios dalyje nustatyta tvarka, pakeisti su jais sudarytų sutarčių sąlygas remiantis Vertybinių popierių ir jų cirkuliacijos apskaitos taisyklių reikalavimais.
PATVIRTINTA
Lietuvos Respublikos
vertybinių popierių komisijos
1999 m. gegužės 7 d. nutarimu Nr. 10
VERTYBINIŲ POPIERIŲ IR JŲ CIRKULIACIJOS APSKAITOS TAISYKLĖS
I. BENDROSIOS NUOSTATOS
1. Taisyklių paskirtis ir teisinis pagrindas
1.1. Šios vertybinių popierių ir jų cirkuliacijos apskaitos taisyklės (toliau – taisyklės) reglamentuoja vertybinių popierių sąskaitų atidarymo, tvarkymo ir uždarymo, nematerialių vertybinių popierių judėjimo (cirkuliacijos) iš vienos vertybinių popierių sąskaitos į kitą tvarką ir sąlygas; vertybinių popierių apskaitos principus ir vertybinių popierių apskaitos lygius, taip pat nustato vertybinių popierių sąskaitų tvarkytojų pareigas bei sąskaitų tvarkytojų kontrolės tvarką.
1.2. Šios taisyklės taikomos Vertybinių popierių komisijoje registruotų Lietuvos ir užsienio emitentų vertybinių popierių ir jų cirkuliacijos apskaitai, taip pat Vertybinių popierių komisijoje neregistruotinų vertybinių popierių ir jų cirkuliacijos apskaitai, kai ją vykdo Lietuvos centrinis vertybinių popierių depozitoriumas ir sąskaitų tvarkytojai (dviejų lygių vertybinių popierių apskaitos sistemoje).
2. Taisyklėse vartojamos sąvokos
2.1. Jeigu taisyklėse neapibrėžiama kitaip, visos sąvokos yra vartojamos Lietuvos Respublikos vertybinių popierių viešosios apyvartos įstatyme nustatyta prasme.
2.2. Šiose taisyklėse vartojamos sąvokos:
2.2.1. ISIN kodas – tarptautinis vertybinių popierių identifikacinis numeris, suteikiamas pagal ISO standartą 6166;
2.2.2. Kliringo bankas – Lietuvos banko atsiskaitymų centro kliringinių atsiskaitymų sistema, skirta viešosios apyvartos tarpininkų piniginiams atsiskaitymams, susijusiems su vertybinių popierių sandoriais, vykdyti;
2.2.3. sąskaitų tvarkytojai – Vertybinių popierių viešosios apyvartos įstatyme nustatyti subjektai, turintys teisę atidaryti ir tvarkyti asmenines vertybinių popierių sąskaitas ir esantys Centrinio depozitoriumo dalyviais, taip pat Centrinis depozitoriumas šių taisyklių nustatytais atvejais ir tvarka;
II. VERTYBINIŲ POPIERIŲ APSKAITOS SISTEMA
3. Vertybinių popierių apskaitos sistemos apibūdinimas
3.1. Akcijos ir kiti vertybiniai popieriai, kurie gali būti viešosios apyvartos objektais, taip pat Vertybinių popierių viešosios apyvartos įstatymo nustatytais atvejais vertybiniai popieriai jų pirminės viešosios apyvartos metu fiksuojami įrašais vertybinių popierių sąskaitose.
3.2. Asmeninėse vertybinių popierių sąskaitose yra fiksuojama sąskaitos turėtojo (asmens, kurio vardu atidaryta sąskaita) nuosavybės teisė į nematerialius vertybinius popierius ir jos perleidimas kitiems asmenims. Šių taisyklių nustatyta tvarka asmeninėse vertybinių popierių sąskaitose taip pat fiksuojami vertybinių popierių disponavimo apribojimai ir kiti apsunkinimai bei investitorių reikalavimo teisės pirminės vertybinių popierių apyvartos metu.
3.3. Lietuvos centrinis vertybinių popierių depozitoriumas (toliau vadinamas Centriniu depozitoriumu) vykdo bendrąją vertybinių popierių apskaitą, t. y. užtikrina, kad, vykdant sandorius dėl vertybinių popierių, jie būtų laiku perregistruoti iš vieno sąskaitų tvarkytojo vertybinių popierių sąskaitos į kito sąskaitų tvarkytojo vertybinių popierių sąskaitą, kontroliuoja, kad išleistų į apyvartą kiekvienos emisijos vertybinių popierių skaičius atitiktų faktiškai cirkuliuojančių šių vertybinių popierių skaičių, tikrina, kaip sąskaitų tvarkytojai laikosi vertybinių popierių apskaitos taisyklių ir instrukcijų, taip pat vykdo kitas teisės aktų nustatytas funkcijas.
4. Vertybinių popierių apskaitos lygiai ir vertybinių popierių sąskaitų balansavimas
4.1. Vertybinių popierių apskaita vykdoma dviejuose tarpusavyje susijusiuose lygiuose. Pirmąjį apskaitos lygį sudaro Centriniame depozitoriume atidaromos ir tvarkomos bendrosios vertybinių popierių sąskaitos ir vertybinių popierių emisijos registracijos Centriniame depozitoriume sąskaitos. Antrąjį apskaitos lygį sudaro sąskaitų tvarkytojų atidaromos ir tvarkomos asmeninės (einamosios, specialiosios ir reikalavimo teisių į vertybinius popierius) bei techninės vertybinių popierių sąskaitos.
4.2. Po kiekvienos apskaitos dienos kiekvienai vertybinių popierių emisijai turi būti sudaryti šie balansai:
4.2.1. pirmojo lygio vertybinių popierių apskaitoje sudaromas balansas tarp atitinkamos emisijos vertybinių popierių skaičiaus emisijos registracijos sąskaitoje Centriniame depozitoriume ir bendro tos pačios emisijos vertybinių popierių skaičiaus sąskaitų tvarkytojų bendrosiose vertybinių popierių sąskaitose;
4.2.2. antrojo lygio vertybinių popierių apskaitoje sudaromas balansas:
4.2.2.1. sąskaitų tvarkytojų, išskyrus emitentus, apskaitoje – tarp kiekvienos emisijos Viešosios apyvartos tarpininko balansuojamoje su Centriniu depozitoriumu sąskaitoje esančių vertybinių popierių skaičiaus ir bendro šios emisijos vertybinių popierių, esančių asmeninėse bei kitose techninėse sąskaitose, skaičiaus;
4.3. Centrinis depozitoriumas privalo užtikrinti sąskaitų tvarkytojų vertybinių popierių sąskaitų balansą pagal 4.2.1 punkto reikalavimus ir kontroliuoja, kaip sąskaitų tvarkytojai užtikrina vertybinių popierių balansą pagal 4.2.2 punkto reikalavimus. Kiekvienas sąskaitų tvarkytojas privalo užtikrinti vertybinių popierių sąskaitų balansą pagal 4.2.2 punkto reikalavimus.
4.4. Užtikrinant atitikimą tarp Centrinio depozitoriumo ir viešosios apyvartos tarpininko apskaitos, išraše iš bendrosios vertybinių popierių sąskaitos pateiktas atitinkamos emisijos vertybinių popierių skaičius turi būti lygus šios emisijos Viešosios apyvartos tarpininko balansuojamoje su Centriniu depozitoriumu sąskaitoje esančiam vertybinių popierių skaičiui.
4.5. Užtikrinant atitikimą tarp Centrinio depozitoriumo ir emitento apskaitos, išraše iš bendrosios vertybinių popierių sąskaitos pateiktas atitinkamos emisijos vertybinių popierių skaičius turi būti lygus šios emisijos vertybinių popierių skaičiui, esančiam emitento tvarkomose asmeninėse vertybinių popierių sąskaitose. Vertybinių popierių skaičius Emitento vertybinių popierių emisijos registracijos sąskaitoje ir Centrinio depozitoriumo vertybinių popierių emisijos registracijos sąskaitoje turi būti tas pats.
5. Minimalus vertybinių popierių sąskaitų planas
5.1. Centrinis depozitoriumas nustato minimalų vertybinių popierių sąskaitų planą (kuriame turi būti visos šių taisyklių 4.1 punkte paminėtos vertybinių popierių sąskaitos) ir jame esančių vertybinių popierių sąskaitų kodavimą (vertybinių popierių sąskaitų parametrus), taip pat vertybinių popierių sąskaitų korespondavimą ir detalią vertybinių popierių sąskaitų atidarymo ir naudojimo tvarką.
6. Vertybinių popierių apskaitos principai
Centrinis depozitoriumas ir visi sąskaitų tvarkytojai privalo laikytis šių vertybinių popierių apskaitos principų:
6.1. Dvigubo buhalterinio įrašo principas. Kiekviena operacija su vertybiniais popieriais fiksuojama įrašais dviejose koresponduojančiose sąskaitose. Pirmas įrašas daromas vienos sąskaitos debeto pusėje ir antras – kitos sąskaitos kredito pusėje. Atskirais atvejais įrašas gali būti daromas ir vienoje sąskaitoje (debeto ir kredito pusėse). Įrašai sąskaitose daromi atitinkamų dokumentų pagrindu, tuo pačiu metu ir jų reikšmės turi būti lygios.
6.2. Visų operacijų privalomo registravimo principas. Sąskaitų tvarkytojai ir Centrinis depozitoriumas privalo turėti ir tvarkyti suvestinį operacijų žurnalą, kuriame chronologine tvarka nurodomos visos operacijos ir visi sandoriai, sudaryti su atitinkamose sąskaitose apskaitomais arba įsigyjamais vertybiniais popieriais, nurodant vertybinių popierių savininkus (sąskaitų tvarkytojų apskaitoje) arba sąskaitų tvarkytojus (Centrinio depozitoriumo apskaitoje) ir sutrumpintus operacijų pavadinimus (kodus).
6.3. Atskiros apskaitos kiekvienai vertybinių popierių emisijai principas. Kiekvienos emisijos vertybiniai popieriai apskaitomi atskirose vertybinių popierių sąskaitose.
6.4. Apskaitos atskirtinumo principas. Sąskaitų tvarkytojai savo ir kiekvieno kliento vertybinius popierius privalo apskaityti atskirai, o Centrinis depozitoriumas, vykdydamas bendrąją vertybinių popierių apskaitą, – atskirų sąskaitų tvarkytojų apskaitomus vertybinius popierius, taip pat šių sąskaitų tvarkytojų ir jų klientų vertybinius popierius.
6.5. Skaidrumo principas. Įrašai sąskaitų tvarkytojų apskaitoje turi aiškiai identifikuoti vertybinių popierių savininkus bei jų vardu atidarytose asmeninėse sąskaitose apskaitomus vertybinius popierius. Įrašai Centrinio depozitoriumo apskaitoje turi aiškiai identifikuoti sąskaitų tvarkytojus bei jų bendrosiose sąskaitose apskaitomus vertybinius popierius.
