Suvestinė redakcija nuo 2022-02-01
Nutarimas paskelbtas: TAR 2014-02-19, i. k. 2014-01807
LIETUVOS BANKO VALDYBA
NUTARIMAS
DĖL pinigų finansų įstaigų balanso statistinės atskaitomybės
2014 m. vasario 13 d. Nr. 03-27
Vilnius
Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos Lietuvos banko įstatymo 8 straipsnio 1 dalies 5 punktu, 2 dalies 4 punktu, 54 ir 541 straipsniais ir atsižvelgdama į Europos centrinių bankų sistemos ir Europos Centrinio Banko statuto 5 straipsnį, 2021 m. sausio 22 d. Europos Centrinio Banko reglamentą (ES) Nr. 2021/379 dėl kredito įstaigų ir pinigų finansų įstaigų sektoriaus balansinių straipsnių (nauja redakcija) (ECB/2021/2) ir 2021 m. kovo 26 d. Europos Centrinio Banko gaires (ES) Nr. 2021/830 dėl pinigų finansų įstaigų balansinių straipsnių ir palūkanų normų statistikos (ECB/2021/11), Lietuvos banko valdyba n u t a r i a:
Preambulės pakeitimai:
Nr. 03-153, 2021-10-14, paskelbta TAR 2021-10-15, i. k. 2021-21629
1. Patvirtinti:
2. Pavesti Ekonomikos ir finansinio stabilumo tarnybos Statistikos departamentui tvarkyti statistinį Lietuvos pinigų finansų įstaigų sąrašą.
3. Pripažinti netekusiu galios Lietuvos banko valdybos 2003 m. gegužės 8 d. nutarimą Nr. 46 „Dėl pinigų finansinių institucijų balanso statistinės atskaitomybės“ su visais pakeitimais ir papildymais.
PATVIRTINTA
Lietuvos banko valdybos
2014 m. vasario 13 d.
nutarimu Nr. 03-27
PINIGŲ FINANSŲ ĮSTAIGŲ BALANSO STATISTINĖS ATSKAITOMYBĖS BENDRIEJI NUOSTATAI
I SKYRIUS
NUOSTATŲ PASKIRTIS IR PAGRINDINĖS SĄVOKOS
1. Pinigų finansų įstaigų balanso statistinės atskaitomybės bendruosiuose nuostatuose (toliau – Bendrieji nuostatai) nustatyti bendrieji pinigų finansų įstaigų balanso statistinės atskaitomybės reikalavimai ir klasifikavimo principai, jos rengimo ir pateikimo Lietuvos bankui tvarka, statistinės informacijos kokybės reikalavimai ir statistinės informacijos naudojimo tvarka.
2. Pinigų finansų įstaigų balanso statistinės atskaitomybės paskirtis – pateikti Lietuvos bankui išsamią aukštos kokybės Lietuvos pinigų finansų įstaigų balanso statistinę informaciją, reikalingą jų raidai stebėti, Lietuvos banko funkcijoms atlikti ir Europos centrinių bankų sistemos uždaviniams vykdyti.
3. Bendruosiuose nuostatuose vartojamos sąvokos:
3.1. finansinių priemonių bendrovė (FPB) – kaip apibrėžta 2013 m. spalio 18 d. Europos Centrinio Banko reglamento (ES) Nr. 1075/2013 dėl finansinių priemonių bendrovių, užsiimančių pakeitimo vertybiniais popieriais sandoriais, turto ir įsipareigojimų statistikos (nauja redakcija) (ECB/2013/40) (toliau – Reglamentas (ES) Nr. 1075/2013) 1 straipsnyje;
3.2. pinigų finansų įstaiga (PFĮ) – kaip apibrėžta 2021 m. sausio 22 d. Europos Centrinio Banko reglamento (ES) Nr. 2021/379 dėl kredito įstaigų ir pinigų finansų įstaigų sektoriaus balansinių straipsnių (nauja redakcija) (ECB/2021/2) (toliau – Reglamentas (ES) Nr. 2021/379) 2 straipsnyje;
3.3. pinigų finansų įstaigos balanso statistinės atskaitomybės atskaitingasis agentas (toliau – atskaitingasis agentas) – subjektas, kuriam taikomi pinigų finansų įstaigos balanso statistinės atskaitomybės Lietuvos bankui reikalavimai;
Punkto pakeitimai:
Nr. 03-153, 2021-10-14, paskelbta TAR 2021-10-15, i. k. 2021-21629
II SKYRIUS
ATSKAITINGOJI VISUMA
4. PFĮ balanso statistinės atskaitomybės atskaitingąją visumą sudaro į statistinį Lietuvos pinigų finansų įstaigų sąrašą įtrauktos PFĮ.
5. Lietuvos bankas sudaro ir tvarko statistinį Lietuvos pinigų finansų įstaigų sąrašą, į kurį įtraukiamos PFĮ Lietuvos rezidentės. Statistinis Lietuvos pinigų finansų įstaigų sąrašas skelbiamas Lietuvos banko interneto svetainėje www.lb.lt ir, suinteresuotųjų atskaitingųjų agentų prašymu, pateikiamas elektroniniu būdu arba išspausdintas popieriuje.
