VALSTYBINĖS MOKESČIŲ INSPEKCIJOS PRIE LIETUVOS RESPUBLIKOS FINANSŲ MINISTERIJOS VIRŠININKAS

ĮSAKYMAS

dėl VALSTYBINĖS MOKESČIŲ INSPEKCIJOS PRIE LIETUVOS RESPUBLIKOS FINANSŲ MINISTERIJOS VIRŠININKO 2011 M. GRUODŽIO 5 D. ĮSAKYMO  NR. VA-128 „DĖL VALSTYBINĖS MOKESČIŲ INSPEKCIJOS AUDITO INFORMACINĖS SISTEMOS NUOSTATŲ PATVIRTINIMO“ PAKEITIMO

2017 m. gegužės 30 d. Nr. VA-46

Vilnius

Vadovaudamasis Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos nuostatų, patvirtintų Lietuvos Respublikos finansų ministro 1997 m. liepos 29 d. įsakymu Nr. 110 „Dėl Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos nuostatų patvirtinimo“, 17 punktu ir 18.11 papunkčiu,

pakeičiu Valstybinės mokesčių inspekcijos audito informacinės sistemos nuostatus, patvirtintus Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2011 m. gruodžio 5 d. įsakymu Nr. VA-128 „Dėl Valstybinės mokesčių inspekcijos audito informacinės sistemos nuostatų patvirtinimo“, ir juos išdėstau nauja redakcija (pridedama).

Viršininkas pavaduotojas,                                                                                  Artūras Klerauskas

atliekantis viršininko funkcijas

SUDERINTA

Informacinės visuomenės plėtros komiteto prie Susisiekimo ministerijos

2017-03-28 raštu Nr. S-231

Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos

2017-04-11 raštu Nr. 1D-1993

Valstybinės duomenų apsaugos inspekcijos

2017-04-04 raštu Nr. 2R-2106

Muitinės departamento

2017-05-02 raštu Nr. (4.5)3B-4490

Parengė

Saulius Ivanauskas

2016-12-13

PATVIRTINTA

Valstybinės mokesčių inspekcijos prie

Lietuvos Respublikos finansų ministerijos

viršininko 2011 m. gruodžio 5 d. įsakymu
Nr. VA-128

(Valstybinės mokesčių inspekcijos prie

Lietuvos Respublikos finansų ministerijos

viršininko 2017 m. gegužės 30 d.

įsakymo Nr. VA-46redakcija)

VALSTYBINĖS MOKESČIŲ INSPEKCIJOS AUDITO INFORMACINĖS SISTEMOS NUOSTATAI

I skyrius

BENDROSIOS NUOSTATOS

1. Valstybinės mokesčių inspekcijos audito informacinės sistemos nuostatai (toliau – nuostatai) reglamentuoja audito informacinės sistemos paskirtį, steigimo teisinį pagrindą, tikslus, uždavinius, funkcijas, organizacinę, informacinę ir funkcinę struktūrą, duomenų teikimo ir naudojimo tvarką, reikalavimus duomenų saugai, finansavimą, modernizavimą ir likvidavimą.

2. Nuostatuose vartojamos sąvokos ir sutrumpinimai:

2.1. AIS – Valstybinės mokesčių inspekcijos akcizų informacinė sistema.

2.2. Audito IS – Valstybinės mokesčių inspekcijos audito informacinė sistema.

2.3. AVMI – apskričių valstybinės mokesčių inspekcijos.

2.4. DODVS – Valstybinės mokesčių inspekcijos Darbo organizavimo ir dokumentų valdymo informacinė sistema.

2.5. EDS – Valstybinės mokesčių inspekcijos elektroninio deklaravimo informacinė sistema.

2.6. ESKIS – Valstybinės mokesčių inspekcijos mokesčių mokėtojų elektroninio švietimo, konsultavimo ir informavimo paslaugų informacinė sistema.

2.7. FNTT – Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnyba prie Vidaus reikalų ministerijos.

2.8. GYPAS – Valstybinės mokesčių inspekcijos gyventojų pajamų mokesčio informacinė sistema.

2.9. IMIS – Valstybinės mokesčių inspekcijos integruota mokesčių informacinė sistema;

2.10. Integruota MIS – Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos Integruota muitinės informacinė sistema.

2.11. ITIS_EU – Valstybinės mokesčių inspekcijos pridėtinės vertės mokesčio informacijos mainams tarp Europos Sąjungos valstybių skirta informacinė sistema.

2.12. MAIS – Valstybinės mokesčių inspekcijos mokesčių apskaitos informacinė sistema.

2.13. Mokesčių mokėtojo duomenų tvarkymas – tai bet koks su mokesčių mokėtojo duomenimis atliekamas veiksmas: rinkimas, užrašymas, kaupimas, saugojimas, klasifikavimas, grupavimas, jungimas, keitimas (papildymas ar taisymas), teikimas, paskelbimas, naudojimas, loginės ir / ar aritmetinės operacijos, paieška, skleidimas, naikinimas ar kitoks veiksmas arba veiksmų rinkinys.

2.14. MMR – Mokesčių mokėtojų registras.

2.15. PVM – pridėtinės vertės mokestis.

2.16. STT – Lietuvos Respublikos specialiųjų tyrimų tarnyba.

2.17. VMI – Valstybinė mokesčių inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos ir AVMI.

2.18. VMI DS – Valstybinės mokesčių inspekcijos duomenų saugyklos informacinė sistema.

2.19. VMI prie FM – Valstybinė mokesčių inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos.

2.20. VSDFV – Valstybinio socialinio draudimo fondo valdyba prie Socialines apsaugos ir darbo ministerijos.

2.21. Kitos šiuose nuostatuose vartojamos sąvokos atitinka su nuostatais susijusiuose teisės aktuose vartojamas sąvokas.

3. Audito IS steigimo pagrindas – Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatymo 25 straipsnis, VI, VII ir IX skyriai.

4. Audito IS steigiama ir tvarkoma, vadovaujantis:

4.1. Lietuvos Respublikos asmens duomenų teisinės apsaugos įstatymu;

4.2. Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatymu;

4.3. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymu;

4.4. Lietuvos Respublikos pridėtinės vertės mokesčio įstatymu;

4.5. Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymu;

4.6. Lietuvos Respublikos valstybės informacinių išteklių valdymo įstatymu;

4.7. Lietuvos Respublikos kibernetinio saugumo įstatymu;

4.8. Valstybės informacinių sistemų steigimo, kūrimo, modernizavimo ir likvidavimo tvarkos aprašu, patvirtintu Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2013 m. vasario 27 d. nutarimu Nr. 180 „Dėl Valstybės informacinių sistemų steigimo, kūrimo, modernizavimo ir likvidavimo tvarkos aprašo patvirtinimo“;

4.9. Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2010 m. gegužės 4 d. nutarimu Nr. 511 „Dėl institucijų atliekamų priežiūros funkcijų optimizavimo“;

4.10. Bendrųjų elektroninės informacijos saugos reikalavimų aprašu, Saugos dokumentų turinio gairių aprašu, Elektroninės informacijos, sudarančios valstybės informacinius išteklius, svarbos įvertinimo ir valstybės informacinių sistemų, registrų ir kitų informacinių sistemų klasifikavimo gairių aprašu, patvirtintais Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2013 m. liepos 24 d. nutarimu Nr. 716 „Dėl Bendrųjų elektroninės informacijos saugos reikalavimų aprašo, Saugos dokumentų turinio gairių aprašo ir Elektroninės informacijos, sudarančios valstybės informacinius išteklius, svarbos įvertinimo ir valstybės informacinių sistemų, registrų ir kitų informacinių sistemų klasifikavimo gairių aprašo patvirtinimo“;

4.11. Techniniais valstybės registrų (kadastrų), žinybinių registrų, valstybės informacinių sistemų ir kitų informacinių sistemų elektroninės informacijos saugos reikalavimais, patvirtintais Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministro 2013 m. spalio 4 d. įsakymu Nr. 1V-832 „Dėl Techninių valstybės registrų (kadastrų), žinybinių registrų, valstybės informacinių sistemų ir kitų informacinių sistemų elektroninės informacijos saugos reikalavimų patvirtinimo“;

4.12. „Dvynių“ projekto 2004 m. balandžio 28 d. sutartimi (angl. Twinning Covenant) Nr. LT2003/FI/01A, patvirtinta Komisijos Delegacijos Lietuvoje;

4.13. Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos nuostatais, patvirtintais Lietuvos Respublikos finansų ministro 1997 m. liepos 29 d. įsakymu Nr. 110 „Dėl Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos – centrinio mokesčio administratoriaus nuostatų patvirtinimo“;

4.14. Dokumentų paėmimo taisyklėmis, patvirtintomis Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2004 m. gegužės 3 d. įsakymu Nr. VA-85 „Dėl Dokumentų paėmimo taisyklių ir dokumentų poėmio akto FR0707 formos tvirtinimo“;

4.15. Mokestinių patikrinimų atlikimo, jų rezultatų įforminimo ir patvirtinimo taisyklėmis, patvirtintomis Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2004 m. gegužės 5 d. įsakymu Nr. VA-87 „Dėl Mokestinių patikrinimų atlikimo, jų rezultatų įforminimo ir patvirtinimo taisyklių patvirtinimo“;

4.16. Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2004 m. gegužės 10 d. įsakymu Nr. VA-90 „Dėl Pranešimo apie mokestinį patikrinimą, patikrinimo akto, patikrinimo pažymos ir sprendimo dėl patikrinimo akto tvirtinimo formų bei šių formų užpildymo taisyklių patvirtinimo“;

4.17. Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2004 m. gegužės 28 d. įsakymu Nr. VA-108 „Dėl mokestinio tyrimo atlikimo taisyklių, pranešimo apie nustatytus trūkumus ir / ar prieštaravimus FR0687 formos ir užduoties vizituoti / kontroliuoti mokesčių mokėtojo veiklą FR0688 formos patvirtinimo“;

4.18. Operatyvių patikrinimų atlikimo, jų rezultatų įforminimo ir tvirtinimo taisyklėmis, patvirtintomis Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2004 m. birželio 23 d. įsakymu Nr. VA-128 „Dėl Operatyvių patikrinimų atlikimo, jų rezultatų įforminimo ir tvirtinimo taisyklių patvirtinimo“;

4.19. Mokesčio permokos (skirtumo) grąžinimo (įskaitymo) taisyklėmis, patvirtintomis Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2004 m. gruodžio 7 d. įsakymu Nr. VA-186 „Dėl mokesčio permokos (skirtumo) grąžinimo (įskaitymo)“;

