Suvestinė redakcija nuo 2015-02-05 iki 2017-05-31

Įsakymas paskelbtas: Žin. 2011, Nr. 152-7184, i. k. 1112055ISAK00VA-128

VALSTYBINĖS MOKESČIŲ INSPEKCIJOS

PRIE LIETUVOS RESPUBLIKOS FINANSŲ MINISTERIJOS VIRŠININKO

ĮSAKYMAS

dėl VALSTYBINĖS MOKESČIŲ INSPEKCIJOS AUDITO INFORMACINĖS SISTEMOS NUOSTATŲ PATVIRTINIMO

2011 m. gruodžio 5 d. Nr. VA-128

Vilnius

Vadovaudamasis Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos nuostatų, patvirtintų Lietuvos Respublikos finansų ministro 1997 m. liepos 29 d. įsakymu Nr. 110 (Žin., 1997, Nr. 87-2212; 2004, Nr. 82-2966; 2011, Nr. 97-4590), 18.11 punktu,

tvirtinu Valstybinės mokesčių inspekcijos audito informacinės sistemos nuostatus (pridedama).

Viršininkas                                                                       Modestas Kaseliauskas

SUDERINTA

Informacinės visuomenės plėtros komiteto prie Susisiekimo ministerijos

2011-10-28 raštu Nr. (13)S-1146

Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos

2011-11-02 raštu Nr. 1D-7454 (52)

Valstybinės duomenų apsaugos inspekcijos

2011-11-04 raštu Nr. 2R-3539 (3.33)

PATVIRTINTA

Valstybinės mokesčių inspekcijos prie

Lietuvos Respublikos

finansų ministerijos viršininko

2011 m. gruodžio 5 d. įsakymu Nr. VA-128

VALSTYBINĖS MOKESČIŲ INSPEKCIJOS AUDITO INFORMACINĖS SISTEMOS NUOSTATAI

I. BENDROSIOS NUOSTATOS

1. Valstybinės mokesčių inspekcijos audito informacinės sistemos nuostatai (toliau – nuostatai) reglamentuoja audito informacinės sistemos paskirtį, steigimo teisinį pagrindą, valdytoją, tvarkytojus, duomenų teikėjus ir gavėjus, objektus ir tikslus, organizacinę, informacinę ir funkcinę struktūrą, kaupiamų duomenų šaltinius, reikalavimus duomenų saugai, audito informacinės sistemos sudarymą, modernizavimą ir likvidavimą.

2. Nuostatuose vartojamos sąvokos ir sutrumpinimai:

AIS – Valstybinės mokesčių inspekcijos akcizų informacinė sistema;

Audito IS – Valstybinės mokesčių inspekcijos audito informacinė sistema;

AVMI – apskričių valstybinės mokesčių inspekcijos;

DODVS – Valstybinės mokesčių inspekcijos Darbo organizavimo ir dokumentų valdymo informacinė sistema;

DTIS – Valstybinės mokesčių inspekcijos dokumentų tvarkymo informacinė sistema;

EDS – Valstybinės mokesčių inspekcijos elektroninio deklaravimo informacinė sistema;

ESKIS – Valstybinės mokesčių inspekcijos mokesčių mokėtojų elektroninio švietimo, konsultavimo ir informavimo paslaugų sistema;

GYPAS – Valstybinės mokesčių inspekcijos gyventojų pajamų mokesčio informacinė sistema;

IMIS – Valstybinės mokesčių inspekcijos integruota mokesčių informacinė sistema;

ITIS_EU – Valstybinės mokesčių inspekcijos pridėtinės vertės mokesčio informacijos mainams tarp Europos Sąjungos valstybių skirta informacinė sistema;

MAIS – Valstybinės mokesčių inspekcijos mokesčių apskaitos informacinė sistema;

Mokesčių mokėtojo duomenų tvarkymas – tai bet koks su mokesčių mokėtojo duomenimis atliekamas veiksmas: rinkimas, užrašymas, kaupimas, saugojimas, klasifikavimas, grupavimas, jungimas, keitimas (papildymas ar taisymas), teikimas, paskelbimas, naudojimas, loginės ir/ar aritmetinės operacijos, paieška, skleidimas, naikinimas ar kitoks veiksmas arba veiksmų rinkinys;

MMR – Mokesčių mokėtojų registras;

Naudotojas – VMI valstybės tarnautojas ir/arba darbuotojas, dirbantis pagal darbo sutartį ir gaunantis darbo užmokestį iš Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto (toliau – darbuotojas), VMI prie FM nustatyta tvarka turintis teisę naudoti Audito IS išteklius numatytoms funkcijoms atlikti;

PVM – pridėtinės vertės mokestis;

Trečioji šalis – juridiniai ir fiziniai asmenys, nesusiję valstybės tarnybos ar darbo santykiais su VMI;

VMI – VMI prie FM ir AVMI;

VMI DS – Valstybinės mokesčių inspekcijos duomenų saugyklos informacinė sistema;

VMI prie FM – Valstybinė mokesčių inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos.

Integruota MIS – Integruota muitinės informacinė sistema;

Kitos šiuose nuostatuose vartojamos sąvokos atitinka su nuostatais susijusiuose teisės aktuose vartojamas sąvokas.

Punkto pakeitimai:

Nr. VA-12, 2015-02-04, paskelbta TAR 2015-02-04, i. k. 2015-01737

3. Audito IS steigėjas yra VMI prie FM.

4. Audito IS steigimo pagrindas – Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatymas (Žin., 2004, Nr. 63-2243, toliau – Mokesčių administravimo įstatymas).

5. Audito IS steigiama ir tvarkoma vadovaujantis:

5.1. Lietuvos Respublikos asmens duomenų teisinės apsaugos įstatymu (Žin., 1996, Nr. 63-1479; 2008, Nr. 22-804, toliau – Asmens duomenų teisinės apsaugos įstatymas);

5.2. Mokesčių administravimo įstatymu;

5.3. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymu (Žin., 2001, Nr. 99-3515);

5.4. Lietuvos Respublikos pridėtinės vertės mokesčio įstatymu (Žin., 2002, Nr. 35-1271; 2004, Nr.17-505);

5.5. Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymu (Žin., 2002, Nr. 73-3085);

5.6. Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2010 m. gegužės 4 d. nutarimu Nr. 511 „Dėl institucijų atliekamų priežiūros funkcijų optimizavimo“ (Žin., 2010, Nr. 53-2613; 2011, Nr. 92-4374);

5.7. Valstybės informacinių sistemų steigimo ir įteisinimo taisyklėmis, patvirtintomis Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2004 m. balandžio 19 d. nutarimu Nr. 451 (Žin., 2004, Nr. 58-2061);

5.8. Bendraisiais elektroninės informacijos saugos valstybės institucijų ir įstaigų informacinėse sistemose reikalavimais, patvirtintais Lietuvos Respublikos Vyriausybės 1997 m. rugsėjo 4 d. nutarimu Nr. 952 (Žin., 1997, Nr. 83-2075; 2007, Nr. 49-1891, toliau – Bendrieji elektroninės informacijos saugos reikalavimai);

5.9. Valstybės institucijų ir įstaigų informacinių sistemų klasifikavimo pagal jose tvarkomą elektroninę informaciją gairėmis, patvirtintomis Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministro 2007 m. liepos 11 d. įsakymu Nr. 1V-247 (Žin., 2007, Nr. 78-3160, toliau – Informacinių sistemų klasifikavimo gairės);

5.10. Valstybės institucijų ir įstaigų informacinių sistemų elektroninės informacijos techniniais saugos reikalavimais, patvirtintais Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministro 2008 m. spalio 27 d. įsakymu Nr. 1V-384 (Žin., 2008, Nr. 127-4866, toliau – Informacinių sistemų techniniai saugos reikalavimai);

5.11. Valstybės informacinių sistemų kūrimo metodika, patvirtinta Informacinės visuomenės plėtros komiteto prie Lietuvos Respublikos Vyriausybės direktoriaus 2004 m. spalio 15 d. įsakymu Nr. T-131 (Žin., 2004, Nr. 155-5679);

5.12. „Dvynių“ projekto 2004 m. balandžio 28 d. sutartimi (angl. Twinning Covenant) Nr. LT2003/FI/01A, patvirtinta Komisijos Delegacijos Lietuvoje;

5.13. Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos nuostatais, patvirtintais Lietuvos Respublikos finansų ministro 1997 m. liepos 29 d. įsakymu Nr. 110 (Žin., 1997, Nr. 87-2212; 2004, Nr. 82-2966);

5.14. Dokumentų paėmimo taisyklėmis, patvirtintomis Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2004 m. gegužės 3 d. įsakymu Nr. VA-85 (Žin., 2004, Nr. 77-2704);

5.15. Mokestinių patikrinimų atlikimo, jų rezultatų įforminimo ir patvirtinimo taisyklėmis, patvirtintomis Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2004 m. gegužės 5 d. įsakymu Nr. VA-87 (Žin., 2004, Nr. 80-2876);

5.16. Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2004 m. gegužės 10 d. įsakymu Nr. VA-90 „Dėl pranešimo apie mokestinį patikrinimą, patikrinimo akto, patikrinimo pažymos ir sprendimo dėl patikrinimo akto tvirtinimo formų bei šių formų užpildymo taisyklių patvirtinimo“ (Žin., 2004, Nr. 79-2826);

5.17. Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2004 m. gegužės 28 d. įsakymu Nr. VA-108 „Dėl mokestinio tyrimo atlikimo taisyklių, pranešimo apie nustatytus trūkumus ir/ar prieštaravimus FR0687 formos ir užduoties vizituoti/kontroliuoti mokesčių mokėtojo veiklą FR0688 formos patvirtinimo“ (Žin., 2004, Nr. 88-3258);

5.18. Operatyvių patikrinimų atlikimo, jų rezultatų įforminimo ir tvirtinimo taisyklėmis, patvirtintomis Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2004 m. birželio 23 d. įsakymu Nr. VA-128 (Žin., 2004, Nr. 107-4025);

5.19. Mokesčio permokos (skirtumo) grąžinimo (įskaitymo) taisyklėmis, patvirtintomis Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2004 m. gruodžio 7 d. įsakymu Nr. VA-186 (Žin., 2004, Nr. 180-6689);