6. PFĮ balanso statistinės atskaitomybės reikalavimai, nurodyti Lietuvos banko valdybos nutarimu, kuriuo patvirtinti Bendrieji nuostatai, patvirtintoje Pinigų finansų įstaigos balanso išsamios statistinės ataskaitos PFĮ-01 formoje (toliau – PFĮ-01 forma) (toliau – PFĮ balanso išsamios statistinės atskaitomybės reikalavimai), taikomi į statistinį Lietuvos pinigų finansų įstaigų sąrašą įtrauktoms PFĮ, kurių turtas yra lygus arba didesnis kaip 100 mln. eurų, išskyrus PRF ir centrines kredito unijas.
7. Centrinėms kredito unijoms ir kitoms į statistinį Lietuvos pinigų finansų įstaigų sąrašą įtrauktoms PFĮ, išskyrus PRF, taikomi PFĮ balanso statistinės atskaitomybės reikalavimai, nurodyti Lietuvos banko valdybos nutarimu, kuriuo patvirtinti Bendrieji nuostatai, patvirtintoje Pinigų finansų įstaigos balanso sumažintos statistinės ataskaitos PFĮ-03 formoje (toliau – PFĮ-03 forma) (toliau – PFĮ balanso sumažintos statistinės atskaitomybės reikalavimai).
8. Į statistinį Lietuvos pinigų finansų įstaigų sąrašą įtraukti PRF vykdo PFĮ balanso statistinės atskaitomybės reikalavimus vadovaudamiesi Kolektyvinio investavimo subjektų statistinės atskaitomybės bendraisiais nuostatais, patvirtintais Lietuvos banko valdybos 2014 m. spalio 17 d. nutarimu Nr. 03-185 „Dėl kolektyvinio investavimo subjektų statistinės atskaitomybės.
Punkto pakeitimai:
Nr. 03-153, 2021-10-14, paskelbta TAR 2021-10-15, i. k. 2021-21629
9. Centrinės kredito unijos gali teikti agreguotą statistinę atskaitomybę joms priklausančių kredito unijų vardu. Jeigu bent vienos centrinės kredito unijos narės turtas yra lygus arba didesnis nei 100 mln. eurų arba bendras turtas yra lygus arba didesnis nei 500 mln. eurų, grupei taikomi PFĮ balanso išsamios statistinės atskaitomybės reikalavimai. Kitais atvejais grupei taikomi PFĮ balanso sumažintos statistinės atskaitomybės reikalavimai.
10. Lietuvos bankas tikrina, ar tenkinamos Bendrųjų nuostatų 6 ir 9 punktuose nustatytos sąlygos, kad prireikus atšauktų arba suteiktų PFĮ balanso išsamios statistinės atskaitomybės reikalavimų taikymo išlygą, įsigaliosiančią nuo kiekvienų metų pradžios. Atskaitingasis agentas ne vėliau kaip iki einamųjų metų birželio 30 d. raštu informuojamas apie atsiradusią PFĮ balanso išsamios statistinės atskaitomybės Lietuvos bankui prievolę.
11. Atskaitingasis agentas gali nuspręsti nesinaudoti galimybe vykdyti PFĮ balanso sumažintos statistinės atskaitomybės reikalavimus ir vykdyti PFĮ balanso išsamios statistinės atskaitomybės reikalavimus. Apie šį sprendimą Lietuvos bankas informuojamas ne vėliau kaip per mėnesį nuo prievolės arba galimybės vykdyti sumažintos statistinės atskaitomybės reikalavimus atsiradimo dienos.
12. Statistikos tikslais PFĮ konsoliduoja visų savo padalinių (buveinės ir (arba) filialų), esančių Lietuvos ekonominėje erdvėje, veiklą. Kitų šalių ekonominėje erdvėje esančių padalinių veikla statistikos tikslais nekonsoliduojama.
13. Jeigu įstaiga turi filialų, esančių kitų šalių ekonominėje erdvėje, buveinė, esanti Lietuvos ekonominėje erdvėje, pozicijas su visais tais filialais laiko pozicijomis su tų šalių rezidentais. Filialas, esantis Lietuvos ekonominėje erdvėje, pozicijas su registruota ar pagrindine buveine arba su kitais tos pačios įstaigos filialais, esančiais kitų šalių ekonominėje erdvėje, laiko pozicijomis su tų šalių rezidentais.
14. PFĮ arba, kai PFĮ nėra juridinis asmuo, – jos teisėtas atstovas yra atsakingas už PFĮ balanso statistinės atskaitomybės reikalavimų vykdymą.
Skyriaus pakeitimai:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
III SKYRIUS
Statistinės ATSKAITOMYBĖS REIKALAVIMAI
15. Atskaitingasis agentas pateikia Lietuvos bankui PFĮ balanso likučių duomenis, patikslinimų dėl perkainojimo duomenis, perklasifikavimų ir kitokių patikslinimų duomenis, taip pat paaiškinimus apie reikšmingus perklasifikavimų ir kitokių patikslinimų duomenis.
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
16. Patikslinimus dėl perkainojimo sudaro patikslinimai dėl visiško ar dalinio paskolų nurašymo ir patikslinimai dėl vertybinių popierių perkainojimo dėl kainos.