4.20. Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2004 m. gruodžio 23 d. įsakymu Nr. VA-203 „Dėl kompleksinių ir teminių patikrinimų bei operatyvių patikrinimų rūšių klasifikatorių patvirtinimo“;

4.21. Apskričių valstybinių mokesčių inspekcijų nuostatais, patvirtintais Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2012 m. kovo 19 d. įsakymu Nr. VA-33 „Dėl apskričių valstybinių mokesčių inspekcijų nuostatų patvirtinimo“;

4.22. Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2005 m. sausio 13 d. įsakymu Nr. VA-3 „Dėl Pavedimo tikrinti FR0773 formos ir jos pildymo taisyklių patvirtinimo“;

4.23. Operatyvaus patikrinimo pavedimo ir operatyvių patikrinimų rezultatų įforminimo dokumentų formų naudojimo ir užpildymo taisyklėmis ir formų patvirtinimo taisyklėmis, patvirtintomis Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2008 m. gruodžio 30 d. įsakymu Nr. VA-71 „Dėl Operatyvaus patikrinimo pavedimo ir operatyvių patikrinimų rezultatų įforminimo dokumentų formų naudojimo ir užpildymo taisyklių ir formų patvirtinimo“;

4.24. Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2009 m. sausio 8 d. įsakymu Nr. VA-2 „Dėl dokumentų formų naudojimo ir užpildymo taisyklių bei formų patvirtinimo“;

4.25. Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko, Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos generalinio direktoriaus ir Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos direktoriaus 2004 m. birželio 30 d. įsakymu Nr. VA-124/1B-671/V-257 „Dėl Pranešimo Juridinių asmenų registro tvarkytojui apie likviduojamo juridinio asmens, užsienio juridinio asmens filialo ar atstovybės atsiskaitymą su biudžetais ir pinigų fondais parengimo ir pateikimo taisyklių patvirtinimo“;

4.26. Kitais Lietuvos Respublikos teisės aktais.

5. Audito IS tikslas – informacinių technologijų priemonėmis centralizuotai kaupti, tvarkyti duomenis, susijusius su mokesčių administratoriaus atliekamomis funkcijomis – mokesčių mokėtojų mokestinių prievolių vykdymo rizikos nustatymu, atranka stebėsenos veiksmams, mokestinių patikrinimų ir mokestinių tyrimų vykdymu, taip pat šių veiksmų dokumentavimu.

6. Asmens duomenų tvarkymo Audito IS tikslas – atlikti fizinio asmens mokestinių prievolių vykdymo rizikos vertinimą, identifikuoti fizinio asmens atstovavimą juridiniam asmeniui, inicijuoti, organizuoti ir dokumentuoti fizinio asmens atžvilgiu atliekamo mokestinio patikrinimo, mokestinio tyrimo ar mokestinių prievolių vykdymo stebėsenos veiksmus, įvertinti mokestines prievoles, sumokėtus mokesčius bei įmokas, vykdyti deklaruotų ir sumokėtų mokesčių kontrolę, užfiksuoti papildomai apskaičiuotus nesumokėtus mokesčius ar įmokas ir nustatyti mokesčių / įmokų permokas.

7. Audito IS pagrindiniai uždaviniai:

7.1 automatizuoti, centralizuoti ir standartizuoti mokesčių mokėtojų, jų deklaracijų ir prašymų rizikos nustatymo veiksmus, standartizuoti mokesčių administratoriaus darbuotojų veiksmus, efektyviai panaudoti mokesčių administratoriaus išteklius, atrenkant mokesčių mokėtojus rizikos vertinimui, mokestinių patikrinimų, mokestinių tyrimų ir kitiems VMI administraciniams veiksmams;

7.2. automatizuoti ir standartizuoti iš skirtingų VMI prie FM informacinių sistemų gaunamų atvejų apie mokestinių prievolių galimai nevykdančius mokesčių mokėtojus, mokesčių mokėtojų pateiktų prašymų, skirtų PVM permokai grąžinti / įskaityti, likviduojamų mokesčių mokėtojų ir kitų atvejų valdymą bei jų paskirstymą mokestinei rizikai nustatyti, atrankai, mokestiniams tyrimams, mokestiniams patikrinimams, kitiems administraciniams veiksmams, taip pat dokumentuoti atliekamų veiksmų rezultatus, keistis atliktų veiksmų rezultatų duomenimis su kitomis VMI prie FM informacinėmis sistemomis ir kitomis institucijomis;

7.3. užtikrinti galimybę kompiuterizuotai planuoti ir dokumentuoti mokesčių apskaičiavimo, deklaravimo ir sumokėjimo kontrolės veiksmus, standartizuoti konkrečios kontrolės procedūros pasirengimo (mokesčių mokėtojų duomenų analizės, plano sudarymo, klausimynų parengimo) bei atlikimo procesus, standartizuoti kontrolės veiksmų atlikimą, sumažinti kontrolės veiksmų trukmę, padidinti atliekamų kontrolės procedūrų kokybę, kartu sumažinant mokesčių mokėtojų administracinę naštą;

7.4. automatizuotai ir standartizuotai atlikti mokesčių mokėtojo buhalterinių apskaitos programų ir kitų pateiktų ūkinių ar finansinių operacijų pirminių duomenų analizę ir patikrą.

8. Audito IS pagrindinės funkcijos:

8.1. atlikti mokesčių mokėtojų ir jų pateiktų deklaracijų, prašymų ir kitų dokumentų mokestinės rizikos automatizuotą vertinimą, mokesčių mokėtojo duomenų analizę, atvejų atranką VMI atliekamiems mokestiniams patikrinimams, mokestiniams tyrimams ir kitiems administraciniams veiksmams;

8.2. atlikti iš VMI prie FM informacinių sistemų gaunamų atvejų apie mokestinių prievolių galimai nevykdančius mokesčių mokėtojus automatizuotą valdymą ir jų paskirstymą VMI administraciniams veiksmams;

8.3. atlikti mokesčių mokėtojų pateiktų prašymų grąžinti / įskaityti PVM permokas mokestinės rizikos vertinimą, automatizuotą valdymą ir jų paskirstymą VMI atliekamiems mokestiniams patikrinimams, mokestiniams tyrimams ir kitiems VMI administraciniams veiksmams;

8.4. atlikti likviduojamų mokesčių mokėtojų mokestinės rizikos vertinimą, automatizuotą valdymą ir paskirstymą VMI atliekamiems mokestiniams patikrinimams, mokestiniams tyrimams ar kitiems VMI administraciniams veiksmams;

8.5. planuoti, inicijuoti, dokumentuoti ir valdyti mokestinių patikrinimų ir mokestinių tyrimų veiksmus;

8.6. planuoti, inicijuoti ir valdyti administracinius, susijusius su mokesčių mokėtojų mokestinių prievolių rizikos mažinimu, veiksmus;

8.7. dokumentuoti mokestinių patikrinimų, mokestinių tyrimų ir mokestinių ginčų rezultatus, sukurti mokestinių patikrinimų ir mokestinių tyrimų geros praktikos žinių bazę;

8.8. teikti kitoms ir gauti iš kitų VMI prie FM informacinių sistemų mokesčių mokėtojų duomenis, reikalingus kontrolės veiksmams dokumentuoti, mokestinių patikrinimų metu papildomai apskaičiuotų mokesčių ar nustatytų mokesčių permokoms užfiksuoti bei mokesčių mokėtojams informuoti;

8.9. teikti kitoms ir gauti iš kitų institucijų informacinių sistemų mokesčių mokėtojų duomenis, reikalingus kontrolės veiksmams ir jų rezultatams dokumentuoti bei mokesčių mokėtojams informuoti;

8.10. automatizuotai tikrinti mokesčių mokėtojų pateiktus elektroninius buhalterinės apskaitos programų ir ūkinių / finansinių operacijų elektroninius duomenis.

II SKYRIUS

AUDITO informacinės sistemos organizacinė struktūra

9. Audito IS valdytojas yra VMI prie FM, kuri yra ir Audito IS asmens duomenų valdytoja.

10. Audito IS tvarkytojai, kurie yra ir Audito IS asmens duomenų tvarkytojai:

10.1. VMI prie FM;

10.2. Kauno AVMI;

10.3. Klaipėdos AVMI;

10.4. Panevėžio AVMI;

10.5. Šiaulių AVMI;

10.6. Vilniaus AVMI.

11. Audito IS valdytojas ir tvarkytojai atlieka Lietuvos Respublikos valstybės informacinių išteklių valdymo įstatymo, Lietuvos Respublikos asmens duomenų teisinės apsaugos įstatymo nustatytas funkcijas, turi šiuose įstatymuose nurodytas teises ir pareigas.

12. Audito IS valdytojas, kuris yra ir asmens duomenų valdytojas, atlieka šias funkcijas:

12.1. nustato Audito IS tikslus;

12.2. organizuoja darbuotojų, dalyvaujančių tvarkant Audito IS, kvalifikacijos kėlimą;

12.3. rengia metodinę medžiagą mokymams;

12.4. vykdo naudotojų teisių ir rolių administravimą;

12.5. užtikrina Audito IS techninės ir programinės įrangos įdiegimą, funkcionavimą ir atnaujinimą;

12.6. organizuoja Audito IS tvarkomų duomenų saugą;

12.7. priima sprendimus dėl duomenų teikimo kitoms VMI prie FM informacinėms sistemoms ir kitų institucijų informacinėms sistemoms, jų gavimo ir naudojimo įstatymų, kitų teisės aktų, reglamentuojančių duomenų mainus, ir šių nuostatų nustatyta tvarka;

12.8. analizuoja teisines, technines, technologines, metodologines ir organizacines Audito IS tvarkymo problemas ir pagal savo kompetenciją priima sprendimus, reikalingus informacinės sistemos duomenų tvarkymui užtikrinti;

12.9. vykdo viešuosius pirkimus, susijusius su Audito IS plėtra;

12.10. vykdo kitas Lietuvos Respublikos įstatymų, kitų teisės aktų bei VMI prie FM viršininko įsakymais nustatytas funkcijas.

13. Audito IS tvarkytojai pagal savo kompetenciją tvarko ir naudoja duomenis tik pagal duomenų tvarkymą reglamentuojančius teisės aktus.