7. Pagrindiniai apskaitos dokumentai ir jų pildymo tvarka. Centrinio depozitoriumo informaciniai pranešimai
7.1. Pirmojo ir antrojo lygio vertybinių popierių apskaitoje popieriuje arba kompiuteriniu būdu turi būti sudaromi šie apskaitos dokumentai:
7.2. Suvestiniame operacijų žurnale chronologine tvarka įrašomos visos vertybinių popierių operacijos ir sandoriai, sudaryti su vertybiniais popieriais. Suvestinis operacijų žurnalas privalo atitikti šiuos reikalavimus:
7.2.1. įrašai suvestiniame operacijų žurnale turi būti daromi nedelsiant, kai gaunami visi reikalingi dokumentai dėl operacijų su vertybiniais popieriais (išskyrus atvejus, kai dokumente nurodyta vėlesnė apskaitos data);
7.2.2. suvestiniame operacijų žurnale turi būti nurodyti šie parametrai: apskaitos data, įrašo kodas, vertybinių popierių sąskaitų parametrai, vertybinių popierių skaičius ir sutrumpintas operacijos pavadinimas (kodas), taip pat įrašo padarymo data ir laikas bei asmens, padariusio įrašą, identifikavimo kodas;
7.2.3. visi įrašai turi būti pagrįsti galiojančiais dokumentais (bendrųjų vertybinių popierių sąskaitų išrašais, vertybinių popierių biržos prekybos rezultatais, sąskaitų tvarkytojų Centriniam depozitoriumui pateiktais pavedimais, vertybinių popierių perleidimo sutartimis ar kitais norminiais aktais nustatytais dokumentais).
7.3. Įrašų suvestiniame operacijų žurnale pagrindu tą pačią apskaitos dieną padaromi įrašai vertybinių popierių sąskaitose. Vertybinių popierių sąskaitoje turi būti nurodyta: apskaitos data, vertybinių popierių sąskaitos parametrai, vertybinių popierių skaičius, įrašo kodas, sutrumpintas operacijos pavadinimas (kodas), koresponduojančios vertybinių popierių sąskaitos parametrai.
7.4. Po kiekvienos apskaitos dienos turi būti sudaromas Vertybinių popierių sąskaitų balansas pagal kiekvieną apskaitomą vertybinių popierių emisiją, su kuria buvo vykdomos operacijos. Vertybinių popierių sąskaitų balanse turi būti nurodyta: apskaitos data, vertybinių popierių sąskaitų parametrai, vertybinių popierių skaičius sąskaitose po apskaitos dienos. Vertybinių popierių sąskaitų balanse vertybinių popierių skaičius sąskaitų debete turi būti lygus jų skaičiui sąskaitų kredite.
7.5. Po vertybinių popierių sąskaitų balanso užpildymo vertybinių popierių savininkui (sąskaitų tvarkytojui) nedelsiant privalo būti pateikiamas išrašas iš vertybinių popierių sąskaitos, jei kitaip nėra numatyta sutartyje su vertybinių popierių savininku (sąskaitų tvarkytoju). Išraše iš vertybinių popierių sąskaitos turi būti nurodyta: apskaitos data, vertybinių popierių sąskaitos parametrai, vertybinių popierių skaičius, įrašo kodas ir sutrumpintas operacijos pavadinimas (kodas).
7.6. Detalią vertybinių popierių apskaitos dokumentų pildymo tvarką nustato Centrinis depozitoriumas.
7.7. Be šioje taisyklių dalyje reglamentuojamų apskaitos dokumentų, Centrinis depozitoriumas papildomai sudaro ir Centrinio depozitoriumo dalyviams pateikia šiuos informacinius pranešimus:
7.8. Vertybinių popierių pervedimų suvestinė pateikiama visiems Centrinio depozitoriumo dalyviams, vykdantiems vertybinių popierių pervedimus Centriniame depozitoriume. Vertybinių popierių pervedimų suvestinėje turi būti nurodyta: vertybinių popierių pervedimo dokumentų gavimo Centriniame depozitoriume data ir numatoma vertybinių popierių pervedimo apskaitos data, taip pat vertybinių popierių sandorio sudarymo data, jeigu sandoris sudarytas vertybinių popierių biržoje; vertybinių popierių sąskaitos parametrai, vertybinių popierių skaičius, įrašo kodas, sutrumpintas operacijos pavadinimas (kodas) ir vertybinių popierių pervedimo būklė.
7.9. Likučiai vertybinių popierių sąskaitose pateikiami Centrinio depozitoriumo dalyviams ne rečiau kaip kartą per ketvirtį arba papildomais terminais, nustatytais sutartyje tarp Centrinio depozitoriumo ir Centrinio depozitoriumo dalyvio. Informaciniame pranešime „Likučiai vertybinių popierių sąskaitose“ turi būti nurodyta: data, kuriai pateikiami vertybinių popierių sąskaitų likučiai, vertybinių popierių sąskaitų parametrai ir vertybinių popierių skaičius sąskaitose.
III. VERTYBINIŲ POPIERIŲ SĄSKAITOS, JŲ ATIDARYMAS IR TVARKYMAS
8. Vertybinių popierių sąskaitų parametrai
8.1. Vertybinių popierių sąskaitą sudaro šie parametrai: vertybinių popierių ISIN kodas, Centrinio depozitoriumo dalyvio kodas, veiklos tipas, sąskaitos rūšis, sąskaitos numeris ir kliento identifikavimo numeris. Kai kurios vertybinių sąskaitos gali turėti ne visus šiame punkte išvardytus parametrus.
9. Vertybinių popierių sąskaitų atidarymas, tvarkymas ir uždarymas sąskaitų tvarkytojų apskaitoje
Centrinio depozitoriumo dalyviai
9.1. Viešosios apyvartos tarpininkai ir emitentai turi teisę atidaryti ir tvarkyti asmenines vertybinių popierių sąskaitas tik tada, kai jie tampa tiesioginiais Centrinio depozitoriumo dalyviais jo įstatų ir kitų teisės aktų nustatyta tvarka. Emitentai turi teisę atidaryti ir tvarkyti tik savo išleistų vertybinių popierių asmenines sąskaitas. Viešosios apyvartos tarpininkai turi teisę atidaryti ir tvarkyti savo ir kitų emitentų išleistų vertybinių popierių asmenines sąskaitas.
9.2. Emitentui ar viešosios apyvartos tarpininkui Centrinio depozitoriumo įstatuose nustatytais pagrindais ir tvarka netekus tiesioginio dalyvio statuso, Centrinis depozitoriumas nevykdo su tokiu dalyviu susijusių operacijų (išskyrus vertybinių popierių apskaitos perdavimo kitiems sąskaitų tvarkytojams operacijas), o emitentas arba viešosios apyvartos tarpininkas netenka teisės tvarkyti asmeninių vertybinių popierių sąskaitų, t. y. po tiesioginio dalyvio statuso netekimo asmeninėse vertybinių popierių sąskaitose jų padaryti įrašai nėra nuosavybės teisės į vertybinius popierius įrodymai. Sąskaitų tvarkytojui netekus tiesioginio Centrinio depozitoriumo dalyvio statuso, išskyrus šių taisyklių 9.3 punkte nustatytą atvejį, buvęs dalyvis privalo pateikti Centriniam depozitoriumui visą jo reikalaujamą informaciją iš asmeninių ir kitų jo tvarkytų vertybinių popierių sąskaitų.
9.3. Emitentai, Vertybinių popierių viešosios apyvartos įstatymo 28 straipsnio 3 dalies nustatyta tvarka perdavę savo išleistų vertybinių popierių sąskaitų tvarkymą viešosios apyvartos tarpininkams, tampa netiesioginiais Centrinio depozitoriumo dalyviais. Sutartyje, kuria emitentas perduoda savo išleistų vertybinių popierių asmeninių sąskaitų tvarkymą viešosios apyvartos tarpininkui, turi būti nustatyta:
9.3.1. paslaugos, kurias viešosios apyvartos tarpininkas įsipareigoja teikti emitento išleistų vertybinių popierių savininkams už šioje sutartyje nustatytą emitento mokamą atlyginimą. Sutartyje privalo būti numatytos bent šios paslaugos: išrašų iš asmeninių vertybinių popierių sąskaitų teikimas jų savininkams, kitos informacijos apie jų turimus vertybinius popierius (įskaitant pranešimus apie vertybinių popierių įvykius) teikimas vertybinių popierių savininkams. Šiame punkte aptariama sutarties sąlyga nustatoma remiantis Lietuvos Respublikos civilinio kodekso 175 str. kaip pareiga trečiojo asmens (emitento išleistų vertybinių popierių savininkų) naudai;
9.3.2. įmokų Centriniam depozitoriumui mokėjimo pasiskirstymas tarp emitento ir viešosios apyvartos tarpininko laikantis Centrinio depozitoriumo nustatytos tvarkos;
9.4. Sudarius šių taisyklių 9.3 punkte reglamentuojamą sutartį, emitentas privalo informuoti viešosios apyvartos tarpininką apie šių taisyklių 24.3 punkte išvardytus vertybinių popierių įvykius, o viešosios apyvartos tarpininkas privalo informaciją apie juos nustatyta tvarka perduoti Centriniam depozitoriumui ir emitento išleistų vertybinių popierių savininkams, kurių asmenines vertybinių popierių sąskaitas šis viešosios apyvartos tarpininkas tvarko.
9.5. Detalią tiesioginio ir netiesioginio dalyvio statuso suteikimo bei netekimo tvarką, taip pat įmokų mokėjimo Centriniam depozitoriumui dydžius ir tvarką nustato Centrinis depozitoriumas.
Asmeninių vertybinių popierių sąskaitų atidarymas, tvarkymas ir uždarymas
9.6. Emitentas privalo atidaryti savo išleistų vertybinių popierių asmenines sąskaitas kiekvienam investitoriui (išleistų vertybinių popierių savininkui), kuris nėra raštu pareiškęs, kad perduoda sąskaitos tvarkymą viešosios apyvartos tarpininkui. Emitentas savo išleistų vertybinių popierių asmenines sąskaitas atidaro nesudarydamas sutarčių su vertybinių popierių savininkais.
9.7. Viešosios apyvartos tarpininkai gali atidaryti ir tvarkyti asmenines vertybinių popierių sąskaitas tik sudarę su vertybinių popierių savininkais rašytines sutartis pagal Sutarčių tarp finansų maklerio įmonių ir jų klientų taisyklių reikalavimus, išskyrus tuos atvejus, kai:
9.7.1. viešosios apyvartos tarpininkas tvarko emitento išleistų vertybinių popierių asmenines sąskaitas Vertybinių popierių viešosios apyvartos įstatymo 28 straipsnio 3 dalies nustatyta tvarka (šiuo atveju viešosios apyvartos tarpininkas privalo atidaryti emitento išleistų vertybinių popierių asmenines sąskaitas kiekvienam emitento investitoriui (išleistų vertybinių popierių savininkui), kuris nėra raštu pareiškęs, kad perduoda sąskaitos tvarkymą kitam viešosios apyvartos tarpininkui);
9.7.2. didinant įstatinį kapitalą iš bendrovės lėšų arba išmokant dividendus pinigais arba vertybiniais popieriais, pinigai arba vertybiniai popieriai priskiriami buvusiam viešosios apyvartos tarpininko klientui;
9.8. Šių taisyklių 9.7.2 ir 9.7.3 atvejais viešosios apyvartos tarpininkas, gavęs vertybinius popierius ir (arba) pinigines lėšas, perduoda juos klientui šių taisyklių 9.16 punkte nustatyta tvarka.