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
17. Patikslinimai dėl visiško ar dalinio paskolų nurašymo apima visus paskolų likučių pokyčius, kurie atsiranda dėl paskolų nurašymo, įskaitant paskolos visos likusios sumos nurašymą. Visiški ar daliniai paskolų nurašymai, pripažinti paskolos pardavimo ar perdavimo trečiajai šaliai metu, taip pat įtraukiami.
Punkto pakeitimai:
Nr. 03-153, 2021-10-14, paskelbta TAR 2021-10-15, i. k. 2021-21629
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
18. Patikslinimai dėl vertybinių popierių perkainojimo dėl kainos apima visus vertybinių popierių likučių vertės pokyčius, kurie atsiranda dėl kainos, pagal kurią vertybiniai popieriai įtraukiami į apskaitą, svyravimų laikui bėgant. Skaičiuodamas patikslinimų dėl vertybinių popierių perkainojimo dėl kainos duomenis, atskaitingasis agentas vadovaujasi balanso metodu. Pagal šį metodą patikslinimas skaičiuojamas kaip skirtumas tarp vertybinio popieriaus vertės einamojo ataskaitinio laikotarpio pabaigos balanse ir vertybinio popieriaus vertės ankstesnio ataskaitinio laikotarpio pabaigos balanse. Patikslinimas neskaičiuojamas dėl tų vertybinių popierių, kuriuos PFĮ nupirko ir (arba) pardavė per ataskaitinį laikotarpį.
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
19. Perklasifikavimai ir kitokie patikslinimai apima visus PFĮ sektoriaus balanso likučių pokyčius, kurie atsiranda dėl PFĮ atskaitingosios visumos sudėties pasikeitimo (kai PFĮ įtraukiama į atskaitingąją visumą arba išbraukiama iš jos, jeigu įstaigos veikla buvo perkelta į PFĮ sektorių arba iš jo iškelta), PFĮ atskaitingosios visumos struktūros pasikeitimo (grupės vidaus reorganizacijų, įstaigų jungimų, įsigijimų ar skaidymų), finansinių priemonių ir atitiktinių šalių perklasifikavimo, statistinių apibrėžčių pasikeitimo, taip pat dėl atskaitomybės klaidų, kurios buvo ištaisytos tik riboto atgalinio laikotarpio PFĮ balanso likučių duomenyse.
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
20. Patikslinimų dėl perkainojimo duomenys ir perklasifikavimų ir kitokių patikslinimų duomenys neturi apimti valiutos santykio svyravimų poveikio PFĮ balanso straipsniams užsienio valiuta.
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
21. Atskaitingasis agentas pateikia grynąjį PFĮ balanso likučių padidėjimą dėl perkainojimo arba perklasifikavimo su pliuso ženklu, o grynąjį sumažėjimą – su minuso ženklu.
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
4 skyrius. Neteko galios nuo 2022-02-01
Skyriaus naikinimas:
Nr. 03-153, 2021-10-14, paskelbta TAR 2021-10-15, i. k. 2021-21629
V SKYRIUS
PFĮ TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ KLASIFIKAVIMO PRINCIPAI
PIRMASIS SKIRSNIS
KLASIFIKAVIMAS PAGAL PRIEMONIŲ KATEGORIJĄ
29. PFĮ balanso statistinėje atskaitomybėje PFĮ turtas ir įsipareigojimai klasifikuojami pagal tokias priemonių kategorijas:
TURTAS
Grynieji pinigai
Paskolos
Iš jų vienadienių paskolų
Iš jų atvirkštinių atpirkimo sandorių
Iš jų sindikuotųjų paskolų
Iš jų atnaujinamųjų paskolų ir sąskaitų lėšų pereikvojimų
Iš jų nemokamo kredito kortelės kredito
Iš jų pratęsto kredito kortelės kredito
Iš jų grupės vidaus pozicijų
Iš jų užtikrintų nekilnojamojo turto užstatu
Iš jų tariamas lėšų sujungimas
Turimi skolos vertybiniai popieriai
PRF vienetai (akcijos)
Investicinių fondų vienetai (akcijos)
Nuosavybės priemonės
Biržinės akcijos
Nebiržinės akcijos
Kitos nuosavybės priemonės
Nefinansinis turtas (įskaitant ilgalaikį turtą)
Materialusis nefinansinis turtas
Iš jo turimas nekilnojamasis turtas
Nematerialusis nefinansinis turtas
Likęs turtas
Iš jo išankstinių draudimo įmokų ir gautinų draudimo išmokų
Išvestinės finansinės priemonės
Laikinieji straipsniai
Tranzitiniai straipsniai
Sukauptos pajamos
Už paskolas sukauptos palūkanos
Už vertybinius popierius sukauptos palūkanos
Kitos sukauptos pajamos
Būsimojo laikotarpio išlaidos
Kiti straipsniai
ĮSIPAREIGOJIMAI
Indėliai
Iš jų sindikuotųjų paskolų
Iš jų grupės vidaus pozicijų
Iš jų vertybiniais popieriais pakeistų paskolų, kurių pripažinimas PFĮ balanse nebuvo panaikintas, atitiktinių įsipareigojimų
Vienadieniai indėliai
Iš jų pervedamųjų indėlių
Iš jų tariamas lėšų sujungimas
Iš jų elektroninių pinigų
Aparatiniai el. pinigai
Programiniai el. pinigai
Sutarto termino indėliai
Įspėjamojo laikotarpio indėliai
Atpirkimo sandoriai
Išleisti skolos vertybiniai popieriai
Iš jų mažesnės nei 100 % nominalios kapitalo garantijos
Kapitalas ir atsargos
Akcinis kapitalas
Per apskaitinį laikotarpį susikaupęs pelnas ar nuostoliai
Pajamos ir išlaidos, pripažįstamos nuosavybės priemonėse tiesiogiai
Lėšos, atsirandančios iš akcininkams nepaskirstytų pajamų
Specialieji ir bendrieji atidėjiniai turtui
Likę įsipareigojimai
Iš jų atidėjinių darbuotojų pensijų fondams
Išvestinės finansinės priemonės
Laikinieji straipsniai
Tranzitiniai straipsniai
Sukauptos išlaidos
Už indėlius sukauptos palūkanos
Už vertybinius popierius sukauptos palūkanos
Kitos sukauptos išlaidos
Būsimojo laikotarpio pajamos
Atidėjiniai, kurie yra įsipareigojimai trečiosioms šalims
Kiti straipsniai.
