Valstybinė energetikos reguliavimo taryba

NUTARIMAS

DĖL VALSTYBINĖS ENERGETIKOS REGULIAVIMO TARYBOS 2019 M. RUGSĖJO 2 D. NUTARIMO NR. O3E-386 „DĖL REGULIUOJAMOSIOS VEIKLOS ATASKAITŲ PATIKROS TECHNINĖS UŽDUOTIES PATVIRTINIMO“ PAKEITIMO

2023 m. kovo 30 d. Nr. O3E-374

Vilnius

Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos energetikos įstatymo 2 straipsnio 34 dalimi, 8 straipsnio 11 dalies 31 punktu ir Lietuvos Respublikos geriamojo vandens tiekimo ir nuotekų tvarkymo įstatymo 3 straipsnio 49 dalimi bei 9 straipsnio 1 dalies 7 punktu, Lietuvos Respublikos atliekų tvarkymo įstatymo 2 straipsnio 63¹ dalimi, 25¹ straipsnio 1 dalies 11 punktu bei atsižvelgdama į Valstybinės energetikos reguliavimo tarybos (toliau – Taryba) Šilumos ir vandens departamento Ekonominės analizės skyriaus 2023 m. kovo 22 d. pažymą Nr. O5E-233 „Dėl Valstybinės energetikos reguliavimo tarybos 2019 m. rugsėjo 2 d. nutarimo Nr. O3E-386 „Dėl Reguliuojamosios veiklos ataskaitų patikros techninės užduoties patvirtinimo“ pakeitimo ir 2020 m. rugsėjo 25 d. nutarimu Nr. O3E-855 „Dėl Elektros energetikos ir gamtinių dujų įmonių reguliuojamosios veiklos ataskaitų patikros techninės užduoties patvirtinimo“ patvirtintos Elektros energetikos ir gamtinių dujų įmonių reguliuojamosios veiklos ataskaitų patikros techninės užduoties galiojimo pratęsimo“, Taryba n u t a r i a:

1.  Pakeisti Tarybos 2019 m. rugsėjo 2 d. nutarimą Nr. O3E-386 „Dėl Reguliuojamosios veiklos ataskaitų patikros techninės užduoties patvirtinimo“ (toliau – Nutarimas):

1.1. Pakeisti 2 punktą ir jį išdėstyti taip:

„2. Nustatyti, kad, remiantis šiuo nutarimu patvirtinta Technine užduotimi, turi būti atliekamos energetikos įmonių, geriamojo vandens tiekėjų, nuotekų tvarkytojų, paviršinių nuotekų tvarkytojų, regioninių atliekų tvarkymo centrų ir bendro atliekų deginimo įrenginio ir (ar) atliekų deginimo įrenginio valdytojų 2023 metų ataskaitinio laikotarpio (finansinių metų) reguliuojamosios veiklos ataskaitų patikros.“

1.2. Pakeisti 3 punktą ir jį išdėstyti taip:

„3. Nustatyti, kad, remiantis šiuo nutarimu patvirtinta Technine užduotimi, turi būti atliekamos energetikos įmonių, kurių finansiniai metai nesutampa su kalendoriniais metais, 2023–2024 metų ataskaitinio laikotarpio (finansinių metų) reguliuojamosios veiklos ataskaitų patikros.“

1.3. Pakeisti 4 punktą ir jį išdėstyti taip:

„4. Nustatyti, kad geriamojo vandens tiekėjų ir (ar) nuotekų tvarkytojų, teikiančių geriamojo vandens tiekimo ir (ar) nuotekų tvarkymo paslaugas mažiau kaip 150 vartotojų ir abonentų, 2023 metų ataskaitinio laikotarpio (finansinių metų) reguliuojamosios veiklos ataskaitų patikra gali būti vykdoma vadovaujantis šiuo nutarimu patvirtinta Technine užduotimi, atliekant tik Techninės užduoties 9.6.1, 9.6.2 ir 9.6.3 papunkčiuose nustatytas patikros procedūras ir šiame punkte nurodytiems geriamojo vandens tiekėjams ir (ar) nuotekų tvarkytojams pateikiant auditoriui tik Techninės užduoties 8.1.1, 8.1.2, 8.1.3, 8.1.6 ir 8.1.7 papunkčiuose nurodytus dokumentus.“

