Suvestinė redakcija nuo 2002-04-01 iki 2003-12-31
Nutarimas paskelbtas: Žin. 1997, Nr. 108-2754, i. k. 0972051NUTA00000026
LIETUVOS RESPUBLIKOS VERTYBINIŲ POPIERIŲ KOMISIJA
NUTARIMAS
DĖL FINANSŲ MAKLERIO ĮMONIŲ KAPITALO PAKANKAMUMO SKAIČIAVIMO INSTRUKCIJOS
1997 m. lapkričio 21 d. Nr. 26
Vilnius
2. Nustatyti, kad Finansų maklerio įmonių kapitalo pakankamumo skaičiavimo instrukcija įsigalioja nuo 1998 m. sausio 1 d.
Finansų maklerio įmonių kapitalo pakankamumo skaičiavimo instrukcija
1. BENDROJI DALIS
1.1. Kapitalo pakankamumo skaičiavimo instrukcija nustato A, B ir C kategorijų finansų maklerio įmonių (toliau – įmonių) kapitalo pakankamumo reikalavimus bei jų skaičiavimo tvarką.
1.2. Šios instrukcijos teisinis pagrindas yra Lietuvos Respublikos vertybinių popierių rinkos įstatymo 24 straipsnio 6 dalis.
Punkto pakeitimai:
Nr. 9, 2002-03-14, Žin., 2002, Nr. 31-1195 (2002-03-27), i. k. 1022051NUTA00000009
1.3. Įmonių vedama finansinė apskaita bei sudaromos finansinės ataskaitos yra pagrindas kapitalo pakankamumui apskaičiuoti.
2. VARTOJAMOS SĄVOKOS
2.1. aukštos kokybės skolos vertybiniai popieriai – tai skolos vertybiniai popieriai, kuriems suteiktas investicinis reitingas, atitinkantis ne žemesnį kaip BBB investicijų reitingą, pagal Standard & Poor’s agentūros reitingą arba analogiškus agentūrų Moody’s bei IBCA reitingus, ir A zonos valstybių vyriausybių bei centrinių bankų išleisti ar visiškai garantuoti vertybiniai popieriai;
2.2. A zonos valstybės – tai visos Europos Sąjungai priklausančios valstybės, visos valstybės tikrosios Ekonominio bendradarbiavimo ir plėtros organizacijos (EBPO) narės ir valstybės, su Tarptautiniu valiutos fondu (TVF) sudariusios specialius skolinimo susitarimus, taip pat Lietuva, Latvija, Estija (1 priede pateikiamas A zonos valstybių sąrašas);
Papunkčio pakeitimai:
Nr. 9, 2002-03-14, Žin., 2002, Nr. 31-1195 (2002-03-27), i. k. 1022051NUTA00000009
2.4. sąvoka pradinis nuosavas kapitalas vartojamas tokia pat prasme kaip pradinis kapitalas Vertybinių popierių komisijos 2002 m. kovo 14 d. nutarimu Nr. 8 „Dėl Finansų maklerio įmonių pradinio kapitalo reikalavimų instrukcijos“ patvirtintoje Finansų maklerio įmonių pradinio kapitalo reikalavimų instrukcijoje;
Papunkčio pakeitimai:
Nr. 9, 2002-03-14, Žin., 2002, Nr. 31-1195 (2002-03-27), i. k. 1022051NUTA00000009
2.5. nematerialus turtas – tai materialios išraiškos neturintis turtas, kuriuo disponuodama įmonė gauna ekonominės naudos. Jį sudaro: prestižas, patentai, licencijos, prekių ženklai ir panašios teisės bei kitas nematerialus turtas;
Papunkčio pakeitimai:
Nr. 9, 2002-03-14, Žin., 2002, Nr. 31-1195 (2002-03-27), i. k. 1022051NUTA00000009
2.6. nelikvidus turtas – tai toks turtas, kurį sudaro:
– ilgalaikis materialus turtas, išskyrus žemę ir pastatus, tiek kiek jie nėra įkeisti bankams ar kitoms įmonėms už prisiimtus įsipareigojimus;
– trumpalaikis materialus turtas (raštinės reikmenys ir pan.);
– investicijos į kitas įmones (taip pat į dukterines įmones), kurių vertybiniai popieriai neturi nustatytos rinkos kainos;
– reikšmingos investicijos į kredito įstaigas ir finansų institucijas;
– gautinos sumos, iš jų ir suteiktos paskolos, kurias gauti (susigrąžinti) numatoma ne greičiau kaip per 3 mėnesius, išskyrus atvejus, kai gautinos sumos yra garantuotos priimtinu užstatu;
– indėliai, kurių atsiėmimo terminas ne anksčiau kaip po 3 mėnesių;
– iš darbuotojų, vadovų ar savininkų arba su jais susijusių asmenų gautinos sumos, jei pastarieji valdo daugiau nei 5 proc. įmonės balso teisę suteikiančių akcijų;
– būsimojo laikotarpio sąnaudos ir daugiau nei už 3 mėnesius iš anksto sumokėti avansai;
– dukterinių įmonių nuostoliai;
2.7. reikšmingas investicijas į kredito įstaigas ir finansų institucijas sudaro:
(a) investicijos į vienos įmonės paprastąsias ir privilegijuotąsias akcijas su kaupiamuoju dividendu;
(b) suteiktos subordinuotos paskolos ir investicijos į privilegijuotąsias akcijas su nekaupiamuoju dividendu.
Reikšminga investicija yra kai (a) arba (b) punktuose nurodytų investicijų dydis viršija 10 proc. emitento akcinio kapitalo bei akcijų priedų sumos arba kai (a) ir (b) punktuose nurodytų investicijų dydis viršija 10 proc. įmonės nuosavų lėšų, prieš atimant šias investicijas;
2.8. didelė pozicija – tai įmonės investicijos į kitos įmonės arba jų grupės paprastąsias ir privilegijuotąsias akcijas su kaupiamuoju dividendu arba suteiktos subordinuotos paskolos ir investicijos į privilegijuotąsias akcijas su nekaupiamuoju dividendu, viršijančios 10 % įmonės nuosavų lėšų;
2.9. įmonės prekybos knygą sudaro:
2.9.1. pozicijos dėl nuosavybės teise turimų vertybinių popierių, kuriuos įmonė įsigijo tikėdamasi per trumpą laiką gauti pelno iš jų pirkimo ir pardavimo kainų skirtumų arba dėl palūkanų normų pasikeitimų, taip pat pozicijos, atsirandančios atliekant sandorius savo sąskaita, arba pozicijos, atsirandančios siekiant nuo rizikos apsaugoti kitus prekybos knygos elementus;
2.9.2. pozicijos, atsirandančios prekiaujant vertybiniais popieriais, už kuriuos neatsiskaityta iš karto arba kai už vertybinius popierius jau yra sumokėta, bet jie dar neperduoti, bei pozicijos, atsirandančios sudarant atpirkimo, atvirkštinio atpirkimo bei skolinimo, skolinimosi sandorius prekybos knygos vertybiniais popieriais, jei jos tenkina šias sąlygas:
- pozicijos kiekvieną dieną yra įvertinamos rinkos kaina;
- užstatas (užtikrinimo priemonė) yra perkainojamas, jei keičiasi vertybinių popierių rinkos kaina;
- sutartyje įmonei numatoma teisė nedelsiant įvykdyti tarpusavio užskaitą su kita sandorio šalimi, jeigu kita sandorio šalis nesilaiko įsipareigojimų;
- sandorius tarpusavyje sudaro profesionalai;
- visi šie sandoriai atitinka įmonės prekybinės veiklos politiką;
2.9.3. pozicijos, atsirandančios dėl gautinų sumų ar mokesčių, komisinių mokesčių, palūkanų, dividendų, kurie yra tiesiogiai susiję su prekybos knygos pozicijomis;
2.9.4. kitos pozicijos, atsirandančios laikinai vykdant klientų pavedimus, taip pat kitos pozicijos, numatytos įmonės prekybinės veiklos politikoje.
