Suvestinė redakcija nuo 2015-06-13 iki 2016-01-29

Nutarimas paskelbtas: Žin. 2012, Nr. 87-4563, i. k. 112505ANUTA0003-160

LIETUVOS BANKO VALDYBOS

N U T A R I M A S

DĖL Finansų maklerio įmonių ir valdymo įmonių visuomenei skelbiamos informacijos taisyklių patvirtinimo

2012 m. liepos 12 d. Nr. 03-160

Vilnius

Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos Lietuvos banko įstatymo 42 straipsnio 3 dalies 1 punktu, Lietuvos Respublikos finansinių priemonių rinkų įstatymo 20 straipsniu, Lietuvos Respublikos finansų įstaigų įstatymo 43 straipsniu, Lietuvos Respublikos kolektyvinio investavimo subjektų įstatymo 15 straipsniu, Lietuvos Respublikos papildomo savanoriško pensijų kaupimo įstatymo 8 straipsniu ir įgyvendindama 2013 m. birželio 26 d. Europos Parlamento ir Tarybos direktyvą 2013/36/ES dėl galimybės verstis kredito įstaigų veikla ir dėl riziką ribojančios kredito įstaigų ir investicinių įmonių priežiūros, kuria iš dalies keičiama direktyva 2002/87/EB ir panaikinamos direktyvos 2006/48/EB bei 2006/49/EB (OL 2013 L 176, p. 338), Lietuvos banko valdyba n u t a r i a:

Preambulės pakeitimai:

Nr. 03-94, 2015-06-11, paskelbta TAR 2015-06-12, i. k. 2015-09192

1. Patvirtinti Finansų maklerio įmonių ir valdymo įmonių visuomenei skelbiamos informacijos taisykles (pridedama).

2. Pripažinti netekusiais galios:

2.1. Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisijos 2007 m. kovo 22 d. nutarimą Nr. 1K-13 „Dėl Finansų maklerio įmonių ir valdymo įmonių visuomenei skelbiamos informacijos taisyklių patvirtinimo“ (Žin., 2007, Nr. 36-1352);

2.2. Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisijos 2009 m. kovo 5 d. nutarimą Nr. 1K-3 „Dėl Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisijos 2007 m. kovo 22 d. nutarimo Nr. 1K-13 „Dėl Finansų maklerio įmonių ir valdymo įmonių visuomenei skelbiamos informacijos taisyklių“ pakeitimo“ (Žin., 2009, Nr. 28-1135);

2.3. Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisijos 2009 m. gruodžio 23 d. nutarimą Nr. 1K-24 „Dėl Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisijos 2007 m. kovo 22 d. nutarimo Nr. 1K-13 „Dėl Finansų maklerio įmonių ir valdymo įmonių visuomenei skelbiamos informacijos taisyklių“ pakeitimo“ (Žin., 2009, Nr. 156-7073);

2.4. Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisijos 2011 m. gruodžio 7 d. nutarimą Nr. 1K-19 „Dėl Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisijos 2007 m. kovo 22 d. nutarimo Nr. 1K-13 „Dėl Finansų maklerio įmonių ir valdymo įmonių visuomenei skelbiamos informacijos taisyklių“ pakeitimo“ (Žin., 2011, Nr. 154-7343).

Valdybos pirmininkas                                                         Vitas Vasiliauskas

PATVIRTINTA

Lietuvos banko valdybos

2012 m. liepos 12 d. nutarimu Nr. 03-160

FINANSŲ MAKLERIO ĮMONIŲ IR VALDYMO ĮMONIŲ VISUOMENEI SKELBIAMOS INFORMACIJOS TAISYKLĖS

I. BENDROSIOS NUOSTATOS

1. Finansų maklerio įmonių ir valdymo įmonių visuomenei skelbiamos informacijos taisyklės (toliau – Taisyklės) nustato bendruosius visuomenei skelbiamos informacijos reikalavimus, informacijos skelbimo būdus, periodiškumą bei turinio reikalavimus, susijusius su Vertybinių popierių komisijos ar Lietuvos banko išduotas licencijas turinčių finansų maklerio įmonių ir valdymo įmonių, taip pat kitoje valstybėje narėje licencijuotų finansų maklerio įmonių ir valdymo įmonių filialų, teikiančių paslaugas Lietuvos Respublikoje, veikla.