9.9. Operacijos su asmeninėse sąskaitose esančiais vertybiniais popieriais vykdomos remiantis klientų pavedimais, investiciniais sprendimais valdant kliento vertybinių popierių portfelį, investiciniais sprendimais viešosios apyvartos tarpininkui vykdant operacijas savo vardu ir sąskaita, taip pat remiantis vertybinių popierių perleidimo sutartimis ir kitais teisėtais pagrindais. Įrašai asmeninėse vertybinių popierių sąskaitose be jo savininko sutikimo gali būti daromi tik įstatymų nustatytais atvejais, taip pat šių taisyklių nustatyta tvarka atitaisant klaidas. Vykdydamas bet kokią operaciją su asmeninėse sąskaitose esančiais vertybiniais popieriais, sąskaitų tvarkytojas privalo įsitikinti tokios operacijos teisėtumu.
9.10. Sąskaitų tvarkytojai privalo saugoti visus dokumentus, kurių pagrindu buvo padaryti įrašai asmeninėse (einamosiose, specialiosiose ir reikalavimo teisių į vertybinius popierius), taip pat techninėse vertybinių popierių sąskaitose Lietuvos Respublikos įstatymų ir kitų teisės aktų nustatyta tvarka ir terminais.
9.11. Sąskaitų tvarkytojai turi teisę teikti informaciją apie likučius asmeninėse vertybinių popierių sąskaitose tik sąskaitos turėtojui ir sąskaitos turėtojo nurodytiems asmenims, taip pat kitiems asmenims įstatymų nustatytais atvejais ir tvarka.
9.12. Viešosios apyvartos tarpininkai privalo pateikti vertybinių popierių savininkų sąrašus Centriniam depozitoriumui, kai šis realizuoja emitento teisę, nurodytą Lietuvos Respublikos vertybinių popierių viešosios apyvartos įstatymo 28 straipsnio šeštojoje dalyje.
9.13. Vertybinių popierių likutis asmeninėse sąskaitose gali būti tiktai kreditinis arba lygus nuliui. Tais atvejais, kai likutis asmeninėje vertybinių popierių sąskaitoje tampa lygus nuliui, sąskaita gali būti uždaroma be atskiro vertybinių popierių savininko sutikimo.
9.14. Jeigu viešosios apyvartos tarpininkas netenka tiesioginio Centrinio depozitoriumo dalyvio statuso, emitentas, su šiuo viešosios apyvartos tarpininku sudaręs sutartį dėl emitento išleistų vertybinių popierių sąskaitų tvarkymo, gindamas savo išleistų vertybinių popierių savininkų interesus, privalo nedelsiant šią sutartį nutraukti ir pats perimti asmeninių vertybinių popierių sąskaitų tvarkymą arba pavesti tai daryti kitam viešosios apyvartos tarpininkui.
9.15. Kai nutraukiama sutartis tarp viešosios apyvartos tarpininko ir emitento dėl pastarojo išleistų vertybinių popierių sąskaitų tvarkymo ir emitentas neperima šių sąskaitų tvarkymo arba nepaveda to daryti kitam viešosios apyvartos tarpininkui, sutartį nutraukęs viešosios apyvartos tarpininkas privalo pateikti Centriniam depozitoriumui visą informaciją iš asmeninių ir kitų vertybinių popierių sąskaitų tvarkytų pagal minėtą sutartį.
9.16. Jeigu viešosios apyvartos tarpininkas netenka tiesioginio Centrinio depozitoriumo dalyvio statuso, klientas, sudaręs sutartį su šiuo viešosios apyvartos tarpininku dėl kliento vertybinių popierių apskaitos (saugojimo), turi teisę šią sutartį nutraukti. Šiuo pagrindu nutraukus sutartį, viešosios apyvartos tarpininkai privalo perduoti asmeninių vertybinių popierių sąskaitų tvarkymą kliento nurodytam kitam sąskaitų tvarkytojui, o šiam tokio nenurodžius – emitentui, išleidusiam atitinkamus vertybinius popierius arba pastarojo įgaliotam ir jo išleistus vertybinius popierius apskaitančiam viešosios apyvartos tarpininkui. Jei perduoti asmeninių vertybinių popierių sąskaitų tvarkymo atitinkamiems emitentams arba jų įgaliotiems viešosios apyvartos tarpininkams nėra galimybės, taikoma šių taisyklių 9.15 punkte nustatyta tvarka.
Asmeninių specialiųjų vertybinių popierių sąskaitų atidarymo ir tvarkymo ypatumai
9.17. Specialiose asmeninėse vertybinių popierių sąskaitose apskaitomi vertybiniai popieriai, kurie turi papildomų disponavimo apribojimų arba kitų apsunkinimų, išskyrus tuos, kurie nustatyti šių vertybinių popierių išleidimo dokumentuose arba juos reglamentuojančiuose teisės aktuose. Jeigu vertybinių popierių disponavimo apribojimai arba kiti apsunkinimai yra nustatyti šių vertybinių popierių išleidimo dokumentuose arba juos reglamentuojančiuose teisės aktuose, tokie vertybiniai popieriai apskaitomi asmeninėse einamosiose vertybinių popierių sąskaitose.
9.18. Sąskaitų tvarkytojai privalo atidaryti tiek specialiųjų asmeninių vertybinių popierių sąskaitų, kiek skirtingų disponavimo apribojimų ar kitų apsunkinimų turi jų apskaitomi kiekvienos emisijos vertybiniai popieriai. Tais atvejais, kai vertybiniai popieriai turi kelis disponavimo apribojimus ar kitus apsunkinimus, kiekvienas paskesnis disponavimo apribojimas ar apsunkinimas fiksuojamas asmeninėje specialiojoje sąskaitoje, atidarytoje vertybiniams popieriams pagal pirmąjį disponavimo apribojimą arba apsunkinimą.
9.19. Vertybiniai popieriai iš einamųjų asmeninių vertybinių popierių sąskaitų į specialiąsias asmenines vertybinių popierių sąskaitas pervedami nedelsiant, gavus vertybinių popierių disponavimo apribojimus ar kitus apsunkinimus nustatančius dokumentus.
9.20. Vertybiniai popieriai iš specialiųjų asmeninių vertybinių popierių sąskaitų į einamąsias asmenines vertybinių popierių sąskaitas pervedami nedelsiant, gavus vertybinių popierių disponavimo apribojimus ar kitus apsunkinimus panaikinančius dokumentus, nebent šie dokumentai nustato kitą datą.
9.21. Vertybinius popierius, įkeistus pagal Lietuvos Respublikos kilnojamojo turto įkeitimo įstatymą, sąskaitų tvarkytojai privalo perkelti į specialiąsias asmenines vertybinių popierių sąskaitas ir juos grąžinti į einamąsias asmenines vertybinių popierių sąskaitas Hipotekos registro informacijos, pateikiamos per Centrinį depozitoriumą, pagrindu.
9.22. Su vertybiniais popieriais, esančiais specialiosiose asmeninėse vertybinių popierių sąskaitose, neatliekamos jokios operacijos, išskyrus sutartyse (kilnojamojo turto įkeitimo lakštuose) arba dokumentuose, kurių pagrindu nustatyti disponavimo apribojimai ar kiti apsunkinimai, nustatytus atvejus.
9.23. Sąskaitų tvarkytojai, pažeidę šių taisyklių 9.17–9.22 punktų reikalavimus, atsako Lietuvos Respublikos vertybinių popierių viešosios apyvartos įstatymo ir kitų Lietuvos Respublikos įstatymų nustatyta tvarka ir taip pat atlygina tretiesiems asmenims padarytą žalą, pažeidus minėtų punktų reikalavimus, bendra Lietuvos Respublikos civiliniame kodekse nustatyta tvarka.
Asmeninės reikalavimo teisių į vertybinius popierius sąskaitos
9.24. Asmeninės reikalavimo teisių į vertybinius popierius sąskaitos yra asmeninių vertybinių popierių sąskaitų rūšis, kurioje vertybinių popierių pirminės apyvartos metu fiksuojamos investitorių reikalavimo teisės į pasirašytus vertybinius popierius (ne nuosavybės teisė į vertybinius popierius).
9.25. Sąskaitų tvarkytojai (emitentai, vertybinių popierių platintojai ar kiti viešosios apyvartos tarpininkai) atidaro ir tvarko asmenines reikalavimo teisių į vertybinius popierius sąskaitas tik po to, kai Centrinis depozitoriumas šių taisyklių nustatyta tvarka atitinkamai vertybinių popierių emisijai yra suteikęs ISIN kodą.
9.26. Pasibaigus vertybinių popierių pirminei apyvartai, įrašai asmeninėse reikalavimo teisių į vertybinius popierius sąskaitose nustatyta tvarka pakeičiami į įrašus asmeninėse einamosiose vertybinių popierių sąskaitose, kurie liudija nuosavybės teisę į vertybinius popierius.
Techninių vertybinių popierių sąskaitų atidarymas ir tvarkymas
9.27. Sąskaitų tvarkytojų techninės vertybinių popierių sąskaitos yra skirtos vertybinių popierių cirkuliacijai apskaityti atsiskaitymo ciklo ir (arba) vertybinių popierių paskirstymo proceso eigoje. Įrašai techninėse vertybinių popierių sąskaitose nėra nuosavybės teisės į jose apskaitomus vertybinius popierius įrodymai.
10. Vertybinių popierių sąskaitų atidarymas, tvarkymas ir uždarymas Centriniame depozitoriume
Bendrųjų vertybinių popierių sąskaitų ir vertybinių popierių emisijos registracijos sąskaitų atidarymas, tvarkymas ir uždarymas
10.1. Vertybinių popierių emisijos registracijos sąskaitos ir bendrosios vertybinių popierių sąskaitos Centriniame depozitoriume atidaromos kiekvienai emitentų, tapusių tiesioginiais arba netiesioginiais Centrinio depozitoriumo dalyviais, vertybinių popierių emisijai. Vertybinių popierių emisijos registracijos sąskaitos ir bendrosios vertybinių popierių sąskaitos yra skirtos vertybinių popierių cirkuliacijos kontrolei ir neįrodo nuosavybės teisės į vertybinius popierius. Centrinio depozitoriumo vertybinių popierių emisijos registracijos sąskaitoje nurodomas bendras vienos emisijos vertybinių popierių skaičius, kurį išleido tam tikras emitentas. Bendroji vertybinių popierių sąskaita atidaroma Centriniame depozitoriume sąskaitų tvarkytojo vardu ir pažymi šio sąskaitų tvarkytojo apskaitomą bendrą vienos emisijos vertybinių popierių skaičių.
10.2. Visiems Vertybinių popierių komisijoje įregistruotiems arba perregistruotiems vertybiniams popieriams turi būti atidaryta nauja emisijos registracijos sąskaita Centriniame depozitoriume Lietuvos Respublikos vertybinių popierių viešosios apyvartos įstatymo nustatyta tvarka.
10.3. Emitentas arba jo išleistų vertybinių popierių sąskaitas tvarkantis viešosios apyvartos tarpininkas, kreipdamasis į Centrinį depozitoriumą dėl vertybinių popierių emisijos registracijos sąskaitos atidarymo, privalo pateikti šiuos dokumentus:
10.4. Centrinis depozitoriumas privalo išnagrinėti dokumentus ir priimti sprendimą dėl vertybinių popierių emisijos registracijos sąskaitos atidarymo per 1 darbo dieną nuo visų šių taisyklių 10.3 punkte nurodytų dokumentų gavimo.