5.20. Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2004 m. gruodžio 23 d. įsakymu Nr. VA-203 „Dėl kompleksinių ir teminių patikrinimų bei operatyvių patikrinimų rūšių klasifikatorių patvirtinimo“ (Žin., 2004, Nr. 186-6958);

5.21. Apskričių valstybinių mokesčių inspekcijų nuostatais, patvirtintais Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2004 m. gruodžio 23 d. įsakymu Nr. VA-205 (Žin., 2005, Nr. 6-177);

5.22. Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2005 m. sausio 13 d. įsakymu Nr. VA-3 „Dėl pavedimo tikrinti FR0773 formos ir jos pildymo taisyklių patvirtinimo“ (Žin., 2005, Nr. 7-228);

5.23. Operatyvaus patikrinimo pavedimo ir operatyvių patikrinimų rezultatų įforminimo dokumentų formų naudojimo ir užpildymo taisyklėmis ir formų patvirtinimo taisyklėmis, patvirtintomis Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2008 m. gruodžio 30 d. įsakymu Nr. VA-71 (Žin., 2009, Nr. 5-135);

5.24. Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2009 m. sausio 8 d. įsakymu Nr. VA-2 „Dėl dokumentų formų naudojimo ir užpildymo taisyklių bei formų patvirtinimo“ (Žin., 2009, Nr. 5-150);

5.25. Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos 2010–2012 metų strateginio veiklos plano nuostatomis, patvirtintomis Lietuvos Respublikos finansų ministro 2010 m. birželio 2 d. įsakymu Nr. 1K-180, ir kitais Lietuvos Respublikos teisės aktais.

6. Audito IS tikslas – įgyvendinti Mokesčių administravimo įstatymo nuostatas, susijusias su mokesčių administratoriaus atliekamomis mokesčių mokėtojų mokestinių prievolių vykdymo rizikos nustatymo, atrankos mokestiniams patikrinimams ir mokestiniams tyrimams, mokestinių patikrinimų ir mokestinių tyrimų vykdymo funkcijomis.

7. Asmens duomenų tvarkymo Audito IS tikslas – atlikti fizinio asmens mokestinių prievolių vykdymo rizikos vertinimą, inicijuoti, organizuoti ir dokumentuoti fizinio asmens atžvilgiu atliekamo mokestinio patikrinimo, mokestinio tyrimo ar mokestinių prievolių vykdymo stebėsenos veiksmus, apskaičiuoti mokestines prievoles ir sumokėtus mokesčius bei įmokas, vykdyti deklaruotų ir sumokėtų mokesčių kontrolę, apskaičiuoti nesumokėtus mokesčius ar įmokas.

8. Pagrindinės Audito IS funkcijos:

8.1. atlikti mokesčių mokėtojų ir jų pateiktų deklaracijų, prašymų ir kitų dokumentų mokestinės rizikos automatizuotą vertinimą, mokesčių mokėtojo duomenų analizę, rizikingiausių atvejų atranką VMI atliekamiems mokestiniams patikrinimams, mokestiniams tyrimams ir kitiems administraciniams veiksmams;

8.2. atlikti iš skirtingų VMI informacinių sistemų gaunamų atvejų apie mokestinių prievolių galimai nevykdančius mokesčių mokėtojus automatizuotą valdymą ir jų paskirstymą VMI administraciniams veiksmams;

8.3. atlikti mokesčių mokėtojų pateiktų prašymų grąžinti/įskaityti PVM permokas mokestinės rizikos vertinimą, būsimųjų PVM mokėtojų rizikos vertinimą, automatizuotą valdymą ir jų paskirstymą VMI atliekamiems mokestiniams patikrinimams, mokestiniams tyrimams ir kitiems VMI administraciniams veiksmams;

8.4. planuoti, inicijuoti, dokumentuoti ir valdyti mokestinių patikrinimų ir mokestinių tyrimų veiksmus;

8.5. planuoti, inicijuoti ir valdyti administracinius, susijusius su mokesčių mokėtojų mokestinių prievolių rizikos mažinimu, veiksmus;

8.6. dokumentuoti mokestinių patikrinimų ir mokestinių tyrimų rezultatus, sukurti mokestinių patikrinimų ir mokestinių tyrimų geros praktikos žinių bazę;

8.7. automatizuotai tikrinti mokesčių mokėtojų pateiktus elektroninius buhalterinės apskaitos programų ir ūkinių/finansinių operacijų elektroninius duomenis;

8.8. priimti, saugoti, tikrinti ir analizuoti mokesčių mokėtojo buhalterinės apskaitos programos standartinės audito rinkmenos formato duomenis.

9. Audito IS steigimo rezultatas:

9.1. sukurta ir įdiegta unifikuota Rizikos analizės ir atrankos posistemė, kuri leidžia planuoti, koordinuoti bei administruoti mokesčių mokėtojų, jų deklaracijų ir prašymų rizikos nustatymo bei atrankos veiksmus, unifikuoti ir efektyviai panaudoti mokesčių administratoriaus išteklius, atrenkant mokesčių mokėtojus analizei, mokestinių patikrinimų, mokestinių tyrimų ir kitiems VMI administraciniams veiksmams;

9.2. sukurta ir įdiegta unifikuota Atvejų valdymo posistemė, kuri leidžia atlikti iš skirtingų VMI informacinių sistemų gaunamų atvejų apie mokestinių prievolių galimai nevykdančius mokesčių mokėtojus, pateiktas patikslintas po mokestinio patikrinimo deklaracijas, rizikingas gyventojų pajamų mokesčio deklaracijas, mokesčių mokėtojų pateiktų prašymų, skirtų PVM permokos grąžinimui/įskaitymui ar įregistravimui į PVM mokėtojus, ir kitų atvejų automatizuotą valdymą bei jų paskirstymą rizikos nustatymui, atrankai, mokestiniams tyrimams, mokestiniams patikrinimams, kitiems administraciniams veiksmams, taip pat dokumentuoti atliekamų veiksmų rezultatus, keistis atliktų veiksmų rezultatų duomenimis su kitomis VMI informacinėmis sistemomis;

9.3. sukurta ir įdiegta Bendrosios audito paramos posistemė, kuri leidžia paspartinti mokesčių apskaičiavimo, deklaravimo ir sumokėjimo kontrolės procesą, standartizuoti konkrečios kontrolės procedūros pasirengimo (mokesčių mokėtojų duomenų analizės, plano sudarymo, klausimynų parengimo) bei atlikimo procesus, padidinti atliekamų kontrolės procedūrų kokybę, kartu sumažinant mokesčių mokėtojų administracinę naštą;

9.4. sukurta ir įdiegta priemonė SESAM, leidžianti atlikti mokesčių mokėtojo buhalterinių apskaitos programų ir kitų pateiktų ūkinių ar finansinių operacijų duomenų analizę ir patikrą;

9.5. sukurta ir įdiegta priemonė, leidžianti kaupti ir tikrinti mokesčių mokėtojo standartinės audito bylos, atitinkančios OECD patvirtintą formatą ir struktūrą („Guidance for the Standard Audit File – Tax“, http://www.oecd.org/dataoecd/13/46/34910277.zip arba „Guidance for the Standard Audit File – Tax Version 2.0“, http://www.oecd.org/dataoecd/42/35/45045602.pdf), duomenis;

9.6. taupomi mokesčių mokėtojų ir mokesčių administratoriaus turimi ištekliai;

9.7. efektyviai panaudoti mokesčių administratoriaus turimi ištekliai;

9.8. užtikrinamas mokesčių administratoriaus atliekamų veiksmų skaidrumas, atsekamumams ir dokumentavimas elektroninėje erdvėje.

10. Vadovaujantis Informacinių sistemų klasifikavimo gairėmis, Audito IS priskiriama pirmos kategorijos valstybės informacinei sistemai.

II. AUDITO informacinės sistemos organizacinė struktūra

11. Audito IS organizacinę struktūrą sudaro:

11.1. Audito IS valdytojas – VMI prie FM;

11.2. Audito IS tvarkytojai:

11.2.1. VMI prie FM,

11.2.2. Alytaus AVMI,

11.2.3. Kauno AVMI,

11.2.4. Klaipėdos AVMI,

11.2.5. Marijampolės AVMI,

11.2.6. Panevėžio AVMI,

11.2.7. Šiaulių AVMI,

11.2.8. Tauragės AVMI,

11.2.9. Telšių AVMI,

11.2.10. Utenos AVMI,

11.2.11. Vilniaus AVMI,

11.2.12. trečiosios šalys, pagal VMI prie FM pasirašytas sutartis teikiančios Audito IS priežiūros paslaugas ir Lietuvos Respublikos teisės aktų nustatyta tvarka įteisintos duomenų tvarkytojomis.

11.3. Audito IS duomenis teikia VMI prie FM. Audito IS duomenys teikiami VMI prie FM informacinėms sistemoms:

11.3.1. IMIS;

11.3.2. MAIS;

11.3.3. AIS;

11.3.4. GYPAS;

11.3.5. ITIS_EU;

11.3.6. VMI DS;

11.3.7. DTIS;

11.3.8. DODVS;

11.3.9. EDS;

11.3.10. ESKIS.

11.4. Audito IS duomenis gauna iš:

11.4.1. VMI prie FM informacinių sistemų ir registrų:

11.4.1.1. IMIS;

11.4.1.2. MAIS;

11.4.1.3. AIS;

11.4.1.4. GYPAS;

11.4.1.5. ITIS_EU;

11.4.1.6. VMI DS;

11.4.1.7. DTIS;

11.4.1.8. DODVS;

11.4.1.9. EDS;

11.4.1.10. ESKIS;

11.4.1.11. MMR;

11.4.2.    Integruotos MIS;

11.4.3.    mokesčių mokėtojų.