Punkto pakeitimai:
Nr. 03-153, 2021-10-14, paskelbta TAR 2021-10-15, i. k. 2021-21629
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
30. PFĮ turto ir įsipareigojimų priemonėms grupuoti pagal Bendrųjų nuostatų 29 punkte nurodytas kategorijas taikomos Reglamento (ES) Nr. 2021/379 II priedo 2 dalyje pateiktos priemonių kategorijų apibrėžtys, kurios pagrįstos 2013 m. gegužės 21 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentu (ES) Nr. 549/2013 dėl Europos nacionalinių ir regioninių sąskaitų sistemos Europos Sąjungoje patvirtinta 2010 metų Europos sąskaitų sistema (toliau – 2010 m. ESS).
Punkto pakeitimai:
Nr. 03-153, 2021-10-14, paskelbta TAR 2021-10-15, i. k. 2021-21629
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
ANTRASIS SKIRSNIS
KLASIFIKAVIMAS PAGAL TRUKMĘ
31. Klasifikuojant finansines priemones pagal trukmę:
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
31.1. pradinis terminas (terminas išleidimo metu) reiškia nustatytą finansinės priemonės gyvavimo laikotarpį, kuriam nepasibaigus ji negali būti sugrąžinta (susigrąžinta) (pvz., skolos vertybiniai popieriai) arba gali būti sugrąžinta (susigrąžinta) tik mokant tam tikrą baudą (pvz., kai kurių rūšių indėliai);
32. PFĮ balanso statistinėje atskaitomybėje finansinės priemonės paprastai klasifikuojamos pagal pradinį terminą remiantis sutartu terminu arba įspėjamuoju laikotarpiu, o ne pagal likusį terminą. Pagal įspėjamąjį laikotarpį finansinės priemonės klasifikuojamos tik tuomet, kai nėra (nebėra) sutarto termino.
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
33. Paskolos pagal pradinį paskolos grąžinimo terminą klasifikuojamos į paskolas iki 1 metų imtinai, nuo 1 iki 5 metų imtinai ir nuo 5 metų.
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
34. Papildomai iš paskolų Lietuvos ir euro zonos (išskyrus Lietuvą) ne finansų bendrovėms ir namų ūkiams ir jiems paslaugas teikiančioms ne pelno institucijoms, kurių pradinis terminas yra nuo 1 metų (2 metų), išskiriamos paskolos, kurių likęs terminas yra iki 1 metų (2 metų), ir paskolos, kurių likęs terminas yra nuo 1 metų (2 metų) ir kurių palūkanų norma perskaičiuojama per ateinančius 12 mėnesių (24 mėnesius). Palūkanų normos perskaičiavimas suprantamas kaip paskolos palūkanų normos pakeitimas, numatytas galiojančioje paskolos sutartyje. Paskolos, kurioms taikomas palūkanų normos perskaičiavimas, be kita ko, apima paskolas, kurių palūkanų normos reguliariai peržiūrimos atsižvelgiant į indekso (pvz., Euribor) pokyčius, paskolas, kurių palūkanų normos peržiūrimos nuolat (kintamosios palūkanų normos), ir paskolas, kurių palūkanų normos peržiūrimos PFĮ nuožiūra.
Punkto pakeitimai:
Nr. 03-178, 2014-10-07, paskelbta TAR 2014-10-09, i. k. 2014-13934
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
35. Turimi skolos vertybiniai popieriai pagal pradinį išpirkimo terminą klasifikuojami į skolos vertybinius popierius iki 1 metų imtinai, nuo 1 iki 2 metų imtinai ir nuo 2 metų.
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
36. Sutarto termino indėliai pagal išleidimo metu sutartą grąžinimo terminą klasifikuojami į sutarto iki 1 metų imtinai, nuo 1 iki 2 metų imtinai ir nuo 2 metų termino indėlius.
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
37. Įspėjamojo laikotarpio indėliai pagal įspėjamojo laikotarpio trukmę klasifikuojami į įspėjamojo iki 3 mėnesių imtinai, nuo 3 mėnesių iki 2 metų imtinai ir nuo 2 metų laikotarpio indėlius.
