|
|
|
LIETUVOS BANKO VALDYBA |
| NUTARIMAS |
| DĖL Pensijų sąskaitų atidarymo, tvarkymo ir uždarymo bei pensijų fondo vienetų apskaitos tvarkymo principų patvirtinimo |
|
|
| 2013 m. gruodžio 20 d. Nr. 03-221 |
| Vilnius |
Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos Lietuvos banko įstatymo (Žin., 1994, Nr. 99-1957; 2001, Nr. 28-890; 2004, Nr. 54-1830; 2009, Nr. 153-6895; 2011, Nr. 145-6812) 42 straipsnio 3 dalies 1 punktu, Lietuvos Respublikos finansų rinkos priežiūros sistemos pertvarkos įstatymo (Žin., 2011, Nr. 145-6811) 4 straipsnio 3 dalimi, Lietuvos Respublikos papildomo savanoriško pensijų kaupimo įstatymo (Žin., 1999, Nr. 55-1765; 2003, Nr. 75-3473; 2011, Nr. 146-6823; 2012, Nr. 155-7980) 28 straipsnio 2 dalimi, Lietuvos banko valdyba n u t a r i a:
1. Patvirtinti Pensijų sąskaitų atidarymo, tvarkymo ir uždarymo bei pensijų fondo vienetų apskaitos tvarkymo principus (pridedama).
2. Pripažinti netekusiais galios:
2.1. Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisijos 2004 m. liepos 8 d. nutarimą Nr. 12 „Dėl Pensijų sąskaitų atidarymo, tvarkymo ir uždarymo bei apskaitos vienetų apskaitos principų“ (Žin., 2004, Nr. 109-4118);
2.2. Lietuvos Repsublikos draudimo priežiūros komisijos 2004 m. liepos 30 d. nutarimą Nr. N-103 „Dėl Pensijų sąskaitų atidarymo, tvarkymo ir uždarymo bei apskaitos vienetų apskaitos tvarkymo principų patvirtinimo“ (Žin., 2004, Nr. 125-4533).
| Valdybos pirmininko pavaduotojas, pavaduojantis Valdybos pirmininką |
Raimondas Kuodis |
PATVIRTINTA
Lietuvos banko valdybos
2013 m. gruodžio 20 d.
nutarimu Nr. 03-221
PENSIJŲ SĄSKAITŲ ATIDARYMO, TVARKYMO IR UŽDARYMO BEI PENSIJŲ FONDO VIENETŲ APSKAITOS TVARKYMO PRINCIPAI
I. BENDROSIOS NUOSTATOS
1. Pensijų sąskaitų atidarymo, tvarkymo ir uždarymo bei pensijų fondo vienetų apskaitos tvarkymo principai (toliau – Principai) reglamentuoja pensijų sąskaitų atidarymo, tvarkymo ir uždarymo, pensijų fondo vienetų apskaitos tvarkymo principus ir pensijų sąskaitų apskaitos lygius, taip pat nustato pensijų sąskaitų tvarkytojų pareigas bei jų kontrolės tvarką.
2. Principai taikomi valstybinio socialinio draudimo įmokos dalies kaupimo pensijų fondų ir papildomo savanoriško pensijų kaupimo pensijų fondų pensijų turto apskaitai.
3. Principų teisinis pagrindas – Papildomo savanoriško pensijų kaupimo įstatymo 28 straipsnio 2 dalis.
4. Principuose vartojama sąvoka „sąskaitų tvarkytojas“ apima pensijų kaupimo veiklą vykdančią draudimo įmonę (toliau – draudimo įmonė), pensijų fondo valdymo įmonę (toliau – valdymo įmonė) arba įmonę, kuriai suteiktas įgaliojimas tvarkyti pensijų sąskaitas.
5. Kitos Principuose vartojamos sąvokos suprantamos taip, kaip jos apibrėžtos Pensijų kaupimo įstatyme ir Papildomo savanoriško pensijų kaupimo įstatyme.
7. Asmeninės pensijų sąskaitos atidaromos pensijų fondo dalyvių (toliau – dalyviai) vardu. Asmeninėse pensijų sąskaitose taip pat turi būti fiksuojami pensijų turto disponavimo apribojimai.