Punkto pakeitimai:

Nr. VA-12, 2015-02-04, paskelbta TAR 2015-02-04, i. k. 2015-01737

12. Audito IS valdytojas atlieka šias funkcijas:

12.1. nustato Audito IS tikslus;

12.2. metodiškai vadovauja Audito IS tvarkytojams, koordinuoja jų veiklą, susijusią su informacinės sistemos duomenų tvarkymu, vykdo šios veiklos priežiūrą;

12.3. rengia teisės aktus, susijusius su Audito IS tvarkymu;

12.4. organizuoja darbuotojų, dalyvaujančių tvarkant Audito IS, kvalifikacijos kėlimą;

12.5. rengia metodinę medžiagą mokesčių mokėtojų mokymams;

12.6. vykdo naudotojų teisių ir rolių administravimą;

12.7. užtikrina Audito IS techninės ir programinės įrangos įdiegimą, funkcionavimą ir atnaujinimą;

12.8. valdo Audito IS, kurioje kaupiami, atnaujinami ir saugomi Audito IS duomenys, bei užtikrina šių duomenų saugą;

12.9. priima sprendimus dėl duomenų teikimo kitoms VMI prie FM informacinėms sistemoms, jų gavimo ir naudojimo įstatymų, kitų teisės aktų, reglamentuojančių duomenų mainus, ir šių nuostatų nustatyta tvarka;

12.10. analizuoja teisines, technines, technologines, metodologines ir organizacines Audito IS tvarkymo problemas ir pagal savo kompetenciją priima sprendimus, reikalingus informacinės sistemos duomenų tvarkymui užtikrinti;

12.11. vykdo viešuosius pirkimus, susijusius su Audito IS plėtra;

12.12. vykdo kitas Lietuvos Respublikos įstatymų, kitų teisės aktų bei VMI prie FM viršininko įsakymais nustatytas funkcijas.

13. Audito IS tvarkytojai pagal savo kompetenciją tvarko ir naudoja duomenis tik pagal duomenų tvarkymą reglamentuojančius teisės aktus.

14. Audito IS tvarkytojai atlieka šias funkcijas:

14.1. VMI prie FM ir AVMI padaliniai, vykdantys mokesčių mokėtojų veiklos analizę ir atranką:

14.1.1. nustato mokesčių mokėtojų rizikos sritis, rizikos balus, rizikos laipsnius, kontrolės priemones ir atrankos objektus;

14.1.2. kuria rizikos nustatymo taisykles ir sudaro jų rinkinius;

14.1.3. sudaro mokesčių mokėtojų atrankos sąrašus kontrolės procedūroms, perduoda juos VMI padaliniams;

14.1.4. analizuoja ir vertina mokesčių mokėtojų rizikos nustatymo taisyklių ir mokesčių mokėtojų atrankos efektyvumą.

14.2. VMI prie FM ir AVMI kontrolės padaliniai:

14.2.1. AVMI padalinių, vykdančių analizę ir atranką, kontrolės procedūroms atrinktus mokesčių mokėtojus (iš jų sąrašo) paskirsto padalinių darbuotojams;

14.2.2. priima sprendimus dėl mokesčių mokėtojų kontrolės procedūrų rūšies pakeitimo;

14.2.3. vykdo mokesčių mokėtojų kontrolės (patikrinimų) procedūras;

14.2.4. stebi (tikrina) atliekamų patikrinimų eigą, priima sprendimus dėl jos keitimo;

14.2.5. užpildo ir pateikia AVMI padaliniams, vykdantiems analizę ir atranką, mokesčių mokėtojų rizikos nustatymo taisyklių ir mokesčių mokėtojų atrankos efektyvumo ataskaitas.

14.3. VMI prie FM ir AVMI padaliniai, vykdantys Audito IS administravimą, konfigūravimą ir plėtrą:

14.3.1. administruoja ir prižiūri Audito IS funkcionavimą, analizuoja iškilusias technines problemas, organizuoja jų pašalinimą;

14.3.2. atlieka Audito IS optimizavimo darbus;

14.3.3. administruoja Audito IS naudotojus, jų teises ir roles;

14.3.4. diegia Audito IS taikomąją programinę įrangą ir jos pakeitimus;

14.3.5. kopijuoja (daro atsargines kopijas) ir atstato Audito IS taikomąją programinę įrangą ir duomenis, taiko prevencines priemones;

14.3.6. instaliuoja į Audito IS serverius sisteminę programinę įrangą (operacines sistemas, serverių, tinklų įrangos, tinklų valdymo ir kitą), ją prižiūri ir valdo;

14.3.7. techninėmis-sisteminėmis priemonėmis užtikrina Audito IS duomenų saugą;

14.3.8. užtikrina Audito IS teikiamų ir gaunamų duomenų reguliarų atnaujinimą;

14.3.9. tvarko Audito IS vidinę registrų ir klasifikatorių sistemą;

14.3.10. kontroliuoja Audito IS gaunamų duomenų kokybę jų aiškumo, teisingumo, pilnumo, integralumo ir prieinamumo prasmėmis ir prižiūri, kad visi veiksmai būtų atlikti laiku;

14.3.11. konfigūruoja Audito IS parametrus;

14.3.12. modifikuoja Audito IS modulius.

15. Visi Audito IS tvarkytojai atlieka šias funkcijas:

15.1. tvarko ir analizuoja mokesčių mokėtojų duomenis;

15.2. Teikia Audito IS duomenis kitoms VMI prie FM informacinėms sistemoms ir/arba duomenų bazėms, taip pat gauna ir naudoja VMI prie FM informacinių sistemų ir/arba duomenų bazių bei Integruotos MIS duomenis šių nuostatų, Lietuvos Respublikos įstatymų ir kitų teisės aktų, reglamentuojančių duomenų teikimą, nustatyta tvarka;

Punkto pakeitimai:

Nr. VA-12, 2015-02-04, paskelbta TAR 2015-02-04, i. k. 2015-01737

15.3. vykdo kitas Lietuvos Respublikos įstatymų, kitų teisės aktų bei Audito IS valdytojo nustatytas funkcijas.

III. AUDITO informacinės sistemos informacinė struktūra

16. Audito IS tvarkomi duomenys saugomi Audito IS duomenų bazėje ir duomenų bazės atsarginėse kopijose.

17.   Audito IS tvarkytojai Audito IS valdytojo nustatytu periodiškumu automatinėmis priemonėmis gauna reikalingus duomenis mokesčių mokėtojų rizikai vertinti, atrankai, analizei, kontrolės bei stebėsenos veiksmams atlikti iš VMI informacinių sistemų, MMR ir Integruotos MIS. Audito IS tvarkytojai mokesčių mokėtojų rizikos vertinimo, atrankos, kontrolės ir stebėsenos veiksmų atlikimo metu gautus ir sudarytus duomenis įveda ar automatizuotomis priemonėmis įkelia ir automatiškai siunčia į Audito IS duomenų bazę.

Punkto pakeitimai:

Nr. VA-12, 2015-02-04, paskelbta TAR 2015-02-04, i. k. 2015-01737

18. Audito IS duomenis gauna iš:

18.1. VMI prie FM informacinių sistemų;

18.2. MMR;

18.3. Mokesčių mokėtojų.

18.4. Integruotos MIS.

Papildyta punktu:

Nr. VA-12, 2015-02-04, paskelbta TAR 2015-02-04, i. k. 2015-01737

19. Audito IS teikia duomenis VMI prie FM informacinėms sistemoms.

20. Audito IS tvarkomi duomenys:

Eil. Nr.	Tvarkomo duomens pavadinimas	Pastabos	Duomenys gaunami iš	Duomenys teikiami į
1	Mokesčių mokėtojų (fizinių asmenų) duomenų grupė
1.1	Mokesčių mokėtojo identifikacinis numeris (kodas)		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS
1.2	Pavardė		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS
1.3	Vardas		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS
2	Mokesčių mokėtojų (fizinių asmenų) kitų duomenų grupė
2.1	Adresai	Apskritis, rajonas, savivaldybė, miestas, adresas	IMIS, MAIS, VMI DS
2.2	Telefonas		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS
2.3	Faksas		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS
2.4	Elektroninis paštas		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS
2.5	Interneto svetainė		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS
2.6	Gimimo data		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS
2.7	Mirties data		IMIS, MAIS, VMI DS
2.8	Šeimyninė padėtis		IMIS, MAIS, VMI DS
2.9	Santuokos/ištuokos data		IMIS, MAIS, VMI DS
2.10	Banko kilmės kodas	Šalies kodas, kurioje yra bankas	IMIS, MAIS, VMI DS
2.11	Banko kodas		IMIS, MAIS, VMI DS
2.12	Sąskaitos tipas	Sąskaitos tipo kodas, pavadinimas	IMIS, MAIS, VMI DS
2.13	Valiuta		IMIS, MAIS, VMI DS
2.14	Sąskaitos atidarymo/uždarymo metai		IMIS, MAIS, VMI DS
2.15	Sąskaitos numeris		IMIS, MAIS, VMI DS
2.16	Darbovietės kodas		IMIS, VMI DS
2.17	Darbovietės pavadinimas		IMIS, VMI DS
2.18	Darbovietės identifikacinis numeris Sodroje	Draudėjo numeris Sodroje	IMIS, VMI DS
2.19	Draudžiamojo mokesčių mokėtojo tipas		IMIS, VMI DS
2.20	Dokumento rūšis	Pasas, asmens tapatybės kortelė ir pan.	IMIS, VMI DS
2.21	Dokumento numeris		IMIS, VMI DS
2.22	Dokumento išdavimo data		IMIS, VMI DS
2.23	Dokumento galiojimo data		IMIS, VMI DS
2.24	Statusai	Dirbantysis, pensininkas, galutinai išvykęs, nuolatinis gyventojas, nenuolatinis gyventojas ir pan.	IMIS, VMI DS
2.25	Mokesčių mokėtojo registravimo data		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS
2.26	Mokesčių mokėtojo tipas		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS
2.27	Išregistravimo iš mokesčių mokėtojo registro data		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS
2.28	PVM mokėtojo kodas		ITIS_EU, VMI DS
2.29	Registravimo PVM mokėtoju data		ITIS_EU, VMI DS
2.30	Išregistravimo iš PVM mokėtojo data		ITIS_EU, DS
2.31	Išregistravimo iš PVM mokėtojo priežastys		ITIS_EU, VMI DS
2.32	Mokesčių įstatymų pažeidimų, piktnaudžiavimo atvejų bei kita mokesčių apskaičiavimo ir sumokėjimo kontrolei svarbi informacija	Pažeidimo aprašymas, pažeidimo data, pažeidimo nustatymo data, pažeidimo galiojimas	VMI DS
2.33	Pažeidimo kriterijus ir aprašymas	Kriterijaus identifikacinis numeris, galiojimas ir aprašymas	VMI DS
2.34	Su mokesčių mokėtojo (fizinio asmens) įsidarbinimu susiję duomenys	Įsidarbinimų skirtingose įmonėse skaičius, mokesčių mokėtojas (fizinis asmuo) be darbo patirties ir pan.	IMIS, VMI DS
2.35	PVM registravimo anketos duomenys	Suteiktas rizikos laipsnis ir pan.	ITIS_EU, VMI DS
2.36	Rizikos analizės rodikliai	Bendra elgsenos, PVM, PM elgsenos, PVM, PM, GPM rizika, neatitikimai, rizikos lygis, kontrolės procedūros, kontrolės procedūros rūšis, prioritetas, atrankos kodas, atrankos tema, atrankos data, mokesčiai ir pan.	Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)	ITIS_EU, MAIS, GYPAS, AIS
2.37	Administracinių teisės pažeidimų, įstatymų pažeidimų duomenys	Administracinių teisės pažeidimų, įstatymų pažeidimų protokolo numeris, pažeidimas, pažeidimo data, bauda ir pan.	IMIS, VMI DS
2.38	Bankinių operacijų duomenys	Lietuvos Respublikos pinigų plovimo ir teroristų finansavimo prevencijos įstatyme nurodyti piniginių operacijų ir sandorių duomenys	VMI DS
2.39	Notarinių sandorių duomenys	Sandorio numeris, data, objektas, dalyviai, teisės, vertės	VMI DS
3	Mokesčių mokėtojo (juridinio asmens) duomenų grupė
3.1	Įstatinis kapitalas		IMIS, MAIS, VMI DS
3.2	Teisinis statusas	Likviduojama, bankrutuojanti, reorganizuojama ir pan.	IMIS, MAIS, VMI DS
3.3	Teisinio statuso galiojimo pradžios data		IMIS, MAIS, VMI DS
3.4	PVM registravimo anketos duomenys	Suteiktas rizikos laipsnis ir pan.	ITIS_EU, VMI DS
3.5	Mokesčių įstatymų pažeidimų, piktnaudžiavimo atvejų bei kita mokesčių apskaičiavimo ir sumokėjimo kontrolei svarbi informacija	Pažeidimo aprašymas, pažeidimo data, pažeidimo nustatymo data, pažeidimo galiojimas	VMI DS
3.6	Pažeidimo kriterijus ir aprašymas	Kriterijaus identifikacinis numeris, galiojimas ir aprašymas	VMI DS
3.7	Komentarai		Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas), GYPAS
3.8	Rizikos analizės rodikliai	Bendra elgsenos, PVM, PM elgsenos, PVM, PM, GPM rizika, neatitikimai, rizikos lygis, kontrolės procedūros, kontrolės procedūros rūšis, prioritetas, atrankos kodas, atrankos tema, atrankos data, mokesčiai ir pan.	Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)	ITIS_EU, MAIS, GYPAS, AIS
3.9	Banko kilmės kodas		IMIS, VMI DS
3.10	Banko kodas		IMIS, MAIS, VMI DS
3.11	Valiuta		IMIS, MAIS, VMI DS
3.12	Sąskaitos tipas	Sąskaitos tipo kodas, pavadinimas	IMIS, MAIS, VMI DS
3.13	Sąskaitos atidarymo/uždarymo metai		IMIS, MAIS, VMI DS
3.14	Sąskaitos numeris		IMIS, MAIS, VMI DS
3.15	Subjektą kontroliuojančio/kontroliuojamo vieneto valdymo tipas		IMIS, VMI DS
3.16	Subjektą kontroliuojančio/kontroliuojamo vieneto valdoma dalis, procentais		IMIS, VMI DS
3.17	Administracinių teisės pažeidimų duomenys		IMIS, VMI DS
3.18	Mokesčių mokėtojo tipas		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS
4	Veiklos rodiklių duomenų grupė
4.1	Veiklos pavadinimas		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS
4.2	Veiklos adresas		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS
4.3	Vykdomos veiklos objektų atributai		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS
4.4	Vykdomų veiklų objektų kiekiai		IMIS, MAIS, VMI DS
4.5	Nuosavybės dalis		IMIS, MAIS, VMI DS
4.6	Apyvarta		VMI DS
4.7	Vykdomos veiklos objektų vertės		IMIS, MAIS, VMI DS
4.8	Notarinių sandorių duomenys	Sandorio numeris, data, objektas, dalyviai, teisės, vertės	VMI DS
4.9	Vykdomos veiklos šaltinis		IMIS, MAIS, VMI DS
4.10	Metai, kuriais vykdyta veikla		IMIS, MAIS, VMI DS
4.11	Darbuotojų skaičius		IMIS, VMI DS
4.12	Darbo užmokestis		IMIS, VMI DS
4.13	Kita informacija apie darbuotojus	Įdarbinimo data, atleidimo data, draudžiamojo asmens statusas	IMIS, VMI DS
4.14	Su vykdoma veikla susijusių dokumentų identifikaciniai atributai	Pavyzdžiui, PVM sąskaitos faktūros serija ir numeris, licencijos, verslo liudijimai, leidimai	IMIS, VMI DS, MAIS, ESKIS, AIS
4.15	Vykdomos veiklos objektų matavimo vienetai		IMIS, MAIS, VMI DS
4.16	Su sandoriais susijos datos		IMIS, VMI DS
4.17	Vykdomos veiklos kodas	Sekcija, grupė	IMIS, MAIS, VMI DS
4.18	Finansinės atskaitomybės rodikliai		IMIS, VMI DS
4.19	Santykiniai mokesčių mokėtojo veiklos rodikliai	Pardavimai vienam darbuotojui, sumokėti mokesčiai vienam apyvartos litui ir pan.	VMI DS
4.20	Bankinių operacijų duomenys	Lietuvos Respublikos pinigų plovimo ir teroristų finansavimo prevencijos įstatyme nurodyti piniginių operacijų ir sandorių duomenys	VMI DS
4.21	Standartinės audito bylos duomenys	Buhalterinės apskaitos operacijų duomenys	Mokesčių mokėtojai
5	Turto rodiklių duomenų grupė
5.1	Turto rūšis	Nekilnojamasis ir kilnojamasis turtas, ilgalaikis materialusis turtas (FR0457), vertybiniai popieriai, piniginės lėšos, privalomas įregistruoti, taurieji metalai, paskolos, kiti turto deklaracijų ir finansinės atskaitomybės rodikliai ir pan.	IMIS, GYPAS, VMI DS
5.2	Turto vertė	Įskaitant apmokestinamas, neapmokestinamas, mokestines turto vertes (rinkos), gautas paramas ir pan.	IMIS, GYPAS, VMI DS
5.3	Turto registravimo rodikliai	Turto identifikaciniai duomenys, laikotarpiai, datos, registravimo duomenys, statusai, turto dalys, nuosavybės teisė, turto įsigijimo būdai ir pan.	IMIS, GYPAS, VMI DS
5.4	Kiti turto duomenys	Pavyzdžiui, piniginės lėšos banke, užsienyje	IMIS, GYPAS, VMI DS
6	Pajamų rodiklių duomenų grupė
6.1	Pajamų rūšis	Deklaruotos pajamos, Sodros duomenys, gyventojų pajamų deklaracijų duomenys, juridinių asmenų pajamų, PVM deklaracijų duomenys, fiziniams asmenims juridinių asmenų išmokėtos sumos ir pan.	IMIS, ITIS_EU, GYPAS, AIS, VMI DS
6.2	Pajamų suma	Anksčiau minėtų deklaracijų duomenų sumos, su pardavimais vidaus/užsienio rinkoje susijusios pajamos, apmokestinamos pajamos, neapmokestinamos pajamos, su veikla susijusios pajamos, individualios veiklos pajamų rodikliai, gauti dividendai ir pan.	IMIS, ITIS_EU, GYPAS, AIS, VMI DS
6.3	Gautos paskolų sumos	Gautos paskolų sumos, nurodytos FR0711 deklaracijoje	GYPAS, VMI DS
6.4	Finansinės atskaitomybės duomenys	Balansas, pelno/nuostolio ataskaita, kapitalo pokyčių ataskaita, aiškinamasis raštas ir pan.	IMIS, VMI DS
7	Išlaidų rodiklių duomenų grupė
7.1	Išlaidų rūšis		IMIS, ITIS_EU, GYPAS, VMI DS