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
38. Išleisti skolos vertybiniai popieriai pagal pradinį išpirkimo terminą klasifikuojami į skolos vertybinius popierius iki 1 metų imtinai, nuo 1 iki 2 metų imtinai ir nuo 2 metų.
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
TREČIASIS SKIRSNIS
PASKOLŲ KLASIFIKAVIMAS PAGAL PASKIRTĮ
39. PFĮ balanso statistinėje atskaitomybėje PFĮ paskolos Lietuvos ir euro zonos (išskyrus Lietuvą) namų ūkiams ir namų ūkiams paslaugas teikiančioms ne pelno institucijoms klasifikuojamos pagal paskirtį į tokias kategorijas:
Paskolos vartojimui
Paskolos būstui įsigyti
Kitos paskolos.
Punkto pakeitimai:
Nr. 03-178, 2014-10-07, paskelbta TAR 2014-10-09, i. k. 2014-13934
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
40. Kategorijoje „Kitos paskolos“ namų ūkiams išskiriamos paskolos savarankiško juridinio statuso neturinčioms individualiosioms įmonėms ir partnerystėms.
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
41. Paskoloms pagal paskirtį grupuoti taikomos Reglamento (ES) Nr. 2021/379 II priedo 2 dalyje pateiktos apibrėžtys.
Punkto pakeitimai:
Nr. 03-153, 2021-10-14, paskelbta TAR 2021-10-15, i. k. 2021-21629
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
KETVIRTASIS SKIRSNIS
KLASIFIKAVIMAS PAGAL VALIUTĄ
42. PFĮ balanso turto kategorijos „Grynieji pinigai“, „Paskolos“, „Turimi skolos vertybiniai popieriai“, „Pinigų rinkos fondų vienetai (akcijos)“, „Investicinių fondų vienetai (akcijos)“ ir „Likęs turtas“ bei įsipareigojimų kategorijos „Indėliai“, „Išleisti skolos vertybiniai popieriai“ ir „Likę įsipareigojimai“ klasifikuojamos į pozicijas eurais ir kitomis valiutomis.
Punkto pakeitimai:
Nr. 03-178, 2014-10-07, paskelbta TAR 2014-10-09, i. k. 2014-13934
Nr. 03-145, 2017-09-12, paskelbta TAR 2017-09-13, i. k. 2017-14545
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
43. Pagrindiniai PFĮ balanso straipsniai papildomai paskirstomi pagal kiekvieną valiutą atskirai.
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
PENKTASIS SKIRSNIS
KLASIFIKAVIMAS PAGAL ATITIKTINĖS ŠALIES EKONOMINĘ ERDVĘ
44. PFĮ balanso statistinėje atskaitomybėje PFĮ turtas ir įsipareigojimai klasifikuojami pagal atitiktinės šalies ekonominę erdvę į rezidentų, euro zonos (išskyrus Lietuvą) rezidentų ir kitų nerezidentų turtą ir įsipareigojimus.
Punkto pakeitimai:
Nr. 03-178, 2014-10-07, paskelbta TAR 2014-10-09, i. k. 2014-13934
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
45. Pagrindiniai PFĮ balanso straipsniai papildomai paskirstomi pagal kiekvienos šalies ekonominę erdvę atskirai, į atskiras grupes išskiriant tarptautines organizacijas, Europos investicijų banką, Europos stabilumo mechanizmą, Bendrą pertvarkymo valdybą ir Europos finansinio stabilumo fondą.
Punkto pakeitimai:
Nr. 03-145, 2017-09-12, paskelbta TAR 2017-09-13, i. k. 2017-14545
Nr. 03-153, 2021-10-14, paskelbta TAR 2021-10-15, i. k. 2021-21629
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
46. PFĮ turto ir įsipareigojimų atitiktinės šalys pagal jų ekonominę erdvę grupuojamos vadovaujantis Europos Centrinio Banko tvarkomais statistiniais pinigų finansų įstaigų, investicinių fondų, finansinių priemonių bendrovių ir kitais sąrašais, Europos Centrinio Banko „Pinigų, finansų įstaigų ir rinkų statistikos sektorių vadovu. Klientų statistinės klasifikacijos gairėmis“ ir 2010 m. ESS klasifikavimo principais. Kai atitiktinės šalies rezidavimo šalyje negalioja 2010 m. ESS, laikomasi Nacionalinių sąskaitų sistemos (toliau – 2008 m. NSS) klasifikavimo principų.