10.5. Vertybinių popierių emisijos registracijos sąskaita neatidaroma, jeigu:
10.6. Apie atsisakymą atidaryti emisijos registracijos sąskaitą emitentui arba jo išleistų vertybinių popierių sąskaitas tvarkančiam viešosios apyvartos tarpininkui pranešama, nurodant trūkumus ir netikslumus. Pašalinęs trūkumus, emitentas arba jo išleistų vertybinių popierių sąskaitas tvarkantis viešosios apyvartos tarpininkas bendra tvarka gali pakartotinai kreiptis į Centrinį depozitoriumą.
10.7. Centrinis depozitoriumas, patenkinęs prašymą atidaryti emisijos registracijos sąskaitą, per 2 darbo dienas suteikia vertybinių popierių emisijai ISIN kodą, atidaro vertybinių popierių emisijos registracijos sąskaitą ir padaro reikiamus įrašus vertybinių popierių emisijos registracijos sąskaitoje bei sąskaitų tvarkytojo bendrojoje vertybinių popierių sąskaitoje.
10.8. Centrinis depozitoriumas emitentui arba jo išleistų vertybinių popierių sąskaitas tvarkančiam viešosios apyvartos tarpininkui apie vertybinių popierių emisijos registracijos sąskaitos atidarymą praneša raštu, kuriame nurodoma vertybinių popierių emisijos registracijos sąskaitos atidarymo data ir vertybinių popierių emisijai suteiktas ISIN kodas. Gavęs šį raštą ir išrašą iš bendrosios vertybinių popierių sąskaitos, emitentas arba jo išleistų vertybinių popierių sąskaitas tvarkantis viešosios apyvartos tarpininkas nedelsdamas atidaro asmenines vertybinių popierių sąskaitas investitoriams ir padaro jose atitinkamus įrašus.
10.9. Vertybinių popierių komisijai panaikinus vertybinių popierių įregistravimą, komisijos Centriniam depozitoriumui išduotos atitinkamos pažymos pagrindu pastarasis per 5 darbo dienas uždaro vertybinių popierių emisijos registracijos sąskaitą ir panaikina šiai vertybinių popierių emisijai suteiktą ISIN kodą.
10.10. Tais atvejais, kai, vykdant pirminę vertybinių popierių apyvartą, teisės aktai nereikalauja atidaryti vertybinių popierių emisijos registracijos sąskaitos, tačiau vertybinių popierių (reikalavimo teisių į vertybinius popierius) apskaitai pirminės apyvartos metu yra reikalingas ISIN kodas, Centrinis depozitoriumas vertybinių popierių emisijai suteikia ISIN kodą prieš atidarydamas vertybinių popierių emisijos registracijos sąskaitą, jeigu jam yra pateikiami dokumentai, patvirtinantys, kad yra teisėtas pagrindas pradėti pirminę vertybinių popierių apyvartą.
10.11. Centrinis depozitoriumas turi teisę vykdyti vertybinių popierių, kurie įstatymų nustatyta tvarka neturi būti registruojami Vertybinių popierių komisijoje, bendrąją vertybinių popierių apskaitą (atidaryti ir tvarkyti bendrąsias vertybinių popierių sąskaitas ir vertybinių popierių emisijos registracijos sąskaitas). Šiuo atveju atidarant emisijos registracijos sąskaitą, vertybinių popierių įregistravimo aktas nepateikiamas. Centrinio depozitoriumo ir tų vertybinių popierių emitento (ar savininko) tarpusavio įsipareigojimai bei atsakomybė yra nustatoma sutartyje.
Asmeninių vertybinių popierių sąskaitų atidarymas ir tvarkymas
10.12. Centrinis depozitoriumas turi teisę atidaryti ir tvarkyti asmenines vertybinių popierių sąskaitas šiems asmenims:
10.12.1. kvalifikuotoms finansinėms institucijoms, numatytoms 1998 m. sausio 16 d. Lietuvos Respublikos finansų ministro įsakyme Nr. 14 „Dėl kvalifikuotų finansinių institucijų“;
10.13. Sutartys, pagal kurias Centrinis depozitoriumas apskaito (saugo) vertybinius popierius jo atidaromose ir tvarkomose asmeninėse vertybinių popierių sąskaitose, sudaromos remiantis Sutarčių tarp finansų maklerio įmonių ir jų klientų sudarymo taisyklėmis, atitinkamus finansų maklerio įmonėms keliamus reikalavimus taikant Centriniam depozitoriumui.
IV. CENTRINIO DEPOZITORIUMO IR SĄSKAITŲ TVARKYTOJŲ PRIEŽIŪRA.
CENTRINIO DEPOZITORIUMO INSTRUKCIJOS IR NURODYMAI
11. Centrinio depozitoriumo ir sąskaitų tvarkytojų priežiūra
11.1. Vertybinių popierių komisija Lietuvos Respublikos vertybinių popierių viešosios apyvartos įstatymo nustatyta tvarka prižiūri Centrinio depozitoriumo bei jo dalyvių veiklą.
11.2. Centrinis depozitoriumas tikrina, kaip sąskaitų tvarkytojai laikosi šių taisyklių ir Centrinio depozitoriumo instrukcijų bei kitų nurodymų vertybinių popierių apskaitos klausimais.
11.3. Centrinio depozitoriumo darbuotojai tikrina, ar:
11.3.1. vertybinių popierių apskaitos sistema atitinka Lietuvos Respublikos įstatymų, šių taisyklių, Centrinio depozitoriumo instrukcijų ir nurodymų (toliau – teisės aktų) reikalavimus;
11.3.4. sukomplektuoti ir Lietuvos archyvų departamento prie Lietuvos Respublikos Vyriausybės bei Vertybinių popierių komisijos nustatyta tvarka yra saugomi visi pirminiai ir kiti apskaitos dokumentai, pagrindžiantys visus įrašus apskaitos dokumentuose;
11.4. Centrinio depozitoriumo įgalioti darbuotojai turi teisę:
11.4.1. pateikę tarnybinį pažymėjimą ir Centrinio depozitoriumo prezidento įsakymą atlikti patikrinimą, laisvai įeiti į sąskaitų tvarkytojų patalpas, tikrinti apskaitos knygas, dokumentus ir kitus patikrinimui reikalingus informacijos šaltinius;
11.5. Atlikęs patikrinimą, Centrinio depozitoriumo įgaliotas darbuotojas (-ai) surašo protokolą, kurį pasirašo patikrinimą atlikęs Centrinio depozitoriumo darbuotojas (-ai) ir tikrinamo sąskaitų tvarkytojo vadovas ar atsakingas už vertybinių popierių apskaitą darbuotojas. Pasirašydamas protokolą, sąskaitų tvarkytojo vadovas ar atsakingas už vertybinių popierių apskaitą darbuotojas turi teisę įrašyti savo paaiškinimus dėl protokole išdėstytų tikrinimo rezultatų. Tikrinamo sąskaitų tvarkytojo vadovui ar atsakingam už vertybinių popierių apskaitą darbuotojui atsisakius pasirašyti protokolą, tai pažymima protokole. Vienas protokolo egzempliorius paliekamas tikrintam sąskaitų tvarkytojui.
11.6. Apie patikrinimo metu nustatytus pažeidimus Centrinis depozitoriumas informuoja Vertybinių popierių komisiją, kuri pagal savo kompetenciją imasi reikiamų priemonių sąskaitų tvarkytojo atžvilgiu.
11.7. Sąskaitų tvarkytojo patikrinimo metu nustatęs pažeidimų, Centrinis depozitoriumas duoda privalomus nurodymus pašalinti protokole išvardytus pažeidimus. Jeigu sąskaitų tvarkytojas per Centrinio depozitoriumo nustatytą terminą pažeidimų nepašalina, Centrinis depozitoriumas turi teisę nutraukti tokio Centrinio depozitoriumo dalyvio išleistų ir (ar) apskaitomų vertybinių popierių aptarnavimą, taip pat nevykdyti jokių operacijų ar uždaryti tokio dalyvio bendrąją vertybinių popierių sąskaitą bei panaikinti tokio sąskaitų tvarkytojo Centrinio depozitoriumo dalyvio statusą.
12. Centrinio depozitoriumo instrukcijos ir nurodymai
12.1. Atskiros vertybinių popierių ir jų cirkuliacijos apskaitos procedūros yra reglamentuojamos Centrinio depozitoriumo instrukcijomis, parengtomis šių taisyklių pagrindu. Centrinio depozitoriumo instrukcijos, kurios reglamentuoja šiose taisyklėse nenustatytas procedūras, turi būti suderintos su Vertybinių popierių komisija.
12.2. Vertybinių popierių apskaitos procedūros, kurios yra vienkartinio arba laikino pobūdžio, taip pat techninio ir operatyvaus pobūdžio nurodymai yra įgyvendinami pagal Centrinio depozitoriumo tvirtinamus vykdomuosius raštus.
V. ATSKIRI VERTYBINIŲ POPIERIŲ APSKAITOS ATVEJAI
13. Vertybinių popierių apskaitos būdai pirminės apyvartos metu
13.1. Priklausomai nuo to, ar vykstant pirminei vertybinių popierių apyvartai yra garantuojama, kad išleidžiami vertybiniai popieriai atsiras kaip nuosavybės objektai (vertybinių popierių emisija įvyks), vertybinių popierių apskaita pirminės apyvartos metu tvarkoma vienu iš šių būdų:
13.1.1. tais atvejais, kai, investitoriui apmokėjus jo pasirašytus vertybinius popierius, yra garantuojama, kad minėtų vertybinių popierių emisija įvyks (pvz., Vyriausybės taupymo lakštai), jam nedelsiant yra perduodama nuosavybės teisė į šiuos vertybinius popierius ir apie tai pažymima investitoriaus asmeninėje vertybinių popierių sąskaitoje;
13.1.2. tais atvejais, kai, investitoriui visiškai arba dalinai apmokėjus jo pasirašytus vertybinius popierius, nėra garantuojama, kad minėtų vertybinių popierių emisija įvyks (yra papildomų sėkmingos emisijos sąlygų, pavyzdžiui, įstatinio kapitalo įregistravimas Įmonių rejestre), investitoriui visiškai ar dalinai apmokėjus jo pasirašytus vertybinius popierius, jis įgyja teisę reikalauti, kad emitentas pateiktų jo pasirašytus vertybinius popierius, kai bus įvykdytos kitos, nuo investitoriaus valios nepriklausančios vertybinių popierių emisijos sąlygos. Šios investitoriaus reikalavimo teisės yra nedelsiant fiksuojamos investitorių asmeninėse reikalavimo teisių į vertybinius popierius sąskaitose. Įvykdžius visas vertybinių popierių emisijos sąlygas, investitorius įgyja nuosavybės teisę į jo pasirašytus vertybinius popierius ir tai pažymima jo asmeninėje einamojoje vertybinių popierių sąskaitoje.