Papunkčio pakeitimai:
Nr. 9, 2002-03-14, Žin., 2002, Nr. 31-1195 (2002-03-27), i. k. 1022051NUTA00000009
2.10. neprekybos knyga – tai kitos pozicijos, kurios nėra įtrauktos į prekybos knygą (įskaitant ilgalaikes investicijas, garantinio fondo lėšas, investicijas į vyriausybės vertybinius popierius, laikant juos iki išpirkimo termino ir pan.), bei su šiomis pozicijomis susijusios gautinos sumos (mokesčiai, komisiniai mokesčiai, palūkanos, dividendai);
2.11. vertybinių popierių skolinimas arba skolinimasis – tai sandoris, kuriuo įmonė arba jos partneris perduoda vertybinius popierius už atitinkamą užstatą, įsipareigojant, kad besiskolinančioji šalis grąžins ekvivalentiškus vertybinius popierius nurodytą dieną arba kai to bus pareikalauta. Vertybinių popierių bei jų užstato vertė turi būti kiekvieną dieną perskaičiuojama rinkos kainomis ir tokiu būdu užsitikrinama, kad paskolintų vertybinių popierių rinkos vertė netaptų didesnė už užstato vertę arba gauto užstato vertė netaptų mažesnė nei paskolintų vertybinių popierių rinkos vertė. Jei taip atsitiktų, turi būti pateiktas papildomas užstatas arba papildomi vertybiniai popieriai;
2.12. priimtinas užstatas – tai pinigai, auksas, sidabras, depozitiniai pakvitavimai (dukterinių įmonių išleisti depozitiniai pakvitavimai nelaikomi priimtinu užstatu), A zonos valstybių vyriausybių ir centrinių bankų vertybiniai popieriai;
2.13. subordinuotos paskolos – tai paskolos, kurios įmonės bankroto ar likvidavimo atveju grąžinamos paskesne tvarka, t. y. po to, kai bus atsiskaityta su visais kitais kreditoriais, tačiau dar prieš atsiskaitant su akcininkais;
2.14. pozicijų rizikos reikalavimu yra siekiama apriboti įmonės prekybos knygos turimų vertybinių popierių rinkos kainų svyravimų riziką. Pozicijų rizikos reikalavimai yra apskaičiuojami pagal šios instrukcijos 4 dalį;
2.15. sandorio šalių ir atsiskaitymų rizikos reikalavimais yra siekiama apriboti kitos sandorio šalies neatsiskaitymo riziką. Sandorio šalių ir atsiskaitymų rizikos reikalavimai yra apskaičiuojami pagal šios instrukcijos 5 dalį;
2.16. didelių pozicijų rizikos reikalavimais siekiama riboti riziką, susijusią su didesnių nei 25 proc. nuosavų lėšų sumų investavimu į vieno emitento vertybinius popierius, bei riziką, susijusią su didesnių nei 20 proc. nuosavų lėšų investavimu į susijusių asmenų (emitentų) vertybinius popierius. Didelių pozicijų rizikos reikalavimai yra apskaičiuojami pagal šios instrukcijos 6 dalį;
2.17. užsienio valiutos rizikos reikalavimais siekiama apriboti pozicijų, denominuotų užsienio valiuta, riziką, kadangi keičiantis užsienio valiutų konvertavimo kursams įmonei nepalankia linkme ji gali patirti didelių nuostolių. Užsienio valiutų rizikos apribojimo ir padengimo metodika yra pateikta šios instrukcijos 7 dalyje;
2.18. vertybinio popieriaus rinkos verte laikoma paskutinę prekybos dieną juo įvykdyto paskutiniojo sandorio centrinėje rinkoje kaina. Jei paskutinę prekybos dieną prekyba minimu vertybiniu popieriumi nevyko, tai ši pozicija turi būti įvertinta priešpaskutinės prekybos dienos paskutiniąja sandorio centrinėje rinkoje kaina ir t. t.
Jei vertybiniu popieriumi centrinėje rinkoje nebuvo prekiauta 30 pastarųjų kalendorinių dienų, tai jis laikomas nelikvidžiu turtu. Į šį laikotarpį neįskaitoma prekybos tuo vertybiniu popieriu biržoje sustabdymo trukmė;
2.19. einamąja vertybinio popieriaus rinkos verte laikoma einamąją prekybos dieną iki vertinimo momento šiuo vertybiniu popieriumi sudaryto paskutiniojo sandorio vertė;
2.20. asmenys, susiję su įmone, – tai asmenys, turintys daugiau kaip 5 procentus finansų maklerio įmonės akcijų; kitos įmonės, kuriose finansų maklerio įmonė turi daugiau nei 10 procentų akcijų; finansų maklerio įmonės ir su ja susijusių įmonių vadovai;
2.21. atpirkimo sandoris ar atvirkštinis atpirkimo sandoris yra sandoris, pagal kurį finansų maklerio įmonė arba jos sandorio šalis perduoda vertybinius popierius arba garantuotas teises į vertybinius popierius, kai tokias garantijas suteikia pripažinta birža, turinti teises į minėtus vertybinius popierius, ir pagal kurį įmonė negali perduoti arba įkeisti tam tikrų vertybinių popierių daugiau kaip vienai sandorio šaliai vienu metu, įsipareigodama juos atpirkti už perdavėjo nustatytą kainą tam tikrą datą, kurią perdavėjas jau yra nurodęs arba dar nurodys. Vertybinius popierius parduodančiai finansų maklerio įmonei tai yra atpirkimo sandoris, o vertybinius popierius perkančiai įmonei – atvirkštinis atpirkimo sandoris;
Papildyta papunkčiu:
Nr. 9, 2002-03-14, Žin., 2002, Nr. 31-1195 (2002-03-27), i. k. 1022051NUTA00000009
2.22. kliringo narys yra biržos ir kliringo banko narys, vykdantis piniginius atsiskaitymus dėl biržoje sudarytų vertybinių popierių sandorių, o ne kliringo nariai pavedimus įsigyti arba perleisti vertybinius popierius biržoje privalo vykdyti per kliringo narį.
Papildyta papunkčiu:
Nr. 9, 2002-03-14, Žin., 2002, Nr. 31-1195 (2002-03-27), i. k. 1022051NUTA00000009
Punkto pakeitimai:
Nr. 16, 2001-06-01, Žin., 2001, Nr. 50-1765 (2001-06-13), i. k. 1012051NUTA00000016
3. KAPITALO PAKANKAMUMO SKAIČIAVIMAS
3.1. Įmonių kapitalo pakankamumas išreiškiamas likvidaus nuosavo kapitalo ir kapitalo pakankamumo reikalaujamo dydžio santykiu. Laikoma, kad įmonė tenkina kapitalo pakankamumo reikalavimą, jei šis santykis didesnis kaip vienetas.
Punkto pakeitimai:
Nr. 16, 2001-06-01, Žin., 2001, Nr. 50-1765 (2001-06-13), i. k. 1012051NUTA00000016
3.2. Kapitalo pakankamumo reikalaujamas dydis yra didžiausias skaičius iš šių trijų dydžių:
3.2.1. pradinio kapitalo minimalus dydis nustatytas Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisijos 2002 m. kovo 14 d. nutarimu Nr. 8 „Dėl Finansų maklerio įmonių pradinio kapitalo reikalavimų instrukcijos“ patvirtintoje Finansų maklerio įmonių pradinio kapitalo reikalavimų instrukcijoje.
Punkto pakeitimai:
Nr. 9, 2002-03-14, Žin., 2002, Nr. 31-1195 (2002-03-27), i. k. 1022051NUTA00000009
3.2.2. pozicijų, sandorio šalių ir atsiskaitymų, didelių pozicijų bei užsienio valiutos rizikų suma, kurią apskaičiuoja įmonė;
3.3. Finansų maklerio įmonių likvidus nuosavas kapitalas apskaičiuojamas taip:
3.3.1. Pradinis kapitalas – (A):
- apmokėtas kapitalas ar jo dalis – akcininkų įnašai už paprastąsias ir privilegijuotąsias akcijas su nekaupiamuoju dividendu;
- akcijų priedai;
- rezervai, išskyrus perkainojimo rezervą;
- auditoriaus patvirtintas praėjusių metų nepaskirstytas pelnas (nuostolis);
- auditoriaus patvirtintas einamųjų metų pelnas;
3.3.2. Pirminės nuosavos lėšos – (B):
- pradinis kapitalas (A);
Atimama:
- supirktos nuosavos akcijos (nominali vertė);
- nematerialus turtas;
- einamųjų metų nuostolis;
3.3.3. Nuosavos lėšos – (C):
- pirminės nuosavos lėšos (B);
- privilegijuotųjų akcijų su kaupiamuoju dividendu nominali vertė;
- ilgalaikės subordinuotos paskolos;
- perkainojimo rezervai;
3.3.4. Likvidus nuosavas kapitalas – (D):
- nuosavos lėšos (C);
- trumpalaikės subordinuotos paskolos;
- grynasis ataskaitinio laikotarpio prekybos knygos pelnas;
Atimama:
- likvidumo koregavimo suma;
- nelikvidus turtas.
Punkto pakeitimai:
Nr. 9, 2002-03-14, Žin., 2002, Nr. 31-1195 (2002-03-27), i. k. 1022051NUTA00000009
3.4. Likvidumo koregavimo suma yra lygi 8 proc. nuo žemiau pateiktų pozicijų:
3.5. Kito čia nepaminėto turto likvidumo koregavimus, priskyrimą nelikvidžiam turtui arba pripažinimą likvidžiu turtu nustato Vertybinių popierių komisija atskiru sprendimu.