14. Audito IS tvarkytojai, kurie yra ir asmens duomenų tvarkytojai, atlieka šias funkcijas:

14.1. VMI prie FM administracijos padaliniai, vykdantys mokesčių mokėtojų veiklos analizę ir atranką:

14.1.1. nustato mokesčių mokėtojų, mokesčių mokėtojų deklaracijų ir prašymų rizikos sritis, rizikos balus, rizikos laipsnius, kontrolės priemones ir atrankos objektus;

14.1.2. kuria rizikos nustatymo taisykles ir sudaro jų rinkinius;

14.1.3. sudaro mokesčių mokėtojų atrankos sąrašus kontrolės ir kitiems VMI administraciniams veiksmams, perduoda juos VMI padaliniams;

14.1.4. analizuoja mokesčių mokėtojų duomenis;

14.1.5. analizuoja ir vertina mokesčių mokėtojų rizikos nustatymo taisyklių ir mokesčių mokėtojų atrankos efektyvumą.

14.2. VMI prie FM ir AVMI kontrolės ir mokestinių prievolių padaliniai:

14.2.1. kontrolės ir kitiems veiksmams atrinktus mokesčių mokėtojus paskirsto padalinių darbuotojams;

14.2.2. fiksuoja su kontrolės veiksmų atlikimu susijusius veiksmus ir veiksmų rezultatus;

14.2.3. rengia mokesčių mokėtojų kontrolės veiksmų dokumentų projektus;

14.2.4. analizuoja kontroliuojamų mokesčių mokėtojų duomenis;

14.2.5. kontroliuoja atliekamų kontrolės veiksmų eigą;

14.2.6. užpildo mokesčių mokėtojų rizikos nustatymo taisyklių ir mokesčių mokėtojų atrankos efektyvumo ataskaitas.

14.3. VMI prie FM ir AVMI atsikirtimų nagrinėjimo ir apeliacijų padaliniai:

14.3.1. fiksuoja su mokesčių mokėtojų atsikirtimų nagrinėjimu ir mokestiniu ginču susijusius veiksmus ir rezultatus;

14.3.2. rengia su mokesčių mokėtojų atsikirtimų nagrinėjimu ir mokestiniu ginču susijusius dokumentų projektus;

14.3.3. analizuoja mokesčių mokėtojų patikrinimų duomenis.

14.4. VMI prie FM ir AVMI administracijos padaliniai, vykdantys Audito IS administravimą, konfigūravimą ir modifikavimą:

14.4.1. administruoja ir prižiūri Audito IS funkcionavimą, analizuoja iškilusias technines problemas, organizuoja jų pašalinimą;

14.4.2. atlieka Audito IS optimizavimo darbus;

14.4.3. administruoja Audito IS naudotojus, jų teises ir roles;

14.4.4. diegia Audito IS taikomąją programinę įrangą ir jos pakeitimus;

14.4.5. kopijuoja (daro atsargines kopijas) ir atstato Audito IS taikomąją programinę įrangą ir duomenis, taiko prevencines priemones;

14.4.6. instaliuoja į Audito IS serverius sisteminę programinę įrangą (operacines sistemas, serverių, tinklų įrangos, tinklų valdymo ir kitą), ją prižiūri ir valdo;

14.4.7. techninėmis-sisteminėmis priemonėmis užtikrina Audito IS duomenų saugą;

14.4.8. užtikrina Audito IS teikiamų ir gaunamų duomenų reguliarų atnaujinimą;

14.4.9. tvarko Audito IS vidinę registrų ir klasifikatorių sistemą;

14.4.10. kontroliuoja Audito IS gaunamų duomenų kokybę jų aiškumo, teisingumo, išsamumo, integralumo ir prieinamumo prasmėmis ir prižiūri, kad visi veiksmai būtų atlikti laiku;

14.4.11. konfigūruoja Audito IS parametrus;

14.4.12. modifikuoja Audito IS modulius.

15. Audito IS duomenis gauna iš:

15.1. VMI prie FM informacinių sistemų ir registrų:

15.1.1. IMIS;

15.1.2. MAIS;

15.1.3. AIS;

15.1.4. GYPAS;

15.1.5. ITIS_EU;

15.1.6. VMI DS;

15.1.7. DODVS;

15.1.8. EDS;

15.1.9. ESKIS;

15.1.10. MMR;

15.2. Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos Integruotos MIS.

III SKYRIUS

AUDITO informacinės sistemos informacinė struktūra

16. Audito IS tvarkomi duomenys saugomi Audito IS duomenų bazėje ir duomenų bazės atsarginėse kopijose.

17. Audito IS tvarkomų duomenų sąrašas pateiktas nuostatų priede.

IV SKYRIUS

AUDITO informacinės sistemos FUNKCINĖ struktūra

18. Audito IS tvarkytojai Audito IS valdytojo nustatytu periodiškumu automatinėmis priemonėmis gauna reikalingus duomenis mokesčių mokėtojų rizikai vertinti, atrankai, analizei, kontrolės bei stebėsenos veiksmams atlikti iš VMI prie FM informacinių sistemų, MMR ir Integruotos MIS. Audito IS tvarkytojai mokesčių mokėtojų rizikos vertinimo, atrankos, kontrolės ir stebėsenos veiksmų atlikimo metu gautus ir sudarytus duomenis įveda ar automatizuotomis priemonėmis įkelia ir automatiškai siunčia į Audito IS duomenų bazę.

19. Audito IS sudaro: Rizikos analizės ir atrankos posistemė (toliau – RAAS), Atvejų valdymo aplinkos posistemė (toliau – AVA), Bendrosios audito paramos posistemė (toliau – BAPS), Audito IS administravimo posistemė, Audito IS duomenų bazė. Posistemės skirstomos į modulius:

19.1. RAAS moduliai:

19.1.1. Rizikos analizės komponentų konfigūravimo modulis;

19.1.2. Rizikos analizės modulis;

19.1.3. Atrankos modulis.

19.2. AVA moduliai:

19.2.1. Atvejų valdymo modulis;

19.2.2. Atvejų valdymo teisių modulis;

19.2.3. Atvejų valdymo aplinkos konfigūravimo modulis.

19.3. BAPS moduliai:

19.3.1. Elektroninės audito bylos modulis;

19.3.2. Elektroninių bylų valdymo modulis;

19.3.3. Elektroninės audito bylos konfigūravimo modulis;

19.3.4. SESAM konvertavimo įrankis;

19.3.5. SESAM analizės įrankis.

19.4. Audito IS administravimo posistemės moduliai:

19.4.1. Audito IS klasifikatorių administravimo modulis;

19.4.2. Duomenų mainų su kitomis VMI prie FM informacinėmis sistemomis (IS) modulis.

20. Audito IS modulių struktūra, paskirtis, atliekamos funkcijos:

20.1. Rizikos analizės komponentų konfigūravimo modulis yra skirtas rizikos taisyklėms, jų rinkiniams (žinių bazėms) ir susijusiems objektams valdyti. Rizikos taisyklė – loginių sąlygų rinkinys, kuriuo nusakoma mokesčių mokėtojo rizikinga savybė bei tai savybei skiriami rizikos rezultatai (rizikos balai, neatitikimai ir pan.). Šio modulio funkcijos:

20.1.1. rizikos taisyklių konfigūravimas: aprašymas, sudarymas, testavimas, grupavimas į rinkinius (žinių bazes), rinkinių redagavimas, papildomų taisyklių įtraukimas, taisyklių atsisakymas, keitimas;

20.1.2. rizikos analizei reikalingų duomenų šaltinių ir duomenų struktūrų konfigūravimas;

20.1.3. kitos funkcijos, susijusios su rizikos analizės komponentų konfigūravimu.

20.2. Rizikos analizės modulio funkcijos:

20.2.1. rizikos analizės objekto (pvz., mokesčių mokėtojo (ar jų grupės)) rizikos balo ar kito rizikos analizės rezultato nustatymas ir keitimas;

20.2.2. rizikos analizės proceso valdymas, naudotojui pasirinktinai skaidant analizės procesus į kelis lygiagrečius procesus;

20.2.3. rizikos analizės proceso monitoringas;

20.2.4. rizikos analizės vykdymas bei pasirinkto laikotarpio mokesčių mokėtojų ir kitų rizikos analizės objektų su rizikos rodikliais sąrašų sudarymas;

20.2.5. kitos funkcijos, susijusios su rizikos analize.

20.3. Atrankos modulio funkcijos:

20.3.1. rūšiuoti, grupuoti, sudaryti pasirinkto laikotarpio mokesčių mokėtojų sąrašus su rizikos balais, laipsniais, parinktomis kontrolės procedūromis pagal naudotojo pasirenkamų duomenų filtravimo sąlygas;

20.3.2. papildyti sudarytuose pasirinkto laikotarpio mokesčių mokėtojų sąrašuose esančius mokesčių mokėtojų duomenis naujais bei leisti rūšiuoti, filtruoti sąrašus pagal naudotojo pasirenkamų duomenų filtravimo sąlygas;

20.3.3. sudaryti pasirinkto laikotarpio mokesčių mokėtojų sąrašus su rizikos laipsniais – aukštu, vidutiniu ir žemu;

20.3.4. mokesčių mokėtojų su nustatytais rizikos balais ir laipsniais bei priskirtomis kontrolės procedūromis sąrašų perdavimas kontrolės padaliniams;

20.3.5. mokesčių mokėtojų su nustatytais rizikos balais ir laipsniais bei priskirtomis kontrolės procedūromis sąrašų perdavimas į AVA;

20.3.6. mokesčių mokėtojų atrankos veiksmų dokumentavimas;

20.3.7. mokesčių mokėtojo duomenų peržiūra ir ataskaitų sudarymas;

20.3.8. kitos funkcijos, susijusios su mokesčių mokėtojų atranka.

20.4. Atvejų valdymo modulio funkcijos:

20.4.1. atvejų sąrašų peržiūra, rūšiavimas ir filtravimas;

20.4.2. atvejų gavimas iš RAAS atrankos modulio;

20.4.3. atvejų kūrimas, anuliavimas, pabaigimas bei kitų tarpinių statusų keitimas;

20.4.4. atvejų tarpusavio sąsajų kūrimas;

20.4.5. kontrolės veiksmų planavimas, inicijavimas, dokumentavimas ir valdymas;

20.4.6. už atvejo veiklos procesų vykdymą atsakingų asmenų priskyrimas ir keitimas;

20.4.7. kontrolės veiksmų dokumentų kūrimas, užpildymas, derinimas ir perdavimas registruoti į DODVS;

20.4.8. kontrolės veiksmų metu nustatytų, patikslintų mokesčių, papildomai apskaičiuotų mokėtinų mokesčių, baudų ir delspinigių bei nustatytų mokesčių, įmokų permokų fiksavimas;

20.4.9. mokestinių ginčų rezultatų fiksavimas;

20.4.10. informacijos, reikalingos kontrolės veiksmams dokumentuoti, gavimas iš kitų VMI prie FM IS ir Integruotos MIS bei jos peržiūra;

20.4.11. informacijos, susijusios su kontrolės veiksmų dokumentavimu ir mokesčių mokėtojų informavimu, teikimas kitoms VMI prie FM IS;

20.4.12. kitos funkcijos, susijusios su atvejų valdymu.