14. Vertybinių popierių apskaita pirminės apyvartos metu, kai, investitoriui apmokėjus jo pasirašytus vertybinius popierius, yra garantuojama, kad minėtų vertybinių popierių emisija įvyks
14.1. Investitoriui apmokėjus pasirašytus vertybinius popierius, vertybinių popierių platintojas atidaro investitoriui asmeninę vertybinių popierių sąskaitą ir joje vertybinių popierių pasirašymo sutarties ar kito vertybinių popierių įgijimą pirminės apyvartos metu liudijančio dokumento pagrindu padaro nuosavybės teisę į pirminės apyvartos metu įgytus vertybinius popierius patvirtinančius įrašus.
14.2. Vertybinių popierių platintojai Centrinio depozitoriumo nustatyta tvarka pateikia jam vertybinių popierių išplatinimo pranešimus, kuriais remiantis Centrinis depozitoriumas atidaro vertybinių popierių emisijos registracijos sąskaitą ir (arba) joje įrašo per atitinkamą laikotarpį išplatintų vertybinių popierių skaičių, taip pat atidaro platintojų bendrąsias vertybinių popierių sąskaitas ir (arba) jose įrašo konkretaus platintojo išplatintų vertybinių popierių skaičių bei padaro pastarųjų sąskaitų išrašus ir perduoda juos platintojams.
15. Vertybinių popierių apskaita pirminės apyvartos metu, kai, investitoriui visiškai arba dalinai apmokėjus jo pasirašytus vertybinius popierius, nėra garantuojama, kad minėtų vertybinių popierių emisija įvyks (yra papildomų sėkmingos emisijos sąlygų)
15.1. Investitoriui visiškai ar dalinai apmokėjus jo pasirašytus vertybinius popierius, taip pat įvykdžius kitas vertybinių popierių pasirašymo sutartyje jam nustatytas sąlygas, emitentas, jo išleistų vertybinių popierių sąskaitas tvarkantis viešosios apyvartos tarpininkas arba vertybinių popierių platintojas atidaro asmenines reikalavimo teisių į vertybinius popierius sąskaitas ir jose padaro įrašus, patvirtinančius investitorių reikalavimo teises į išleidžiamus vertybinius popierius.
15.2. Įvykdžius visas vertybinių popierių emisijos sąlygas (vertybiniams popieriams atsiradus kaip nuosavybės objektams) Centrinis depozitoriumas šių taisyklių 10.3–10.8 punktuose nustatyta tvarka atidaro emisijos registracijos sąskaitą (jeigu ji įstatymų nustatytais atvejais nebuvo atidaryta anksčiau), taip pat atidaro emitento, jo išleistų vertybinių popierių asmenines vertybinių popierių sąskaitas tvarkančio viešosios apyvartos tarpininko arba vertybinių popierių platintojo bendrąsias vertybinių popierių sąskaitas ir jose padaro atitinkamus įrašus bei padaro pastarųjų sąskaitų išrašus ir perduoda juos emitentui, jo išleistų vertybinių popierių sąskaitas tvarkančiam viešosios apyvartos tarpininkui arba vertybinių popierių platintojui.
15.3. Emitentas, jo išleistų vertybinių popierių sąskaitas tvarkantis viešosios apyvartos tarpininkas arba vertybinių popierių platintojas, gavę išrašus iš bendrųjų vertybinių popierių sąskaitų, tą pačią apskaitos dieną įrašus investitorių asmeninėse reikalavimo teisių į vertybinius popierius sąskaitose, liudijančius reikalavimo teisę į išleidžiamus vertybinius popierius, nustatyta tvarka pakeičia įrašais asmeninėse einamosiose vertybinių popierių sąskaitose, liudijančiais išleistų vertybinių popierių nuosavybės teisę.
16. Nemokestinių vertybinių popierių pervedimų apskaita
16.1. Vertybinių popierių savininkas, norėdamas pervesti jam nuosavybės teise priklausančius vertybinius popierius į kito sąskaitų tvarkytojo apskaitą arba to paties sąskaitų tvarkytojo kitą bendrąją vertybinių popierių sąskaitą, privalo pateikti pavedimą esamam sąskaitų tvarkytojui pervesti jo vertybinius popierius nemokestiniu pervedimu. Vertybinių popierių nemokestinis pervedimas yra dokumentas, kuriuo sąskaitų tvarkytojas nurodo Centriniam depozitoriumui pervesti vertybinius popierius iš jo bendrosios vertybinių popierių sąskaitos į kito sąskaitų tvarkytojo bendrąją vertybinių popierių sąskaitą arba kitą savo bendrąją vertybinių popierių sąskaitą. Jeigu vertybinių popierių savininkas yra sąskaitų tvarkytojas, norėdamas šiuos vertybinius popierius pervesti į kito sąskaitų tvarkytojo apskaitą, jis pateikia nemokestinį pervedimą Centriniam depozitoriumui.
16.2. Vertybinių popierių savininko pavedimas viešosios apyvartos tarpininkui pervesti jam nuosavybės teise priklausančius vertybinius popierius į kito sąskaitų tvarkytojo apskaitą duodamas Klientų pavedimų priėmimo ir vykdymo taisyklėse nustatyta tvarka. Vertybinių popierių savininko pavedimas emitentui arba jo įgaliotam viešosios apyvartos tarpininkui, veikiančiam pagal Lietuvos Respublikos vertybinių popierių viešosios apyvartos įstatymo 28 straipsnio 3 dalį, pervesti jam nuosavybės teise priklausančius vertybinius popierius į kito sąskaitų tvarkytojo apskaitą duodamas raštu ir pateikiamas emitentui arba jo įgaliotam viešosios apyvartos tarpininkui asmeniškai, per atstovą (kuriuo gali būti būsimas sąskaitų tvarkytojas) arba išsiunčiamas registruotu laišku, vertybinių popierių savininko parašą patvirtinus notariškai.
16.3. Nemokestiniame vertybinių popierių pervedime turi būti nurodyta:
16.3.1. vertybinius popierius pervedančio ir gaunančio sąskaitų tvarkytojų rekvizitai (pavadinimas, Centrinio depozitoriumo dalyvio kodas) ir jų bendrųjų vertybinių popierių sąskaitų rekvizitai;
16.3.2. pervedamų vertybinių popierių rekvizitai (vertybinių popierių pavadinimas ir Centrinio depozitoriumo kodas) ir pervedamų vertybinių popierių skaičius;
16.3.3. pervedamiems vertybiniams popieriams nustatyti disponavimo apribojimai ir kiti apsunkinimai;
16.3.4. vertybinių popierių savininko (šių taisyklių 18 dalyje nustatytu atveju – vertybinių popierių perleidėjo ir įgijėjo) vardas, pavardė (pavadinimas), asmens (įmonės) kodas ir adresas;
16.3.6. vertybinius popierius pervedančio sąskaitų tvarkytojo antspaudas, įgalioto darbuotojo vardas, pavardė ir parašas bei nemokestinio pervedimo užpildymo data;
16.3.7. Centrinio depozitoriumo antspaudas, įgalioto darbuotojo vardas, pavardė ir parašas bei nemokestinio pervedimo gavimo data;
16.4. Centrinis depozitoriumas turi teisę nustatyti papildomus techninio pobūdžio nemokestinio pervedimo rekvizitus bei detalią jų pildymo ir apskaitos tvarką. Centrinis depozitoriumas turi teisę vykdyti vertybinių popierių pervedimus pagal elektronine forma pateiktus nemokestinius pervedimus tada, kai jis patvirtins detalią elektronine forma pateiktų nemokestinių pervedimų pateikimo, apskaitos ir saugojimo tvarką.
16.5. Vertybiniai popieriai, apskaitomi specialiosiose asmeninėse vertybinių popierių sąskaitose, gali būti pervesti nemokestiniu pervedimu į kito sąskaitų tvarkytojo apskaitą tik tuo atveju, jeigu sutartys, administraciniai arba kiti aktai, kurių pagrindu nustatytas disponavimo apribojimas ar kitas apsunkinimas, tai leidžia ir su sąlyga, kad naujasis sąskaitų tvarkytojas prisiima visas ankstesnio sąskaitų tvarkytojo pareigas, susijusias su specialiosiose asmeninėse vertybinių popierių sąskaitose apskaitomais vertybiniais popieriais. Šio įsipareigojimo prisiėmimą liudija pervedamus vertybinius popierius gaunančio sąskaitų tvarkytojo antspaudas, įgalioto darbuotojo vardas, pavardė ir parašas nemokestinio pervedimo blanke.
16.6. Tik įsitikinęs, kad jam pateikti nemokestiniai pervedimai yra užpildyti teisingai, Centrinis depozitoriumas padaro atitinkamus įrašus sąskaitų tvarkytojų bendrosiose vertybinių popierių sąskaitose.
16.7. Atlikęs 16.6 punkte nustatytą patikrinimą, Centrinis depozitoriumas ne vėliau kaip kitą apskaitos dieną:
16.7.1. padaro atitinkamus įrašus bendrosiose vertybinių popierių sąskaitose (išskyrus tuos atvejus, kai nemokestiniame pervedime nurodyta konkreti vėlesnė jo įvykdymo data), jeigu nemokestinis pervedimas užpildytas teisingai;
16.8. Vertybinius popierius pervedantis sąskaitų tvarkytojas ir vertybinius popierius gaunantis sąskaitų tvarkytojas padaro įrašus asmeninėse vertybinių popierių sąskaitose Centrinio depozitoriumo išrašų iš minėtų sąskaitų tvarkytojų bendrųjų vertybinių popierių sąskaitų pagrindu tą pačią apskaitos dieną, kaip ir buvo padaryti įrašai jų bendrosiose vertybinių popierių sąskaitose.
17. Vertybinių popierių pervedimų ir piniginių atsiskaitymų pagal sudarytus vertybinių popierių sandorius būdai
17.1. Vertybinių popierių pervedimai ir piniginiai atsiskaitymai pagal sudarytus vertybinių popierių sandorius vykdomi laikantis vertybinių popierių pervedimų ir piniginių atsiskaitymų vienalaikiškumo principo arba jo nesilaikant.
17.2. Vertybinių popierių pervedimų ir piniginių atsiskaitymų vienalaikiškumo principas (Delivery versus Payment) reiškia, kad šias operacijas sąskaitų tvarkytojai apskaito tuo pačiu metu darydami įrašus kliento piniginių lėšų sąskaitoje ir asmeninėje vertybinių popierių sąskaitoje, o Centrinis depozitoriumas – vienu metu darydamas įrašus viešosios apyvartos tarpininko vertybinių popierių sąskaitoje Centriniame depozitoriume ir duodamas nurodymą Kliringo bankui dėl piniginių lėšų pervedimo tarp viešosios apyvartos tarpininkų kliringinių sąskaitų.
17.3. Jeigu kitaip nenustatyta teisės aktuose, vertybinių popierių biržos taisyklėse arba vertybinių popierių perleidimo sutartyse, vertybinių popierių pervedimai ir piniginiai atsiskaitymai vykdomi laikantis vertybinių popierių pervedimų ir piniginių atsiskaitymų vienalaikiškumo principo pagal šiuos sandorius:
17.3.2. vertybinių popierių biržose sudarytus tiesioginius sandorius (išskyrus biržos taisyklėse nustatytas išimtis);
17.4. Laikantis vertybinių popierių pervedimų ir piniginių atsiskaitymų vienalaikiškumo principo, nuosavybės teisė į įgyjamus vertybinius popierius pereina (įrašai asmeninėse vertybinių popierių sąskaitose daromi) sandorio sudarymo dieną (T) arba atsiskaitymo tarp viešosios apyvartos tarpininkų, tarpininkavusių sudarant šį sandorį, dieną (S).