7.2	Išlaidų suma	GPM deklaracijų išlaidų rodikliai (už kompiuterį, pensijų fondo įmokos, gyvybės draudimas, už studijas ir pan.), trečiųjų šaltinių pateikti duomenys apie fizinių asmenų išlaidas, PVM išlaidų rodikliai, pirkimai vidaus rinkoje, pirkimai užsienio rinkoje, užsienio vienetams išmokėtų išmokų sumos, (FR0313), pelno deklaracijose nurodytos išlaidų sumos. Juridinio asmens gyventojams išmokėtos pajamos, suteiktos paskolos, paramos, dividendai ir pan.	IMIS, ITIS_EU, GYPAS, VMI DS
7.3	Finansinės atskaitomybės duomenys		IMIS, VMI DS
7.4	Paramos tikslas	Pagal deklaracijos FR0477 duomenys	IMIS, VMI DS
7.5	Pelno deklaracijos išlaidų rodikliai		IMIS, VMI DS
7.6	Suteikta/gauta parama	FR0478, FR0477, FR0512 ir kiti duomenys	IMIS, VMI DS
7.7	Suteiktos/gautos paramos pobūdis	Materialinės vertybės, paslaugos ir pan.	IMIS, VMI DS
7.8	Duomenys apie įsigytą kompiuterinę įrangą ar interneto prieigą	Kurios dalys buvo pirktos (monitorius, pelė, klaviatūra ir t. t.)	GYPAS, VMI DS
8	Mokesčių rodiklių duomenų grupė
8.1	Mokesčio rūšis		AIS, IMIS, ITIS_EU, GYPAS, VMI DS
8.2	Mokesčio tarifas		AIS, IMIS, ITIS_EU, GYPAS, VMI DS
8.3	Mokesčių suma	Mokesčių administravimo įstatyme nurodytų mokesčių sumos	AIS, IMIS, ITIS_EU, GYPAS, VMI DS
8.4	Kiti mokesčių deklaracijų duomenys	Deklaracijos unikalus numeris, tipas, statusas, pateikimo data, klaidos požymis, laukelio numeris, laukelio pavadinimas	AIS, IMIS, ITIS_EU, GYPAS, VMI DS
8.5	Mokestinio laikotarpio tipas		AIS, IMIS, ITIS_EU, GYPAS, VMI DS
8.6	Mokestinis laikotarpis		AIS, IMIS, ITIS_EU, GYPAS, VMI DS
9	Mokestinių prievolių rodiklių duomenų grupė
9.1	Mokestinės prievolės rūšys		IMIS, MAIS, VMI DS, AIS
9.2	Mokestinė prievolė		IMIS, MAIS, VMI DS, AIS
9.3	Kiti nepriemokos/permokos duomenys	Datos, kiti su nepriemokom/permokom susiję duomenys, prašymų grąžinti permoką duomenys ir pan.	IMIS, MAIS, VMI DS
10	Palūkanų rodiklių duomenų grupė
10.1	Palūkanų rūšis		IMIS, VMI DS
10.2	Palūkanų suma	Deklaracijų FR0612, FR0711 palūkanų rodikliai, palūkanos ar kitokios išmokos už susijusių asmenų sutartinių įsipareigojimų nevykdymą ir pan.	IMIS, VMI DS
10.3	Palūkanų šaltiniai	Valstybė, bankai, fiziniai asmenys, kitos kredito įstaigos	IMIS, VMI DS
11	Mokėjimų duomenų grupė
11.1	Mokėjimo nurodymo numeris		IMIS, MAIS, VMI DS
11.2	Mokėjimo suma		IMIS, MAIS, VMI DS
11.3	Mokėjimo data		IMIS, MAIS, VMI DS
11.4	Mokėjimo anuliavimo data		IMIS, MAIS, VMI DS
11.5	Valiutos kodas		IMIS, MAIS, VMI DS
11.6	Mokėjimo paskirtis		IMIS, MAIS, VMI DS
11.7	Valstybinio socialinio draudimo įmokos		VMI DS
11.8	Mokėjimo numeris		IMIS, MAIS, VMI DS
11.9	Įmokos kodas		IMIS, MAIS, VMI DS
11.10	Operacijų skaičius		IMIS, MAIS, VMI DS
11.11	Operacijos tipas	Bankinis pervedimas, mokėjimas grynaisiais ir pan.	IMIS, MAIS, VMI DS
11.12	Mokėjimo požymis, kaip sumokėta (asmuo, darbovietė, antstoliai)	Administracinių teisės pažeidimų baudos	IMIS, MAIS, VMI DS
12	Mokestinių patikrinimų ir tyrimų duomenų grupė
12.1	Kontrolės procedūra	Mokestinis patikrinimas, mokestinis tyrimas, operatyvus patikrinimas	Audito IS, Integruotos MIS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)	IMIS, ESKIS, MAIS, AIS, ITIS_EU, GYPAS, EDS
12.2	Patikrinimo (tyrimo) laikotarpis		Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)	IMIS, ESKIS, MAIS, AIS, ITIS_EU, GYPAS, EDS
12.3	Kitos su patikrinimu (tyrimu) susijusios datos	Planuojama patikrinimo pabaiga, atsisakymo tikrinti, pranešimų įteikimų, atliktų veiksmų datos, perdavimo analizei, tyrimams/patikrini-mams datos, faktinė kontrolės procedūros pradžios data, pabaigos data	Audito IS, Integruotos MIS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)	IMIS, ESKIS, MAIS, AIS, ITIS_EU, GYPAS, EDS
12.4	Laikotarpis, kuris tikrinimas (tiriamas)		Audito IS, Integruotos MIS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)	IMIS, ESKIS, MAIS, AIS, ITIS_EU, GYPAS EDS
12.5	Patikrinimo (tyrimo) temos (mokesčiai), procedūros rūšis, kodas, statuso kodas, VMI rizikos, veiklos plano priemonės		Audito IS, Integruotos MIS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)	IMIS, ESKIS, MAIS, AIS, ITIS_EU, GYPAS, EDS
12.6	Patikrinimo (tyrimo metu) nustatyti trūkumai, pažeidimai	Įvairūs atributai, pažeidimų klasifikatorių duomenys	Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)
12.7	Patikrinimo (tyrimo) metu atlikti veiksmai	Įvairūs atributai, atliktų veiksmų klasifikatorių duomenys	Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)
12.8	Patikrinimą (tyrimą) atliekantys asmenys		Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)	IMIS, ESKIS, MAIS, AIS, ITIS_EU, GYPAS
12.9	Patikrinimo (tyrimo) pavedimo (užduoties) atributai	Numeris, data, dokumentai (pavedimas, ataskaita, aktas ir pan.), sudarytojas ir pan.	Audito IS, Integruotos MIS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)	IMIS, ESKIS, MAIS, AIS, ITIS_EU, GYPAS, EDS
12.10	Patikrinimo (tyrimo) metu nustatytos sumos	Sprendimo, PVM skirtumo likučio, papildomai nustatytos, deklaracijose patikslintos, sumažintos, apskaičiuotos, bet nesumokėtos sumos ir pan.	Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)	ESKIS, MAIS, GYPAS
12.11	Analizės rezultatų rinkinio duomenys	Identifikatorius, taip pat su juo susijusios datos, temos, komentarai ir pan.	Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)
12.12	Audito IS bylos numeris		Audito IS (Audito IS automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)	IMIS, ESKIS, MAIS, AIS, ITIS_EU, GYPAS
12.13	Patikrinimo (tyrimo) būsena	Vykstantys, sustabdyti, baigti ir pan. patikrinimai (tyrimai)	Audito IS (Audito IS automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)	IMIS, ESKIS, MAIS, AIS, ITIS_EU, GYPAS EDS
12.14	Audito byloje atvaizduojami (išsaugomi) dokumentai	Galimi dokumentų plėtiniai .doc, .xls, jpg, .pdf	Audito IS (Audito IS naudotojo įvesti duomenys), DTIS, DODVS	DTIS, DODVS, ESKIS
13	Valstybinės mokesčių inspekcijos tarnybinio naudojimo duomenų grupė
13.1	Atrankos filtrai (ir jų sekos)		Audito IS (Audito IS naudotojo įvesti duomenys)
13.2	Rizikos analizės taisyklės		Audito IS (Audito IS naudotojo įvesti duomenys)
13.3	Rizikos analizės žinių bazės		Audito IS (Audito IS naudotojo įvesti duomenys)
13.4	Rizikos analizės užduotys		Audito IS (Audito IS automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)
13.5	Mokesčių mokėtojų sąrašai	Sąrašo unikalus numeris, sąrašo sudarymo data, sąrašo regionas, sąrašo paskirtis, sąrašo aprašymas	Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)	ESKIS, MAIS, AIS, ITIS_EU, GYPAS
13.6	Audito bylos dokumentai	VMI valstybės tarnautojo ar darbuotojo įkeliami papildomi dokumentai, klausimynai, patikrinimo aktas, patikrinimo pažyma, veiksmų registravimo žurnalas, patikrinimo (tyrimo) planas ir pan.	Audito IS (Audito IS naudotojo įvesti duomenys)	DODVS, DTIS, ESKIS
13.7	Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos teikiami tikrintinų draudėjų duomenys	Kontrolės veiksmų data, pažeidimų aprašymai	VMI DS
13.8	Tikrintinų mokesčių mokėtojų duomenys	Kontrolės veiksmų data	Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)	ESKIS
14	Valstybinės mokesčių inspekcijos valstybės tarnautojų ir darbuotojų tarnybinių duomenų grupė
14.1	Patikrinimą/tyrimą atliekančio valstybės tarnautojo ar darbuotojo vardas	Auditoriaus, grupės vadovo, vadovo	Audito IS (Audito IS naudotojo įvesti duomenys)	DODVS, DTIS, ESKIS
14.2	Patikrinimą/tyrimą atliekančio valstybės tarnautojo ar darbuotojo pavardė	Auditoriaus, grupės vadovo, vadovo	Audito IS (Audito IS naudotojo įvesti duomenys)	DODVS, DTIS, ESKIS
14.3	VMI padalinys, kuriame dirba patikrinimą atliekantis valstybės tarnautojas ar darbuotojas	Regionas, kuriame dirba VMI valstybės tarnautojas ar darbuotojas	Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)	DODVS, DTIS, ESKIS
14.4	Patikrinimą (tyrimą) atlikusių valstybės tarnautojų ar darbuotojų duomenys	Kvalifikacija ir kiti su auditoriumi susiję duomenys	Audito IS (Audito IS naudotojo įvestas arba automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)
14.5	Rizikos analitikas	RAAS posistemėje atranką atlikęs VMI valstybės tarnautojas ar darbuotojas	Audito IS (Audito IS automatizuoto duomenų apdorojimo rezultatas)
15	Mokesčių mokėtojo (juridinio asmens) viešai skelbtinų duomenų grupė
15.1	Mokesčių mokėtojo identifikacinis numeris (kodas)		IMIS, MAIS, VMI DS
15.2	Pavadinimas		IMIS, MAIS, VMI DS
15.3	Adresai	Apskritis, rajonas, savivaldybė, miestas, adresas	IMIS, MMR, MAIS, VMI DS
15.4	Teisinė forma	Akcinė bendrovė, uždaroji akcinė bendrovė, filialas, kredito unija, atstovybė, bendrija, asociacija, žemės ūkio bendrovė ir pan.	IMIS, MAIS, VMI DS
15.5	Telefonas		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS
15.6	Faksas		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS
15.7	Elektroninis paštas		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS
15.8	Interneto svetainė		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS
15.9	Registravimo Mokesčių mokėtojo registre data		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS
15.10	Išregistravimo iš Mokesčių mokėtojo registro data		IMIS, MMR, MAIS, VMI DS
15.11	PVM mokėtojo kodas		IMIS, MAIS, ITIS_EU, VMI DS
15.12	PVM mokėtojo registravimo data		IMIS, MAIS, ITIS_EU, VMI DS
15.13	PVM mokėtojo išregistravimo data		IMIS, MAIS, ITIS_EU, VMI DS