20.5. Atvejų valdymo aplinkos naudotojų administravimo modulio funkcijos:

20.5.1. naudotojų teisių administravimas, registravimas, išregistravimas, sistemos modulių, aplikacijų funkcijų ir duomenų prieinamumo administravimas;

20.5.2. naudotojų priskyrimas atskiroms naudotojų grupėms, skirtingos naudotojų teisių hierarchijos sukūrimas;

20.5.3. skirtingų darbo vietų su skirtingomis prieigos teisėmis prie duomenų ir skirtingomis teisėmis vykdyti tam tikrus veiksmus su informacija sukūrimas;

20.5.4. kitos funkcijos, susijusios su naudotojų administravimu ir saugumu.

20.6. Atvejų valdymo aplinkos komponentų konfigūravimo modulio funkcijos:

20.6.1. naujų atvejų tipų kūrimas, esamų atvejų tipų modifikavimas;

20.6.2. atvejų sąrašų kūrimas ir modifikavimas;

20.6.3. naudotojo sąsajos konfigūravimas:

20.6.3.1. atvejui galimų atlikti veiksmų konfigūravimas;

20.6.3.2. duomenų redagavimo ekraninės formos kūrimas ir modifikavimas;

20.6.3.3. detalių duomenų atvaizdavimo formų kūrimas ir modifikavimas;

20.6.3.4. naudotojų veiksmų ribojimo pagal naudotojo rolę, atvejo statusą ar kitą atvejo ypatybę konfigūravimas;

20.6.3.5. dokumentų šablonų konfigūravimas;

20.6.3.6. darbų sekos (angl. workflow) ir jos panaudojimo atvejų valdymui kūrimas ir modifikavimas;

20.7. Elektroninės audito bylos modulio funkcijos:

20.7.1. standartinių patikrinimo planų sudarymas / pakeitimas / papildymas;

20.7.2. sudaryto patikrinimo plano perdavimas darbuotojo, vykdančio kontrolės veiksmus, vadovui, kuris jį galėtų peržiūrėti ir / ar tvirtinti;

20.7.3. kitos funkcijos, susijusios su patikrinimo plano sudarymu ir tvirtinimu;

20.7.4. standartinės patikrinimo programos (klausimynų) pagal patikrinimų rūšį, temą, mastą sudarymas;

20.7.5. kontrolės procedūrų metu pagal nustatytus rizikos požymius mokestinių klausimynų konkrečių / privalomų klausimų automatinis parinkimas, naudojimas;

20.7.6. patikrinimo programos (klausimynų) tvarkymas (suplanuotų ir įvykdytų užduočių žymėjimas, priminimų naudotojui siuntimas, papildomų elektroninių dokumentų prijungimas prie patikrinimo programos (klausimynų) punktų ir pan.);

20.7.7. pastabų rašymas ir papildomų dokumentų prisegimas prie kiekvienos suplanuotos užduoties, programos (klausimynų) dalies ar punkto;

20.7.8. kitos funkcijos, susijusios su patikrinimo programos (klausimynų), darbo užrašų sudarymu, tikrinimo veiksmų registravimu;

20.7.9. informacijos / duomenų (pvz., mokesčių deklaracijų, importo / eksporto duomenys ir pan.) importavimas iš (eksportavimas į) nustatytų duomenų šaltinių (-ius) ir atvaizdavimas nustatytomis formomis naudotojo kompiuteryje;

20.7.10. duomenų atvaizdavimo šablonų pakeitimas be programos programinio kodo pakeitimo;

20.7.11. papildomos informacijos prijungimas prie informacijos, gautos iš VMI prie FM informacinių sistemų duomenų bazių;

20.7.12. skirtingo turinio ir struktūros bylų pasirinkimas, atsižvelgiant į atliekamą mokestinį patikrinimą, mokestinį tyrimą ar kitus VMI administracinius veiksmus;

20.7.13. įvairių rodiklių (pvz., pelningumo) apskaičiavimas pagal turimus duomenis, naujų analizei reikalingų formulių sudarymas, įvairių duomenų analizės metodų taikymas (pvz., laiko, eilučių, sektorinės analizės ir pan.);

20.7.14. papildomų rodiklių apskaičiavimo lentelių, formulių sukūrimas;

20.7.15. kitos funkcijos, susijusios su duomenų importu į Audito IS, duomenų atvaizdavimu ir tolesne analize;

20.7.16. patikrinimo metodinių rekomendacijų, paaiškinimų, kitų su patikrinimais susijusių dokumentų susistemintas pateikimas naudotojui;

20.7.17. Audito IS žinių bazės papildymas papildomais dokumentais, nuorodomis į teisės aktus ir pan.;

20.7.18. paieškos atlikimas saugomuose dokumentuose;

20.7.19. standartinių dokumentų duomenų suvedimo formų kūrimas, keitimas, dokumentų šablonų kūrimas, keitimas, dokumentų generavimas, užpildant reikiamą informaciją apie mokesčių mokėtoją (identifikacinis kodas, pavadinimas, adresas ir pan.) bei patikrinimo ir tyrimo metu surinktus duomenis;

20.7.20. papildomų dokumentų šablonų, Excel lentelių ir kt. įtraukimas (ištrynimas) be papildomo programavimo;

20.7.21. dokumentų duomenų perdavimas ir gavimas iš VMI prie FM informacinių sistemų.

20.8. Elektroninių bylų valdymo modulio funkcijos:

20.8.1. elektroninių bylų sąrašo ir bylų identifikacinių duomenų atvaizdavimas;

20.8.2. elektroninių bylų užsakymas;

20.8.3. elektroninių bylų atnaujinimas;

20.8.4. elektroninių bylų paieška.

20.9. Elektroninės audito bylos konfigūravimo modulis skirtas elektroninėms audito byloms kurti, detalizuoti ir valdyti. Modulio funkcijos:

20.9.1. duomenų šaltinių ir struktūrų konfigūravimas;

20.9.2. duomenų pateikimo / atvaizdavimo konfigūravimas;

20.9.3. standartizuotų dokumentų formų konfigūravimas;

20.9.4. patikrinimo programos (klausimynų) konfigūravimas;

20.9.5. kitos su elektroninės audito bylos konfigūravimu susijusios funkcijos.

20.10. SESAM konvertavimo įrankio funkcijos:

20.10.1. importuoti apskaitos duomenis į SESAM įrankį;

20.10.2. konvertuoti tekstinius duomenų formatus į struktūrizuotus duomenų formatus;

20.10.3. eksportuoti duomenis į struktūrizuotus duomenų formatus;

20.10.4. skaidyti duomenis į kelis duomenų masyvus, sujungti duomenis iš skirtingų duomenų masyvų;

20.10.5. vykdyti duomenų paiešką, grupavimą, rūšiavimą, prijungimą, šalinimą, spausdinimą;

20.10.6. naudoti duomenims tvarkyti matematines ir statistines funkcijas;

20.10.7. naudoti duomenims tvarkyti vedlio funkcijas; išsaugoti, keisti, šalinti sukurtas vedlio funkcijas;

20.10.8. naudoti duomenų peržiūrai grafinio atvaizdavimo funkcijas.

20.11. SESAM analizės įrankio funkcijos;

20.11.1. importuoti struktūrizuotus duomenis į SESAM įrankį;

20.11.2. eksportuoti duomenis į struktūrizuotus duomenų formatus;

20.11.3. sujungti duomenis iš skirtingų duomenų masyvų;

20.11.4. vykdyti duomenų paiešką, grupavimą, rūšiavimą, prijungimą, šalinimą, spausdinimą;

20.11.5. naudoti duomenims tvarkyti matematines ir statistines funkcijas;

20.11.6. naudoti duomenims tvarkyti vedlio funkcijas; išsaugoti, keisti, šalinti sukurtas vedlio funkcijas;

20.11.7. kurti, keisti, naudoti duomenims ieškoti / peržiūrėti / tikrinti makrokomandų funkcijas;

20.11.8. makrokomandų funkcijoms vykdyti jungtis prie VMI prie FM informacinių sistemų duomenų bazių;

20.11.9. kurti / keisti / atvaizduoti makrokomandų vykdymo pranešimus naudotojams;

20.11.10. naudoti duomenų peržiūrai grafinio atvaizdavimo funkcijas.

20.12. Audito IS klasifikatorių administravimo modulio funkcijos:

20.12.1. Audito IS klasifikatorių kūrimas, užpildymas, redagavimas;

20.12.2. Audito IS klasifikatorių automatinis atnaujinimas, Audito IS ir duomenų importas iš kitų VMI prie FM informacinių sistemų;

20.12.3. Audito IS klasifikatorių pasikeitimų įrašymas.

20.14. Duomenų mainų su kitomis VMI prie FM informacinėmis sistemomis modulio funkcija yra duomenų mainų tarp Audito IS ir kitų VMI prie FM informacinių sistemų įvykių fiksavimas, paieška ir peržiūra.

V SKYRIUS

AUDITO informacinės sistemos DUOMENŲ TEIKIMAS IR NAUDOJIMAS

21. Audito IS duomenis teikia:

21.1. VMI prie FM informacinėms sistemoms ir registrams;

21.1.1. IMIS;

21.1.2. MAIS;

21.1.3. GYPAS;

21.1.4. VMI DS;

21.1.5. DODVS;

21.1.6. EDS;

21.1.7. ESKIS;

21.1.8. MMR;

21.2. FNTT centrinei informacinei sistemai;

21.3. STT vidaus administravimo informacine sistema;

21.4. VSDFV.

22. Audito IS informacija yra vieša ir Lietuvos Respublikos įstatymų, Europos Sąjungos teisės aktų ir (arba) kituose teisės aktuose nustatyta tvarka teikiama institucijoms ir kitiems juridiniams ir fiziniams asmenims.