17.5. Jeigu kitaip nenustatyta teisės aktuose, vertybinių popierių biržos taisyklėse arba vertybinių popierių perleidimo sutartyse, vertybinių popierių pervedimai ir piniginiai atsiskaitymai vykdomi nesilaikant vertybinių popierių pervedimų ir piniginių atsiskaitymų vienalaikiškumo principo pagal šiuos sandorius:
17.5.1. visus užbiržinius sandorius, kuriems nenustatytas reikalavimas laikytis vertybinių popierių pervedimų ir piniginių atsiskaitymų vienalaikiškumo principo;
18. Užbiržinių sandorių, kuriems nenustatytas reikalavimas laikytis vertybinių popierių pervedimų ir piniginių atsiskaitymų vienalaikiškumo principo, apskaita
18.1. Ši taisyklių dalis reglamentuoja neatlygintinių vertybinių popierių sandorių (dovanojimas, paveldėjimas ir pan.) apskaitą, taip pat vertybinių popierių sandorių, kai viešosios apyvartos tarpininkas neprivalo užtikrinti piniginio atsiskaitymo už įgyjamus vertybinius popierius (užbiržinių sandorių, kuriems nenustatytas reikalavimas laikytis vertybinių popierių pervedimų ir piniginių atsiskaitymų vienalaikiškumo principo) apskaitą.
18.2. Įrašai asmeninėse vertybinių popierių sąskaitose, kurių pagrindu vertybinių popierių įgijėjui atsiranda nuosavybės teisė, padaromi tada, kai sąskaitų tvarkytojui, apskaitančiam sandorio objektu esančius vertybinius popierius, pateikiamos vertybinių popierių perleidimo sutartys (pirkimo-pardavimo, mainų, dovanojimo ir kt.) ar kiti dokumentai, kurių pagrindu pasikeičia nuosavybės teisė į vertybinius popierius, jeigu šie dokumentai nenustato vėlesnio nuosavybės teisės atsiradimo momento.
18.3. Sąskaitų tvarkytojas, patikrinęs jam pateiktus dokumentus ir įsitikinęs sandorio teisėtumu, tą pačią apskaitos dieną padaro įrašus vertybinių popierių perleidėjo ir įgijėjo asmeninėse vertybinių popierių sąskaitose, jeigu šie dokumentai nenustato vėlesnio nuosavybės teisės atsiradimo momento.
18.4. Jeigu sąskaitų tvarkytojas atsisako padaryti įrašus vertybinių popierių perleidėjo ir įgijėjo asmeninėse vertybinių popierių sąskaitose, motyvuodamas sandorio neteisėtumu, jis privalo grąžinti dokumentus juos pateikusiam asmeniui ir raštu išdėstyti atsisakymo padaryti įrašus asmeninėse vertybinių popierių sąskaitose motyvus. Sąskaitų tvarkytojo atsisakymas padaryti įrašus asmeninėse vertybinių popierių sąskaitose gali būti skundžiamas įstatymų nustatyta tvarka.
18.5. Tais atvejais, kai sąskaitų tvarkytojas, apskaitantis sandorio objektu esančius vertybinius popierius, netvarko vertybinių popierių įgijėjo asmeninių vertybinių popierių sąskaitų, jis privalo įsitikinti vertybinių popierių perleidimo sandorio teisėtumu jam pateiktų dokumentų pagrindu ir nemokestiniu pervedimu pervesti vertybinius popierius į jam nurodyto sąskaitų tvarkytojo apskaitą arba atsisakyti įvykdyti sandorį šių taisyklių 18.4 punkte nustatyta tvarka.
18.6. Tais atvejais, kai mainų sutarties objektu esančius vertybinius popierius apskaito skirtingi sąskaitų tvarkytojai, jie privalo įsitikinti vertybinių popierių perleidimo sandorio teisėtumu jiems pateiktų dokumentų pagrindu ir nemokestiniu pervedimu pervesti vertybinius popierius į kito sąskaitų tvarkytojo apskaitą mainų sutartyje nustatyta tvarka. Sąskaitų tvarkytojai turi teisę atsisakyti įvykdyti mainų sandorį šių taisyklių 18.4 punkte nustatyta tvarka.
18.7. Kai sandorio objektu esančius vertybinius popierius apskaito viešosios apyvartos tarpininkas, nesantis šių vertybinių popierių emitentu ar emitento įgaliotiniu, veikiančiu Lietuvos Respublikos viešosios apyvartos įstatymo 28 straipsnio 3 dalies nustatyta tvarka, ir vertybinių popierių įgijėjas ne visais atvejais turi teisę duoti pavedimą šiam sąskaitų tvarkytojui pervesti vertybinius popierius į jo nurodyto sąskaitų tvarkytojo apskaitą (pavyzdžiui, nesudaryta sutartis dėl pavedimų priėmimo ir vykdymo), vertybinių popierių įgijėjo asmeninių vertybinių popierių sąskaitų tvarkytojas turi būti nurodytas nuosavybės teisės į vertybinius popierius įgijimo dokumentuose. Visais kitais atvejais, jeigu nuosavybės teisės į vertybinius popierius įgijimo dokumentuose kitas sąskaitų tvarkytojas nenurodytas, vertybinių popierių įgijėjas turi teisę duoti atskirą pavedimą pervesti jo vertybinius popierius į kito sąskaitų tvarkytojo apskaitą nemokestiniu pervedimu.
18.8. Šioje taisyklių dalyje reglamentuojamas nemokestinis pervedimas yra pagrindas vertybinių popierių įgijėjo asmenines vertybinių popierių sąskaitas tvarkančiam sąskaitų tvarkytojui padaryti įrašą jo asmeninėje vertybinių popierių sąskaitoje. Įgijėjo sąskaitų tvarkytojas neprivalo tikrinti vertybinių popierių įgijimo teisėtumo ir privalo nemokestiniu pervedimu gautus vertybinius popierius nedelsiant įskaityti į jo asmeninę vertybinių popierių sąskaitą bendra tvarka.
19. Užbiržinių sandorių, kuriems nustatytas reikalavimas laikytis vertybinių popierių pervedimų ir piniginių atsiskaitymų vienalaikiškumo principo, apskaita
19.1. Šioje taisyklių dalyje nustatomi papildomi reikalavimai tiems užbiržiniams sandoriams, kuriems teisės aktai arba sutartys reikalauja vykdyti vienalaikius vertybinių popierių ir piniginių lėšų pervedimus. Minėtiems sandoriams taip pat taikomi visi reikalavimai, nustatyti šių taisyklių 16 ir 18 dalyse, nebent jie prieštarauja šios taisyklių dalies nuostatoms. Šiems sandoriams kiti teisės aktai gali nustatyti papildomus reikalavimus.
19.2. Tais atvejais, kai vertybinių popierių įgijėjo ir perleidėjo vertybinių popierių sąskaitas tvarko tas pats sąskaitų tvarkytojas, jis privalo užtikrinti, kad už įgyjamus vertybinius popierius būtų atsiskaityta (vykdomas vienalaikis vertybinių popierių ir piniginių lėšų pervedimas tarp sandorio šalių).
19.3. Tais atvejais, kai vertybinių popierių įgijėjo ir perleidėjo vertybinių popierių sąskaitas tvarko skirtingi sąskaitų tvarkytojai, vertybinių popierių ir piniginių lėšų pervedimo vienalaikiškumo užtikrinimui taikoma 19.4–19.8 punktuose nustatyta tvarka.
19.4. Siekdami įvykdyti vienalaikius vertybinių popierių ir piniginių lėšų pervedimus, sandorio šalių viešosios apyvartos tarpininkai (toliau šioje taisyklių dalyje – viešosios apyvartos tarpininkai) pateikia Centriniam depozitoriumui Nurodymą dėl atsiskaitymų už vertybinių popierių antrinės apyvartos užbiržinius sandorius (toliau vadinamas „Nurodymu“). Nurodyme turi būti šių taisyklių 16.3 punkte išvardyti rekvizitai, papildomai nurodant sandorio kainą (už vertybinius popierius mokėtiną pinigų sumą) ir viešosios apyvartos tarpininkų kliringinių sąskaitų rekvizitus (vietoj pinigų gavėjo kliringinės sąskaitos rekvizitų gali būti nurodyti įprastinės banko sąskaitos rekvizitai). Centrinis depozitoriumas turi teisę nustatyti papildomus techninio pobūdžio Nurodymo rekvizitus bei detalią jų pildymo ir apskaitos tvarką. Centrinis depozitoriumas turi teisę vykdyti vertybinių popierių pervedimus pagal elektronine forma pateiktus Nurodymus tada, kai jis patvirtins detalią elektronine forma pateiktų Nurodymų pateikimo, apskaitos ir saugojimo tvarką.
19.5. Viešosios apyvartos tarpininkai privalo Kliringo banke turėti kliringines sąskaitas, skirtas piniginiams atsiskaitymams pagal užbiržinius sandorius. Viešosios apyvartos tarpininkų sutartyje su Centriniu depozitoriumu turi būti nustatytas pavedimas Centriniam depozitoriumui duoti nurodymus Kliringo bankui pervesti pinigines lėšas tarp viešosios apyvartos tarpininkų kliringinių sąskaitų, remiantis 19.4 punkte reglamentuojamu Nurodymu.
19.6. Vertybinių popierių įgijėjo viešosios apyvartos tarpininkas turi pervesti į savo kliringinę sąskaitą atsiskaitymui pagal užbiržinį sandorį reikalingas pinigines lėšas Centrinio depozitoriumo nustatytais terminais ir suteikti teisę Kliringo bankui informaciją apie kliringinės sąskaitos likutį pranešti Centriniam depozitoriumui.
19.7. Centrinis depozitoriumas, įsitikinęs, kad jo paties turima informacija apie viešosios apyvartos tarpininkų bendrųjų vertybinių popierių sąskaitų likučius ir Kliringo banko pateikta informacija apie viešosios apyvartos tarpininkų kliringinėse sąskaitose esančius piniginių lėšų likučius įgalina tinkamai atlikti vienalaikius atsiskaitymus, duoda pavedimą Kliringo bankui pervesti pinigines lėšas tarp viešosios apyvartos tarpininkų kliringinių sąskaitų ir padaro atitinkamus įrašus viešosios apyvartos tarpininkų bendrosiose vertybinių popierių sąskaitose. Centrinis depozitoriumas užtikrina, kad jo paties vykdomas vertybinių popierių pervedimas ir Kliringo banko vykdomas piniginių lėšų pervedimas bus atlikti tą pačią apskaitos dieną.
20. Vertybinių popierių biržoje sudarytų sandorių, kuriems nustatytas reikalavimas laikytis vertybinių popierių pervedimų ir piniginių atsiskaitymų vienalaikiškumo principo, apskaita
20.1. Vertybinių popierių biržoje (toliau – Biržoje) sudarytų sandorių ir vertybinių popierių pervedimų bei piniginių atsiskaitymų pagal juos tvarką, be šių taisyklių, reglamentuoja Biržos ir Centrinio depozitoriumo priimti teisės aktai bei šių institucijų su viešosios apyvartos tarpininkais sudarytos sutartys.
