Suvestinė redakcija nuo 2016-11-26 iki 2016-12-31
Įsakymas paskelbtas: Žin. 2004, Nr. 186-6958, i. k. 1042055ISAK00VA-203
VALSTYBINĖS MOKESČIŲ INSPEKCIJOS PRIE LIETUVOS RESPUBLIKOS FINANSŲ MINISTERIJOS VIRŠININKO
Į S A K Y M A S
DĖL KOMPLEKSINIŲ IR TEMINIŲ PATIKRINIMŲ BEI OPERATYVIŲ PATIKRINIMŲ RŪŠIŲ KLASIFIKATORIŲ PATVIRTINIMO
2004 m. gruodžio 23 d. Nr. VA-203
Vilnius
Vadovaudamasi Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos nuostatų, patvirtintų Lietuvos Respublikos finansų ministro 1997 m. liepos 29 d. įsakymu Nr. 110 (Žin., 1997, Nr. 87-2212; 2004, Nr. 82-2966), 18.11 punktu ir siekdama užtikrinti tinkamą mokestinių patikrinimų dokumentų užpildymą ir duomenų tvarkymą:
1. Tvirtinu pridedamus mokestinių patikrinimų klasifikatorius (toliau – Klasifikatoriai):
2. Įsakau:
2.1. mokesčių administratoriaus pareigūnams pagal šiuo įsakymu patvirtintus Klasifikatorius klasifikuoti tų mokestinių patikrinimų, kurie pradėti po šio įsakymo įsigaliojimo, duomenis;
2.2. apskričių valstybinių mokesčių inspekcijų (toliau – AVMI) viršininkams užtikrinti, kad įvedant mokestinių patikrinimų duomenis į kompiuterines laikmenas, tvarkant juos ir rengiant ataskaitas, būtų naudojami patvirtinti Klasifikatoriai;
2.3. Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos (toliau – Inspekcija) Duomenų valdymo skyriui užtikrinti, kad kompiuteriniai Klasifikatorių variantai atitiktų šiuo įsakymu patvirtintuosius;
2.4. Neteko galios nuo 2005-02-27
Punkto naikinimas:
Nr. VA-24, 2005-02-22, Žin. 2005, Nr. 28-896 (2005-02-26), i. k. 1052055ISAK000VA-24
4. P a v e d u atitinkamas sritis kuruojantiems Inspekcijos viršininko pavaduotojams ir pagal kompetenciją AVMI viršininkams kontroliuoti šio įsakymo vykdymą.
5. Pripažįstu netekusiais galios:
5.1. Inspekcijos viršininko 2000 m. gegužės 23 d. įsakymą Nr. 108 „Dėl patikrinimų klasifikatorių patvirtinimo“ (Žin., 2000, Nr. 43-1240);
5.2. Inspekcijos viršininko 2002 m. balandžio 18 d. įsakymą Nr. 103 „Dėl Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2000 m. gegužės 23 d. įsakymo Nr. 108 „Dėl patikrinimų klasifikatorių patvirtinimo“ patvirtintų Patikrinimų klasifikatorių dalinio pakeitimo“ (Žin., 2002, Nr. 65-2694);
5.3. Inspekcijos viršininko 2003 m. birželio 11 d. įsakymą Nr. V-168 „Dėl Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2000 m. gegužės 23 d. įsakymo Nr. 108 „Dėl patikrinimų klasifikatorių patvirtinimo“ pakeitimo ir papildymo“ (Žin., 2003, Nr. 59-2695).