3.7. Įmonės metinių išlaidų nustatymas. Įmonės metinės išlaidos nustatomos pagal 3.7.1 – 3.7.3 papunkčiuose pateiktą metodiką:
3.7.1. Metinės išlaidos yra apskaičiuojamos iš praėjusių ūkinių metų audituotų išlaidų atėmus žemiau išvardytus straipsnius:
– premijos darbuotojams ir vadovams, išskyrus tuos atvejus, kai jos yra garantuotos darbo sutartyje;
– kiti pelno paskirstymai;
– mokėtini komisiniai ir mokesčiai, kurie yra susiję su į pajamas įtraukiamais gautinais komisiniais ir mokesčiais;
– palūkanų sąnaudos paskoloms, iš kurių buvo finansuojamas perpardavimui skirtų vertybinių popierių įsigijimas;
– palūkanos, sumokėtos arba mokėtinos klientams bei kitoms sandorių šalims už jų lėšas;
– palūkanos, sumokėtos arba mokėtinos už paskolas, iš kurių yra finansuojama įmonės investicinė veikla bei dukterinių įmonių veikla;
– komisiniai bei kitokie mokesčiai, mokami kliringo bankams, biržoms bei tarpininkams už jų teikiamas paslaugas;
– užsienio valiutų realizuotas ir nerealizuotas nuostolis;
– ypatingi išlaidų straipsniai, kurių įtraukimą arba neįtraukimą į išlaidas raštu nustato Vertybinių popierių komisija.
Punkto pakeitimai:
Nr. 9, 2002-03-14, Žin., 2002, Nr. 31-1195 (2002-03-27), i. k. 1022051NUTA00000009
3.7.2. Jei ankstesniais ūkiniais metais prekybinė veikla nebuvo vykdoma ištisus 12 mėnesių, tai 12 mėnesių išlaidų suma nustatoma pagal anksčiau pateiktą papunktį atitinkamai perskaičiavus, t. y. jei prekyba truko tik 2 mėn., tai to laikotarpio išlaidų skaičių padauginame iš 6 ir pan.
3.8. Jei įmonė neatitinka kapitalo pakankamumo reikalavimų rodiklio, tai ji turi nedelsdama pranešti Vertybinių popierių komisijai ir nurodyti, kokių priemonių ketina imtis padėčiai ištaisyti. Vertybinių popierių komisija nustato laikotarpį, per kurį įmonė turi sukaupti reikalaujamą kapitalo dydį, laikinai sustabdo arba apriboja licencijos galiojimą tam laikotarpiui, bet ne ilgiau kaip 3 mėnesiams.
3.9. Vertybinių popierių komisija, pasibaigus licencijos galiojimo sustabdymo arba apribojimo laikotarpiui, panaikina sustabdymą arba apribojimą, jeigu įmonės likvidus nuosavas kapitalas atitinka kapitalo pakankamumo reikalavimus, arba panaikina tą licenciją, jei įmonės likvidus nuosavas kapitalas neatitinka kapitalo pakankamumo reikalavimų.
3.10. Įmonės prekybinę veiklą privalo atskirti nuo investicinės veiklos ir turėti atitinkamą prekybinės veiklos politiką, kuri užtikrintų teisingą pozicijų priskyrimą prekybos arba neprekybos knygoms. Tam tikros pozicijos įtraukiamos arba neįtraukiamos į prekybos knygą vadovaujantis įmonės valdybos patvirtinta prekybinės veiklos politika. Prekybinės veiklos politikos tikslas yra užtikrinti saugų ir efektyvų prekybinių vertybinių popierių naudojimą ir su tuo susijusios rizikos valdymą. Įmonė prekybinės veiklos politiką ir prekybos knygai priskirtų vertybinių popierių sąrašą metų pradžioje pateikia Vertybinių popierių komisijai. Įmonės valdyba vertina prekybinės knygos politiką, jeigu būtina, ją koreguoja.
Punkto pakeitimai:
Nr. 9, 2002-03-14, Žin., 2002, Nr. 31-1195 (2002-03-27), i. k. 1022051NUTA00000009
3.11. Įmonės į likvidaus nuosavo kapitalo sudėtį gali įtraukti tik apmokėtą subordinuotų paskolų dalį ir tik tuo atveju, kai:
– paskolos sutartis yra sudaryta vadovaujantis Vertybinių popierių komisijos nustatytais reikalavimais;
– paskola išmokama suėjus terminui arba pasibaigus nurodytam laikotarpiui, išskyrus tuos atvejus, kuriems iš anksto gautas Vertybinių popierių komisijos sutikimas;
– įmonė likviduojama, ir subordinuota paskola negrąžinama tol, kol neatlyginti įsiskolinimai visiems kitiems kreditoriams;
– kreditorius yra kredito įstaiga arba finansų institucija.
3.12. Privilegijuotųjų akcijų su kaupiamuoju dividendu nominali vertė, ilgalaikių subordinuotų paskolų bei perkainojimo rezervų bendra suma neturi viršyti 100 proc. pirminių nuosavų lėšų.
3.13. Ilgalaike subordinuota paskola yra laikoma subordinuota paskola, suteikta ne mažiau kaip 5 metams. Ilgalaikių subordinuotų paskolų bei privilegijuotųjų akcijų su kaupiamuoju dividendu bendra suma neturi viršyti 50 proc. pirminių nuosavų lėšų.
3.14. Trumpalaike subordinuota paskola yra laikoma subordinuota paskola, suteikta ne mažiau kaip 2 metams. Trumpalaikė subordinuota paskola ir / arba ilgalaikės subordinuotos paskolos perviršis negali būti didesnis nei 200 proc. nuosavų lėšų.
3.15. Įmonė iš anksto turi gauti Vertybinių popierių komisijos leidimą grąžinti, iš anksto apmokėti ar nutraukti subordinuotos paskolos sutartį, jei sumokėjus palūkanas ar grąžinus paskolą, įmonės likvidaus nuosavo kapitalo suma taptų lygi 120 proc. kapitalo pakankamumo reikalaujamo dydžio ar mažesnė.
4. POZICIJŲ RIZIKOS REIKALAVIMŲ ĮVERTINIMAS
4.1. Pozicijų rizikos reikalavimus skaičiuoja tik A kategorijos finansų maklerio įmonės visoms įmonės prekybos knygos pozicijoms.
4.2. Prieš sudarydama stambų prekybos knygos sandorį, įmonė turi persiskaičiuoti kapitalo pakankamumo reikalavimus ir įsitikinti, kad jai užteks likvidaus nuosavo kapitalo. Tai darydama, įmonė turi vadovautis einamąja vertybinio popieriaus rinkos verte.
4.3. Jeigu įmonė prekybos knygoje turi finansinių instrumentų, kurių pozicijų rizikos reikalavimų skaičiavimas instrukcijoje nenumatytas, ji turi kreiptis į Vertybinių popierių komisiją.
4.4. Įmonės pozicijų rizikos reikalavimai apskaičiuojami sudedant visų įmonės pozicijų rizikos reikalavimus.
4.5. Įmonės kiekvienos prekybos knygos pozicijos rizikos reikalavimai apskaičiuojami finansinio instrumento rinkos vertę dauginant iš atitinkamo lyginamojo svorio procento, nurodyto 1 lentelėje.
1 lentelė
Pozicijų rizikos reikalavimų įvertinimas
| Finansiniai instrumentai |
Lyginamojo svorio procentas |
||
| 1. Skolos vertybiniai popieriai: 1.1. Lietuvos Respublikos ir Europos Sąjungos šalių vyriausybių vertybiniai popieriai 1.2. Kiti aukštos kokybės skolos vertybiniai popieriai: – su fiksuota palūkanų norma – su kintančia palūkanų norma 1.3. Kiti skolos vertybiniai popieriai: – su fiksuota palūkanų norma – su kintančia palūkanų norma |
Išpirkimo terminas (metais) |
||
| iki 2 metų |
nuo 2 iki 5 |
daugiau nei 5 |
|
| 2 % |
5 % |
13 % |
|
|
|
|||
| 8 % |
8 % |
15 % |
|
| 10 % |
10 % |
15 % |
|
|
|
|||
| 10 % |
20 % |
30 % |
|
| 30 % |
30 % |
30 % |
|
| 2. Nuosavybės vertybiniai popieriai ir kiti finansiniai instrumentai: 2.1. kuriais prekiaujama pripažintose biržose 2.2. kiti |
|
|
|
| 25 % |
|||
| 100 % |
|||
Lentelės pakeitimai:
Nr. 16, 2001-06-01, Žin., 2001, Nr. 50-1765 (2001-06-13), i. k. 1012051NUTA00000016
5. SANDORIO ŠALIŲ IR ATSISKAITYMŲ RIZIKOS REIKALAVIMAI
5.1. Įmonė privalo skaičiuoti sandorio šalių ir atsiskaitymų rizikos reikalavimus kiekvienai prekybos knygos pozicijai.
Punkto pakeitimai:
Nr. 9, 2002-03-14, Žin., 2002, Nr. 31-1195 (2002-03-27), i. k. 1022051NUTA00000009
5.2. Įmonė privalo skaičiuoti sandorio šalių ir atsiskaitymų rizikos reikalavimus kiekvieną darbo dieną ir sandorį atlikti tik tuo atveju, jei jai pakanka likvidaus nuosavo kapitalo. Įvertinant konkretaus sandorio riziką, įmonė turi vadovautis einamąja vertybinio popieriaus rinkos kaina. Sandorio šalių ir atsiskaitymų rizikos reikalavimai apskaičiuojami vadovaujantis 5.7 punkte pateikta metodika.