2. Taisyklėse nustatyti reikalavimai taikomi finansų maklerio įmonėms ir pagal Lietuvos Respublikos kolektyvinio investavimo subjektų įstatymą bei Papildomo savanoriško pensijų kaupimo įstatymą veikiančioms valdymo įmonėms (toliau – įmonė), taip pat kitoje valstybėje narėje licencijuotų finansų maklerio įmonių ir valdymo įmonių filialams, teikiantiems paslaugas Lietuvos Respublikoje (toliau – kitoje valstybėje narėje licencijuotos įmonės filialas, teikiantis paslaugas Lietuvos Respublikoje). Pagal Lietuvos Respublikos kolektyvinio investavimo subjektų įstatymą veikiančioms valdymo įmonėms, neturinčioms teisės valdyti finansinių priemonių portfelių, taikomi Taisyklių III skyriaus, IV skyriaus 15.2 papunkčio ir V skyriaus reikalavimai. Finansų maklerio įmonėms netaikomi Taisyklių II skyriaus, išskyrus 5¹ punktą, reikalavimai.

Punkto pakeitimai:

Nr. 03-94, 2015-06-11, paskelbta TAR 2015-06-12, i. k. 2015-09192

3. Neteko galios nuo 2015-06-13

Punkto naikinimas:

Nr. 03-94, 2015-06-11, paskelbta TAR 2015-06-12, i. k. 2015-09192

Punkto pakeitimai:

Nr. 03-216, 2013-12-20, Žin., 2013, Nr. 141-7129 (2013-12-31), i. k. 2013-00294

4. Neteko galios nuo 2015-06-13

Punkto naikinimas:

Nr. 03-94, 2015-06-11, paskelbta TAR 2015-06-12, i. k. 2015-09192

II. BENDRIEJI SKELBTINOS INFORMACIJOS REIKALAVIMAI

5. Visuomenei skelbiama informacija turi atitikti tarptautinėje praktikoje pripažintus informacijos kokybės reikalavimus: svarbumo, patikimumo, palyginamumo, tikrumo ir teisingumo. Pagrindinis principas, kuriuo įmonė turi vadovautis skelbdama informaciją visuomenei, yra informacijos svarbumas. Informacija apie įmonės veiklą yra svarbi, jeigu jos neatskleidus, atskleidus neišsamiai arba neteisingai, informacijos vartotojas gali priimti neteisingus sprendimus.

5¹. Įmonė informaciją skelbia savo interneto svetainėje ir gali savo nuožiūra papildomai pasirinkti kitų visuomenės informavimo priemonių.

Papildyta punktu:

Nr. 03-94, 2015-06-11, paskelbta TAR 2015-06-12, i. k. 2015-09192

6. Įmonė turi viešai skelbti Taisyklių III ir IV skyriuose nurodytą informaciją, vadovaudamasi įmonės nustatyta informacijos skelbimo visuomenei tvarka, kurioje turi būti apibrėžta:

6.1. kokia informacija apie įmonės veiklą yra laikoma svarbia;

6.2. kokia informacija apie įmonę yra laikoma konfidencialia ir jos atskleidimas galėtų pakenkti įmonės konkurencingumui;

6.3. kokių tikslų siekiama skelbiant visuomenei informaciją apie įmonės veiklą;

6.4. informacijos skelbimo periodiškumas ir operatyvumas;

6.5. kur informacija skelbiama;

6.6. kiti įmonei svarbūs klausimai.

7. Įmonė savo informacijos skelbimo visuomenei tvarkos nuostatuose turi numatyti būdą, kaip nustatyti, ar atskleidžiama informacija naudinga visuomenei, įskaitant jos tikrinimo dažnumą, taip pat būdą, kaip įvertinti, ar pateikiama informacija pakankamai aiškiai parodo rinkos dalyviams įmonės rizikos pobūdį. Kai įmonės informacija rizikos pobūdį rinkos dalyviams atskleidžia neišsamiai, įmonė turi pateikti daugiau reikiamos informacijos, kuri nėra konfidenciali.

8. Įmonė, atsižvelgdama į savo veiklos mastą ir sritį, dalyvavimą įvairiuose finansiniuose sektoriuose, tarptautinėse finansų rinkose, tarpuskaitos sistemose ir į kitus savo verslo ypatumus, pati nustato dalies ar visos informacijos atskleidimo dažniau kaip kartą per metus poreikį.