2. Pakeisti Nutarimu patvirtintą Reguliuojamosios veiklos ataskaitų patikros techninę užduotį (toliau – Techninė užduotis):

2.1. Pakeisti 1 punktą ir jį išdėstyti taip:

„1. Reguliuojamosios veiklos ataskaitų patikros techninė užduotis (toliau – Techninė užduotis) yra skirta energetikos įmonių, geriamojo vandens tiekėjų, nuotekų tvarkytojų, paviršinių nuotekų tvarkytojų, regioninių atliekų tvarkymo centrų ir bendro atliekų deginimo įrenginio ir (ar) atliekų deginimo įrenginio valdytojų (toliau – Įmonė) reguliuojamosios veiklos ataskaitų patikrai (toliau – Patikra) atlikti Lietuvos Respublikos energetikos įstatymo 16¹ straipsnio 1 dalyje, Lietuvos Respublikos geriamojo vandens tiekimo ir nuotekų tvarkymo įstatymo 33 straipsnio 9 dalyje ir Lietuvos Respublikos atliekų tvarkymo įstatymo 30⁶ straipsnio 2 dalyje nustatyta tvarka.“

2.2. Pakeisti 3 punktą ir jį išdėstyti taip:

„3. Patikra atliekama vadovaujantis Lietuvos Respublikos finansinių ataskaitų audito įstatymu, Tarptautinės buhalterių federacijos patvirtintu 4400-uoju tarptautiniu susijusių paslaugų standartu (persvarstytu) (toliau – TSPS 4400), Įmonės patvirtintu Reguliavimo apskaitos sistemos laisvos formos aprašu (toliau – RAS aprašas), šia Technine užduotimi bei taikytinais teisės aktais, atsižvelgiant į sektorių, kuriame veikia Įmonė:“

2.3. Papildyti Techninę užduotį 3.5¹ papunkčiu ir jį išdėstyti taip:

„3.5¹. Lietuvos Respublikos atliekų tvarkymo įstatymu;“

2.4. Papildyti Techninę užduotį 3.11¹ papunkčiu ir jį išdėstyti taip:

„3.11¹. Atliekų tvarkymo sektoriaus įmonių apskaitos atskyrimo ir sąnaudų paskirstymo reikalavimų aprašu, patvirtintu Tarybos 2022 m. gruodžio 30 d. nutarimu Nr. O3E-1801 „Dėl Atliekų tvarkymo sektoriaus įmonių apskaitos atskyrimo ir sąnaudų paskirstymo reikalavimų aprašo patvirtinimo;“

2.5. Pakeisti 6 punktą ir jį išdėstyti taip:

„6. Techninėje užduotyje vartojamos sąvokos apibrėžtos Energetikos įstatyme, Geriamojo vandens tiekimo ir nuotekų tvarkymo įstatyme, Gamtinių dujų įstatyme, Elektros energetikos įstatyme, Šilumos ūkio įstatyme, Atliekų tvarkymo įstatyme, Lietuvos Respublikos įmonių finansinės atskaitomybės įstatyme, Verslo apskaitos standartuose, Viešojo sektoriaus apskaitos ir finansinės atskaitomybės standartuose bei Tarptautiniuose apskaitos standartuose, Geriamojo vandens tiekimo ir nuotekų tvarkymo bei paviršinių nuotekų tvarkymo paslaugų įmonių apskaitos atskyrimo ir susijusių reikalavimų apraše, Šilumos sektoriaus įmonių apskaitos atskyrimo ir sąnaudų paskirstymo reikalavimų apraše, Gamtinių dujų įmonių apskaitos atskyrimo ir sąnaudų paskirstymo reikalavimų apraše, Elektros energetikos įmonių apskaitos atskyrimo ir sąnaudų paskirstymo reikalavimų apraše, Atliekų tvarkymo sektoriaus įmonių apskaitos atskyrimo ir sąnaudų paskirstymo reikalavimų apraše ir kituose teisės aktuose, kuriais vadovaujantis Įmonė tvarko savo buhalterinę apskaitą, atlieka apskaitos atskyrimą bei sąnaudų paskirstymą, rengia finansinę atskaitomybę bei reguliuojamosios veiklos ataskaitas.“

2.6. Pakeisti 7.3 papunktį ir jį išdėstyti taip:

„7.3. Pateikti Sutartų procedūrų ataskaitą pagal Techninės užduoties IV skyriuje nustatytus reikalavimus.“