PATVIRTINTA
Valstybinės mokesčių inspekcijos prie
Lietuvos Respublikos finansų ministerijos
viršininko 2004 m. gruodžio 23 d. įsakymu
Nr. VA-203
(Valstybinės mokesčių inspekcijos prie
Lietuvos Respublikos finansų ministerijos
viršininko 2007 m. gegužės 30 d. įsakymo
Nr. VA-41 redakcija)
KOMPLEKSINIŲ IR TEMINIŲ PATIKRINIMŲ KLASIFIKATORIAI
I. KOMPLEKSINIŲ IR TEMINIŲ PATIKRINIMŲ RŪŠIŲ KLASIFIKATORIUS
Kodas |
Tiksliniai patikrinimai |
10 |
Pagal atrankos kriterijus (išskyrus nurodytus su 21, 22, 24, 27, 29 ir 30 kodais) |
21 |
Dėl juridinio asmens likvidavimo ar reorganizavimo |
22 |
Dėl bankroto ar restruktūrizavimo bylos iškėlimo |
23 |
Pakartotinis dėl naujai paaiškėjusių aplinkybių |
24 |
Dėl mokesčių permokos (skirtumo) grąžinimo (įskaitymo) |
26 |
Dėl kitų valstybės institucijų aktų performinimo |
27 |
Dėl pažymos apie atsiskaitymą su biudžetu |
29 |
Kitais tikslais |
30 |
Dėl išregistravimo iš PVM mokėtojų |
31 |
Pakartotinis patikrinimas apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos (toliau – AVMI) sprendimu |
32 |
Pakartotinis patikrinimas Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos (toliau – VMI prie FM) bei kitos mokestinius ginčus nagrinėjančios institucijos sprendimu |
33 |
Dėl AVMI specialisto išvados performinimo |
34 |
Mirusio fizinio asmens patikrinimas |
35 |
Dėl VMI prie FM specialisto išvados performinimo |
36 |
Likviduoto juridinio asmens patikrinimas |
|
|
Kodas |
Patikrinimai pagal pateiktą informaciją arba pavedimus |
41 |
VMI prie FM pavedimu (išskyrus nurodytus su 42–46, 49–51, 57 kodais) |
42 |
Pagal Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos (toliau – FNTT prie VRM) pateiktą specialisto išvadą |
43 |
Pagal Muitinės ir jai pavaldžių institucijų pateiktą informaciją (išskyrus nurodytą 64 kodu) |
44 |
Pagal Seimo/Vyriausybės pateiktą informaciją |
45 |
Pagal kitų teisėsaugos institucijų pateiktą informaciją (išskyrus nurodytus 62, 63 kodais) |
46 |
Pagal kitų valstybės institucijų pateiktą informaciją (išskyrus nurodytus 43, 64, 65 kodais) |
47 |
Pagal kitų VMI prie FM padalinių pateiktą informaciją |
48 |
Pagal kitų AVMI pateiktą informaciją |
49 |
Pagal užsienio valstybės prašymą pateikti informaciją |
50 |
Pagal užsienio valstybės spontanine tvarka pateiktą informaciją |
51 |
Pagal užsienio valstybės automatine tvarka pateiktą informaciją |
52 |
Kitos AVMI atliekamas patikrinimas |
53 |
Bendras su FNTT prie VRM |
54 |
Bendras su Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos ir struktūriniais padaliniais |
56 |
Bendri (išskyrus nurodytus su 53, 54 kodais) |
57 |
VMI prie FM pavedimu vienalaikis patikrinimas su užsienio mokesčių administracija (kompetentinga institucija) |
61 |
Pagal kitų teisėsaugos institucijų pateiktą specialisto išvadą |
62 |
Pagal FNTT prie VRM pateiktą informaciją |
63 |
Pagal Policijos departamento prie VRM pateiktą informaciją |
64 |
Pagal Muitinės kriminalinės tarnybos pateiktą informaciją |
65 |
Pagal Darbo inspekcijos pateiktą informaciją |
II. KOMPLEKSINIŲ IR TEMINIŲ PATIKRINIMŲ TEMŲ KLASIFIKATORIUS
Kodas |
Patikrinimo tema |
01 |
Kompleksinis tikrinimas |
02 |
Pelno mokestis |
04 |
Gyventojų pajamų mokestis |
05 |
Pridėtinės vertės mokestis |
06 |
Akcizai |
07 |
Nekilnojamojo turto mokestis |
08 |
Atskaitymai nuo pajamų pagal Lietuvos Respublikos kelių priežiūros ir plėtros programos finansavimo įstatymą |
09 |
Valstybės rinkliava |
11 |
Žemės nuomos mokestis |
12 |
Kiti mokesčiai |
13 |
Kita |
14 |
Loterijų ir azartinių lošimų mokestis |
15 |
Verslo liudijimai |
17 |
Įmokos į Garantinį fondą |
18 |
Valstybinio socialinio draudimo įmokos |
19 |
Privalomojo sveikatos draudimo įmokos |
21 |
Socialinis mokestis |
______________
Priedo pakeitimai:
Nr. VA-41, 2007-05-30, Žin., 2007, Nr. 63-2451 (2007-06-06), i. k. 1072055ISAK000VA-41
Nr. VA-132, 2016-10-25, paskelbta TAR 2016-10-25, i. k. 2016-25636
Nr. VA-141, 2016-11-24, paskelbta TAR 2016-11-25, i. k. 2016-27413
PATVIRTINTA
Valstybinės mokesčių inspekcijos prie
Lietuvos Respublikos finansų ministerijos
viršininko 2004 m. gruodžio 23 d. įsakymu Nr.