23. Audito IS tvarkomi asmens duomenys teikiami, vadovaujantis Lietuvos Respublikos asmens duomenų teisinės apsaugos įstatymu, Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatymu, Paslaptyje nelaikomos informacijos teikimo Valstybinėje mokesčių inspekcijoje taisyklėmis, patvirtintomis Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2004 m. liepos 29 d. įsakymu Nr. VA-147 „Dėl Paslaptyje nelaikomos informacijos apie mokesčių mokėtoją paskleidimo tretiesiems asmenims taisyklių patvirtinimo“, ir kitais teisės aktais, reglamentuojančiais duomenų teikimo sutarčių sudarymą bei duomenų teikimą.

24. Mokesčių mokėtojų identifikaciniai ir kiti duomenys, gaunami iš VMI prie FM IS ir registrų bei kitų informacinių sistemų, Audito IS nekeičiami.

25. Duomenys daugkartinio teikimo atveju teikiami pagal VMI prie FM ir duomenų gavėjo sudarytą duomenų teikimo sutartį, kurioje turi būti nurodytas duomenų naudojimo tikslas, teikimo ir gavimo teisiniai pagrindai, sąlygos (duomenų dydis, formatas, teikimo būdai, kitos). Vienkartinio duomenų teikimo atveju duomenys teikiami pagal duomenų gavėjo prašymą, kuriame turi būti nurodytas duomenų naudojimo tikslas, teikimo ir gavimo teisinis pagrindas, prašomų pateikti duomenų dydis.

26. Duomenų gavėjas negali gautų duomenų naudoti kitam tikslui, negu yra nustatyta duomenų teikimo sutartyje arba duomenų gavėjo prašyme.

27. Audito IS duomenys duomenų gavėjams teikiami tokio turinio ir formos, kokie yra naudojami Audito IS, t. y. nėra papildomo duomenų apdorojimo. Jei Audito IS duomenų turinys ir forma neatitinka duomenų gavėjo poreikių, Audito IS tvarkytojas, esant techninėms galimybėms, gali duomenis pateikti kita forma, kuri turi būti numatyta duomenų teikimo sutartyje.

28. Duomenys Europos Sąjungos valstybių narių ir (arba) Europos ekonominės erdvės valstybių, trečiųjų šalių fiziniams ir juridiniams asmenims, juridinio asmens statuso neturintiems subjektams, jų filialams ir atstovybėms teikiami Lietuvos Respublikos valstybės informacinių išteklių valdymo įstatymo nustatyta tvarka.

29. Audito IS duomenys turi būti tikslūs ir, jei reikia duomenims tvarkyti, nuolat atnaujinami. Netikslūs ar neišsamūs duomenys turi būti tikslinami, taisomi, papildomi, sunaikinami arba jų tvarkymas turi būti sustabdomas.

30. Duomenų gavėjas, registro ar kitos valstybės informacinės sistemos tvarkytojas, duomenų subjektas, kiti asmenys turi teisę reikalauti ištaisyti neteisingus, netikslius Audito IS duomenis, apie tai pranešdami rašytiniu prašymu, pateiktu asmeniškai, paštu ar elektroninių ryšių priemonėmis, Audito IS valdytojui. Audito IS valdytojas turi nedelsdamas ištaisyti neteisingus, netikslius Audito IS duomenis ir apie atliktą ar neatliktą duomenų ištaisymą informuoti to pareikalavusį asmenį ir duomenų gavėjus, kuriems buvo pateikti šie duomenys.

31. Duomenys neteikiami, jeigu duomenų gavėjui gauti šiuos duomenis nėra teisinio pagrindo, numatyto Lietuvos Respublikos įstatymuose ar Europos Sąjungos teisės aktuose. Atsisakymas teikti duomenis gali būti skundžiamas Lietuvos Respublikos administracinių bylų teisenos įstatymo nustatyta tvarka.

32. Audito IS duomenys duomenų gavėjams teikiami neatlygintinai.

33. Audito IS duomenys viešai neskelbiami.

VI Skyrius

AUDITO informacinės sistemos DUOMENŲ SAUGA

34. Audito IS organizacinės ir techninės duomenų saugos priemonės, skirtos Audito IS duomenų konfidencialumui, prieinamumui teisėtiems Audito IS naudotojams, vientisumui ir autentiškumui bei apsaugai nuo atsitiktinio ar neteisėto sunaikinimo, naudojimo, atskleidimo, taip pat bet kokio kito neteisėto tvarkymo užtikrinti, įgyvendinamos, vadovaujantis Bendrųjų elektroninės informacijos saugos reikalavimų aprašu, Saugos dokumentų turinio gairių aprašu ir Elektroninės informacijos, sudarančios valstybės informacinius išteklius, svarbos įvertinimo ir valstybės informacinių sistemų, registrų ir kitų informacinių sistemų klasifikavimo gairių aprašu, patvirtintais Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2013 m. liepos 24 d. nutarimu Nr. 716 „Dėl Bendrųjų elektroninės informacijos saugos reikalavimų aprašo, Saugos dokumentų turinio gairių aprašo ir Elektroninės informacijos, sudarančios valstybės informacinius išteklius, svarbos įvertinimo ir valstybės informacinių sistemų, registrų ir kitų informacinių sistemų klasifikavimo gairių aprašo patvirtinimo“, Bendraisiais reikalavimais organizacinėms ir techninėms asmens duomenų saugumo priemonėms, patvirtintais Valstybinės duomenų apsaugos inspekcijos direktoriaus 2008 m. lapkričio 12 d. įsakymu Nr. 1T-71(1.12) „Dėl Bendrųjų reikalavimų organizacinėms ir techninėms asmens duomenų saugumo priemonėms patvirtinimo“, Lietuvos standartais LST ISO / IEC 27002, LST ISO / IEC 27001, taip pat kitais Lietuvos ir tarptautiniais „Informacijos technologija. Saugumo metodai“ grupės standartais, apibūdinančiais saugų elektroninės informacijos tvarkymą, Valstybinės mokesčių inspekcijos informacinių technologijų sistemų duomenų saugos nuostatais, patvirtintais Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2005 m. spalio 10 d. įsakymu Nr. V-197 „Dėl Valstybinės mokesčių inspekcijos informacinių technologijų sistemų duomenų saugos nuostatų patvirtinimo“ (2016 m. sausio 18 d. įsakymo V-13 redakcija, toliau – Duomenų saugos nuostatai) bei kitais duomenų saugą reglamentuojančiais Lietuvos Respublikos teisės aktais.

35. Audito IS duomenų saugą organizuoja Audito IS valdytojas, vadovaudamasis Duomenų saugos nuostatais ir kitais saugos politiką įgyvendinančiais dokumentais, reglamentuojančiais elektroninės informacijos tvarkymą valstybės informacinėse sistemose.

36. Audito IS valdytojas ir Audito IS tvarkytojai pagal kompetenciją Lietuvos Respublikos įstatymų nustatyta tvarka atsako už Audito IS duomenų saugą.

37. Audito IS naudotojai, kurie tvarko asmens duomenis, privalo saugoti asmens duomenų paslaptį, jei šie asmens duomenys neskirti skelbti viešai. Ši pareiga galioja pasitraukus iš valstybės tarnybos, perėjus dirbti į kitas pareigas arba pasibaigus darbo ar sutartiniams santykiams.

38. Vadovaujantis Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatymo 68 straipsnio 1 dalies nuostatomis, mokesčių mokėtojų ir su jais susijusių asmenų asmens duomenys Audito IS duomenų bazėse saugomi vienuolika kalendorinių metų. Pasibaigus duomenų saugojimo terminui, duomenys sunaikinami, išskyrus tuos atvejus, kai pagal Lietuvos Respublikos teisės aktus, kuriuose nustatytas ilgesnis duomenų panaudojimo terminas, šie duomenys sunaikinami, praėjus 5 metams po mokesčių mokėtojo veiklos pabaigos ar kito įvykio (veiksmo), kuriam įvykus, duomenys nenaudojami.

39. Audito IS duomenų bazių atsarginės kopijos daromos, saugomos ir sunaikinamos, vadovaujantis VMI prie FM teisės aktais, reglamentuojančiais elektroninės informacijos tvarkymą valstybės informacinėse sistemose. Audito IS duomenų bazių atsarginės kopijos saugomos 16 metų.

VII SKYRIUS

AUDITO INFORMACINĖS SISTEMOS Finansavimas

40. Audito IS steigiama ir tvarkoma tokiomis lėšomis:

40.1. Audito IS steigimo metu – specialiosios ES PHARE programos lėšomis ir lėšomis, skiriamomis iš Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto;

40.2. Audito IS plėtojama ir tvarkoma Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšomis, įskaitant Europos Sąjungos struktūrinių fondų lėšas.

VIII SKYRIUS

AUDITO IS MODERNIZAVIMAS ir likvidavimas

41. Audito IS modernizuojama ir likviduojama Lietuvos Respublikos valstybės informacinių išteklių valdymo įstatymo ir Valstybės informacinių sistemų steigimo, kūrimo, modernizavimo ir likvidavimo tvarkos aprašo, patvirtinto Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2013 m. vasario 27 d. nutarimu Nr. 180 „Dėl Valstybės informacinių sistemų steigimo, kūrimo, modernizavimo ir likvidavimo tvarkos aprašo patvirtinimo“, nustatyta tvarka. Prireikus, nustatomos papildomos modernizavimo arba likvidavimo tvarkos sąlygos.

42. Likviduojant Audito IS, jos duomenys perduodami kitai informacinei sistemai, sunaikinami arba perduodami valstybės archyvams Lietuvos Respublikos dokumentų ir archyvų įstatymo nustatyta tvarka.

IX SKYRIUS

baigiamosios nuostatos

43. Duomenų subjektų teisių įgyvendinimo tvarka reglamentuota Duomenų subjektų teisių, įtvirtintų Lietuvos Respublikos asmens duomenų teisinės apsaugos įstatyme, įgyvendinimo Valstybinėje mokesčių inspekcijoje tvarkos apraše, patvirtintame Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2015 m. liepos 14 d. įsakymu VA-48 „Dėl Duomenų subjektų teisių, įtvirtintų Lietuvos Respublikos asmens duomenų teisinės apsaugos įstatyme, įgyvendinimo Valstybinėje mokesčių inspekcijoje tvarkos aprašo patvirtinimo“.

44. Audito IS naudotojai, pažeidę nuostatų ar kitų saugumo politiką reglamentuojančių teisės aktų reikalavimus, atsako Lietuvos Respublikos teisės aktų nustatyta tvarka.