Punkto pakeitimai:

Nr. VA-12, 2015-02-04, paskelbta TAR 2015-02-04, i. k. 2015-01737

IV. AUDITO informacinės sistemos FUNKCINĖ struktūra

21. Audito IS sudaro: Rizikos analizės ir atrankos posistemė (toliau – RAAS), Bendrosios audito paramos posistemė (toliau – BAPS), Audito IS administravimo posistemė, Atvejų valdymo posistemė, Standartinių audito bylų saugojimo, patikros ir analizės posistemė, Audito IS duomenų bazė. Posistemės skirstomos į modulius:

21.1. RAAS moduliai:

21.1.1. Rizikos analizės komponentų konfigūravimo modulis;

21.1.2. Rizikos analizės modulis;

21.1.3. Atrankos modulis.

21.2. BAPS moduliai:

21.2.1. Elektroninės audito bylos modulis;

21.2.2. Kontrolės veiksmų proceso valdymo modulis;

21.2.3. Elektroninės audito bylos konfigūravimo modulis.

21.3. Audito IS administravimo posistemės moduliai:

21.3.1. Naudotojų administravimo ir saugumo modulis;

21.3.2. Audito IS administravimo ir konfigūravimo modulis;

21.3.3. Audito IS klasifikatorių administravimo modulis;

21.3.4. Duomenų apsikeitimo su kitomis VMI IS modulis.

21.4. Atvejų valdymo posistemė;

21.5. Standartinių audito bylų saugojimo, patikros ir analizės posistemės moduliai:

21.5.1. Standartinių audito bylų saugojimo modulis;

21.5.2. Standartinių audito bylų patikros ir analizės modulis;

21.5.3. Mokesčių mokėtojų elektroninių apskaitos duomenų importavimo modulis;

21.5.4. Mokesčių mokėtojų elektroninių apskaitos duomenų peržiūros ir analizės modulis.

22. Audito IS modulių struktūra, paskirtis, atliekamos funkcijos:

22.1. Rizikos analizės komponentų konfigūravimo modulis yra skirtas valdyti rizikos taisykles, jų rinkinius (žinių bazes) ir susijusius objektus. Rizikos taisyklė – loginių sąlygų rinkinys, kuriuo nusakoma mokesčių mokėtojo rizikinga savybė bei tai savybei skiriami rizikos rezultatai (rizikos balai, neatitikimai ir pan.). Šio modulio funkcijos:

22.1.1. rizikos taisyklių konfigūravimas: aprašymas, formalizavimas, testavimas, grupavimas į rinkinius (žinių bazes), rinkinių redagavimas, papildomų taisyklių įtraukimas, taisyklių atsisakymas, keitimas;

22.1.2. rizikos analizei reikalingų duomenų šaltinių ir duomenų struktūrų konfigūravimas;

22.1.3. kitos funkcijos, susijusios su rizikos analizės komponentų konfigūravimu.

22.2. Rizikos analizės modulio funkcijos:

22.2.1. mokesčių mokėtojo (ar jų grupės) rizikos balo ar kito rizikos analizės rezultato nustatymas ir keitimas;

22.2.2. mokesčių mokėtojo pateikto prašymo PVM permokos grąžinimui/įskaitymui rizikos lygio nustatymas ir keitimas;

22.2.3. mokesčių mokėtojo rizikos lygio nustatymas ir keitimas PVM permokos grąžinimui/įskaitymui;

22.2.4. būsimojo PVM mokėtojo rizikos lygio nustatymas ir keitimas;

22.2.5. rizikos analizės proceso valdymas, naudotojui pasirinktinai skaidant analizės procesus į kelis, keliolika lygiagrečių procesų;

22.2.6. rizikos analizės vykdymas bei pasirinkto laikotarpio mokesčių mokėtojų ir kitų rizikos analizės objektų su rizikos laipsniais sąrašų sudarymas;

22.2.7. rizikos analizės ataskaitų sudarymas;

22.2.8. kitos funkcijos, susijusios su rizikos analize.

22.3. Atrankos modulio funkcijos:

22.3.1. rūšiuoti, grupuoti, mažinti, didinti užklausomis parengtus pasirinkto laikotarpio mokesčių mokėtojų sąrašus su rizikos balais, laipsniais, parinktomis kontrolės procedūromis pagal sąrašuose esančių duomenų parametrus;

22.3.2. papildyti sudarytuose pasirinkto laikotarpio mokesčių mokėtojų sąrašuose esančius mokesčių mokėtojų duomenis naujais bei leisti rūšiuoti, grupuoti, mažinti, didinti sąrašus pagal sąrašuose esančių duomenų parametrus;

22.3.3. vykdyti užklausą ir sudaryti pasirinkto laikotarpio mokesčių mokėtojų sąrašus su rizikos laipsniais – aukštu, vidutiniu ir žemu – apskaičiuojamais keliais pasirinktais metodais pagal mėnesio, ketvirčio, pusmečio ir metų rizikos balų intervalus;

22.3.4. mokesčių mokėtojų su nustatytais rizikos balais ir laipsniais bei priskirtomis kontrolės procedūromis sąrašų tvarkymas padaliniuose: rūšiavimas, filtravimas, papildomos informacijos prijungimas;

22.3.5. mokesčių mokėtojų su nustatytais rizikos balais ir laipsniais bei priskirtomis kontrolės procedūromis sąrašų perdavimas kontrolės padaliniams;

22.3.6. mokesčių mokėtojų su nustatytais rizikos balais ir laipsniais bei priskirtomis kontrolės procedūromis sąrašų perdavimas į BAPS;

22.3.7. mokesčių mokėtojų atrankos veiksmų dokumentavimas;

22.3.8. rengimas, saugojimas, spausdinimas pasirinkto laikotarpio bet kurios mokesčių mokėtojų registracijos vietovės ataskaitų;

22.3.9. mokesčių mokėtojų rizikos nustatymo taisyklių ir mokesčių mokėtojų atrankos efektyvumo analizė ir vertinimas;

22.3.10. mokesčių mokėtojo duomenų peržiūra ir ataskaitų sudarymas;

22.3.11. kitos funkcijos, susijusios su mokesčių mokėtojų atranka.

22.4. Elektroninės audito bylos modulio funkcijos:

22.4.1. standartinių patikrinimo planų, kurie naudojami kaip šablonai konkrečių patikrinimų ar tyrimų planams sudaryti, sudarymas/pakeitimas/papildymas;

22.4.2. pasirinkimas tarp kelių (iš anksto parengtų ir įdiegtų sistemoje) patikrinimo planų, atsižvelgiant į patikrinimo rūšį, temą, tikslą, apimtį ir pan.

22.4.3. vieno audito plano sudarymas iš kelių pasiūlytų planų;

22.4.4. sudaryto patikrinimo plano perdavimas darbuotojo, vykdančio kontrolės veiksmus, vadovui, kuris jį galėtų peržiūrėti ir/ar tvirtinti;

22.4.5. kitos funkcijos, susijusios su patikrinimo plano sudarymu ir tvirtinimu;

22.4.6. standartinės patikrinimo programos (klausimynų) pagal patikrinimų rūšį, temą, mastą sudarymas;

22.4.7. kontrolės procedūrų metu pagal nustatytus rizikos požymius mokestinių klausimynų konkrečių/privalomų klausimų automatinis parinkimas, naudojimas;

22.4.8. pasirinkimas iš kelių siūlomų patikrinimo programų (klausimynų), vieno patikrinimo programos (klausimynų) sudarymas iš kelių pasiūlytų;

22.4.9. patikrinimo programos (klausimynų) tvarkymas (suplanuotų ir įvykdytų užduočių žymėjimas, priminimų naudotojui siuntimas, papildomų elektroninių dokumentų prijungimas prie patikrinimo programos (klausimynų) punktų ir pan.);

22.4.10. pastabų rašymas ir papildomų dokumentų prisegimas prie kiekvienos suplanuotos užduoties, programos (klausimynų) dalies ar punkto;

22.4.11. kitos funkcijos, susijusios su patikrinimo programos (klausimynų), darbo užrašų sudarymu, tikrinimo veiksmų registravimu;

22.4.12. informacijos/duomenų (pvz., mokesčių deklaracijų, importo/eksporto duomenys ir pan.) importavimas iš (eksportavimas į) nustatytų duomenų šaltinių (-ius) ir atvaizdavimas nustatytomis formomis naudotojo kompiuteryje;

22.4.13. duomenų atvaizdavimo šablonų pakeitimas be programos programinio kodo pakeitimo;

22.4.14. papildomos informacijos prijungimas prie informacijos, gautos iš VMI informacinių sistemų duomenų bazių;

22.4.15. skirtingo turinio ir struktūros bylų pasirinkimas, atsižvelgiant į atliekamą mokestinį patikrinimą, mokestinį tyrimą ar kitus VMI administracinius veiksmus;

22.4.16. įvairių rodiklių (pvz., pelningumo) apskaičiavimas pagal turimus duomenis, naujų analizei reikalingų formulių sudarymas, įvairių duomenų analizės metodų taikymas (pvz., laiko, eilučių, sektorinę analizę ir pan.);

22.4.17. papildomų rodiklių apskaičiavimo lentelių, formulių sukūrimas;

22.4.18. kitos funkcijos, susijusios su duomenų importu į Audito IS, duomenų atvaizdavimu ir tolesne analize;

22.4.19. patikrinimo metodinių rekomendacijų, paaiškinimų, kitų su patikrinimais susijusių dokumentų susistemintas pateikimas naudotojui;

22.4.20. Audito IS žinių bazės pildymas papildomais dokumentais, nuorodomis į teisės aktus ir pan.;

22.4.21. paieškos atlikimas saugomuose dokumentuose;

22.4.22. standartinių dokumentų duomenų suvedimo formų kūrimas, keitimas, dokumentų šablonų kūrimas, keitimas, dokumentų generavimas užpildant reikiamą informaciją apie mokesčių mokėtoją (identifikacinis kodas, pavadinimas, adresas ir pan.) bei patikrinimo ir tyrimo metu surinktus duomenis;

22.4.23. papildomų dokumentų šablonų, Excel lentelių ir kt. įtraukimas (ištrynimas) be papildomo programavimo;

22.4.24. klasifikatorių valdymas ir naudojimas;

22.4.25. dokumentų registravimas VMI informacinėse sistemose;

22.4.26. dokumentų duomenų perdavimas ir gavimas iš VMI informacinių sistemų;

22.4.27. geros praktikos dokumentų žinių bazės tvarkymas, dokumentų priskyrimas, keitimas, atnaujinimas, saugojimas, paieška.