Vertybinių popierių pervedimų ir piniginių atsiskaitymų apskaita, kai nuosavybės teisė į įgyjamus vertybinius popierius atsiranda sandorio sudarymo dieną (T)
20.2. Viešosios apyvartos tarpininkai, gavę Biržos pranešimą apie sudarytus sandorius, tą pačią apskaitos dieną padaro įrašus asmeninėse vertybinių popierių sąskaitose ir piniginių lėšų sąskaitose, tuo įformindami nuosavybės teisės į vertybinius popierius ir pinigines lėšas perleidimą.
20.3. Centrinis depozitoriumas, gavęs iš Biržos elektroninį prekybos sesijos rezultatų dokumentą, vykdo vertybinių popierių pervedimus tarp viešosios apyvartos tarpininkų bendrųjų sąskaitų ir organizuoja piniginius atsiskaitymus šios taisyklių dalies 20.4–20.9 punktų nustatyta tvarka.
20.4. Viešosios apyvartos tarpininkai privalo Kliringo banke turėti kliringines sąskaitas, skirtas piniginiams atsiskaitymams pagal Biržoje sudarytus sandorius. Viešosios apyvartos tarpininkų sutartyse su Centriniu depozitoriumu turi būti nustatytas pavedimas Centriniam depozitoriumui duoti nurodymus Kliringo bankui pervesti pinigines lėšas tarp viešosios apyvartos tarpininkų kliringinių sąskaitų, remiantis Biržos prekybos rezultatais.
20.5. Viešosios apyvartos tarpininkai turi pervesti į savo kliringinę sąskaitą atsiskaitymui už Biržoje sudarytą vertybinių popierių sandorį reikalingas pinigines lėšas pagal Centrinio depozitoriumo ir Biržos nustatytą tvarką bei terminus ir suteikti teisę Kliringo bankui informaciją apie kliringinės sąskaitos likutį pranešti Centriniam depozitoriumui.
20.6. Centrinis depozitoriumas, įsitikinęs, kad jo paties turima informacija apie viešosios apyvartos tarpininkų bendrųjų vertybinių popierių sąskaitų likučius ir Kliringo banko pateikta informacija apie viešosios apyvartos tarpininkų kliringinėse sąskaitose esančius piniginių lėšų likučius įgalina tinkamai atlikti vienalaikius atsiskaitymus pagal Biržoje sudarytus sandorius, duoda pavedimą Kliringo bankui pervesti pinigines lėšas tarp viešosios apyvartos tarpininkų kliringinių sąskaitų ir padaro atitinkamus įrašus jų bendrosiose vertybinių popierių sąskaitose. Centrinis depozitoriumas užtikrina, kad jo paties vykdomas vertybinių popierių pervedimas ir Kliringo banko vykdomas piniginių lėšų pervedimas bus atlikti tą pačią apskaitos dieną.
20.7. Jeigu, remdamasis jo turima ir Kliringo banko pateikta informacija, Centrinis depozitoriumas negali užtikrinti vienalaikio vertybinių popierių ir piniginių lėšų pervedimo tarp atitinkamų viešosios apyvartos tarpininkų (nustatomas piniginių lėšų arba vertybinių popierių trūkumas), Centrinis depozitoriumas apie tai informuoja Biržą, kuri vykdo atitinkamas procedūras, kurių tikslas – pašalinti piniginių lėšų arba vertybinių popierių trūkumą. Jeigu, pabaigus šias procedūras, viešosios apyvartos tarpininkų bendrųjų vertybinių popierių sąskaitų ir kliringinių sąskaitų likučiai yra pakankami Biržoje sudarytam sandoriui įvykdyti, Centrinis depozitoriumas atlieka 20.6 punkte nustatytas operacijas.
20.8. Sutartyse tarp viešosios apyvartos tarpininkų ir jų klientų turi būti nustatyta, kad tais atvejais, kai šių taisyklių 20.7 punkte minimų procedūrų eigoje nepavyksta pašalinti vertybinių popierių trūkumo, nuo vertybinių popierių įgijėjo asmeninės vertybinių popierių sąskaitos nurašomas vertybinių popierių skaičius, kurio nepavyko pateikti vertybinių popierių pervedimų tarp viešosios apyvartos tarpininkų metu, už tai vertybinių popierių įgijėjui atlyginant pinigais teisės aktų nustatyta tvarka.
20.9. Centrinis depozitoriumas, padaręs įrašus bendrosiose vertybinių popierių sąskaitose, padaro šių sąskaitų išrašus ir juos perduoda viešosios apyvartos tarpininkams. Jeigu viešosios apyvartos tarpininko padaryti įrašai asmeninėse vertybinių popierių sąskaitose nesibalansuoja su Centrinio depozitoriumo išrašu iš viešosios apyvartos tarpininko bendrosios vertybinių popierių sąskaitos, viešosios apyvartos tarpininkas privalo patikrinti jo padarytus įrašus asmeninės vertybinių popierių sąskaitose su Biržos pranešimu apie sudarytus sandorius ir, nustatęs klaidą, ją ištaisyti. Už negalimumą įvykdyti sandorius, kurie buvo sudaryti su klaidingai asmeninėse vertybinių popierių sąskaitose įrašytais (kredituotais) vertybiniais popieriais, prieš trečiuosius asmenis atsako vertybinių popierių tarpininkas, padaręs tokius įrašus asmeninėse vertybinių popierių sąskaitose.
Vertybinių popierių pervedimų ir piniginių atsiskaitymų apskaita, kai nuosavybės teisė į įgyjamus vertybinius popierius atsiranda atsiskaitymo tarp viešosios apyvartos tarpininkų, tarpininkavusių sudarant šį sandorį, dieną (S)
20.10. Viešosios apyvartos tarpininkai, gavę Biržos pranešimą apie sudarytus sandorius, tą pačią apskaitos dieną atidaro technines vertybinių popierių ir technines piniginių lėšų sąskaitas, skirtas atsiskaitymams pagal Biržoje sudarytus sandorius, ir jose įrašo vertybinių popierių skaičių (pinigų sumą), reikalingą atsiskaitymams pagal šį sandorį. Šių įrašų padarymas neturi įtakos nuosavybės teisei į vertybinius popierius ir pinigus. Padarius aptariamus įrašus techninėje vertybinių popierių sąskaitoje ir techninėje piniginių lėšų sąskaitoje, asmeninėje vertybinių popierių sąskaitoje ir piniginių lėšų sąskaitoje, iš kurių turės būti pateikti vertybiniai popieriai ir pinigai atsiskaitymui pagal Biržoje sudarytą sandorį, negali būti daromi jokie įrašai ar prisiimami įsipareigojimai šiuos vertybinius popierius ar pinigines lėšas suteikti pagal kito viešosios apyvartos tarpininko sudaromą sandorį, kurie galėtų trukdyti atsiskaityti pagal aptariamą Biržoje sudarytą sandorį.
20.11. Šioje taisyklių dalyje reglamentuojamiems vertybinių popierių pervedimams ir piniginiams atsiskaitymams taikomos šių taisyklių 20.4–20.6 punktuose nustatytos procedūros.
20.12. Centrinis depozitoriumas, padaręs įrašus bendrosiose vertybinių popierių sąskaitose, padaro šių sąskaitų išrašus ir juos perduoda viešosios apyvartos tarpininkams, kurie tą pačią apskaitos dieną padaro įrašus asmeninėse vertybinių popierių sąskaitose ir piniginių lėšų sąskaitose, tuo įformindami nuosavybės teisės į vertybinius popierius ir pinigines lėšas perleidimą.
20.13. Jeigu, remdamasis jo turima ir Kliringo banko pateikta informacija, Centrinis depozitoriumas negali užtikrinti vienalaikio vertybinių popierių ir piniginių lėšų pervedimo tarp sandorio šalių (nustatomas piniginių lėšų ar vertybinių popierių trūkumas), Centrinis depozitoriumas nevykdo pervedimų tarp bendrųjų vertybinių popierių sąskaitų.
21. Vertybinių popierių biržose sudarytų tiesioginių sandorių, kuriems nenustatytas reikalavimas laikytis vertybinių popierių pervedimų ir piniginių atsiskaitymų vienalaikiškumo principo, apskaitos ypatumai
21.1. Viešosios apyvartos tarpininkai, gavę Biržos pranešimą apie sudarytus sandorius, tą pačią apskaitos dieną padaro įrašus techninėse vertybinių popierių ir techninėse piniginių lėšų sąskaitose, kaip tai nurodyta šių taisyklių 20.10 punkte.
21.2. Jeigu viešosios apyvartos tarpininkų Biržai pateiktuose pavedimuose numatyta, kad piniginiai atsiskaitymai vyks ne per Kliringo banką ir atsiskaitymo data yra vėlesnė nei sandorio sudarymo data, Centrinis depozitoriumas, gavęs iš Biržos elektroninį prekybos sesijos rezultatų dokumentą ir iš viešosios apyvartos tarpininkų gavęs Centrinio depozitoriumo nustatytą rašytinį pranešimą apie įvykusius piniginius atsiskaitymus, padaro įrašus bendrosiose vertybinių popierių sąskaitose, padaro šių sąskaitų išrašus ir juos perduoda viešosios apyvartos tarpininkams, kurie tą pačią apskaitos dieną (viešosios apyvartos tarpininkų Biržai pateiktuose pavedimuose nurodytą dieną) padaro įrašus asmeninėse vertybinių popierių ir piniginių lėšų sąskaitose, tuo įformindami nuosavybės teisės į vertybinius popierius ir pinigines lėšas perleidimą.
21.3. Šių taisyklių 21.2 punkto reikalavimai taikomi, ir kai tas pats viešosios apyvartos tarpininkas tarpininkauja abiem sandorio šalims sudarant tiesioginį sandorį (daro įrašus vertybinių popierių perleidėjo ir įgijėjo asmeninėse vertybinių popierių sąskaitose), ir kai skirtingi viešosios apyvartos tarpininkai tarpininkauja sandorio šalims sudarant tiesioginį sandorį (daro įrašus vertybinių popierių perleidėjo ir įgijėjo asmeninėse vertybinių popierių sąskaitose).
21.4. Jeigu viešosios apyvartos tarpininko Biržai pateiktuose pavedimuose numatyta, kad piniginiai atsiskaitymai vyks ne per Kliringo banką ir atsiskaitymo data sutampa su sandorio sudarymo data, tai įrašus asmeninėse vertybinių popierių sąskaitose turi daryti tas pats viešosios apyvartos tarpininkas. Šiuo atveju viešosios apyvartos tarpininkas, įsitikinęs apmokėjimu už įgyjamus vertybinius popierius, tą pačią apskaitos dieną padaro įrašus vertybinių popierių perleidėjo ir įgijėjo asmeninėse vertybinių popierių sąskaitose, tuo įformindamas nuosavybės teisės į vertybinius popierius perleidimą.
22. Vertybinių popierių apskaitos ypatumai, kai sandorio objektu esančius vertybinius popierius ir pinigines lėšas apskaito (saugo) ne kliento pavedimą vykdantis viešosios apyvartos tarpininkas
22.1. Šioje taisyklių dalyje reglamentuojama vertybinių popierių sandorių apskaitos tvarka taikoma tik vertybinių popierių biržoje sudarytiems sandoriams.
