LIETUVOS BANKO VALDYBA
NUTARIMAS
DĖL CENTRINIŲ KREDITO UNIJŲ JUNGTINIŲ (KONSOLIDUOTŲJŲ) FINANSINIŲ IR PRIEŽIŪROS ATASKAITŲ REIKALAVIMŲ APRAŠO PATVIRTINIMO
2017 m. liepos 13 d. Nr. 03-116
Vilnius
Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos Lietuvos banko įstatymo 42 straipsnio 3 dalies 1 punktu, Lietuvos banko valdyba n u t a r i a:
1. Patvirtinti Centrinių kredito unijų jungtinių (konsoliduotųjų) finansinių ir priežiūros ataskaitų reikalavimų aprašą (pridedamas).
2. Nustatyti, kad apskaičiuojant centrinės kredito unijos ir jos narių kredito unijų jungtinius (konsoliduotuosius) veiklos riziką ribojančius normatyvus į jungtinį (konsoliduotąjį) perskaičiuotą kapitalą negali būti įtraukiami pajiniai įnašai, įmokėti už iki 2016 m. gruodžio 31 d. įsigytus papildomus pajus, kurie neatitinka Lietuvos Respublikos kredito unijų įstatymo 14 straipsnio nuostatų.
3. Nustatyti, kad centrinė kredito unija turi užtikrinti konsoliduotų (jungtinių) riziką ribojančių reikalavimų, nustatytų 2013 m. birželio 26 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamente (ES) Nr. 575/2013 dėl prudencinių reikalavimų kredito įstaigoms ir investicinėms įmonėms ir kuriuo iš dalies keičiamas Reglamentas (ES) Nr. 648/2012 (OL 2013 L 176, p. 1), vykdymą.
4. Nustatyti, kad centrinė kredito unija, rengdama jungtines (konsoliduotąsias) finansines ataskaitas, iki 2018 m. gruodžio 31 d. gali netaikyti šiuo nutarimu patvirtinto Centrinių kredito unijų jungtinių (konsoliduotųjų) finansinių ir priežiūros ataskaitų reikalavimo aprašo 8 punkte nustatytų reikalavimų, jeigu savo narių suteiktų paskolų vertės sumažėjimo sumą (sudarytus specialiuosius atidėjinius), išskyrus paskolų, kurioms yra sudaryti 100 proc. specialieji atidėjiniai, apskaičiuotą vadovaujantis Kredito unijų paskolų vertinimo taisyklėmis, patvirtintomis Lietuvos banko valdybos 2009 m. kovo 26 d. nutarimu Nr. 38 „Dėl Kredito unijų paskolų vertinimo taisyklių patvirtinimo“, padidina 10 proc.
PATVIRTINTA
Lietuvos banko valdybos
2017 m. liepos 13 d.
nutarimu Nr. 03-116
CENTRINių KREDITO UNIJų JUNGTINIŲ (KONSOLIDUOTŲJŲ) FINANSINIŲ IR PRIEŽIŪROS ATASKAITŲ REIKALAVIMŲ APRAŠAS
i skyrius
BENDROSIOS NUOSTATOS
1. Centrinių kredito unijų jungtinių (konsoliduotųjų) finansinių ir priežiūros ataskaitų reikalavimų aprašas (toliau – Aprašas) parengtas atsižvelgus į Lietuvos banko atliekamą jungtinę (konsoliduotą) visos centrinės kredito unijos finansinės grupės priežiūrą. Apraše nustatyti reikalavimai, taikomi Lietuvos Respublikoje įsteigtų centrinių kredito unijų rengiamoms ir Lietuvos bankui teikiamoms jungtinėms (konsoliduotosioms) centrinės kredito unijos ir jos narių kredito unijų (toliau – kredito unijos) finansinėms ir priežiūros ataskaitoms.
II SKYRIUS
JUNGTINIŲ (KONSOLIDUOTŲJŲ) FINANSINIŲ ir priežiūros ATASKAITŲ REIKALAVIMai
3. Finansinės ataskaitos, skirtos jungtinėms (konsoliduotosioms) finansinėms ataskaitoms parengti, turi atitikti šiuos reikalavimus:
3.1. centrinės kredito unijos ir kredito unijų finansinės ataskaitos turi būti to paties ataskaitinio laikotarpio;
3.2. centrinės kredito unijos ir kredito unijų finansinės ataskaitos turi būti parengtos vadovaujantis vienodais tų pačių veiklos sričių apskaitos tvarkymo ir atskaitomybės rengimo principais. Jeigu to padaryti neįmanoma, galima sujungti (konsoliduoti) finansines ataskaitas, parengtas vadovaujantis skirtingais principais;
3.3. kredito unijos veiklos rezultatai į jungtines (konsoliduotąsias) finansines ataskaitas įtraukiami nuo tos dienos, kai kredito unija tampa centrinės kredito unijos nare. Jeigu kredito unija išstoja iš centrinės kredito unijos, rezultatai į jungtines (konsoliduotąsias) finansines ataskaitas įtraukiami iki išstojimo dienos.
4. Pagrindinės finansinių ataskaitų sujungimo (konsolidavimo) procedūros:
4.1. eliminuojama centrinės kredito unijos pajinio kapitalo ir kiekvienos kredito unijos investicijų į centrinės kredito unijos pajinį kapitalą vertė;
4.2. eliminuojami visi centrinės kredito unijos ir kredito unijų tarpusavio turto, įsipareigojimų ir nuosavybės straipsniai;
4.3. eliminuojamos visos centrinės kredito unijos ir kredito unijų tarpusavio pajamų, išlaidų ir pinigų srautų, susijusių su tarpusavio sandoriais, sumos;
4.4. visi kiti panašūs centrinės kredito unijos ir kredito unijų turto, įsipareigojimų ir nuosavybės straipsniai sujungiami, kad būtų sudaryta jungtinė (konsoliduotoji) balansinė ataskaita;
III SKYRIUS
BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS
6. Jungtinės (konsoliduotosios) ataskaitos rengiamos ir teikiamos vadovaujantis 2014 m. balandžio 16 d. Komisijos įgyvendinimo Reglamente (ES) Nr. 680/2014, kuriuo pagal Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (ES) Nr. 575/2013 nustatomi įstaigų priežiūros ataskaitų teikimo techniniai įgyvendinimo standartai (OL 2014 L 191, p. 1), nustatyta forma ir pateikimo datomis.
7. Centrinė kredito unija, vadovaudamasi Apraše pateiktais reikalavimais, privalo nustatyti ir patvirtinti išsamias finansinių ir priežiūros ataskaitų sujungimo (konsolidavimo) procedūras.