45. Nuostatų reikalavimai privalomi Audito IS valdytojui, Audito IS tvarkytojams ir kitiems Audito IS naudotojams.

46. VMI valstybės tarnautojai ir darbuotojai, pažeidę nuostatų reikalavimus, atsako Lietuvos Respublikos teisės aktų nustatyta tvarka.

___________________

Audito informacinės sistemos nuostatų

priedas

AUDITO INFORMACINĖS SISTEMOS TVARKOMI DUOMENYS

Eil. Nr.	Tvarkomo duomens pavadinimas	Pastabos	Duomenys gaunami iš		Duomenys teikiami į
1.	Mokesčių mokėtojų (fizinių asmenų) duomenų grupė
1.1.	Mokesčių mokėtojo identifikacinis numeris (kodas)		Valstybinės mokesčių inspekcijos integruotos mokesčių informacinės sistemos (toliau – IMIS), Mokesčių mokėtojų registro (toliau – MMR), Valstybinės mokesčių inspekcijos mokesčių apskaitos informacinės sistemos (toliau – MAIS), Valstybinės mokesčių inspekcijos duomenų saugyklos informacinės sistemos (toliau – VMI DS)	IMIS, Valstybinės mokesčių inspekcijos Darbo organizavimo ir dokumentų valdymo informacinę sistemą (toliau –  DODVS), MAIS, Valstybinės mokesčių inspekcijos mokesčių mokėtojų elektroninio švietimo, konsultavimo ir informavimo paslaugų informacinę sistemą (toliau – ESKIS), VMI DS
1.2.	Pavardė		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS	DODVS, VMI DS
1.3.	Vardas		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS	DODVS, VMI DS
2.	Mokesčių mokėtojų (fizinių asmenų) kitų duomenų grupė
2.1.	Adresai	Apskritis, rajonas, savivaldybė, miestas, adresas	IMIS, MAIS, VMI DS		DODVS, VMI DS
2.2.	Telefono ryšio numeris		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS
2.3.	Telefakso numeris		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS
2.4.	Elektroninio pašto adresas		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS
2.5.	Interneto svetainė		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS
2.6.	Gimimo data		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS		VMI DS, DODVS
2.7.	Mirties data		IMIS, MAIS, VMI DS		VMI DS, DODVS
2.8.	Šeimyninė padėtis		IMIS, MAIS, VMI DS		DODVS
2.9.	Santuokos / ištuokos data		IMIS, MAIS, VMI DS		DODVS
2.10.	Banko kilmės kodas	Šalies kodas, kurioje yra bankas	IMIS, MAIS, VMI DS		DODVS
2.11.	Banko kodas		IMIS, MAIS, VMI DS		DODVS
2.12.	Sąskaitos tipas	Sąskaitos tipo kodas, pavadinimas	IMIS, MAIS, VMI DS		DODVS
2.13.	Valiuta		IMIS, MAIS, VMI DS		DODVS
2.14.	Sąskaitos atidarymo / uždarymo metai		IMIS, MAIS, VMI DS		DODVS
2.15.	Sąskaitos numeris		IMIS, MAIS, VMI DS		DODVS
2.16.	Darbovietės kodas		IMIS, VMI DS		DODVS
2.17.	Darbovietės pavadinimas		IMIS, VMI DS		DODVS
2.18.	Darbovietės identifikacinis numeris Sodroje	Draudėjo numeris Sodroje	IMIS, VMI DS
2.19.	Draudžiamojo mokesčių mokėtojo tipas		IMIS, VMI DS
2.20.	Dokumento rūšis	Pasas, asmens tapatybės kortelė ir pan.	IMIS, VMI DS		DODVS
2.21.	Dokumento numeris		IMIS, VMI DS		DODVS
2.22.	Dokumento išdavimo data		IMIS, VMI DS		DODVS
2.23.	Dokumento galiojimo data		IMIS, VMI DS		DODVS
2.24.	Statusai	Dirbantysis, pensininkas, galutinai išvykęs, nuolatinis gyventojas, nenuolatinis gyventojas ir pan.	IMIS, VMI DS		DODVS
2.25.	Mokesčių mokėtojo registravimo data		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS		DODVS VMI DS
2.26.	Mokesčių mokėtojo tipas		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS		DODVS VMI DS
2.27.	Išregistravimo iš mokesčių mokėtojo registro data		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS		DODVS VMI DS
2.28.	Pridėtinės vertės mokesčio (toliau – PVM) mokėtojo kodas		ITIS_EU, VMI DS		DODVS
2.29.	Registravimo PVM mokėtoju data		ITIS_EU, VMI DS		DODVS
2.30.	Išregistravimo iš PVM mokėtojo data		ITIS_EU, VMI DS		DODVS
2.31.	Išregistravimo iš PVM mokėtojo priežastys		ITIS_EU, VMI DS
2.32.	Mokesčių įstatymų pažeidimų, piktnaudžiavimo atvejų bei kita mokesčių apskaičiavimo ir sumokėjimo kontrolei svarbi informacija	Pažeidimo aprašymas, pažeidimo data, pažeidimo nustatymo data, pažeidimo galiojimas	VMI DS
2.33.	Pažeidimo kriterijus ir aprašymas	Kriterijaus identifikacinis numeris, galiojimas ir aprašymas	VMI DS
2.34.	Su mokesčių mokėtojo (fizinio asmens) įsidarbinimu susiję duomenys	Įsidarbinimų skirtingose įmonėse skaičius, mokesčių mokėtojas (fizinis asmuo) be darbo patirties ir pan.	IMIS, VMI DS
2.35.	Rizikos analizės rodikliai	Bendra elgsenos, PVM, Pelno mokesčio (toliau – PM) elgsenos, PVM, PM, Gyventojų pajamų mokesčio (toliau – GPM) rizika, neatitikimai, rizikos lygis, kontrolės procedūros, kontrolės procedūros rūšis, prioritetas, atrankos kodas, atrankos tema, atrankos data, mokesčiai ir pan.	Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)		MAIS, VMI DS
2.36.	Administracinių nusižengimų, įstatymų pažeidimų duomenys	Administracinių nusižengimų, įstatymų pažeidimų protokolo numeris, pažeidimas, pažeidimo data, bauda ir pan.	IMIS, VMI DS		DODVS
2.37.	Bankinių operacijų duomenys	Lietuvos Respublikos pinigų plovimo ir teroristų finansavimo prevencijos įstatyme nurodyti piniginių operacijų ir sandorių duomenys	VMI DS
2.38.	Notarinių sandorių duomenys	Sandorio numeris, data, objektas, dalyviai, teisės, vertės	VMI DS		DODVS
3.	Mokesčių mokėtojo (juridinio asmens) duomenų grupė
3.1.	Įstatinis kapitalas		IMIS, MAIS, VMI DS		DODVS
3.2.	Teisinis statusas	Likviduojama, bankrutuojanti, reorganizuojama ir pan.	IMIS, MAIS, VMI DS		DODVS
3.3.	Teisinio statuso galiojimo pradžios data		IMIS, MAIS, VMI DS		DODVS
3.4.	Mokesčių įstatymų pažeidimų, piktnaudžiavimo atvejų bei kita mokesčių apskaičiavimo ir sumokėjimo kontrolei svarbi informacija	Pažeidimo aprašymas, pažeidimo data, pažeidimo nustatymo data, pažeidimo galiojimas	VMI DS
3.5.	Pažeidimo kriterijus ir aprašymas	Kriterijaus identifikacinis numeris, galiojimas ir aprašymas	VMI DS
3.6.	Komentarai		Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas), Valstybinės mokesčių inspekcijos gyventojų pajamų mokesčio informacinės sistemos (toliau – GYPAS).
3.7.	Rizikos analizės rodikliai	Bendra elgsenos, PVM, PM elgsenos, PVM, PM, GPM rizika, neatitikimai, rizikos lygis, kontrolės procedūros, kontrolės procedūros rūšis, prioritetas, atrankos kodas, atrankos tema, atrankos data, mokesčiai ir pan.	Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)		MAIS, VMI DS
3.8.	Banko kilmės kodas		IMIS, VMI DS		DODVS
3.9.	Banko kodas		IMIS, MAIS, VMI DS		DODVS
3.10.	Valiuta		IMIS, MAIS, VMI DS		DODVS
3.11.	Sąskaitos tipas	Sąskaitos tipo kodas, pavadinimas	IMIS, MAIS, VMI DS		DODVS
3.12.	Sąskaitos atidarymo / uždarymo metai		IMIS, MAIS, VMI DS		DODVS
3.13.	Sąskaitos numeris		IMIS, MAIS, VMI DS		DODVS
3.14.	Subjektą kontroliuojančio / kontroliuojamo vieneto valdymo tipas		IMIS, VMI DS		DODVS
3.15.	Subjektą kontroliuojančio / kontroliuojamo vieneto valdoma dalis, procentais		IMIS, VMI DS		DODVS
3.16.	Administracinių nusižengimų duomenys		IMIS, VMI DS		DODVS
3.17.	Mokesčių mokėtojo tipas		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS		VMI DS
4.	Veiklos tipų duomenų grupė
4.1.	Veiklos pavadinimas		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS		DODVS
4.2.	Veiklos adresas		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS		DODVS
4.3.	Vykdomos veiklos objektų atributai		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS		DODVS
4.4.	Vykdomų veiklų objektų kiekiai		IMIS, MAIS, VMI DS
4.5.	Nuosavybės dalis		IMIS, MAIS, VMI DS
4.6.	Apyvarta		VMI DS
4.7.	Notarinių sandorių duomenys	Sandorio numeris, data, objektas, dalyviai, teisės, vertės	VMI DS		DODVS
4.8.	Vykdomos veiklos šaltinis		IMIS, MAIS, VMI DS
4.9.	Metai, kuriais vykdyta veikla		IMIS, MAIS, VMI DS		DODVS
4.10.	Darbuotojų skaičius		IMIS, VMI DS		DODVS
4.11.	Darbo užmokestis		IMIS, VMI DS		DODVS
4.12.	Kita informacija apie darbuotojus	Įdarbinimo data, atleidimo data, draudžiamojo asmens statusas	IMIS, VMI DS		DODVS
4.13.	Su vykdoma veikla susijusių dokumentų identifikaciniai atributai	Pavyzdžiui, PVM sąskaitos faktūros serija ir numeris, licencijos, verslo liudijimai, leidimai	IMIS, VMI DS, MAIS, ESKIS, Valstybinės mokesčių inspekcijos akcizų informacinės sistemos (toliau – AIS)		DODVS
4.14.	Su vykdoma veikla susijusių dokumentų duomenys	Pavyzdžiui, PVM sąskaitų faktūrų duomenys, licencijų, verslo liudijimų duomenys	IMIS, VMI DS, MAIS		DODVS