22.2. Sandorio objektu esančius vertybinius popierius apskaitantis (saugantis) sąskaitų tvarkytojas privalo būti tiesioginiu Centrinio depozitoriumo dalyviu, o kredito įstaiga, sauganti pinigines lėšas, skirtas atsiskaitymui pagal sudarytą sandorį, – turėti kliringinę sąskaitą Kliringo banke ir būti sudariusi su Centriniu depozitoriumu sutartį dėl šioje taisyklių dalyje reglamentuojamų atsiskaitymų (šioje taisyklių dalyje sandorio objektu esančius vertybinius popierius ir pinigines lėšas apskaitantys (saugantys) subjektai, įskaitant pagal sandorį gaunamus vertybinius popierius ir (ar) pinigines lėšas apskaitysiančius (saugosiančius) subjektus, taip pat vadinami vertybinių popierių ir piniginių lėšų saugotojais). Kliento pavedimą vykdantis viešosios apyvartos tarpininkas privalo būti Biržos, kurioje sudaromas arba registruojamas sandoris, nariu, tiesioginiu Centrinio depozitoriumo dalyviu ir turėti kliringinę sąskaitą Kliringo banke.
22.3. Sandorio objektu esančius vertybinius popierius ir pinigines lėšas apskaitantis subjektas, gavęs iš viešosios apyvartos tarpininko Klientų pavedimų priėmimo ir vykdymo taisyklių 11.5 punkte nustatytą dokumentą, padaro įrašus Centrinio depozitoriumo nustatytose techninėse vertybinių popierių ir (ar) techninėse piniginių lėšų sąskaitose šių taisyklių 20.10 punkte nustatyta tvarka.
22.4. Viešosios apyvartos tarpininkas, gavęs iš Biržos pranešimą apie jo sudarytus sandorius, nedaro įrašų asmeninėse vertybinių popierių ir piniginių lėšų sąskaitose, kuriais būtų nurašomi (debetuojami) sandorio objektu esantys vertybiniai popieriai arba pinigai. Viešosios apyvartos tarpininkas taip pat nedaro įrašų asmeninėse vertybinių popierių ir piniginių lėšų sąskaitose, kuriomis būtų įrašomi (kredituojami) sandorio objektu esantys vertybiniai popieriai arba pinigai, jeigu šis viešosios apyvartos tarpininkas nėra pagal sandorį įgyjamų vertybinių popierių ir gaunamų piniginių lėšų saugotojas.
22.5. Centrinis depozitoriumas, gavęs iš Biržos elektroninį prekybos rezultatų dokumentą, tą pačią apskaitos dieną perduoda šio dokumento išrašus jame nurodytiems vertybinių popierių ir piniginių lėšų saugotojams.
22.6. Biržos prekybos rezultatų elektroniniame dokumente nurodyti vertybinių popierių ir piniginių lėšų saugotojai, gavę šių taisyklių 22.5 punkte minimą išrašą, tą pačią apskaitos dieną padaro šių taisyklių 20.2 ir 20.10 punktuose reglamentuojamus įrašus (centrinės rinkos sandorių atveju šiais įrašais įformindami nuosavybės teisės į vertybinius popierius ir pinigines lėšas perleidimą ir (ar) įgijimą, o tiesioginių sandorių atveju vertybinius popierius ir pinigines lėšas perkeldami iš šių taisyklių 22.3 punkte nurodytų techninių sąskaitų į technines sąskaitas, skirtas atsiskaitymams pagal Biržoje sudarytus tiesioginius sandorius) ir apie tai informuoja Centrinį depozitoriumą. Šiame punkte reglamentuojamų įrašų padarymas laikomas vertybinių popierių ir piniginių lėšų saugotojų sutikimu atsiskaityti pagal konkretų sandorį.
22.7. Vertybinių popierių ir piniginių lėšų saugotojų informacijos, pateiktos šių taisyklių 22.6 punkte nustatyta tvarka, pagrindu Centrinis depozitoriumas pakeičia sudariusio sandorį viešosios apyvartos tarpininko įsipareigojimą atsiskaityti pagal sudarytą sandorį (pateikti vertybinius popierius arba pinigines lėšas) į atitinkamą vertybinių popierių ir (ar) piniginių lėšų saugotojo įsipareigojimą. Toliau vertybinių popierių apskaita vykdoma bendra šių taisyklių 20 dalyje nustatyta tvarka, Centriniam depozitoriumui padarant įrašus bendrosiose vertybinių popierių saugotojų sąskaitose ir pateikiant jiems šių sąskaitų išrašus bei duodant pavedimus Kliringo bankui pervesti pinigines lėšas tarp atitinkamų piniginių lėšų saugotojų kliringinių sąskaitų.
22.8. Jeigu Centrinis depozitoriumas iki jo nustatyto termino pabaigos negauna minėtos informacijos iš elektroniniame Biržos prekybos rezultatų dokumente nurodytų vertybinių popierių ir piniginių lėšų saugotojų, jis apie tai informuoja sandorį sudariusį viešosios apyvartos tarpininką, kuris privalo pateikti vertybinius popierius ir pinigines lėšas, reikalingas atsiskaitymui pagal Biržoje sudarytą sandorį. To viešosios apyvartos tarpininkui nepadarius, jo atžvilgiu pradedamos vykdyti šių taisyklių 20.7 punkte nustatytos procedūros arba sandorio vykdymas sustabdomas, kaip tai nurodyta šių taisyklių 20.13 punkte.
23. Vertybinių popierių apskaitos ypatumai, kai užsienio valstybės viešosios apyvartos tarpininkas arba kita finansinė institucija nuosavybės teise įsigyja vertybinius popierius Lietuvos Respublikoje savo klientų naudai
23.1. Lietuvos Respublikoje registruotų ar kitaip teisėtai apyvartoje esančių vertybinių popierių asmenines sąskaitas tvarko šių taisyklių 9.1 punkte nustatyti subjektai (toliau šioje taisyklių dalyje vadinami vietiniais investicijų saugotojais).
23.2. Tais atvejais, kai užsienio viešosios apyvartos tarpininkai arba kitos finansinės institucijos (toliau vadinami užsienio investicijų saugotojais) įsigyja nuosavybėn Lietuvos Respublikoje registruotų ar kitaip teisėtai apyvartoje esančių vertybinių popierių, juos vietinis investicijų saugotojas apskaito tokiose asmeninėse užsienio investicijų saugotojo vertybinių popierių sąskaitose:
23.2.1. paprastojoje užsienio investicijų saugotojo asmeninėje vertybinių popierių sąskaitoje (kai naudos iš šių vertybinių popierių gavėjas yra pats užsienio investicijų saugotojas); ir
23.3. Užsienio investicijų saugotojas Lietuvos Respublikoje yra laikomas abiejose šių taisyklių 23.2 punkte nurodytose asmeninėse sąskaitose esančių vertybinių popierių savininku, jeigu kitaip nenumato Lietuvos Respublikos įstatymai ir kiti teisės aktai.
23.4. Užsienio investicijų saugotojas pagal savo valstybės teisės aktus ir su klientais sudarytas sutartis yra atsakingas už vertybinių popierių paskirstymą tarp 23.2 punkte nurodytų sąskaitų, o vietiniai investicijų saugotojai besąlygiškai vykdo atitinkamus užsienio investicijų saugotojo nurodymus.
24. Vertybinių popierių įvykiai
24.1. Šiose taisyklėse vertybinių popierių įvykiu laikomas vertybinių popierių išleidimas, vertybinių popierių registracijos panaikinimas, taip pat kiti emitento iniciatyva vykstantys arba nuo jo valios priklausantys įvykiai, kurie keičia emitento vertybinių popierių ir (arba) šių vertybinių popierių emisijos registracijos sąskaitų parametrus. Šių taisyklių prasme vertybinių popierių įvykis laikomas įvykusiu tada, kai emitento ar jo išleistų vertybinių popierių asmenines vertybinių popierių sąskaitas tvarkančio viešosios apyvartos tarpininko pateiktų dokumentų pagrindu Centrinis depozitoriumas padaro atitinkamus įrašus vertybinių popierių emisijos registracijos sąskaitose.
24.2. Remdamasis teisės aktais, reglamentuojančiais konkrečius vertybinių popierių įvykius, Centrinis depozitoriumas vykdo šias operacijas, susijusias su vertybinių popierių įvykiais: atidaro vertybinių popierių emisijos registracijos sąskaitas, bendrąsias vertybinių popierių sąskaitas ir daro jose įrašus, taip pat uždaro minėtas sąskaitas, o sąskaitų tvarkytojai – atidaro ir tvarko asmenines ir technines vertybinių popierių sąskaitas pagal minėtų teisės aktų reikalavimus ir Centrinio depozitoriumo instrukcijas bei nurodymus.
24.3. Centrinis depozitoriumas ir sąskaitų tvarkytojai privalo vykdyti operacijas, susijusias su šiais vertybinių popierių įvykiais:
24.3.2. vienos rūšies ar klasės vertybinių popierių keitimas (konvertavimas) į kitos rūšies ar klasės vertybinius popierius;
24.3.4. neviešajai apyvartai įregistruotų vertybinių popierių perregistravimas ir išleidimas į viešąją apyvartą;
24.4. Emitentas ar viešosios apyvartos tarpininkas, tvarkantis emitento išleistų vertybinių popierių sąskaitas Lietuvos Respublikos viešosios apyvartos įstatymo 28 straipsnio 3 dalies nustatyta tvarka, privalo raštu įspėti Centrinį depozitoriumą apie šių taisyklių 24.3.1–24.3.4 punktuose nurodytus emitento vertybinių popierių įvykius ir pateikti Centriniam depozitoriumui visus jo reikalaujamus dokumentus ne vėliau kaip kitą darbo dieną po atitinkamų dokumentų gavimo iš valstybės ir (ar) savivaldybės institucijų.
24.5. Emitentas arba jo išleistų vertybinių popierių sąskaitas tvarkantis viešosios apyvartos tarpininkas privalo raštu informuoti Centrinį depozitoriumą apie šių taisyklių 24.3.6–24.3.7 punktuose nurodytus emitento vertybinių popierių įvykius ir pateikti Centriniam depozitoriumui visus jo reikalaujamus dokumentus ne vėliau kaip prieš 5 darbo dienas iki numatomos šių vertybinių popierių įvykių pradžios.
24.6. Centrinis depozitoriumas viešai skelbia jam praneštus vertybinių popierių įvykius šių taisyklių 7.10 punkte nustatyta tvarka ne vėliau kaip prieš 2 darbo dienas iki numatomos jų pradžios.
24.7. Centrinis depozitoriumas turi teisę vykdyti operacijas, susijusias ir su kitais, šių taisyklių 24.3 punkte nenustatytais vertybinių popierių įvykiais (skirstyti dividendus, palūkanas ir kitas panašaus pobūdžio vertybinių popierių suteikiamas pajamas ir pan.). Tokių vertybinių popierių įvykių sąrašas ir su jais susijusių operacijų atlikimo tvarka nustatoma Centrinio depozitoriumo ir jo dalyvių pasirašomose sutartyse.