5.3 Įmonė privalo kiekvieną dieną nustatyti užstatytų, paskolintų, pasiskolintų ar pirktų vertybinių popierių arba kito turto rinkos vertę, kuria vadovaujantis yra skaičiuojama sandorio šalių ir atsiskaitymų rizika.
5.4. Jeigu įmonė prekybos knygoje turi finansinių instrumentų, kurių sandorio šalių ir atsiskaitymų rizikos reikalavimų skaičiavimas instrukcijoje nenumatytas, ji turi kreiptis į Vertybinių popierių komisiją.
5.5. Įmonės ir konkretaus kliento arba partnerio tarpusavio pozicijos gali būti užskaitomos tik tuo atveju, jei antra pusė to pageidauja ir tarp jų yra pasirašytas raštiškas susitarimas.
5.6. Sandorio šalių ir atsiskaitymų rizikos reikalavimus įmonė sumažina tokia suma, kokiai ji turi užstatą rizikai padengti.
2 lentelė
Sandorių šalių rizikos įvertinimas
| Sandorio šalių tipai |
Sandorio šalies rizikos procentas |
| 1. Sandorio šalis arba sutartis su sandorio šalimi, už kurią garantuoja: 1.1. A zonos šalių vyriausybės ar centrinis bankas; 1.2. Europos Sąjungos arba bet kurios kitos šalies vyriausybė ar centrinis bankas, jei gautina suma yra įvertinta tos šalies valiuta. |
0 |
| 2. Sandorio šalis arba sutartis su sandorio šalimi, už kurią garantuoja: 2.1. Europos investicijų ar Tarptautinis plėtros bankas; 2.2. regioninė vyriausybė (savivaldybė) ar A zonos šalių valdymo įstaigos; 2.3. kredito įstaigos ar finansų institucijos, turinčios A zonos šalių atitinkamų institucijų pripažintas licencijas; 2.4. Kliringo namai ar biržos, kredito įstaigos bei finansų institucijos, turinčios bet kurios šalies, kurioje taikomi Europos Sąjungos kapitalo pakankamumo direktyvos reikalavimai, licenciją. |
1,6 % |
| 3. Kitos sandorio šalys |
8 % |
5.7. Sandorio šalių ir atsiskaitymų rizikos (SAR) reikalavimų skaičiavimas:
5.7.1. kai įmonė turi gautinų sumų, tiesiogiai susijusių su prekybos knygos pozicijomis, mokesčių, komisinių, palūkanų, dividendų ir pan., tai sandorio šalių ir atsiskaitymų rizikos reikalavimas skaičiuojamas vadovaujantis tokia formule:
SAR = A x R,
kur:
A – su prekybos knygos pozicija susijusi gautina suma;
R – sandorio šalių ir atsiskaitymų rizikos procentas, pateiktas 2 lentelėje.
Pastaba:
1. Šis reikalavimas skaičiuojamas tik balansinėms pozicijoms, kurios įrašytos į prekybos knygą.
2. Šis reikalavimas neskaičiuojamas pozicijoms, kurių visa suma įskaitoma į nelikvidų turtą;
5.7.2. kai įmonė neturėdama jai perduotinų pinigų ar vertybinių popierių sudaro sandorį, tai sandorių šalių ir atsiskaitymų rizikos reikalavimas skaičiuojamas pagal 5.7.1 punkte pateiktą formulę;
5.7.3. kai įmonė sudaro prekybos knygos vertybinių popierių atpirkimo, atvirkštinio atpirkimo (grįžtamojo išpirkimo), skolinimo bei vertybinių popierių skolinimosi sandorius, tai tų sandorių šalių ir atsiskaitymų rizikos kapitalo reikalavimas skaičiuojamas taip:
SAR = V x R,
kur:
R – sandorio šalių ir atsiskaitymų rizikos procentas, pateiktas 2 lentelėje;
V – vertybinių popierių atpirkimo bei skolinimo atveju – tai teigiamas skaičius (neigiamam neskaičiuojama), kuris gaunamas kaip skirtumas tarp vertybinių popierių rinkos vertės ir už juos gauto užstato vertės,
– atvirkštinio atpirkimo bei vertybinių popierių skolinimosi atveju – tai teigiamas skaičius (neigiamam neskaičiuojama), kuris gaunamas kaip skirtumas tarp sumokėtos sumos arba duoto užstato vertės ir gautų vertybinių popierių vertės.
6. DIDELIŲ POZICIJŲ RIZIKOS REIKALAVIMAI
6.1. Įmonės privalo kontroliuoti savo turimas individualias dideles pozicijas bei didelių pozicijų bendrą sumą kiekvieną dieną. Prieš sudarydama eilinį neprekybos knygos sandorį įmonė privalo užsitikrinti, kad jis neviršys didelių neprekybos knygos pozicijų limitų. Prieš sudarydama eilinį prekybos knygos sandorį, įmonė privalo perskaičiuoti savo didelių prekybos knygos pozicijų reikalavimus ir užsitikrinti (įsitikinti), kad jų perviršis neviršys didelių pozicijų perviršiui taikomų limitų.
6.2. Neprekybos knygos didelių pozicijų limitai:
– kiekviena individuali neprekybos knygos pozicija negali būti didesnė nei 25 proc. įmonės nuosavų lėšų dydžio, o jei ji atsirado tarp įmonės ir su ja susijusių asmenų – negali viršyti 20 proc. nuosavų lėšų dydžio;
– įmonės visų neprekybos knygos didelių pozicijų bendra su kitomis įmonėmis arba jų grupėmis suma negali viršyti 800 proc. įmonės nuosavų lėšų dydžio.
Punkto pakeitimai:
Nr. 16, 2001-06-01, Žin., 2001, Nr. 50-1765 (2001-06-13), i. k. 1012051NUTA00000016
6.3. Finansų maklerio įmonės pozicijos, kurioms netaikomi didelių pozicijų limitai:
6.3.1. pozicijos, atsiradusios dėl sandorių su A zonos šalių vyriausybėmis ar centriniais bankais bei Europos Sąjungos šalių regioninėmis vyriausybėmis ir vietinėmis savivaldos institucijomis, arba jų garantuotos pozicijos;
6.3.2. pozicijos, apdraustos A zonos šalių vyriausybių ar centrinio banko vertybiniais popieriais bei Europos Sąjungos šalių regioninių vyriausybių ir vietinių savivaldos institucijų vertybiniais popieriais, tačiau rizika neturi būti didesnė nei tų šalių vyriausybių vertybinių popierių rizika;
6.3.4. pozicijos, apdraustos vertybiniais popieriais, kai tenkinamos kartu visos sąlygos: (1) tie vertybiniai popieriai nėra išleisti pačios įmonės arba su ja susijusios įmonės; (2) tie vertybiniai popieriai nėra išleisti trečiosios šalies, su kuria yra sudaromas sandoris; (3) tų vertybinių popierių vertė kiekvieną dieną yra perskaičiuojama pagal rinkos vertę; (4) tais vertybiniais popieriais yra prekiaujama Vertybinių popierių komisijos pripažintoje vertybinių popierių biržoje; (5) tų vertybinių popierių sulygintoji su rinka vertė yra ne mažiau kaip 2 kartus didesnė už tą poziciją, kuri buvo apdrausta vertybiniais popieriais, vertę; jei pozicija buvo apdrausta vertybiniais popieriais, susidedančiais vien tik iš akcijų, tai šių akcijų sulygintoji su rinka vertė turi būti ne mažiau kaip 2,5 karto didesnė už apdraustosios pozicijos vertę;
Punkto pakeitimai:
Nr. 16, 2001-06-01, Žin., 2001, Nr. 50-1765 (2001-06-13), i. k. 1012051NUTA00000016
6.4. Jei įmonė turi didesnių nei 25 proc. nuosavų lėšų prekybos knygos pozicijų, tai kiekvienai jų turi būti skaičiuojami didelių pozicijų reikalavimai, vadovaujantis šia tvarka:
6.4.1. Kiekvienai trečiajai šaliai arba jų grupei, kuri laikoma atskiru vienetu, turi būti apskaičiuota:
– bendra neprekybos knygos pozicijų suma (R),
– bendra prekybos knygos pozicijų suma (S),
– bendra neprekybos ir prekybos knygų pozicijų suma (T).
6.4.2. Jei neprekybos knygos pozicijų suma (R) indvidualiai trečiajai šaliai arba jų grupei yra mažesnė nei 25 proc. įmonės nuosavų lėšų, tai bendra neprekybos ir prekybos knygų pozicijų suma (T) gali viršyti 25 proc. įmonės nuosavo likvidaus kapitalo. Tokiu atveju šiam perviršiui turi būti skaičiuojami didelių pozicijų reikalavimai, vadovaujantis šio punkto 6.4.3 – 6.4.5 papunkčiais.
6.4.3. Pirmiausia nustatomas kiekvienos individualios prekybos knygos didelės pozicijos perviršis virš 25 procentų įmonės nuosavų lėšų dydžio.