22.5. Kontrolės veiksmų proceso valdymo modulis skirtas paskirstyti darbuotojams mokestinius patikrinimus ir mokestinius tyrimus atliekančio padalinio vadovo užduotis, stebėti darbuotojų atliekamų veiksmų eigą, priimti sprendimą dėl atliekamų veiksmų, rengti ataskaitas, pvz., apie pradėtus ir/ar baigtus mokestinius patikrinimus ir mokestinius tyrimus. Modulio funkcijos:

22.5.1. priimti ir paskirstyti darbuotojams iš RAAS ir Atvejų valdymo posistemių sudarytų tikrintinų ir tirtinų mokesčių mokėtojų sąrašus;

22.5.2. leisti padalinių vadovams matyti darbuotojų vykdomų mokestinių patikrinimų ir mokestinių tyrimų programas, stebėti atliekamų patikrinimų eigą, padarytas pastabas bei žymėjimus ir pan.;

22.5.3. elektroninių audito bylų valdymas;

22.5.4. kontrolės veiksmų efektyvumo analizė ir vertinimas;

22.5.5. mokesčių mokėtojo duomenų peržiūra ir ataskaitų sudarymas;

22.5.6. klasifikatorių valdymas ir naudojimas;

22.5.7. dokumentų šablonų kūrimas, keitimas, dokumentų generavimas užpildant reikiamą informaciją apie mokesčių mokėtoją bei patikrinimo ir tyrimo metu surinktus duomenis;

22.5.8. dokumentų registravimas VMI informacinėse sistemose;

22.5.9. dokumentų duomenų perdavimas ir gavimas iš VMI informacinių sistemų;

22.5.10. geros praktikos dokumentų žinių bazės tvarkymas, dokumentų priskyrimas, keitimas, atnaujinimas, saugojimas, paieška;

22.5.11. kitos funkcijos, susijusios su mokestinių patikrinimų ir mokestinių tyrimų procesų valdymu.

22.6. Elektroninės audito bylos konfigūravimo modulis skirtas kurti, detalizuoti ir valdyti elektronines audito bylas. Modulio funkcijos:

22.6.1.1. duomenų šaltinių ir struktūrų konfigūravimas;

22.6.1.2. duomenų pateikimo/atvaizdavimo konfigūravimas;

22.6.1.3. standartizuotų dokumentų formų konfigūravimas;

22.6.1.4. patikrinimo programos (klausimynų) konfigūravimas;

22.6.1.5. kitos su elektroninės audito bylos konfigūravimu susijusios funkcijos.

22.7. Naudotojų administravimo ir saugumo modulio funkcijos:

22.7.1. naudotojų teisių administravimas, registravimas, išregistravimas, sistemos modulių, aplikacijų funkcijų ir duomenų prieinamumo administravimas;

22.7.2. naudotojų priskyrimas atskiroms naudotojų grupėms, skirtingos naudotojų teisių hierarchijos sukūrimas;

22.7.3. skirtingų darbo vietų sukūrimas su skirtingomis prieigos teisėmis prie duomenų ir skirtingomis teisėmis vykdyti tam tikrus veiksmus su informacija;

22.7.4. kitos funkcijos, susijusios su naudotojų administravimu ir saugumu.

22.8. Audito IS administravimo ir konfigūravimo modulio funkcijos:

22.8.1. Audito IS konfigūravimas pagal informacijos/duomenų šaltinius, naudojamus dokumentų šablonus, atrankos kriterijus, metodinę pagalbą ir pan.

22.8.2. Audito IS darbo stebėjimas;

22.8.3. programinės įrangos automatinis atnaujinimas panaudojant standartines priemones;

22.8.4. kitos funkcijos, susijusios su Audito IS administravimu ir konfigūravimu.

22.9. Duomenų apsikeitimo su kitomis VMI informacinėmis sistemomis modulio funkcijos:

22.10. informacijos ir duomenų mainai tarp Audito IS ir kitų VMI informacinių sistemų;

22.11. informacijos ir duomenų mainų monitoringas ir įrašymas.

22.12. Audito IS klasifikatorių administravimo modulio funkcijos:

22.12.1. Audito IS klasifikatorių rankinis pildymas, redagavimas;

22.12.2. Audito IS klasifikatorių automatinis atnaujinimas Audito IS ir duomenų importas iš kitų VMI informacinių sistemų;

22.12.3. Audito IS klasifikatorių pasikeitimų įrašymas.

22.13. Atvejų valdymo modulio funkcijos:

22.13.1. valdo, filtruoja, grupuoja iš skirtingų VMI informacinių sistemų gaunamus atvejus apie mokestinių prievolių galimai nevykdančius mokesčių mokėtojus, pateiktas patikslintas po mokestinio patikrinimo deklaracijas, rizikingas gyventojų pajamų mokesčio deklaracijas, mokesčių mokėtojų pateiktų prašymų, skirtų PVM permokos grąžinimui/įskaitymui ar įregistravimui į PVM mokėtojus, ir kitus atvejus;

22.13.2. paskirsto atvejus į Audito IS posistemes ir kitas VMI informacines sistemas rizikai nustatyti, atrankai, mokestiniams tyrimams, mokestiniams patikrinimams, kitiems VMI administraciniams veiksmams;

22.13.3. leidžia dokumentuoti ir peržiūrėti Audito IS atliekamų veiksmų rezultatus;

22.13.4. keičiasi su kitomis VMI informacinėmis sistemomis informacija ir duomenimis apie Audito IS atliekamų/atliktų veiksmų rezultatus;

22.13.5. vykdo kitas funkcijas, susijusias su atvejų valdymu, dokumentavimu, peržiūra ir duomenų mainais.

22.14. Standartinių audito bylų saugojimo modulio funkcijos:

22.14.1. leidžia išsaugoti, archyvuoti, tvarkyti, vykdyti paiešką ir atsisiųsti mokesčių mokėtojų pateiktas standartines audito bylas;

22.14.2. vykdo kitas funkcijas, susijusias su mokesčių mokėtojo standartinės audito bylos tvarkymu.

22.15. Standartinių audito bylų patikros ir analizės modulio funkcijos:

22.15.1. tikrina mokesčių mokėtojo standartinės audito bylos atitiktį OECD numatytam formatui ir struktūrai;

22.15.2. vykdo automatizuotas ir standartizuotas mokesčių mokėtojo standartinės audito bylos duomenų patikras;

22.15.3. informuoja naudotojus apie mokesčių mokėtojo standartinės audito bylos duomenų patikrų rezultatus;

22.15.4. leidžia analizuoti mokesčių mokėtojo standartinės audito bylos duomenis;

22.15.5. leidžia eksportuoti, konvertuoti, importuoti standartinės audito bylos duomenis į mokesčių mokėtojo buhalterinių apskaitos programų ir kitų pateiktų ūkinių ar finansinių operacijų duomenų analizei ir patikrai naudojamą Mokesčių mokėtojų elektroninių apskaitos duomenų importavimo modulį ir Mokesčių mokėtojų elektroninių apskaitos duomenų peržiūros ir analizės modulį;

22.15.6. vykdo kitas funkcijas, susijusias su mokesčių mokėtojo standartinės audito bylos patikra.

22.16. Mokesčių mokėtojų elektroninių apskaitos duomenų importavimo modulio funkcijos:

22.16.1. duomenų iš elektroninių apskaitos dokumentų importavimas;

22.16.2. duomenų iš elektroninių apskaitos dokumentų konvertavimas į pasirinktus duomenų formatus, reikalingus Mokesčių mokėtojų elektroninių apskaitos duomenų peržiūros ir analizės moduliui;

22.16.3. vykdo kitas funkcijas, susijusias su mokesčių mokėtojo elektroninių apskaitos dokumentų duomenų konvertavimu ir apdorojimu.

22.17. Mokesčių mokėtojų elektroninių apskaitos duomenų peržiūros ir analizės modulio funkcijos:

22.17.1. mokesčių mokėtojų elektroninių apskaitos duomenų peržiūra;

22.17.2. mokesčių mokėtojų elektroninių apskaitos duomenų analizė;

22.17.3. mokesčių mokėtojų elektroninių apskaitos duomenų gretinimas, automatizuotas tikrinimas su Audito IS ir VMI informacinėse sistemose esančiais duomenimis;

22.17.4. elektroninės audito bylos duomenų tikrinimas ir atvaizdavimas.

23. Audito IS duomenų bazė yra centralizuota.

24. Audito IS informacijos apdorojimo procesai:

24.1. RAAS ir Atvejų valdymo posistemės pagalba mokesčių mokėtojų sąrašai pateikiami VMI prie FM, AVMI padaliniams, vykdantiems analizę bei atranką, ir VMI prie FM ir AVMI kontrolės padaliniams. Atsižvelgiant į veiklos procesą, RAAS automatizuotai inicijuojamas mokesčių mokėtojų mokestinių prievolių rizikos nustatymas. Pagal nustatytą riziką, mokesčių mokėtojų sąrašai paskirstomi RAAS arba atvejų valdymo posistemėje. VMI padaliniuose, vykdančiuose analizę ir atranką, mokesčių mokėtojų sąrašai rūšiuojami, filtruojami pagal naudotojo pasirenkamus atrankos kriterijus ir jų rodiklius, taip pat nustatomi galutiniai kontrolės ir kiti VMI administraciniai veiksmai.

