LIETUVOS RESPUBLIKOS FINANSŲ MINISTRAS

ĮSAKYMAS

DĖL IŠTEKLIŲ FONDŲ BIUDŽETO VYKDYMO ATASKAITŲ RINKINIO SUDARYMO TAISYKLIŲ PATVIRTINIMO

2014 m. gruodžio 16 d. Nr. 1K-461

Vilnius

Atsižvelgdamas į Lietuvos Respublikos viešojo sektoriaus atskaitomybės įstatymo 28 straipsnio 3 dalį:

1. T v i r t i n u Išteklių fondų biudžeto vykdymo ataskaitų rinkinio sudarymo taisykles (pridedama).

2. N u s t a t a u, kad šis įsakymas taikomas biudžeto vykdymo ataskaitų rinkiniams, sudaromiems už 2014 metus ir vėlesnius ataskaitinius laikotarpius.

Finansų ministras                                                                                                   Rimantas Šadžius

PATVIRTINTA

Lietuvos Respublikos finansų ministro

2014 m. gruodžio 16 d. įsakymu Nr. 1K-461

IŠTEKLIŲ FONDŲ BIUDŽETO VYKDYMO ATASKAITŲ RINKINIO SUDARYMO TAISYKLĖS

I SKYRIUS

BENDROSIOS NUOSTATOS

1. Išteklių fondų biudžeto vykdymo ataskaitų rinkinio sudarymo taisyklės (toliau – taisyklės) nustato išteklių fondų biudžeto vykdymo ataskaitų rinkinio sudarymo tikslus, išteklių fondų biudžeto vykdymo ataskaitų sudarymo, formos ir turinio reikalavimus.

2. Taisyklės taikomos sudarant šių valstybės išteklių fondų: Garantinio fondo, Valstybės įmonės Ignalinos atominės elektrinės eksploatavimo nutraukimo fondo, Privatizavimo fondo, Rezervinio (stabilizavimo) fondo – metines biudžeto vykdymo ataskaitas.

3. Taisykles rekomenduojama taikyti sudarant kitų valstybės ir savivaldybių išteklių fondų metines biudžeto vykdymo ataskaitas.

4. Taisyklėse vartojamos sąvokos suprantamos taip, kaip jos apibrėžtos Lietuvos Respublikos viešojo sektoriaus atskaitomybės įstatyme.

II SKYRIUS

IŠTEKLIŲ FONDŲ BIUDŽETO VYKDYMO ATASKAITŲ RINKINIO SUDARYMO TIKSLAI IR IŠTEKLIŲ FONDŲ BIUDŽETO VYKDYMO ATASKAITŲ SUDARYMO REIKALAVIMAI

5. Išteklių fondų biudžeto vykdymo ataskaitų rinkinio sudarymo tikslai:

5.1. pateikti informaciją apie ataskaitinio laikotarpio išteklių fondų įplaukas pagal šaltinius, nurodytus išteklių fondų veiklą reglamentuojančiuose teisės aktuose;

5.2. pateikti informaciją apie ataskaitinio laikotarpio išteklių fondų išlaidas, nurodytas išteklių fondų veiklą reglamentuojančiuose teisės aktuose;

5.3. pateikti lyginamąją informaciją apie praėjusio ataskaitinio laikotarpio išteklių fondų įplaukas ir išlaidas;

5.4. nurodyti išteklių fondų lėšų sąmatos nevykdymo ir (arba) reikšmingų sąmatos vykdymo skirtumų lyginant su patvirtinta sąmata ir su praėjusio ataskaitinio laikotarpio sąmatos vykdymo duomenimis priežastis.

6. Išteklių fondų biudžeto vykdymo ataskaitų duomenys turi būti palyginami su finansinių ataskaitų duomenimis:

6.1. lėšų likutis išteklių fondų lėšų sąmatos vykdymo ataskaitoje turi būti lygus pinigų ir pinigų ekvivalentų likučio ir finansinio turto, išskyrus gautinas sumas, sumai finansinės būklės ataskaitoje, išskyrus atvejus, kai finansinis turtas yra nuvertėjęs;

6.2. išteklių fondų įplaukos ir išlaidos lėšų sąmatos vykdymo ataskaitoje turi sietis su pinigų srautų ataskaitoje pateiktais duomenimis. Jei negalima nustatyti tiesioginės šiose ataskaitose pateiktos informacijos sąsajos, pateikiama informacija pagal taisyklių 13.5 papunktį.

7. Išteklių fondų biudžeto vykdymo ataskaitose rodomos pinigų, gautų ir išmokėtų per ataskaitinius metus, sumos (į ataskaitinių metų ataskaitas įskaitomos sumos, kurių mokėjimo pavedimų įvykdymo pradžia – iki tų metų gruodžio 31 dienos), įvertinus užbaigiamųjų apyvartų, kai į išteklių fondų sąskaitas gražinamos nepanaudotos metinio ataskaitinio laikotarpio lėšos, poveikį.