2.7. Pakeisti 8.1.2 papunktį ir jį išdėstyti taip:

„8.1.2. Ataskaitinio laikotarpio formas (šilumos, vandentvarkos ar atliekų tvarkymo sektorių Įmonės) užpildytas Duomenų surinkimo ir analizės informacinėje sistemoje (toliau – DSAIS).“

2.8. Pakeisti 8.1.5 papunktį ir jį išdėstyti taip:

„8.1.6. Užpildytus Techninės užduoties 3–6 ir 8–11 priedus (atsižvelgiant į sektorių, kuriame veikia Įmonė). Geriamojo vandens tiekėjui ir (ar) nuotekų tvarkytojui, teikiančiam geriamojo vandens tiekimo ir (ar) nuotekų tvarkymo paslaugas mažiau kaip 150 vartotojų ir abonentų, nusprendus į Audito įmones kreiptis tik dėl Techninės užduoties 9.6.1, 9.6.2 ir 9.6.3 papunkčiuose nustatytų patikros procedūrų atlikimo – tik užpildytą Techninės užduoties 6.3 priedą.“

2.9. Pakeisti 8.4 papunktį ir jį išdėstyti taip:

„8.4. Užtikrinti, kad Tarybai per DSAIS teikiamų RVA duomenys atitiktų Patikros metu Audito įmonei pateiktų RVA, dėl kurių pateikiama Sutartų procedūrų ataskaita, duomenis.“

2.10. Pakeisti 10 punktą ir jį išdėstyti taip:

„10. Patikros rezultatai turi būti įforminti Sutartų procedūrų ataskaitoje (Techninės užduoties 2 priedas), parengtoje pagal TSPS 4400 reikalavimus.“

2.11. Pakeisti 11 punktą ir jį išdėstyti taip:

„11. Sutartų procedūrų ataskaitoje aprašomas kiekvienos sutartos patikros procedūros atlikimas ir pateikiamas detalus faktinių pastebėjimų apibūdinimas.“

2.12. Pakeisti 12 punktą ir jį išdėstyti taip:

„12. Audito įmonės pasirašyta Sutartų procedūrų ataskaita kartu su Patikros procedūroms atlikti naudota esmine informacija (ataskaitinio laikotarpio RVA, RAS aprašas, tikrinamos Įmonės vadovo arba kito Įmonės vadovo arba kito Įmonės valdymo organo įgalioto asmens rašytiniai paaiškinimai ir kita svarbi informacija, reikalinga Patikros rezultatų vertinimui, kurią pateikti nurodyta Techninės užduoties 2 priede) turi būti pateikta Įmonei popierine ir (ar) elektronine forma.“

2.13. Pakeisti 13 punktą ir jį išdėstyti taip:

„13. Įmonė, teisės aktų nustatyta tvarka teikdama Sutartų procedūrų ataskaitą Tarybai, kartu turi pateikti visą 12 punkte nurodytą esminę informaciją.“

2.14. Pakeisti 15 punktą ir jį išdėstyti taip:

„15. Vadovaujantis TSPS 4400 ir Technine užduotimi, Audito įmonė turi dokumentuoti sutartų procedūrų pobūdį, atlikimo laiką, apimtį ir atliktų sutartų procedūrų faktinius pastebėjimus.“

2.15. Pakeisti 1 priedą ir jį išdėstyti nauja redakcija (pridedama).“

2.16. Pakeisti 2 priedą ir jį išdėstyti nauja redakcija (pridedama) bei nustatyti, kad šiuo nutarimu patvirtintas Techninės užduoties 2 priedas būtų taikomas atliekant energetikos įmonių, geriamojo vandens tiekėjų, nuotekų tvarkytojų, paviršinių nuotekų tvarkytojų 2022 metų ataskaitinio laikotarpio (finansinių metų) reguliuojamosios veiklos ataskaitų patikras bei atliekant energetikos įmonių, kurių finansiniai metai nesutampa su kalendoriniais metais, 2022–2023 metų ataskaitinio laikotarpio (finansinių metų) reguliuojamosios veiklos ataskaitų patikras.

2.17. Pakeisti 3 priedą ir jį išdėstyti nauja redakcija (pridedama).

2.18. Papildyti Techninę užduotį 9, 10, 11 priedais (pridedama).

Tarybos pirmininkas                                                                                                    Renatas Pocius