24.2. Atvejų valdymo posistemėje valdomi iš kitų VMI informacinių sistemų gaunami mokestinių prievolių rizikai nustatyti mokesčių mokėtojų sąrašai, fiksuojami atliekamų veiksmų rezultatai, užtikrinamas grįžtamasis ryšys ir informacijos bei duomenų paskirstymas tarp Audito IS posistemių.

24.3. BAPS palaiko ryšį su RAAS ir Atvejų valdymo posisteme, gaudamas duomenis apie atrinktus mokesčių mokėtojus bei atrinkimo pagrindą ir siųsdamas standartizuotas ataskaitas, pildomas baigus mokestinį patikrinimą arba mokestinį tyrimą.

24.4. Tokios BAPS aplikacijos (veikiančios kontrolės veiksmus atliekančio darbuotojo kompiuteryje) sudedamosios dalys, kaip patikrinimų planavimas, dokumentavimas, veiksmų registravimas, duomenų analizė, pagalbos resursai ir pan., gerai funkcionuoja atjungus kompiuterį nuo kompiuterių tinklo. Darbuotojui prijungus kompiuterį prie kompiuterių tinklo, visi duomenys, įvesti dirbant ne kompiuterių tinkle, sinchronizuojami su pagrindiniu BAPS serveriu ir prieinami atitinkamam naudotojui.

24.5. Kitos funkcijos, kurios negali būti realizuotos be tiesioginio kompiuterinio ryšio su pagrindine Audito IS duomenų baze (atvejų paskirstymas, mokesčių mokėtojų rizikos nustatymas, patikrinimų planų derinimas, duomenų apie mokesčių mokėtoją iš skirtingų duomenų šaltinių surinkimas, ataskaitų generavimas, patikrinimo proceso valdymas ir kt.), veikia, kai naudotojas yra tiesiogiai prisijungęs prie pagrindinės Audito IS duomenų bazės.

V. AUDITO informacinės sistemos kaupiamų DUOMENŲ Šaltiniai

25. Pirminiai Audito IS kaupiamų duomenų šaltiniai yra šie:

25.1. Mokesčių mokėtojai;

25.2. VMI valstybės tarnautojai ir darbuotojai.

VI. AUDITO informacinės sistemos DUOMENŲ SAUGA

26. Audito IS duomenų saugą organizuoja Audito IS valdytojas vadovaudamasis Bendraisiais elektroninės informacijos saugos reikalavimais ir VMI prie FM teisės aktais, reglamentuojančiais elektroninės informacijos tvarkymą valstybės informacinėse sistemose.

27. Už Audito IS duomenų prieinamumą atsako Audito IS valdytojas ir tvarkytojai.

28. Už Audito IS duomenų tvarkymo ir teikimo teisėtumą, duomenų vientisumą, prieinamumą ir konfidencialumą atsako Audito IS valdytojas ir Audito IS tvarkytojai.

29. Audito IS organizacinės ir techninės duomenų saugos priemonės, skirtos užtikrinti Audito IS duomenų konfidencialumą, prieinamumą teisėtiems Audito IS naudotojams, vientisumą ir autentiškumą bei apsaugą nuo atsitiktinio ar neteisėto sunaikinimo, naudojimo, atskleidimo, taip pat bet kokio kito neteisėto tvarkymo, įgyvendinamos vadovaujantis Informacinių sistemų techniniais saugos reikalavimais ir Bendraisiais reikalavimais organizacinėms ir techninėms duomenų saugumo priemonėms, patvirtintais Valstybinės duomenų apsaugos inspekcijos direktoriaus 2008 m. lapkričio 12 d. įsakymu Nr. 1T-71 (1.12) (Žin., 2008, Nr. 135-5298), bei Lietuvos Respublikos standartais LST ISO/IEC 27001:2006, ISO/IEC 27002:2009, bei kitais Lietuvos Respublikos ir tarptautiniais „Informacijos technologija. Saugumo metodai“ grupės saugos standartais. Audito IS saugos priemonės, duomenų saugaus tvarkymo reikalavimai ir jų įgyvendinimas nustatomi Valstybinės mokesčių inspekcijos informacinių technologijų sistemų veiklos stebėjimo taisyklėmis, patvirtintomis Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2006 m. sausio 24 d. įsakymo Nr. V-25 (2007 m. rugsėjo 18 d. įsakymo Nr. V-337 redakcija), Mokesčių mokėtojų asmens duomenų tvarkymo Valstybinėje mokesčių inspekcijoje taisyklėmis, patvirtintomis Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2008 m. balandžio 4 d. įsakymu Nr. V-130 (2011 m. gegužės 19 d. įsakymo Nr. V-166 redakcija), Valstybinės mokesčių inspekcijos informacinių technologijų sistemų apsaugos nuo kenkimo programinės įrangos taisyklėmis, patvirtintomis Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2009 m. rugsėjo 23 d. įsakymu Nr. V-254, Valstybinės mokesčių inspekcijos informacinių sistemų duomenų saugos nuostatais, patvirtintais Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2005 m. spalio 10 d. įsakymu Nr. V-197, Valstybinės mokesčių inspekcijos elektroninės informacijos laikmenų priežiūros taisyklėmis, patvirtintomis Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2009 m. spalio 27 d. įsakymu Nr. V-285, Valstybinės mokesčių inspekcijos programinės ir aparatinės įrangos naudojimo taisyklėmis, patvirtintomis Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2010 m. lapkričio 9 d. įsakymu Nr. V-336, įgyvendinančiomis VMI prie FM informacinių sistemų saugumo politiką.

30. Audito IS duomenys turi būti tikslūs ir, jei reikia duomenų tvarkymui, nuolat atnaujinami. Netikslūs ar neišsamūs duomenys turi būti tikslinami, taisomi, papildomi, sunaikinami arba jų tvarkymas turi būti sustabdomas.

31. Detali procedūra, kaip atliekami neteisingų, neišsamių, netikslių duomenų tvarkymai Audito IS duomenų bazėse, nustatoma vadovaujantis VMI prie FM teisės aktais, reglamentuojančiais elektroninės informacijos tvarkymą valstybės informacinėse sistemose.

32. Duomenų gavėjai gauna duomenis ir duomenų teikėjai pateikia duomenis vadovaudamiesi Asmens duomenų teisinės apsaugos įstatymu, Mokesčių administravimo įstatymu, kitais Lietuvos Respublikos ir Europos Sąjungos teisės aktais, reglamentuojančiais duomenų teikimą.

33. Duomenų subjektų teises ir jų įgyvendinimo tvarką Audito IS reglamentuoja VMI mokesčių mokėtojų asmens duomenų tvarkymo taisyklės, kiti Lietuvos Respublikos teisės aktai.

34. Informacija apie mokesčių mokėtoją gali būti pateikta duomenų gavėjams tik esant raštiškam mokesčio mokėtojo sutikimui arba jo prašymui, išskyrus teisės aktų nustatytus atvejus, kai mokesčio mokėtojo sutikimo nereikia. Informacijos pateikimo tvarką nustato Audito IS valdytojas.

35. Audito IS duomenų bazių atsarginės kopijos daromos, saugomos ir sunaikinamos vadovaujantis VMI prie FM teisės aktais, reglamentuojančiais elektroninės informacijos tvarkymą valstybės informacinėse sistemose. Audito IS duomenų bazių atsarginės kopijos saugomos 16 metų.

36. Vadovaujantis Mokesčių administravimo įstatymo 68 straipsnio 1 ir 3 dalių, 118 straipsnio 2 dalies nuostatomis, mokesčių mokėtojų ir su jais susijusių asmenų asmens duomenys Audito IS duomenų bazėse saugomi 11 metų. Pasibaigus šiam asmens duomenų saugojimo terminui, asmens duomenys yra sunaikinami.

37. Audito IS naudotojai, kurie tvarko asmens duomenis, privalo saugoti asmens duomenų paslaptį, jei šie asmens duomenys neskirti skelbti viešai. Ši pareiga galioja pasitraukus iš valstybės tarnybos, perėjus dirbti į kitas pareigas arba pasikeitus darbo ar sutartiniams santykiams.

VII. AUDITO IS Finansavimas

38. Audito IS steigiama ir tvarkoma tokiomis lėšomis:

38.1. Audito IS steigimo metu – specialiosios ES PHARE programos lėšomis ir lėšomis, skiriamomis iš Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto;

38.2. Audito IS plėtojama ir tvarkoma Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto skiriamomis lėšomis, įskaitant Europos Sąjungos struktūrinių fondų lėšas.

VIII. AUDITO IS MODERNIZAVIMAS ir likvidavimas

39. Audito IS modernizuojama ir likviduojama Lietuvos Respublikos įstatymų ir kitų teisės aktų nustatyta tvarka.

40. Likviduojant Audito IS, jos duomenys perduodami kitai informacinei sistemai, sunaikinami arba perduodami valstybės archyvams Lietuvos Respublikos dokumentų ir archyvų įstatymo (Žin., 1995, Nr. 107-2389; 2004, Nr. 57-1982) nustatyta tvarka.

IX. baigiamosios nuostatos

41. Audito IS naudotojai, pažeidę nuostatų ar kitų saugumo politiką reglamentuojančių teisės aktų reikalavimus, atsako Lietuvos Respublikos teisės aktų nustatyta tvarka.

42. Nuostatų reikalavimai privalomi visiems Audito IS valdytojams, Audito IS tvarkytojams ir kitiems Audito IS naudotojams.

43. VMI valstybės tarnautojai ir darbuotojai, pažeidę nuostatų reikalavimus, atsako Lietuvos Respublikos teisės aktų nustatyta tvarka.

_________________

Pakeitimai:

1.

Valstybinė mokesčių inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos, Įsakymas

Nr. VA-12, 2015-02-04, paskelbta TAR 2015-02-04, i. k. 2015-01737

Dėl Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2011 m. gruodžio 5 d. įsakymo Nr. VA-128 „Dėl Valstybinės mokesčių inspekcijos audito informacinės sistemos nuostatų patvirtinimo“ pakeitimo