Punkto pakeitimai:
Nr. 16, 2001-06-01, Žin., 2001, Nr. 50-1765 (2001-06-13), i. k. 1012051NUTA00000016
6.4.4. (a) Jei prekybos knygos didelei pozicijai yra apskaičiuoti pozicijų rizikos reikalavimai, tai pagal pozicijų rizikos (šios instrukcijos 4 skyrius) lentelę (šios instrukcijos 1 lentelė) kiekvienam didelės pozicijos perviršiui turi būti papildomai apskaičiuoti pozicijų rizikos reikalavimai;
(b) jei prekybos knygos didelei pozicijai yra apskaičiuoti sandorio šalių ir atsiskaitymų rizikos reikalavimai, tai pagal sandorio šalių ir atsiskaitymų rizikos (šios instrukcijos 5 skyrius) lentelę (šios instrukcijos 2 lentelė) kiekvienam didelės pozicijos perviršiui turi būti papildomai apskaičiuoti sandorio šalių ir atsiskaitymų rizikos reikalavimai.
6.4.5. Sumoje (D) esančioms pozicijoms apskaičiuoti pozicijų rizikos arba sandorio šalių rizikos reikalavimai yra susumuojami ir gautam skaičiui papildomai taikomi 6.4.6 – 6.4.7 papunkčiuose pateikti didelių pozicijų papildomi kapitalo reikalavimai.
6.4.6. Jei sumoje (D) esančių pozicijų trukmė ne ilgesnė kaip 10 dienų, tai jai yra taikomas 200 proc. papildomas kapitalo reikalavimas.
6.4.7. Jei sumoje (D) esančių pozicijų trukmė ilgesnė kaip 10 dienų, tai sumą (D) sudarančias pozicijas reikia išdėstyti didėjančia tvarka taip, kad jas būtų galima sugrupuoti pagal 3 lentelės pirmą stulpelį. Kiekvienai 3 lentelės 1 stulpelio grupei turi būti apskaičiuoti atitinkami papildomi kapitalo reikalavimai, taip, kaip pateikta 3 lentelėje.
3 lentelė
Papildomi kapitalo reikalavimai didelių pozicijų perviršiui
| Perviršio dydis procentais |
Kapitalo reikalavimas |
Perviršio dydis procentais |
Kapitalo reikalavimas |
| iki 40 % |
200 % |
80–100 % |
500 % |
| 40–60 % |
300 % |
100–250 % |
600 % |
| 60–80 % |
400 % |
daugiau kaip 250 % |
900 % |
Pakeistas lentelės pavadinimas:
Nr. 16, 2001-06-01, Žin., 2001, Nr. 50-1765 (2001-06-13), i. k. 1012051NUTA00000016
6.4.8. Suma (D) gali būti iki 5 kartų didesnė nei įmonės likvidus nuosavas kapitalas, jei pozicijų trukmė yra ne ilgesnė kaip 10 dienų.
6.5. Įmonės privalo kas mėnesį informuoti Vertybinių popierių komisiją apie kiekvieną anksčiau išvardytų didelių pozicijų limitų pažeidimą kiekvieną ataskaitinį laikotarpį.
7. UŽSIENIO VALIUTOS RIZIKOS REIKALAVIMAI
7.1. Įmonės privalo sekti savo turimų prekybos ir neprekybos knygų pozicijų, įvertintų (denominuotų) užsienio valiuta, vertės pokyčius. Užsienio valiutų rizikos reikalavimai skaičiuojami tiek tada, kai užsienio valiutų kursai kinta įmonei palankia linkme, tiek tada, kai kitimas nepalankus.
7.2. Jeigu įmonės bendra grynoji užsienio valiutų pozicija, apskaičiuota vadovaujantis 7.3 punkte pateikta tvarka, viršija 2 proc. jos nuosavų lėšų, tai tam perviršiui turi būti skaičiuojamas 8 proc. kapitalo reikalavimas.
7.3. Užsienio valiutų rizikos reikalavimai skaičiuojami dviem pakopomis:
7.3.1. Pirmiausia turi būti apskaičiuojama grynoji atviroji pozicija kiekvienai valiutai atskirai. Jei turto straipsniai konkrečia valiuta viršija įsipareigojimus, tai laikoma, kad įmonė turi grynąją ilgąją poziciją ta valiuta. Jei įsipareigojimai viršija turtą – tai grynąją trumpąją poziciją ta valiuta.
7.3.2. Po to visos ilgosios ir trumposios pozicijos, kurios yra denominuotos užsienio valiuta, turi būti perskaičiuotos į nacionalinę valiutą pagal tą dieną galiojantį oficialųjį lito ir užsienio valiutų keitimo kursą. Visos trumposios ir visos ilgosios pozicijos pagal kiekvieną valiutą susumuojamos atskirai. Didesnioji iš šių dviejų – grynosios ilgosios ir grynosios trumposios pozicijų – suma yra laikoma bendra grynąja įmonės užsienio valiutų pozicija.
8. APSKAITOS PRINCIPAI, NAUDOJAMI KAPITALO PAKANKAMUMUI APSKAIČIUOTI
8.1. Šie apskaitos principai yra laikini – galios tol, kol bus patvirtinta Finansų maklerio įmonių finansinės apskaitos ir atskaitomybės tvarka.
8.2. Kiekviena įmonė turi vadovautis šiais finansinės apskaitos principais:
8.2.1. visi ūkiniai įvykiai turi būti išsamiai, tiksliai ir nedelsiant įtraukiami į buhalterines knygas ir registrus;
8.2.2. visi įrašai iš buhalterinių knygų ir registrų turi būti tiksliai ir tinkamai perkeliami į finansines ataskaitas;
8.2.3. kiekvieno atlikto sandorio apskaita turi būti vedama išsamiai, atsižvelgiant į tai, kad sandoris pripažįstamas įvykęs tada, kai jis užregistruojamas Nacionalinėje vertybinių popierių biržoje, o ne tada, kai už jį yra atsiskaitoma;
8.2.4. turi būti vedama kiekvienos prekybos dienos apskaita – dienai pasibaigus sudaromos suvestinės, kuriose turi atsispindėti prekybos rezultatai, nerealizuotas pelnas (nuostolis) bei tai, kaip laikomasi nustatytų riziką ribojančių normatyvų;
8.2.5. kiekvieną dieną, o esant reikalui, ir kelis kartus per dieną, visos prekybos knygos pozicijos turi būti perskaičiuojamos rinkos kainomis;
8.2.6. neprekybos knygos pozicijos rinkos kainomis paprastai yra perskaičiuojamos rečiau. Tai turi būti atliekama vadovaujantis įmonės vadovų pasirinkta investicijų vertinimo politika;
8.2.7. sandorio šalių įsipareigojimai įmonei arba įmonės įsipareigojimai joms (tarpusavio pozicijos) turi būti apskaitomi ir pateikiami ataskaitose bendrąja verte, t. y. tarpusavyje neįskaitomi. Įskaityti tarpusavio įsipareigojimus galima tik tada, kai su konkrečia sandorio šalimi pasirašyta atitinkama sutartis arba kitoje sutartyje įrašytas atitinkamas punktas dėl tarpusavio įsipareigojimų įskaitymo;
9. BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS
9.1. Įmonė privalo iš karto informuoti Vertybinių popierių komisiją, kai:
9.1.1. įmonės likvidus nuosavas kapitalas tampa mažesnis kaip 110 proc. kapitalo pakankamumo reikalaujamo dydžio;
9.1.2. įmonės tikėtinų įsipareigojimų suma yra daugiau kaip 10 proc. įmonės likvidaus nuosavo kapitalo dydžio;
9.1.3. įmonės nelikvidaus turto vertė tampa didesnė kaip 25 procentai pradinio kapitalo ir bent viena įmonės nelikvidaus turto sudedamoji dalis tampa didesnė kaip10 procentų pradinio kapitalo;
Punkto pakeitimai:
Nr. 9, 2002-03-14, Žin., 2002, Nr. 31-1195 (2002-03-27), i. k. 1022051NUTA00000009
9.1.4. likvidus nuosavas kapitalas tampa mažesnis kaip vienas ketvirtadalis įmonės metinių išlaidų, apskaičiuotų pagal 3.7 punktą;
Punkto pakeitimai:
Nr. 9, 2002-03-14, Žin., 2002, Nr. 31-1195 (2002-03-27), i. k. 1022051NUTA00000009
9.1.5. sandorio šalis, su kuria pasirašyta atpirkimo, atgalinio atpirkimo, vertybinių popierių skolinimo, skolinimosi ar pardavimo sutartys, nevykdo savo įsipareigojimų;
9.1.7. įmonės gautos paskolos viršija pradinio nuosavo kapitalo dydį. Į gautas paskolas neįtraukiamos klientų lėšos ir subordinuotos paskolos;
9.2. Įmonė privalo nurodyti Vertybinių popierių komisijai priežastis, dėl kurių susidarė 9.1.1 – 9.1.8 papunkčiuose išvardytos situacijos, ir pateikti numatomas priemones padėčiai ištaisyti.