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
ŠEŠTASIS SKIRSNIS
KLASIFIKAVIMAS PAGAL ATITIKTINĖS ŠALIES SEKTORIŲ
47. PFĮ balanso statistinėje atskaitomybėje PFĮ turtas ir įsipareigojimai klasifikuojami pagal atitiktinės šalies sektorių į tokių 2010 m. ESS institucinių sektorių ir subsektorių grupių turtą ir įsipareigojimus:
PFĮ
Europos Centrinis Bankas
Nacionaliniai centriniai bankai
Kitos PFĮ
Indėlių bendrovės
Kredito įstaigos, kurioms taikomi privalomųjų atsargų reikalavimai
Kredito įstaigos, kurioms netaikomi privalomųjų atsargų reikalavimai
Kitos indėlių bendrovės
PRF
Ne PFĮ
Valdžios sektorius
Centrinė valdžia
Kiti valdžios sektoriai
Krašto valdžia
Vietos valdžia
Socialinės apsaugos fondai
Kiti rezidentų sektoriai
Investiciniai fondai
Kiti finansiniai tarpininkai, finansiniai pagalbininkai, priklausomos finansų įstaigos ir pinigų skolintojai
Kiti finansiniai tarpininkai
Iš jų pagrindinių sandorio šalių
Iš jų FPB
Iš jų kredito įstaigos, ne PFĮ, kurioms taikomi privalomųjų atsargų reikalavimai
Finansiniai pagalbininkai
Priklausomos finansų įstaigos ir pinigų skolintojai
Draudimo bendrovės ir pensijų fondai
Draudimo bendrovės
Pensijų fondai
Ne finansų bendrovės
Viešosios ne finansų bendrovės
Kitos ne finansų bendrovės
Namų ūkiai ir jiems paslaugas teikiančios ne pelno institucijos
Namų ūkiai
Namų ūkiams paslaugas teikiančios ne pelno institucijos.
Punkto pakeitimai:
Nr. 03-153, 2021-10-14, paskelbta TAR 2021-10-15, i. k. 2021-21629
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
48. Kredito įstaigos, esančios ne Europos Sąjungos šalyse, vadinamos ne „PFĮ“, o „Bankai“. Sąvoka „ne PFĮ“ vartojama tik Europos Sąjungos šalims, o kitoms šalims – sąvoka „Ne bankai“.
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
49. PFĮ turto ir įsipareigojimų atitiktinės šalys į Bendrųjų nuostatų 45 punkte nurodytas sektorių ir subsektorių grupes grupuojamos vadovaujantis Europos Centrinio Banko tvarkomais statistiniais pinigų finansų įstaigų, investicinių fondų, finansinių priemonių bendrovių ir kitais sąrašais, Europos Centrinio Banko „Pinigų, finansų įstaigų ir rinkų statistikos sektorių vadovu. Klientų statistinės klasifikacijos gairėmis“ ir 2010 m. ESS klasifikavimo principais. Kai atitiktinės šalies rezidavimo šalyje netaikoma 2010 m. ESS, laikomasi 2008 m. NSS klasifikavimo principų.
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
VI SKYRIUS
APSKAITOS IR ĮKAINOJIMO TAISYKLĖS STATISTINĖS ATSKAITOMYBĖS TIKSLAIS
50. Jeigu Bendruosiuose nuostatuose nenustatyta kitaip, PFĮ balanso statistinės ataskaitos rengiamos laikantis apskaitos taisyklių, nustatytų Lietuvos Respublikos teisės aktuose ir (arba) nacionaliniuose ar tarptautiniuose standartuose, kurie taikomi PFĮ.
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
51. Nepaisant Lietuvoje galiojančios apskaitos ir įskaitymo tvarkos, statistikos tikslais visas finansinis turtas ir įsipareigojimai turi būti pateikiami atskirai ir negali būti tarpusavyje įskaitomi.
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
52. Paskolos ir indėliai pateikiami įkainoti nominaliąja verte, likusia ataskaitinio laikotarpio pabaigoje. Nominalioji vertė yra pagrindinė suma, kurią skolininkas pagal sutartį turi grąžinti skolintojui. Iš paskolos nominaliosios vertės neatimami atidėjiniai ar daliniai nurašymai, t. y. tiesioginiai paskolos sumos balanse sumažinimai dėl jos nuvertėjimo. Už paskolas ir indėlius sukauptos gautinos ir mokėtinos palūkanos įtraukiamos atitinkamai į likusį turtą ir likusius įsipareigojimus, o ne į su jomis susijusių paskolų ir indėlių vertę.
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
53. Turimi vertybiniai popieriai, išleisti skolos vertybiniai popieriai ir išvestinės finansinės priemonės, kurioms taikoma balansinė apskaita, pateikiami paprastai įkainoti rinkos verte. Rinkos vertė yra vyraujanti rinkos kaina arba jai artimas ekvivalentas (tikroji vertė). Už turimus ir išleistus skolos vertybinius popierius sukauptos gautinos ir mokėtinos palūkanos paprastai įtraukiamos atitinkamai į likusį turtą ir likusius įsipareigojimus, o ne į su jomis susijusių vertybinių popierių vertę.
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
54. Pavienės išvestinių finansinių priemonių sutartys, turinčios teigiamą bendrąją rinkos vertę, pateikiamos PFĮ balanso turto pusėje, o sutartys, turinčios neigiamą bendrąją rinkos vertę, – įsipareigojimų pusėje.
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
55. PFĮ turto ir įsipareigojimų likučiai užsienio valiuta perskaičiuojami į eurus pagal Europos Centrinio Banko ir Lietuvos banko skelbiamus ataskaitinio laikotarpio pabaigos užsienio valiutų santykius.
Punkto pakeitimai:
Nr. 03-178, 2014-10-07, paskelbta TAR 2014-10-09, i. k. 2014-13934
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
VII SKYRIUS
STATISTINĖS INFORMACIJOS TEIKIMO IR NAUDOJIMO TVARKA
56. PFĮ balanso išsamios statistinės ataskaitos PFĮ-01 formos duomenys Lietuvos bankui pateikiami elektroniniu būdu per 8 darbo dienas ataskaitiniam laikotarpiui pasibaigus. Lietuvos bankas patikrina ir patvirtina atskaitingojo agento pateiktus duomenis per 4 darbo dienas.