4.15.	Vykdomos veiklos objektų matavimo vienetai		IMIS, MAIS, VMI DS		DODVS
4.16.	Su sandoriais susijos datos		IMIS, VMI DS		DODVS
4.17.	Vykdomos veiklos kodas	Sekcija, grupė	IMIS, MAIS, VMI DS		DODVS
4.18.	Finansinės atskaitomybės rodikliai		IMIS, VMI DS		DODVS
4.19.	Santykiniai mokesčių mokėtojo veiklos rodikliai	Pardavimai vienam darbuotojui, sumokėti mokesčiai vienam apyvartos eurui ir pan.	VMI DS
4.20.	Bankinių operacijų duomenys	Lietuvos Respublikos pinigų plovimo ir teroristų finansavimo prevencijos įstatyme nurodyti piniginių operacijų ir sandorių duomenys	VMI DS
5.	Turto rodiklių duomenų grupė
5.1.	Turto rūšis	Nekilnojamasis ir kilnojamasis turtas, ilgalaikis materialusis turtas (Individualioje veikloje naudojamo ilgalaikio materialiojo turto deklaracija, patvirtinta VMI viršininko 2002 m. gruodžio 24 d. įsakymu Nr. 372 ( toliau – FR0457)), vertybiniai popieriai, piniginės lėšos, privalomas įregistruoti, taurieji metalai, paskolos, transporto priemonės, kiti turto deklaracijų ir finansinės atskaitomybės rodikliai ir pan.	IMIS, GYPAS, VMI DS		DODVS
5.2.	Turto vertė	Įskaitant apmokestinamas, neapmokestinamas, mokestines turto vertes (rinkos), gautas paramas ir pan.	IMIS, GYPAS, VMI DS		DODVS
5.3.	Turto registravimo rodikliai	Turto identifikaciniai duomenys, laikotarpiai, datos, registravimo duomenys, statusai, turto dalys, nuosavybės teisė, turto įsigijimo būdai ir pan.	IMIS, GYPAS, VMI DS		DODVS
5.4.	Kiti turto duomenys	Pavyzdžiui, piniginės lėšos banke, užsienyje	IMIS, GYPAS, VMI DS		DODVS
6.	Pajamų rodiklių duomenų grupė
6.1.	Pajamų rūšis	Deklaruotos pajamos, Sodros duomenys, gyventojų pajamų deklaracijų duomenys, juridinių asmenų pajamų, PVM deklaracijų duomenys, fiziniams asmenims juridinių asmenų išmokėtos sumos ir pan.	IMIS, Valstybinės mokesčių inspekcijos pridėtinės vertės mokesčio informacijos mainams tarp Europos Sąjungos valstybių skirta informacinės sistemos (toliau – ITIS_EU), GYPAS, AIS, VMI DS		DODVS
6.2.	Pajamų suma	Anksčiau minėtų deklaracijų duomenų sumos, su pardavimais vidaus / užsienio rinkoje susijusios pajamos, apmokestinamos pajamos, neapmokestinamos pajamos, su veikla susijusios pajamos, individualios veiklos pajamų rodikliai, gauti dividendai ir pan.	IMIS, ITIS_EU, GYPAS, AIS, VMI DS		DODVS
6.3.	Gautos paskolų sumos	Gautos paskolų sumos, nurodytos Juridinių asmenų duomenų apie fiziniams asmenims suteiktas, iš jų gautas ir grąžintas paskolas, įsiskolinimus, susijusius su atskaitingais fiziniais asmenimis, gautas dalyvių įmokas ir apie išmokas užsienio juridiniams asmenims už suteiktas paslaugas formoje, patvirtintoje VMI viršininko 2004 m. spalio 29 d. įsakymu Nr. VA-172 (toliau – FR0711) ir Asocijuotų asmenų tarpusavio sandorių arba ūkinių operacijų ataskaitoje, patvirtintoje VMI viršininko 2005 m. kovo 22 d. įsakymu Nr. VA-27 (toliau – FR0528)	GYPAS, VMI DS		DODVS
6.4.	Finansinės atskaitomybės duomenys	Balansas, pelno / nuostolio ataskaita, kapitalo pokyčių ataskaita ir pan.	IMIS, VMI DS		DODVS
7.	Išlaidų rodiklių duomenų grupė
7.1.	Išlaidų rūšis		IMIS, ITIS_EU, GYPAS, VMI DS		DODVS
7.2.	Išlaidų suma	GPM deklaracijų išlaidų rodikliai (už kompiuterį, pensijų fondo įmokos, gyvybės draudimas, už studijas ir pan.), trečiųjų šaltinių pateikti duomenys apie fizinių asmenų išlaidas, PVM išlaidų rodikliai, pirkimai vidaus rinkoje, pirkimai užsienio rinkoje, užsienio vienetams išmokėtų išmokų sumos, pelno deklaracijose nurodytos išlaidų sumos. Juridinio asmens gyventojams išmokėtos pajamos, suteiktos paskolos, paramos, dividendai ir pan.	IMIS, ITIS_EU, GYPAS, VMI DS		DODVS
7.3.	Finansinės atskaitomybės duomenys		IMIS, VMI DS		DODVS
7.4.	Paramos tikslas	Pagal Paramos teikimo metinės ataskaitos, patvirtintos VMI viršininko 2003 m. balandžio 10 d. įsakymu Nr. V-103, (toliau – FR0477) duomenis	IMIS, VMI DS		DODVS
7.5.	Pelno deklaracijos išlaidų rodikliai		IMIS, VMI DS		DODVS
7.6.	Suteikta / gauta parama	Pagal Paramos gavimo ir panaudojimo metinės ataskaitos, patvirtintos VMI viršininko 2003 m. balandžio 10 d. įsakymu Nr. V-103, (toliau – FR0478), FR0477, Prašymo pervesti pajamų mokesčio dalį paramos gavėjams ir (arba) politinėms partijoms formos, patvirtintos VMI viršininko 2003 m. vasario 7 d. įsakymu Nr. V-45, (toliau – FR0512) ir kitus duomenis	IMIS, VMI DS		DODVS
7.7.	Suteiktos / gautos paramos pobūdis	Materialinės vertybės, paslaugos ir pan.	IMIS, VMI DS		DODVS
8.	Mokesčių rodiklių duomenų grupė
8.1.	Mokesčio rūšis		AIS, IMIS, ITIS_EU, GYPAS, VMI DS		IMIS, MAIS, DODVS, ESKIS, VMI DS
8.2.	Mokesčio tarifas		AIS, IMIS, ITIS_EU, GYPAS, VMI DS		DODVS, MAIS
8.3.	Mokesčių suma	Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatyme nurodytų mokesčių sumos	AIS, IMIS, ITIS_EU, GYPAS, VMI DS		IMIS, MAIS, DODVS, VMI DS
8.4.	Kiti mokesčių deklaracijų duomenys	Deklaracijos unikalus numeris, tipas, statusas, pateikimo data, klaidos požymis, laukelio numeris, laukelio pavadinimas	AIS, IMIS, ITIS_EU, GYPAS, VMI DS		DODVS
8.5.	Mokestinio laikotarpio tipas		AIS, IMIS, ITIS_EU, GYPAS, VMI DS		DODVS,
8.6.	Mokestinis laikotarpis		AIS, IMIS, ITIS_EU, GYPAS, VMI DS		IMIS, MAIS, DODVS, ESKIS, VMI DS
9.	Mokestinių prievolių, užskaitų ir grąžinimų rodiklių duomenų grupė
9.1.	Mokestinės prievolės rūšys		IMIS, MAIS, VMI DS, AIS		IMIS, MAIS, DODVS, VMI DS
9.2.	Mokestinė prievolė		IMIS, MAIS, VMI DS, AIS		MAIS, DODVS, VMI DS
9.3.	Mokesčių užskaitų ir grąžinimų duomenys		IMIS, MAIS, VMI DS		MAIS, DODVS
9.4.	Kiti nepriemokos / permokos duomenys	Datos, kiti su nepriemokom / permokom susiję duomenys, prašymų grąžinti permoką duomenys ir pan.	IMIS, MAIS, VMI DS		MAIS, DODVS, ESKIS, VMI DS
10.	Palūkanų rodiklių duomenų grupė
10.1.	Palūkanų rūšis		IMIS, VMI DS		DODVS
10.2.	Palūkanų suma	Juridinių asmenų duomenų apie nuolatinių Lietuvos gyventojų sumokėtas palūkanas už suteiktus kreditus gyvenamajam būstui statyti arba įsigyti formos, patvirtintos VMI viršininko 2008 m. gruodžio 18 d. įsakymu Nr. VA-65 (toliau – FR0612), FR0711, FR0528 palūkanų rodikliai, palūkanos ar kitokios išmokos už susijusių asmenų sutartinių įsipareigojimų nevykdymą ir pan.	IMIS, VMI DS		DODVS
10.3.	Palūkanų šaltiniai	Valstybė, bankai, fiziniai asmenys, kitos kredito įstaigos	IMIS, VMI DS		DODVS
11.	Mokėjimų duomenų grupė
11.1.	Mokėjimo nurodymo numeris		IMIS, MAIS, VMI DS		DODVS
11.2.	Mokėjimo suma		IMIS, MAIS, VMI DS		DODVS
11.3.	Mokėjimo data		IMIS, MAIS, VMI DS		DODVS
11.4.	Mokėjimo anuliavimo data		IMIS, MAIS, VMI DS		DODVS
11.5.	Valiutos kodas		IMIS, MAIS, VMI DS		DODVS
11.6.	Mokėjimo paskirtis		IMIS, MAIS, VMI DS		DODVS
11.7.	Valstybinio socialinio draudimo įmokos		VMI DS		DODVS
11.8.	Mokėjimo numeris		IMIS, MAIS, VMI DS		DODVS
11.9.	Įmokos kodas		IMIS, MAIS, VMI DS		DODVS
11.10.	Operacijų skaičius		IMIS, MAIS, VMI DS		DODVS
11.11.	Operacijos tipas	Bankinis pervedimas, mokėjimas grynaisiais ir pan.	IMIS, MAIS, VMI DS		DODVS
12.	Mokestinių patikrinimų ir tyrimų duomenų grupė
12.1.	Kontrolės procedūra	Mokestinis patikrinimas, mokestinis tyrimas, operatyvus patikrinimas	Audito IS, (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)		IMIS, ESKIS, MAIS, GYPAS, Valstybinės mokesčių inspekcijos elektroninio deklaravimo informacinę sistemą (toliau – EDS), Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybą prie Vidaus reikalų ministerijos (toliau – FNTT), Lietuvos Respublikos specialiųjų tyrimų tarnybą (toliau – STT), Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybą prie Socialines apsaugos ir darbo ministerijos (toliau – VSDFV), DODVS, VMI DS
12.2.	Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos (toliau – MD) kontrolės procedūra	Kompleksinis mokestinis patikrinimas, kompleksinis mokestinis patikrinimas be išankstinio pranešimo, teminis mokestinis patikrinimas, teminis mokestinis patikrinimas be išankstinio pranešimo, tikslinis muitinis patikrinimas, tikslinis muitinis patikrinimas be išankstinio pranešimo	Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos Integruota muitinės informacinės sistemos (toliau – Integruotos MIS)