9.3. Ataskaitiniam laikotarpiui pasibaigus, finansų maklerio įmonė per 15 darbo dienų, o auditoriaus patvirtintas metines finansines ataskaitas – per 15 dienų po metinio akcininkų susirinkimo privalo pateikti Vertybinių popierių komisijos Rinkos reguliavimo skyriui šias įmonės direktoriaus ir vyriausiojo finansininko pasirašytas ataskaitas:
9.3.1. A kategorijos finansų maklerio įmonės:
– mėnesines ir auditoriaus patvirtintas metines finansines ataskaitas;
– kapitalo pakankamumo mėnesines ataskaitas (formos pridedamos);
9.4. Vertybinių popierių komisija gali pareikalauti, kad įmonė pristatytų ataskaitas dažniau negu nurodyta 9.3 punkte ir pateiktų papildomos informacijos.
9.5. Jei įmonė negali laiku pateikti ataskaitų, ji privalo raštu informuoti apie tai Vertybinių popierių komisiją ir nurodyti nepateikimo priežastis.
9.6. Jei anksčiau Vertybinių popierių komisijai pateiktose ataskaitose yra netikslumų, tai įmonė turi pristatyti Vertybinių popierių komisijai pataisytas ataskaitas ir paaiškinamąjį raštą.
9.7. B ir C kategorijos finansų maklerio įmonės pateikdamos kapitalo pakankamumo ketvirtines ataskaitas privalo informuoti Vertybinių popierių komisiją apie kiekvieną per ketvirtį savo sąskaita sudarytą sandorį su finansiniais instrumentais.
Punkto pakeitimai:
Nr. 16, 2001-06-01, Žin., 2001, Nr. 50-1765 (2001-06-13), i. k. 1012051NUTA00000016
Kapitalo pakankamumo skaičiavimų ataskaita
Ataskaitinio laikotarpio pabaigai
Finansų maklerio įmonės pavadinimas
__________________________________________________________________________
Auditoriaus išvadų pateikimo data
(tik metinėms ataskaitoms)
________________________________
Direktorius (vardas, pavardė) (parašas)
________________________________
Vyr. finansininkas (vardas, pavardė) (parašas)
________________________________
Vykdytojas (vardas, pavardė) (parašas)
Telefono Nr. ____________ Data ______________
Ataskaitos pateikimo Vertybinių popierių komisijai data _________________
______________
1 forma
Kapitalo pakankamumo ataskaita
| Eil. Nr. |
Pavadinimas |
Suma, litais |
| 1. |
Pradinio nuosavo kapitalo minimalus dydis |
|
| 2. |
Pozicijų, sandorio šalių ir atsiskaitymų, didelių pozicijų bei užsienio valiutų rizikų reikalavimų suma (2.1.+2.2.+2.3.+2.4.): |
|
| 2.1. |
pozicijų rizikos reikalavimai (4 forma, 3 eilutė) |
|
| 2.2. |
sandorio šalių ir atsiskaitymų rizikos reikalavimai (5 forma, 7 eilutė) |
|
| 2.3. |
didelių pozicijų rizikos reikalavimai (6b forma, 7 eilutė) |
|
| 2.4. |
užsienio valiutų rizikos reikalavimai (7 forma, 8 eilutė) |
|
| 3. |
Išlaidų reikalavimas (8 forma, 4 eilutė) |
|
| 4. |
Kapitalo pakankamumo reikalavimas, didžiausias skaičius iš 1 – os, 2 – os ar 3 – ios eilutės |
|
| 5. |
Likvidus nuosavas kapitalas (2 forma, 23 eilutė) |
|
| 6. |
Likvidaus nuosavo kapitalo perviršis (trūkumas) (5 eilutė – 4 eilutė) |
|
| 7. |
Kapitalo pakankamumo rodiklis (5 eilutė/4 eilutė) |
|
______________
Formos pakeitimai:
Nr. 16, 2001-06-01, Žin., 2001, Nr. 50-1765 (2001-06-13), i. k. 1012051NUTA00000016
2 forma
Likvidaus nuosavo kapitalo ataskaita
| Eil. |
Nr.Eilutės pavadinimas |
Suma, litais |
|
|
A. Pradinis kapitalas: |
|
| 1. |
Apmokėtas kapitalas ar jo dalis |
|
| 2. |
Akcijų priedai |
|
| 3. |
Rezervai (išskyrus perkainojimo rezervą) |
|
| 4. |
Auditoriaus patvirtintas praėjusių metų nepaskirstytas pelnas (nuostolis) |
|
| 5. |
Auditoriaus patvirtintas einamųjų metų pelnas |
|
| 6. |
Neteko galios VPK nutarimu Nr. 9 |
|
| 7. |
Neteko galios VPK nutarimu Nr. 9 |
|
| 8. |
Neteko galios VPK nutarimu Nr. 9 |
|
| 9. |
Neteko galios VPK nutarimu Nr. 9 |
|
| 10. |
Neteko galios VPK nutarimu Nr. 9 |
|
| 11. |
Iš viso pradinio kapitalo |
|
|
|
B. Pirminės nuosavos lėšos: |
|
| 12. |
Supirktos nuosavos akcijos |
|
| 13. |
Nematerialus turtas |
|
| 13a. |
Einamųjų metų nuostolis |
|
| 14. |
Iš viso pirminių nuosavų lėšų (11-12-13-13a) |
|
|
|
C. Nuosavos lėšos |
|
| 15. |
Privilegijuotųjų akcijų su kaupiamuoju dividendu bendra nominali vertė |
|
| 16. |
Ilgalaikės subordinuotos paskolos |
|
| 17. |
Perkainojimo rezervas |
|
| 18. |
Iš viso nuosavų lėšų (14+15+16+17) |
|
|
|
D. Likvidus nuosavas kapitalas: |
|
| 19. |
Trumpalaikės subordinuotos paskolos |
|
| 20. |
Grynasis ataskaitinio laikotarpio prekybos knygos pelnas |
|
| 21. |
Likvidumo koregavimo suma |
|
| 22. |
Nelikvidus turtas |
|
| 23. |
Iš viso likvidaus nuosavo kapitalo (18+19+20-21-22) |
|
Formos pakeitimai:
Nr. 16, 2001-06-01, Žin., 2001, Nr. 50-1765 (2001-06-13), i. k. 1012051NUTA00000016
Nr. 9, 2002-03-14, Žin., 2002, Nr. 31-1195 (2002-03-27), i. k. 1022051NUTA00000009
3 forma
Kapitalo pakankamumo limitų patikrinimas
| Eil. Nr. |
Eilutės pavadinimas |
Suma, litais |
| 1. |
Pirminės nuosavos lėšos (2 forma, 14 eilutė) |
|
| 2. |
Kitas kapitalas (2 forma, 15 + 16 + 17) |
|
| 3. |
Ar kitas kapitalas viršija 100 % pirminių nuosavų lėšų? (Taip. Ne) |
|
| 4. |
50 % pirminių nuosavų lėšų (2 forma, 14 eilutė x 50 %) |
|
| 5. |
Privilegijuotųjų akcijų su kaupiamuoju dividendu ir ilgalaikių subordinuotų paskolų suma (2 forma, 15 + 16) |
|
| 6. |
Ar privilegijuotųjų akcijų su kaupiamuoju dividendu ir ilgalaikių subordinuotų paskolų suma didesnė nei 50% pirminių nuosavų lėšų? (Taip. Ne) (Jei „Taip“, tai perviršis gali būti nukeltas ir pridėtas prie 8 eilutės) |
|
| 7. |
250 % pirminių nuosavų lėšų (2 forma, 14 eilutė x 250 %) |
|
| 8. |
Trumpalaikės subordinuotos paskolos (2 forma, 19 eilutė) |
|
| 9. |
Ar trumpalaikių subordinuotų paskolų suma didesnė nei 250 % pirminių nuosavų lėšų? (Taip. Ne) |
|
| 10. |
25 % pradinio nuosavo kapitalo bei auditoriaus patvirtinto einamųjų ūkinių metų pelno (nuostolio) (2 forma, 11 eilutė x 25 %) |
|
| 11. |
Nelikvidus turtas |
|
| 12. |
Ar įmonės nelikvidus turtas didesnis nei šios formos 10 eilutės vertė? (Taip. Ne) |
|
| 13. |
Ar kiekviena individuali neprekybos knygos didelė pozicija viršija 25 % įmonės nuosavų lėšų (6 (a) forma, 3 eilutė)? (Taip. Ne) |
|
| 14. |
Ar kiekviena individuali neprekybos knygos didelė pozicija su susijusiais asmenimis viršija 20 % nuosavų lėšų (6 (a) forma, 5 eilutė)? (Taip. Ne) |
|
| 15. |