8. Pensijų fondo vienetai apskaitomi laikantis šių principų:
8.1. dvigubo buhalterinio įrašo principas. Kiekviena operacija su pensijų fondo vienetais fiksuojama darant įrašus dviejose tarpusavyje susijusiose sąskaitose. Pirmasis įrašas daromas vienos sąskaitos debeto pusėje, o antrasis – kitos sąskaitos kredito pusėje. Tam tikrais atvejais įrašas gali būti daromas ir vienoje sąskaitoje (debeto ir kredito pusėse). Įrašai sąskaitose daromi atitinkamų dokumentų pagrindu tuo pačiu metu ir jų reikšmės turi būti lygios;
8.2. privalomo visų operacijų registravimo principas. Sąskaitų tvarkytojai privalo turėti ir tvarkyti suvestinį operacijų žurnalą, kuriame chronologine tvarka nurodomos visos operacijos su atitinkamose sąskaitose apskaitomais pensijų fondo vienetais ir nurodomi vienetų savininkai ir sutrumpinti operacijų pavadinimai (kodai);
8.3. atskiros kiekvieno pensijų fondo apskaitos principas. Kiekvieno pensijų fondo vienetai apskaitomi atskirose pensijų sąskaitose;
8.4. apskaitos atskirties principas. Sąskaitų tvarkytojai kiekvieno dalyvio vienetus privalo apskaityti atskirai;
8.5. skaidrumo principas. Įrašai sąskaitų tvarkytojų apskaitoje turi aiškiai identifikuoti pensijų fondo vienetų savininkus ir jų vardu atidarytose asmeninėse pensijų sąskaitose apskaitomus pensijų fondo vienetus;
8.6. vienalaikiškumo principas. Pensijų sąskaitų įrašai, pažymintys dalyviui priklausančių pensijų fondo vienetų skaičiaus padidėjimą, daromi tą dieną, kai dalyvis įgijo teisę į atitinkamą vienetų skaičiaus padidėjimą. Ta pačia tvarka įrašai daromi ir tada, kai pensijų fondo vienetų skaičius sumažėja.
9. Pensijų sąskaitą sudaro šie parametrai: pensijų fondo vienetų kodas (jį suteikia draudimo įmonė ar valdymo įmonė savo nuožiūra), sąskaitų tvarkytojo kodas, sąskaitos numeris, pensijų fondo vienetų savininko asmens kodas, vardas, pavardė ir nuolatinės gyvenamosios vietos adresas.
10. Sąskaitų tvarkytojai turi teisę atidaryti ir tvarkyti dalyvių asmenines pensijų sąskaitas tik tada, kai įsigalioja dalyvio pensijų kaupimo sutartis.
11. Sąskaitų tvarkytojas tam pačiam dalyviui viename fonde gali atidaryti tik vieną asmeninę pensijų sąskaitą.
12. Operacijos su asmeninėse pensijų sąskaitose esančiais pensijų fondo vienetais atliekamos remiantis dalyvių pavedimais, turto valdytojo sprendimais dėl pensijų turto, dokumentais, kurių pagrindu keičiasi pensijų turto būklė, ir kitais teisėtais pagrindais. Įrašai asmeninėse pensijų sąskaitose be jų savininkų sutikimo gali būti daromi tik įstatymuose nustatytais atvejais, taip pat atitaisant klaidas. Prieš atlikdamas operaciją su asmeninėse sąskaitose esančiais pensijų fondo vienetais, sąskaitų tvarkytojas privalo įsitikinti šios operacijos teisėtumu.
13. Asmeninės pensijų sąskaitos uždaromos šiais atvejais:
13.1. dalyviui perėjus į kitą pensijų fondą. Sąskaita uždaroma tą pačią dieną, kai dalyviui priklausančios piniginės lėšos buvo pervestos į kito pensijų fondo pinigų sąskaitą ir (ar) finansinės priemonės buvo perduotos kitam pensijų fondui;
13.2. valstybinio socialinio draudimo įmokos dalies kaupimo atveju – dalyviui sukakus senatvės pensijos amžių ir pagal išmokų mokėjimo sutartį jam išmokėjus visą pensijų išmoką; papildomo savanoriško pensijų kaupimo atveju – draudimo įmonei ar valdymo įmonei įvykdžius savo įsipareigojimus dalyviui. Sąskaitos uždarymo data turi sutapti su paskutinės išmokos išmokėjimo data;
13.3. dalyviui mirus ir įpėdiniams įgyvendinus savo teises į paveldėtą turtą. Sąskaitos uždarymo data turi sutapti su paskutinės pinigų sumos pervedimo paveldėtojams data;
13.4. dalyviui įstatymų nustatyta tvarka nutraukus pensijų kaupimo sutartį ir neperėjus į kitą pensijų fondą. Valstybinio socialinio draudimo įmokos dalies kaupimo atveju sąskaitos uždarymo data turi sutapti su paskutinės pinigų sumos pervedimo Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybai data (kai dalyvio vardu į pensijų fondą nepervesta nė viena pensijų įmoka, – sąskaitos uždarymo data turi sutapti su pensijų kaupimo sutarties nutraukimo data). Papildomo savanoriško pensijų kaupimo atveju sąskaitos uždarymo data turi sutapti su paskutinės pinigų sumos pervedimo dalyviui data;
14. Sąskaitų tvarkytojai privalo saugoti visus dokumentus, kurių pagrindu buvo padaryti įrašai pensijų sąskaitose.
15. Sąskaitų tvarkytojai informaciją apie likučius asmeninėse pensijų sąskaitose turi teisę teikti tik sąskaitos turėtojui ir sąskaitos turėtojo nurodytiems asmenims, o kitiems asmenims tik įstatymuose nustatytais atvejais ir tvarka.