8. Per ataskaitinius metus ir ataskaitiniams metams pasibaigus iki išteklių fondų užbaigiamųjų apyvartų laikotarpio pabaigos, jei toks laikotarpis nustatytas išteklių fondų veiklą ir (arba) administravimą reglamentuojančiuose teisės aktuose, į išteklių fondų sąskaitas grąžintos nepanaudotos ataskaitinio laikotarpio lėšos mažina išteklių fondų išlaidas, o grąžintos praėjusio ataskaitinio laikotarpio nepanaudotos lėšos didina metinio ataskaitinio laikotarpio išteklių fondų įplaukas. 

9. Išteklių fondų lėšų likutį sudarantis turtas vertinamas įsigijimo savikaina.

III SKYRIUS

IŠTEKLIŲ FONDŲ BIUDŽETO VYKDYMO ATASKAITŲ FORMOS IR TURINIO REIKALAVIMAI

10. Išteklių fondo lėšų sąmatos vykdymo ataskaitos formos pavyzdys nustatytas taisyklių priede.

11. Išteklių fondo lėšų sąmatos vykdymo ataskaitos straipsniuose pateikiama ši informacija:

11.1. išteklių fondų lėšų likutis ataskaitinio laikotarpio pradžioje ir pabaigoje, nurodant, kokią sumą sudaro pinigai ir pinigų ekvivalentai bankų sąskaitose, kokią – kitas finansinis turtas pagal finansinio turto rūšį;

11.2. įplaukos pagal šaltinius, kurie nurodyti konkretaus išteklių fondo veiklą reglamentuojančiuose teisės aktuose;

11.3. išlaidos pagal grupes, kurios nurodytos konkretaus išteklių fondo veiklą reglamentuojančiuose teisės aktuose.

12. Išteklių fondo lėšų sąmatos vykdymo ataskaitos skiltyse pateikiama ši informacija:

12.1. ataskaitiniam laikotarpiui patvirtinta išteklių fondo lėšų sąmata (įplaukų ir išlaidų planas);

12.2. ataskaitinio laikotarpio išteklių fondo lėšų sąmatos vykdymo duomenys (įplaukos ir išlaidos);

12.3. praėjusio ataskaitinio laikotarpio išteklių fondo lėšų sąmata (įplaukų ir išlaidų planas);

12.4. praėjusio ataskaitinio laikotarpio išteklių fondo lėšų sąmatos vykdymo duomenys (įplaukos ir išlaidos).

13. Išteklių fondo lėšų sąmatos vykdymo aiškinamajame rašte teikiama ši informacija:

13.1. išteklių fondo užbaigiamųjų apyvartų laikotarpis ir šio laikotarpio apyvartų sumos;

13.2. išteklių fondo ataskaitinio laikotarpio lėšų sąmatos ir išteklių fondo lėšų sąmatos vykdymo duomenų reikšmingų skirtumų paaiškinimas;

13.3. išteklių fondo ataskaitinio laikotarpio lėšų sąmatos vykdymo duomenų ir praėjusio ataskaitinio laikotarpio išteklių fondo lėšų sąmatos vykdymo duomenų reikšmingų skirtumų paaiškinimas;

13.4. jei finansinis turtas yra nuvertėjęs ir dėl to išteklių fondo lėšų likutis nelygus finansinės būklės ataskaitoje pateiktų pinigų ir pinigų ekvivalentų bei finansinio turto, išskyrus gautinas sumas, sumai, nurodomas šis faktas ir skirtumo suma;

13.5. ataskaitų duomenų skirtumų taisyklių 6.2 papunktyje nurodytu atveju pateikimas ir paaiškinimas.

IV SKYRIUS

BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS

14. Išteklių fondo administratorius arba valdytojas vadovaudamasis taisyklėmis ir atsižvelgdamas į administruojamo išteklių fondo specifiką ir į konkretaus išteklių fondo veiklą reglamentuojančius teisės aktus pasitvirtina išteklių fondo lėšų sąmatos vykdymo ataskaitos formą.

____________________

Išteklių fondų biudžeto vykdymo ataskaitų rinkinio sudarymo taisyklių

priedas

(Išteklių fondo lėšų sąmatos vykdymo ataskaitos formos pavyzdys)

IŠTEKLIŲ FONDO LĖŠŲ SĄMATOS VYKDYMO ATASKAITA

Už metus, pasibaigusius 20__ gruodžio 31 d.

(valiuta, tikslumas)

Eil. Nr.	Straipsnio pavadinimas	Ataskaitinio laikotarpio išteklių fondo lėšų sąmata	Ataskaitinio laikotarpio išteklių fondo lėšų sąmatos vykdymas	Praėjusio ataskaitinio laikotarpio išteklių fondo lėšų sąmata	Praėjusio ataskaitinio laikotarpio išteklių fondo lėšų sąmatos vykdymas
1	2	3	4	5	6
I.	Lėšų likutis ataskaitinio laikotarpio pradžioje
	Iš jo:
I.1.
I.2.
II.	ĮPLAUKOS
II.1.
II.2.
...
III.	IŠLAIDOS
III.1.
III.2.
...
IV.	Lėšų likutis ataskaitinio laikotarpio pabaigoje
	Iš jo:
IV.1.
IV.2.

(Viešojo sektoriaus subjekto vadovas arba jo įgaliotas                                      (Parašas)               (Vardas, pavardė)

administracijos vadovas) 

(Vyriausiasis buhalteris (buhalteris))                                                                        (Parašas)               (Vardas, pavardė)