Ar bendra neprekybos knygos didelių pozicijų suma viršija 800% nuosavų lėšų (6 (a) forma, 8 eilutė)? (Taip. Ne) |
|
| 16. |
Ar suma (D) yra didesnė nei 500 % įmonės likvidaus nuosavo kapitalo, jei jo trukmė ne ilgesnė kaip 10 dienų (6 (b) forma, 10 eilutė)? (Taip. Ne) |
|
| 17. |
Ar suma (D) yra didesnė nei 600 % įmonės likvidaus nuosavo kapitalo, jei jo trukmė ilgesnė kaip 10 dienų (6 (b) forma, 13 eilutė)? (Taip. Ne) |
|
______________
4 forma
Pozicijų rizikos įvertinimo reikalavimų skaičiavimas
(pagal instrukcijos 4 skyrių)
| Eil. Nr. |
Finansiniai instrumentai |
Rinkos vertė, litais |
Pozicijos rizika, % |
Rizikos įvertinimas, litais |
|
|
|
A |
B |
C = A x B |
| 1. |
Skolos vertybiniai popieriai: |
|
|
|
| 1.1. |
Lietuvos Respublikos Vyriausybės vertybiniai popieriai, kurių išpirkimo laikas: |
|
|
|
| 1.1.1. |
iki 2 metų, |
|
2 % |
|
| 1.1.2. |
nuo 2 iki 5 metų, |
|
5 % |
|
| 1.1.3. |
daugiau nei 5 metai. |
|
13 % |
|
| 1.2. |
Aukštos kokybės skolos vertybiniai popieriai: |
|
|
|
| 1.2.1. |
su fiksuota palūkanų norma, kurių apmokėjimo terminas: |
|
|
|
|
|
(a) iki 2 metų, |
|
8 % |
|
|
|
(b) nuo 2 iki 5 metų, |
|
8 % |
|
|
|
(c) daugiau nei 5 metai. |
|
15 % |
|
| 1.2.2. |
su kintančia palūkanų norma, kurių apmokėjimo terminas: |
|
|
|
|
|
(a) iki 2 metų, |
|
10 % |
|
|
|
(b) nuo 2 iki 5 metų, |
|
10 % |
|
|
|
(c) daugiau nei 5 metai. |
|
15 % |
|
| 1.3. |
Kiti skolos vertybiniai popieriai: |
|
|
|
| 1.3.1. |
su fiksuota palūkanų norma, kurių apmokėjimo terminas: |
|
|
|
|
|
(a) iki 2 metų, |
|
10 % |
|
|
|
(b) nuo 2 iki 5 metų, |
|
20 % |
|
|
|
(c) daugiau nei 5 metai. |
|
30 % |
|
| 1.3.2. |
su kintančia palūkanų norma, kurių apmokėjimo terminas: |
|
|
|
|
|
(a) iki 2 metų, |
|
30 % |
|
|
|
(b) nuo 2 iki 5 metų, |
|
30 % |
|
|
|
(c) daugiau nei 5 metai. |
|
30 % |
|
| 2. |
Nuosavybės vertybiniai popieriai: |
|
|
|
| 2.1. |
Kuriais prekiaujama pripažintoje biržoje |
|
25 % |
|
| 2.2. |
Kiti |
|
100 % |
|
| 3. |
Iš viso pozicijų rizikos reikalavimų |
|
|
|
______________
5 forma
Sandorio šalių ir atsiskaitymų rizikos reikalavimų skaičiavimas
(pagal instrukcijos 5 skyrių)
| Eil. Nr. |
Finansiniai instrumentai |
Rinkos vertė, litais |
Sandorio šalies rizika, % |
Vertė, įvertinta pagal riziką, litais |
|
|
|
A |
B |
C = A x B |
| 1. |
1. Gautiniai mokėjimai (visus atskirai išvardyti) (5.7.1 instrukcijos punktas): |
|
|
|
| 1.1. |
gautini dividendai; |
|
|
|
| 1.2. |
valdymo mokestis; |
|
|
|
| 1.3. |
platinimo mokestis; |
|
|
|
| 1.4. |
komisinis mokestis; |
|
|
|
| 1.5. |
kitos gautinos sumos. |
|
|
|
| 2. |
Iš viso (1.1 + 1.2 + 1.3 + 1.4 + 1.5) |
|
|
|
| 3. |
5.7.2 instrukcijos punktas: |
|
|
|
| 3.1. |
SAR pozicija |
|
100 % |
|
| 3.2. |
SAR pozicija |
|
100 % |
|
| 4. |
Iš viso (3.1 + 3.2 + …) |
|
|
|
| 5. |
5.7.3 instrukcijos punktas (išvardyti pozicijas): |
|
|
|
| 5.1. |
SAR pozicija |
|
0 % |
|
| 5.2. |
SAR pozicija |
|
1.6 % |
|
| 5.3. |
SAR pozicija |
|
8 % |
|
| 6. |
Iš viso (5.1 + 5.2 + 5.3) |
|
|
|
| 7. |
Iš viso sandorio šalių ir atsiskaitymų rizikos reikalavimų (2 + 4 + 6) |
|
|
|
______________
Formos pakeitimai:
Nr. 16, 2001-06-01, Žin., 2001, Nr. 50-1765 (2001-06-13), i. k. 1012051NUTA00000016
6 (a) forma
Neprekybos knygos didelių pozicijų ataskaita
(pagal instrukcijos 6 skyrių)
| Eil. Nr. |
Eilutės pavadinimas |
Suma, litais |
| 1. |
Neprekybos knygos didelės pozicijos (išvardyti visas neprekybos knygos pozicijas, viršijančias 10 % nuosavų lėšų): |
|
| 1.1. |
didelė pozicija |
|
| 1.2. |
didelė pozicija |
|
| 1.3. |
didelė pozicija |
|
| 1.4. |
didelė pozicija |
|
| 2. |
25 % nuosavų lėšų (2 forma, 18 eilutė x 25 %) |
|
| 3. |
Palyginimas (kiekviena individuali neprekybos knygos didelė pozicija negali būti didesnė nei 25 % nuosavų lėšų) (Jei didesnė – „Taip“, jei nedidesnė – „Ne“) |
|
| 4. |
20 % nuosavų lėšų (2 forma, 18 eilutė x 20 %) |
|
| 5. |
Palyginimas (kiekviena individuali neprekybos knygos didelė pozicija su susijusiais asmenimis negali būti didesnė nei 20 % nuosavų lėšų) (Jei didesnė – „Taip“, jei nedidesnė – „Ne“) |
|
| 6. |
Iš viso neprekybos knygos didelių pozicijų (1.1.+1.2.+1.3.+1.4.+…) |
|
| 7. |
800 % nuosavų lėšų (2 forma, 18 eilutė x 800 %) |
|
| 8. |
Palyginimas (bendra neprekybos knygos didelių pozicijų suma negali viršyti 800 % nuosavų lėšų) (Jei viršija – „Taip“, jei neviršija – „Ne“) |
|
______________
6 (b) forma
Prekybos knygos didelių pozicijų ataskaita
(pagal instrukcijos 6 skyrių)
| Eil. Nr. |
Eilutės pavadinimas |
Suma, litais |
| 1. |
Prekybos knygos didelės pozicijos (išvardyti visas prekybos knygos pozicijas, viršijančias 25 % nuosavų lėšų): |
|
| 1.1. |
didelė pozicija |
|
| 1.2. |
didelė pozicija |
|
| 2. |
25 % nuosavų lėšų (2 forma, 18 eilutė x 25 %) |
|
| 3. |
Kiekvienos individualios prekybos knygos didelės pozicijos perviršis (susidarantis tarp pozicijos vertės ir 25 % įmonės nuosavų lėšų): |
|
| 3.1. |
didelės pozicijos perviršis |
|
| 3.2. |
didelės pozicijos perviršis |
|
| 4. |
Didelių prekybos knygos pozicijų perviršių suma (3.1. + 3.2. + …) |
|
| 5. |
Pozicijų rizikos kapitalo reikalavimai, apskaičiuoti įmonės prekybos knygos didelių pozicijų perviršiui (6 (b) 1 forma, 5 eilutė) |
|
| 6. |
Sandorio šalių ir atsiskaitymų rizikos kapitalo reikalavimai, apskaičiuoti įmonės prekybos knygos didelių pozicijų perviršiui (6 (b) 2 forma, 5 eilutė) |
|
| 7. |
Įmonės prekybos knygos didelių pozicijų perviršio (sumos D) kapitalo reikalavimai (5 + 6) |
|
| 8. |
Įmonės prekybos knygos didelės pozicijos, esančios sumoje (D), kurių trukmė ne ilgesnė kaip 10 dienų (6 (b) 1 forma, 2 eil. + 6 (b) 2 forma, 2 eil.) |
|
| 9. |
500 % likvidaus nuosavo kapitalo (2 forma, 23 eilutė x 500 %) |
|
| 10. |
Ar suma D didesnė nei 500 % įmonės likvidaus nuosavo kapitalo, jei jos trukmė ne ilgesnė kaip 10 dienų? (Jei didesnė – „Taip“, jei nedidesnė – „Ne“) |
|
| 11. |
Įmonės prekybos knygos didelės pozicijos, sudarančios perviršį D, kurių trukmė ilgesnė kaip 10 dienų (6 (b) 1 forma, 4 eil. + 6 (b) 2 forma, 4 eil.) |
|
| 12. |
600 % likvidaus nuosavo kapitalo (2 forma, 23 eilutė x 600 %) |
|
| 13. |
Ar suma D didesnė nei 600 % įmonės likvidaus nuosavo kapitalo, jei jos trukmė ilgesnė kaip 10 dienų? (Jei didesnė – „Taip“, jei nedidesnė – „Ne“) |