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
57. PFĮ balanso sumažintos statistinės ataskaitos PFĮ-03 formos duomenys Lietuvos bankui pateikiami elektroniniu būdu per 5 darbo dienas ataskaitiniam laikotarpiui pasibaigus. Lietuvos bankas patikrina ir patvirtina atskaitingojo agento pateiktus duomenis per 3 darbo dienas.
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
58. Ankstesnių ataskaitinių laikotarpių duomenys gali būti tikslinami tiek Lietuvos banko reikalavimu, tiek atskaitingojo agento iniciatyva, inter alia, dėl klaidų, perklasifikavimų arba pagerintų atskaitomybės procedūrų.
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
59. PFĮ balanso išsamios statistinės ataskaitos PFĮ-01 formos patvirtinti praėjusio ataskaitinio laikotarpio duomenys gali būti reguliariai tikslinami iki ateinančio mėnesio dvyliktos darbo dienos pabaigos.
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
60. PFĮ balanso sumažintos statistinės ataskaitos PFĮ-03 formos patvirtinti praėjusio ataskaitinio laikotarpio duomenys gali būti reguliariai tikslinami iki ateinančio ketvirčio aštuntos darbo dienos pabaigos.
Punkto pakeitimai:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
61. Ankstesnių nei praėjusio ataskaitinio laikotarpio laikotarpių duomenys tikslinami tik išimtiniais atvejais (pvz., dėl reikšmingų pataisų). Atskaitingasis agentas kartu su reikšmingomis pataisomis pateikia jų paaiškinimus.
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
62. Jeigu jungimas, skaidymas arba kitokia reorganizacija gali paveikti atskaitingojo agento statistinių prievolių vykdymą, viešai paaiškėjus ketinimui įvykdyti tokią operaciją ir prieš pakankamą laiką iki jos įvykdymo operacijoje dalyvaujantis atskaitingasis agentas praneša Lietuvos bankui apie planuojamas procedūras PFĮ balanso statistinės atskaitomybės reikalavimams įvykdyti.
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
63. PFĮ, prijungiamų PFĮ teisių perėmėja, prireikus privalo prisiimti prijungiamų PFĮ statistinės atskaitomybės prievoles. Lietuvos bankui leidus, PFĮ, prijungiamų PFĮ teisių perėmėja, gali vykdyti prievolę teikti statistinę informaciją naudodamasi laikinomis procedūromis (pvz., teikdama kiekvienos prijungiamos PFĮ ataskaitas) keletą laikotarpių po jungimo, bet kuo trumpiau ir ne ilgiau kaip 6 mėnesius po to, kai įvyko jungimas.
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
64. PFĮ jungimo, skaidymo arba kitokios reorganizacijos, taip pat naujos PFĮ steigimo ar buvusios PFĮ likvidavimo atvejais atskaitingasis agentas pateikia Lietuvos bankui su šiomis operacijomis susijusius perklasifikavimo ir kitokio patikslinimo duomenis, jei turtas ir įsipareigojimai buvo perkelti į Lietuvos PFĮ sektorių arba iš jo.
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
65. Iš atskaitingojo agento gauti PFĮ balanso statistinės ataskaitos duomenys naudojami statistikos tikslams, privalomųjų atsargų bazei skaičiuoti, taip pat kitoms Lietuvos banko funkcijoms atlikti ir Europos centrinių bankų sistemos uždaviniams vykdyti.
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
66. Suvestinė PFĮ balanso statistinė informacija viešai skelbiama tik taip, kad nebūtų galima tiesiogiai arba netiesiogiai atskirti ir atpažinti pavienės PFĮ duomenų. Priešingu atveju suvestinė PFĮ balanso statistinė informacija gali būti viešai skelbiama tik gavus raštišką atskaitingojo agento sutikimą.
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
67. Pagal Bendrųjų nuostatų reikalavimus atskaitingojo agento pateiktus ir Lietuvos banko patvirtintus PFĮ balanso statistinės ataskaitos duomenis Lietuvos bankas naudoja kredito įstaigos privalomųjų atsargų bazei apskaičiuoti Kredito įstaigų privalomųjų atsargų taisyklių, patvirtintų Lietuvos banko valdybos 2002 m. kovo 14 d. nutarimu Nr. 38, nustatyta tvarka. Privalomųjų atsargų patvirtinimas arba pripažinimas neatleidžia atskaitingojo agento nuo prievolės teikti teisingą statistinę informaciją ir nedelsiant pateikti pataisytą anksčiau pateiktą neteisingą statistinę informaciją.