12.3.	Patikrinimo (tyrimo) laikotarpis		Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)		IMIS, ESKIS, MAIS, AIS, ITIS_EU, GYPAS, EDS, DODVS, VMI DS
12.4.	Kitos su patikrinimu (tyrimu) susijusios datos	Planuojama patikrinimo pabaiga, atsisakymo tikrinti, pranešimų įteikimų, atliktų veiksmų datos, perdavimo analizei, tyrimams / patikrinimams datos	Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)		IMIS, ESKIS, MAIS, GYPAS, EDS, FNTT, STT, VSDFV, DODVS, VMI DS
12.5.	Kitos su MD kontrolės procedūra susijusios datos	Faktinė kontrolinės procedūros pradžios data, kontrolės procedūros pabaigos data, Kontrolės procedūros iniciavimo dokumento data, tikrinamas laikotarpis nuo, tikrinamas laikotarpis iki	Integruotos MIS
12.6.	Laikotarpis, kuris tikrinimas (tiriamas)		Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)		IMIS, ESKIS, MAIS, GYPAS, EDS, VDSFV, DODVS, VMI DS
12.7.	Patikrinimo (tyrimo) temos (mokesčiai), procedūros rūšis, Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos (toliau – VMI) rizikos, veiklos plano priemonės		Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)		IMIS, MAIS, GYPAS, EDS, DODVS, VMI DS
12.8.	Patikrinimo (tyrimo metu) nustatyti trūkumai, pažeidimai	Įvairūs atributai, pažeidimų klasifikatorių duomenys	Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)		DODVS, VMI DS
12.9.	Patikrinimo (tyrimo) metu atlikti veiksmai	Įvairūs atributai, atliktų veiksmų klasifikatorių duomenys	Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)		DODVS, VMI DS
12.10.	Patikrinimą (tyrimą) atliekantys asmenys	Vardas, pavardė, elektroninio pašto (toliau – el. pašto) adresas, pareigos	Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)		IMIS, ESKIS, MAIS, , GYPAS, DODVS, VMI DS
12.11.	Patikrinimo (tyrimo) pavedimo (užduoties) numeris ir data	Numeris, data	Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas), Integruotos MIS		IMIS, ESKIS, MAIS, GYPAS, EDS, DODVS, VMI DS
12.12.	Patikrinimo (tyrimo) pavedimo (užduoties) atributai	Dokumentai (pavedimas, ataskaita, aktas ir pan.), sudarytojas ir pan.	Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas), Integruotos MIS		IMIS, ESKIS, MAIS, GYPAS, EDS, DODVS, VMI DS
12.13.	Patikrinimo (tyrimo) metu nustatytos sumos	Sprendimo, PVM skirtumo likučio, papildomai nustatytos, deklaracijose patikslintos, sumažintos, apskaičiuotos, bet nesumokėtos sumos ir pan.	Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)		MAIS, GYPAS, FNTT, STT, VSDFV, IMIS, DODVS, VMI DS
12.14.	Analizės rezultatų rinkinio duomenys	Identifikatorius, taip pat su juo susijusios datos, temos, komentarai ir pan.	Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)		VMI DS
12.15.	Audito IS bylos numeris		Audito IS (Audito IS automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)		IMIS, ESKIS, MAIS, GYPAS, DODVS, VMI DS
12.16.	Patikrinimo (tyrimo) būsena	Vykstantys, sustabdyti, baigti ir pan. patikrinimai (tyrimai)	Audito IS (Audito IS automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas), Integruotos MIS		IMIS, ESKIS, MAIS, GYPAS EDS, DODVS, VMI DS
12.17.	Audito byloje atvaizduojami (išsaugomi) dokumentai	Galimi dokumentų plėtiniai .doc, .xls, jpg, .pdf	Audito IS (Audito IS naudotojo įvesti duomenys), DODVS		DODVS, ESKIS
13.	Valstybinės mokesčių inspekcijos tarnybinio naudojimo duomenų grupė
13.1.	Atrankos filtrai (ir jų sekos)		Audito IS (Audito IS naudotojo įvesti duomenys)
13.2.	Rizikos analizės taisyklės		Audito IS (Audito IS naudotojo įvesti duomenys)
13.3.	Rizikos analizės žinių bazės		Audito IS (Audito IS naudotojo įvesti duomenys)
13.4.	Rizikos analizės užduotys		Audito IS (Audito IS automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)
13.5.	Mokesčių mokėtojų sąrašai	Sąrašo unikalus numeris, sąrašo sudarymo data, sąrašo regionas, sąrašo paskirtis, sąrašo aprašymas	Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)		VMI DS
13.6.	Audito bylos dokumentai	VMI valstybės tarnautojo ar darbuotojo, dirbančio pagal darbo sutartį ir gaunančio darbo užmokestį iš Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto (toliau – darbuotojas), įkeliami papildomi dokumentai, klausimynai, patikrinimo aktas, patikrinimo pažyma, veiksmų registravimo žurnalas, patikrinimo (tyrimo) planas ir pan.	Audito IS (Audito IS naudotojo įvesti duomenys)
13.7.	VSDFV teikiami tikrintinų draudėjų duomenys	Kontrolės veiksmų data, pažeidimų aprašymai	VMI DS
13.8.	Tikrintinų mokesčių mokėtojų duomenys	Kontrolės veiksmų data	Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)		ESKIS, IMIS, DODVS, MAIS, VMI DS
14.	Valstybinės mokesčių inspekcijos valstybės tarnautojų ir darbuotojų tarnybinių duomenų grupė
14.1.	Patikrinimą / tyrimą atliekančio valstybės tarnautojo ar darbuotojo vardas	Auditoriaus, grupės vadovo, vadovo	Audito IS (Audito IS naudotojo įvesti duomenys)		DODVS, ESKIS, VMI DS
14.2.	Patikrinimą / tyrimą atliekančio valstybės tarnautojo ar darbuotojo pavardė	Auditoriaus, grupės vadovo, vadovo	Audito IS (Audito IS naudotojo įvesti duomenys)		DODVS, ESKIS, VMI DS
14.3.	VMI padalinys, kuriame dirba patikrinimą atliekantis valstybės tarnautojas ar darbuotojas	Regionas, kuriame dirba VMI valstybės tarnautojas ar darbuotojas	Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)		DODVS, ESKIS, VMI DS
14.4.	Patikrinimą (tyrimą) atlikusių valstybės tarnautojų ar darbuotojų duomenys	Kvalifikacija ir kiti su auditoriumi susiję duomenys (vardas, pavardė, el. pašto adresas, pareigos)	Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)
14.5.	Rizikos analitikas	RAAS posistemėje atranką atlikusio VMI valstybės tarnautojo ar darbuotojo vardas, pavardė, el. pašto adresas, pareigos	Audito IS (Audito IS automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)		VMI DS
15.	Mokesčių mokėtojo (juridinio asmens) viešai skelbtinų duomenų grupė
15.1.	Mokesčių mokėtojo identifikacinis numeris (kodas)		IMIS, MAIS, VMI DS		IMIS, MAIS, ESKIS, DODVS, VMI DS
15.2.	Pavadinimas		IMIS, MAIS, VMI DS		DODVS, VMI DS
15.3.	Adresai	Apskritis, rajonas, savivaldybė, miestas, adresas	IMIS, MMR, MAIS, VMI DS		DODVS, VMI DS
15.4.	Teisinė forma	Akcinė bendrovė, uždaroji akcinė bendrovė, filialas, kredito unija, atstovybė, bendrija, asociacija, žemės ūkio bendrovė ir pan.	IMIS, MAIS, VMI DS		DODVS, VMI DS
15.5.	Telefono ryšio numeris		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS
15.6.	Telefakso numeris		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS
15.7.	Elektroninio pašto adresas		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS
15.8.	Interneto svetainė		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS
15.9.	Registravimo Mokesčių mokėtojo registre data		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS		DODVS, VMI DS
15.10.	Išregistravimo iš Mokesčių mokėtojo registro data		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS		DODVS, VMI DS
15.11.	PVM mokėtojo kodas		IMIS, MAIS, ITIS_EU, VMI DS		DODVS,
15.12.	PVM mokėtojo registravimo data		IMIS, MAIS, ITIS_EU, VMI DS		DODVS,
15.13.	PVM mokėtojo išregistravimo data		IMIS, MAIS, ITIS_EU, VMI DS		DODVS,
16.	Kitų Audito IS atvejų duomenų grupė
16.1.	Tėvinio atvejo statusas	Likviduojamo MM, stebėsenos tėvinių atvejų	Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)		MAIS, VMI DS
16.2.	Stebėsenos atvejo statusas		Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)		VMI DS
16.3.	Stebėsenos atvejo sukūrimo šaltinis		Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)		VMI DS
16.4.	Netinkamai vykdoma prievolė		Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)		VMI DS
16.5.	Prievolės įvykdymo data		Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)		VMI DS
16.6.	Stebėsenos rezultato suma		Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)		VMI DS
16.7.	Kita su stebėsena susijusi informacija	Sąrašų pavadinimai, komentarai, datos ir t. t.	Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)		VMI DS
16.8.	Mokesčių mokėtojo prašymų duomenys	Likviduojamų mokesčių mokėtojų prašymų bei mokėtojų, teikiančių prašymus grąžinti PVM, prašymų duomenys	MAIS		MAIS, VMI DS

_________________