|
______________
6 (b) 1 forma
Pozicijų rizikos kapitalo reikalavimai,
apskaičiuoti prekybos knygos didelių pozicijų perviršiui
| Eil. Nr. |
Pozicijų perviršiai, sudarantys sumą (D) |
Pozicijų rizikos procentas (pagal 1 lent.) |
Vertė, litais |
Papildomas kapitalo reikalavimas |
Vertė, litais |
|
|
A |
B |
C = A x B |
D |
E = C x D |
| 1. |
Kai sumoje (D) esančių pozicijų trukmė ne ilgesnė kaip 10 dienų: |
|
|
|
|
| 1.1. |
pozicijos perviršis |
|
|
200 % |
|
| 1.2. |
pozicijos perviršis |
|
|
200 % |
|
| 2. |
Iš viso |
|
|
|
|
| 3. |
Kai sumoje (D) esančių pozicijų trukmė ilgesnė kaip 10 dienų: |
|
|
|
|
| 3.1. |
pozicijų perviršis iki 40 % |
|
|
200 % |
|
| 3.2. |
pozicijų perviršis nuo 40 iki 60 % |
|
|
300 % |
|
| 3.3 |
pozicijų perviršis nuo 60 iki 80 % |
|
|
400 % |
|
| 3.4. |
pozicijų perviršis nuo 80 iki 100 % |
|
|
500 % |
|
| 3.5. |
pozicijų perviršis nuo 100 iki 250 % |
|
|
600 % |
|
| 3.6. |
pozicijų perviršis daugiau nei 250 % |
|
|
900 % |
|
| 4. |
Iš viso |
|
|
|
|
| 5. |
Iš viso (2 + 4) |
|
|
|
|
______________
6 (b) 2 forma
Sandorio šalių ir atsiskaitymų rizikos kapitalo reikalavimai,
apskaičiuoti prekybos knygos didelių pozicijų perviršiui
| Eil. Nr. |
Pozicijų perviršiai, sudarantys sumą (D) |
Sandorio šalies ir atsiskaitymų rizikos proc. (pagal 2 lent.) |
Vertė, litais |
Papildomas kapitalo reikalavimas |
Vertė, litais |
|
|
A |
B |
C = A x B |
D |
E = C x D |
| 1. |
Kai sumoje (D) esančių pozicijų trukmė ne ilgesnė kaip 10 dienų: |
|
|
|
|
| 1.1. |
pozicijos perviršis |
|
|
200 % |
|
| 1.2. |
pozicijos perviršis |
|
|
200 % |
|
| 2. |
Iš viso |
|
|
|
|
| 3. |
Kai sumoje (D) esančių pozicijų trukmė ilgesnė kaip 10 dienų: |
|
|
|
|
| 3.1. |
pozicijų perviršis iki 40 % |
|
|
200 % |
|
| 3.2. |
pozicijų perviršis nuo 40 iki 60 % |
|
|
300 % |
|
| 3.3. |
pozicijų perviršis nuo 60 iki 80 % |
|
|
400 % |
|
| 3.4. |
pozicijų perviršis nuo 80 iki 100 % |
|
|
500 % |
|
| 3.5. |
pozicijų perviršis nuo 100 iki 250 % |
|
|
600 % |
|
| 3.6. |
pozicijų perviršis daugiau nei 250 % |
|
|
900 % |
|
| 4. |
Iš viso |
|
|
|
|
| 5. |
Iš viso (2 + 4) |
|
|
|
|
______________
7 forma
Užsienio valiutų rizikos reikalavimų skaičiavimas
(pagal instrukcijos 7 skyrių)
| Eil. Nr. |
Eilutės pavadinimas |
Suma, valiuta |
Keitimo kursas |
Suma, litais |
| 1. |
Grynosios ilgosios pozicijos konkrečia valiuta, išvardyti: |
|
|
|
| 1.1. |
trumpoji pozicija |
|
|
|
| 1.2. |
trumpoji pozicija |
|
|
|
| 1.3. |
trumpoji pozicija |
|
|
|
| 1.4. |
trumpoji pozicija |
|
|
|
| 2. |
Iš viso grynųjų ilgųjų pozicijų |
|
|
|
| 3. |
Grynosios trumposios pozicijos konkrečia valiuta, išvardyti: |
|
|
|
| 3.1. |
ilgoji pozicija |
|
|
|
| 3.2. |
ilgoji pozicija |
|
|
|
| 3.3. |
ilgoji pozicija |
|
|
|
| 3.4. |
ilgoji pozicija |
|
|
|
| 4. |
Iš viso grynųjų trumpųjų pozicijų |
|
|
|
| 5. |
Bendra grynoji įmonės užsienio valiutų pozicija (didesnė iš 2 arba 4 eilučių) |
|
|
|
| 6. |
2 % nuosavų lėšų (2 forma, 18 eilutė x 2 %) |
|
|
|
| 7. |
Grynosios užsienio valiutų pozicijos perviršis daugiau kaip 2 % nuosavų lėšų |
|
|
|
| 8. |
Užsienio valiutų rizikos reikalavimas (7 šios formos eilutė x 8 %) |
|
|
|
______________
Formos pakeitimai:
Nr. 16, 2001-06-01, Žin., 2001, Nr. 50-1765 (2001-06-13), i. k. 1012051NUTA00000016
8 forma
Išlaidų reikalavimo apskaičiavimo ataskaita
| Eil. Nr. |
Eilutės pavadinimas |
Suma, litais |
| 1. |
Įmonės metinės audituotos išlaidos, iš viso |
|
| 2. |
Įmonės metinės audituotos išlaidos, atėmus: |
|
| 2.1. |
premijas darbuotojams ir vadovams, išskyrus tuos atvejus, kai jos yra garantuotos darbo sutartyje; |
|
| 2.2. |
kitus pelno paskirstymus; |
|
| 2.3. |
mokėtinus komisinius ir mokesčius, kurie yra susiję su įtraukiamais į pajamas gautinais komisiniais ir mokesčiais; |
|
| 2.4. |
palūkanų sąnaudas, atsiradusias dėl paskolų, iš kurių buvo finansuojamas perpardavimui skirtų vertybinių popierių įsigijimas; |
|
| 2.5. |
palūkanas, sumokėtas arba mokėtinas klientams bei kitoms sandorių šalims už jų lėšas; |
|
| 2.6. |
palūkanas, sumokėtas arba mokėtinas už paskolas, kuriomis yra finansuojama įmonės investicinė veikla bei dukterinių įmonių veikla; |
|
| 2.7. |
komisinius bei kitokius mokesčius, mokamus kliringo bankams, biržoms bei tarpininkams už jų teikiamas paslaugas; |
|
| 2.8. |
užsienio valiutų realizuotą ir nerealizuotą nuostolį; |
|
| 2.9. |
ypatingus išlaidų straipsnius, kurių įtraukimą arba neįtraukimą į išlaidas raštu nustato Vertybinių popierių komisija. |
|
| 3. |
Iš viso metinių audituotų išlaidų (atėmus 2.1 – 2.9 eilutėse išvardytus straipsnius) |
|
| 4. |
Įmonės išlaidų reikalavimas (šios formos 3 eilutė / 4) |
|
______________
9 forma
Prekybos knygos pozicijos
| Eil. Nr. |
VP CD kodas |
VP pavadinimas |
VP kiekis, vnt. |
Suminė VP įsigijimo (balansinė) vertė, Lt |
Suminė VP rinkos vertė, Lt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Iš viso likvidžių VP: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Iš viso nelikvidžių VP: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Iš viso: |
|
|
|
|
Papildyta forma:
Nr. 16, 2001-06-01, Žin., 2001, Nr. 50-1765 (2001-06-13), i. k. 1012051NUTA00000016
10 forma
Neprekybos knygos pozicijos
| Eil. Nr. |
VP įsigijimo data |
VP CD kodas |
VP pavadinimas |
VP kiekis, vnt. |
Suminė VP įsigijimo |
|
|
|
|
|
|
(balansinė) vertė, Lt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Iš viso likvidžių VP: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Iš viso nelikvidžių VP: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Iš viso: |
|
|
|
Papildyta forma:
Nr. 16, 2001-06-01, Žin., 2001, Nr. 50-1765 (2001-06-13), i. k. 1012051NUTA00000016
Pakeitimai:
1.
Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisija, Nutarimas
Nr. 16, 2001-06-01, Žin., 2001, Nr. 50-1765 (2001-06-13), i. k. 1012051NUTA00000016
Dėl Finansų maklerio įmonių kapitalo pakankamumo skaičiavimo instrukcijos pakeitimų ir papildymų
2.
Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisija, Nutarimas
Nr. 9, 2002-03-14, Žin., 2002, Nr. 31-1195 (2002-03-27), i. k. 1022051NUTA00000009
Dėl Finansų maklerio įmonių kapitalo pakankamumo skaičiavimo instrukcijos pakeitimų ir papildymų