VA-203
OPERATYVIŲ PATIKRINIMŲ RŪŠIŲ KLASIFIKATORIUS*
Kodas |
Patikrinimo pagrindas |
11 |
Patikrinimas pagal atranką |
12 |
Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos (toliau – VMI prie FM) pavedimu (išskyrus nurodytus su 16-18 kodais) |
13 |
Kitos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos (toliau – AVMI) prašymu (išskyrus nurodytus su 17 kodu) |
14 |
Seimo / Vyriausybės pavedimu |
15 |
Kitų valstybės institucijų prašymu |
16 |
Įgyvendinant VMI prie FM nustatytas kontrolės priemones |
17 |
Priešpriešinės informacijos surinkimas |
18 |
Pagal gautus pranešimus apie galimus pažeidimus |
19 |
Nuolatinė akcizais apmokestinamų prekių sandėlių kontrolė |
20 |
Naujo PVM mokėtojo kontrolė |
21 |
Papildomos informacijos surinkimas, siekiant įvertinti pažeidimų riziką |
22 |
Kitos priežastys |
|
|
Kodas |
Bendri operatyvūs patikrinimai |
00 |
Patikrinimą atlieka tik vienos AVMI pareigūnai |
31 |
Patikrinimą atlieka VMI prie FM pareigūnai |
32 |
Bendras su VMI prie FM |
33 |
Bendras su kita AVMI |
34 |
Bendras su VMI prie FM ir kita AVMI |
35 |
Bendras su Lietuvos metrologijos inspekcija |
36 |
Bendras su Lietuvos Respublikos valstybine darbo inspekcija prie Socialinės apsaugos ir darbo ministerijos |
37 |
Bendras su miestų (rajonų) Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos struktūriniais padaliniais |
38 |
Bendras su Valstybine ne maisto produktų inspekcija prie Ūkio ministerijos |
39 |
Bendras su Valstybine maisto ir veterinarijos tarnyba |
40 |
Bendras su Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos struktūriniais padaliniais |
41 |
Bendras su Lietuvos Respublikos valstybine darbo inspekcija prie Socialinės apsaugos ir darbo ministerijos ir miestų (rajonų) Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos struktūriniais padaliniais |
42 |
Kiti bendri patikrinimai |
* operatyvaus patikrinimo rūšies kodas yra keturženklis. Pirmieji du skaitmenys nurodo operatyvių patikrinimų pagrindo kodą, trečiasis ir ketvirtasis – bendrų operatyvių patikrinimų kodą.
Pakeitimai:
1.
Valstybinė mokesčių inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos, Įsakymas
Nr. VA-24, 2005-02-22, Žin., 2005, Nr. 28-896 (2005-02-26), i. k. 1052055ISAK000VA-24
Dėl Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2004 m. gruodžio 23 d. įsakymo Nr. VA-203 "Dėl kompleksinių ir teminių patikrinimų bei operatyvių patikrinimų rūšių klasifikatorių patvirtinimo" pakeitimo
2.
Valstybinė mokesčių inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos, Įsakymas
Nr. VA-41, 2007-05-30, Žin., 2007, Nr. 63-2451 (2007-06-06), i. k. 1072055ISAK000VA-41
Dėl Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2004 m. gruodžio 23 d. įsakymo Nr. VA-203 "Dėl kompleksinių ir teminių patikrinimų bei operatyvių patikrinimų rūšių klasifikatorių patvirtinimo" pakeitimo
3.
Valstybinė mokesčių inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos, Įsakymas
Nr. VA-132, 2016-10-25, paskelbta TAR 2016-10-25, i. k. 2016-25636
Dėl Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2004 m. gruodžio 23 d. įsakymo Nr. VA-203 „Dėl Kompleksinių ir teminių patikrinimų bei operatyvių patikrinimų rūšių klasifikatorių patvirtinimo“ pakeitimo
4.
Valstybinė mokesčių inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos, Įsakymas
Nr. VA-141, 2016-11-24, paskelbta TAR 2016-11-25, i. k. 2016-27413
Dėl Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2004 m. gruodžio 23 d. įsakymo Nr. VA-203 „Dėl kompleksinių ir teminių patikrinimų bei operatyvių patikrinimų rūšių klasifikatorių patvirtinimo“ pakeitimo