Punkto pakeitimai:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
VIII SKYRIUS
BŪTINIEJI STATISTINĖS ATSKAITOMYBĖS STANDARTAI IR POVEIKIO PRIEMONIŲ TAIKYMAS
68. Atskaitingajam agentui, teikiančiam Lietuvos bankui PFĮ balanso statistinę informaciją, keliami šie būtinieji statistinės atskaitomybės standartai:
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
68.1. Perdavimo:
68.1.1. statistinės ataskaitos Lietuvos bankui teikiamos laikantis Lietuvos banko nustatytų terminų;
68.1.2. statistinių ataskaitų forma ir formatas atitinka Lietuvos banko nustatytus techninius atskaitomybės reikalavimus;
68.2. Tikslumo:
68.2.1. statistinė informacija yra vientisa:
68.2.1.1. laikomasi visų tiesinių apribojimų (pvz., turtas ir įsipareigojimai sutampa, tarpinių sumų suma lygi bendrai sumai);
68.2.2. Lietuvos bankui paprašius, atskaitingasis agentas pateikia informaciją apie kaitą, kurią rodo pateikti duomenys;
68.2.3. statistinė informacija yra išsami, be nuolatinių ir struktūrinių spragų; esamos spragos pripažįstamos, paaiškinamos Lietuvos bankui ir, kai taikytina, kuo greičiau pašalinamos;
68.3. Sąvokų atitikties:
68.3.1. statistinė informacija atitinka PFĮ balanso statistinės atskaitomybės sąvokas ir klasifikacijas;
68.3.2. jeigu nuo Bendrųjų nuostatų 66.3.1 punkte nurodytų sąvokų ir klasifikacijų nukrypstama, atskaitingasis agentas turi reguliariai stebėti ir skaičiais įvertinti skirtumą tarp naudojamo mato ir PFĮ balanso statistinės atskaitomybės nustatyto mato;
69. Lietuvos bankas turi teisę tikrinti arba priverstinai rinkti informaciją, kurią atskaitingasis agentas privalo teikti Lietuvos bankui pagal PFĮ balanso statistinės atskaitomybės reikalavimus, nepažeisdamas Europos Centrinio Banko teisės pačiam įgyvendinti šią teisę, ypač kai atskaitingasis agentas netinkamai vykdo Bendrųjų nuostatų 66 punkte nurodytus būtinuosius statistinės atskaitomybės standartus.
Punkto pakeitimai:
Nr. 03-178, 2014-10-07, paskelbta TAR 2014-10-09, i. k. 2014-13934
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
70. Atskaitingiesiems agentams, pažeidusiems Bendrųjų nuostatų 66 punkte nurodytus būtinuosius statistinės atskaitomybės standartus, Europos Centrinis Bankas taiko sankcijas 2010 m. rugpjūčio 19 d. Europos Centrinio Banko sprendime ECB/2010/10 dėl statistinės atskaitomybės reikalavimų nevykdymo nustatyta tvarka ir Lietuvos bankas skiria baudas ir skaičiuoja delspinigius Poveikio priemonių už statistinės informacijos pateikimo pažeidimus taikymo taisyklėse, patvirtintose Lietuvos banko valdybos 2004 m. gegužės 6 d. nutarimu Nr. 65 „Dėl Poveikio priemonių už statistinės informacijos pateikimo pažeidimus taikymo taisyklių patvirtinimo“, nustatyta tvarka.
Punkto pakeitimai:
Nr. 03-178, 2014-10-07, paskelbta TAR 2014-10-09, i. k. 2014-13934
Nr. 03-153, 2021-10-14, paskelbta TAR 2021-10-15, i. k. 2021-21629
Punkto numeracijos pakeitimas:
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
Priedų pakeitimai:
PFI-01 forma
Priedo pakeitimai:
Nr. 03-178, 2014-10-07, paskelbta TAR 2014-10-09, i. k. 2014-13934
Nr. 03-145, 2017-09-12, paskelbta TAR 2017-09-13, i. k. 2017-14545
Nr. 03-153, 2021-10-14, paskelbta TAR 2021-10-15, i. k. 2021-21629
PFI-03 forma
Priedo pakeitimai:
Nr. 03-178, 2014-10-07, paskelbta TAR 2014-10-09, i. k. 2014-13934
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
Nr. 03-153, 2021-10-14, paskelbta TAR 2021-10-15, i. k. 2021-21629
Pakeitimai:
1.
Lietuvos bankas, Nutarimas
Nr. 03-178, 2014-10-07, paskelbta TAR 2014-10-09, i. k. 2014-13934
Dėl Lietuvos banko valdybos 2014 m. vasario 13 d. nutarimo Nr. 03-27 „Dėl pinigų finansų įstaigų balanso statistinės atskaitomybės“ pakeitimo
2.
Lietuvos bankas, Nutarimas
Nr. 03-145, 2017-09-12, paskelbta TAR 2017-09-13, i. k. 2017-14545
Dėl Lietuvos banko valdybos 2014 m. vasario 13 d. nutarimo Nr. 03-27 „Dėl pinigų finansų įstaigų balanso statistinės atskaitomybės“ pakeitimo
3.
Lietuvos bankas, Nutarimas
Nr. 03-123, 2018-07-10, paskelbta TAR 2018-07-11, i. k. 2018-11703
Dėl Lietuvos banko valdybos 2014 m. vasario 13 d. nutarimo Nr. 03-27 „Dėl pinigų finansų įstaigų balanso statistinės atskaitomybės“ pakeitimo
4.
Lietuvos bankas, Nutarimas
Nr. 03-153, 2021-10-14, paskelbta TAR 2021-10-15, i. k. 2021-21629
Dėl Lietuvos banko valdybos 2014 m. vasario 13 d. nutarimo Nr. 03-27 „Dėl pinigų finansų įstaigų balanso statistinės atskaitomybės“ pakeitimo