9. Įmonė turi teisę neatskleisti dalies Taisyklių IV skyriuje nurodytos informacijos, jeigu ji tenkina vieną iš nurodytų sąlygų:

9.1. informacija nėra svarbi;

9.2. informacijos paskelbimas pakenktų įmonės konkurencinei padėčiai;

9.3. informacija laikoma konfidencialia dėl įsipareigojimų klientams arba dėl kitų įpareigojančių ryšių.

10. Jeigu įmonė dėl Taisyklių 9 punkte nurodytų priežasčių neatskleidžia kurios nors Taisyklių IV skyriuje išvardytos informacijos, įmonė turi informuoti visuomenę, kokia informacija neatskleista, nurodyti neatskleidimo priežastį ir pateikti bendresnio pobūdžio informaciją.

III. INFORMACIJOS TURINYS IR SKELBIMO PERIODIŠKUMAS

11. Įmonė per 4 mėnesius nuo finansinių metų pabaigos privalo paskelbti:

11.1. visuotinio akcininkų susirinkimo patvirtintas metines finansines ataskaitas (balansą ir nebalansinę ataskaitą, pelno (nuostolių) ataskaitą, pinigų srautų ataskaitą, nuosavo kapitalo pokyčių ataskaitą, aiškinamąjį raštą);

11.2. metinį pranešimą;

11.3. auditoriaus išvadą;

11.4. informaciją, nurodytą Taisyklių IV skyriuje, parengtą pagal audito įmonės patikrintų metinių finansinių ataskaitų duomenis;

11.5. valdymo įmonės – informaciją, nurodytą Valdymo įmonių ir investicinių bendrovių darbuotojų atlyginimų politikos reikalavimuose, patvirtintuose Lietuvos banko valdybos 2012 m. liepos 12 d. nutarimu Nr. 03-166 „Dėl Valdymo įmonių ir investicinių bendrovių darbuotojų atlyginimų politikos reikalavimų patvirtinimo“;

11.6. finansų maklerio įmonės – informaciją, nurodytą Minimalių kredito įstaigų ir finansų maklerio įmonių darbuotojų atlygio politikos reikalavimų apraše, patvirtintame Lietuvos banko valdybos 2015 m. gegužės 8 d. nutarimu Nr. 03-82 „Dėl Minimalių kredito įstaigų ir finansų maklerio įmonių darbuotojų atlygio politikos reikalavimų aprašo patvirtinimo“.

Punkto pakeitimai:

Nr. 03-94, 2015-06-11, paskelbta TAR 2015-06-12, i. k. 2015-09192

12. Jeigu įmonė yra patronuojanti įmonė, tai ji, be Taisyklių 11 punkte nurodytos informacijos, turi viešai paskelbti metines konsoliduotas finansinės grupės finansines ataskaitas, konsoliduotą metinį pranešimą kartu su auditoriaus išvada.

13. Kitoje valstybėje narėje licencijuotos įmonės filialas, teikiantis paslaugas Lietuvos Respublikoje, per 4 mėnesius nuo finansinių metų pabaigos savo interneto svetainėje turi paskelbti jį įsteigusios įmonės metines finansines ataskaitas kartu su auditoriaus išvada lietuvių arba tarptautinių finansų srityje vartojama kalba.

14. Jeigu kitoje valstybėje narėje licencijuota įmonė yra patronuojanti, tai jos filialas, teikiantis paslaugas Lietuvos Respublikoje, be Taisyklių 13 punkte nurodytos informacijos, per 4 mėnesius nuo finansinių metų pabaigos savo interneto svetainėje privalo paskelbti patronuojančiai įmonei priklausančios finansinės grupės konsoliduotas metines finansines ataskaitas kartu su auditoriaus išvada lietuvių arba tarptautinių finansų srityje vartojama kalba.

IV. INFORMACIJOS APIE KAPITALO PAKANKAMUMĄ IR KITOS KARTU SU METINIŲ FINANSINIŲ ATASKAITŲ RINKINIU SKELBIAMOS INFORMACIJOS SKELBIMO IR TURINIO REIKALAVIMAI

Pakeistas skyriaus pavadinimas:

Nr. 03-94, 2015-06-11, paskelbta TAR 2015-06-12, i. k. 2015-09192

15. Įmonė turi atskleisti:

15.1. finansų maklerio įmonė – vidaus kapitalo pakankamumo vertinimo procesą, pagrindinius jo organizavimo principus, šio proceso metu nustatytas finansų maklerio įmonei reikšmingas rizikos rūšis ir pasirinktus metodus, skirtus jos vidaus kapitalo pakankamumui vertinti, ir kitus aspektus, numatytus Finansų maklerio įmonių valdymo ir vidaus kapitalo pakankamumo vertinimo proceso taisyklėse, patvirtintose Lietuvos banko valdybos 2015 m. birželio 11 d. nutarimu Nr. 03-92 „Dėl Finansų maklerio įmonių valdymo ir vidaus kapitalo pakankamumo vertinimo proceso taisyklių patvirtinimo“;

Punkto pakeitimai:

Nr. 03-94, 2015-06-11, paskelbta TAR 2015-06-12, i. k. 2015-09192

15.2. valdymo įmonė – Valdymo įmonių kapitalo pakankamumo reikalavimų taisyklių, patvirtintų Lietuvos banko valdybos 2015 m. kovo 26 d. nutarimu Nr. 03-34 „Dėl Valdymo įmonių kapitalo pakankamumo reikalavimų taisyklių ir kapitalo pakankamumo ataskaitų formų patvirtinimo“, nustatyta tvarka parengtą įmonės kapitalo ataskaitą (KPA1 forma) ir įmonės kapitalo poreikio ir kapitalo pakankamumo rodiklio ataskaitą (KPA2 forma);

Punkto pakeitimai:

Nr. 03-94, 2015-06-11, paskelbta TAR 2015-06-12, i. k. 2015-09192

15.2¹. finansų maklerio įmonė – informaciją, nurodytą 2013 m. birželio 26 d. Europos Parlamento ir Tarybos Reglamento (ES) Nr. 575/2013 dėl prudencinių reikalavimų kredito įstaigoms ir investicinėms įmonėms, kuriuo iš dalies keičiamas Reglamentas (ES) Nr. 648/2012 (OL 2013 L 176, p. 1) VIII dalyje;

Papildyta punktu:

Nr. 03-94, 2015-06-11, paskelbta TAR 2015-06-12, i. k. 2015-09192

15.3. kapitalo poreikio, esant kredito ir gautinų sumų sumažėjimo, rinkos ir operacinei rizikai, nustatymo metodus;

15.4. informaciją apie kredito ir gautinų sumų sumažėjimo riziką:

15.4.1. pripažintų išorinių kredito rizikos vertinimo institucijų ir eksporto kredito agentūrų, kurių kredito rizikos vertinimus (reitingus) įmonė pasirinko naudoti nustatydama rizikos koeficientus, pavadinimus;

15.4.2. pozicijų grupes, kurioms taikomi išorinės kredito rizikos vertinimo institucijos ir eksporto kredito agentūros vertinimai;

15.4.3. pozicijų grupių pasiskirstymą pagal reikšmingas geografines teritorijas, ekonominės veiklos arba sandorio šalies rūšį, terminą, likusį iki sandorio galiojimo pabaigos;

15.4.4. informaciją apie pozicijas, kurios yra nuvertėjusios;

15.4.5. nuvertėjusių pozicijų, vertės koregavimų ir atidėjinių reikšmingų sumų pasiskirstymą pagal ekonominės veiklos, sandorio šalies ir geografines teritorijas;

15.5. informaciją apie į įmonės kapitalą įtrauktų subordinuotų paskolų terminus ir sąlygas;

15.6. kitą informaciją apie kredito ir gautinų sumų sumažėjimo riziką, rinkos riziką, operacinę riziką, didelių pozicijų riziką, pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijas ir kitą, įmonės nuomone, svarbią informaciją.

Punkto pakeitimai:

Nr. 03-94, 2015-06-11, paskelbta TAR 2015-06-12, i. k. 2015-09192

15¹. Pasibaigus finansiniams metams finansų maklerio įmonė privalo paskelbti:

15¹.1. šią konsoliduotą informaciją pagal kiekvieną užsienio valstybę, kurioje finansų maklerio įmonė ir jos patronuojamosios įmonės, priklausančios finansinei grupei, vykdo veiklą:

15¹.1.1. pavadinimą (-us), veiklos pobūdį ir geografinę padėtį;

15¹.1.2. apyvartą;

15¹.1.3. darbuotojų skaičių, išreikštą visos darbo dienos ekvivalentu;

15¹.1.4. pelną arba nuostolius prieš apmokestinimą;

15¹.1.5. pelno mokestį;

15¹.1.6. gautas valstybės subsidijas;

15¹.2. turto grąžą, apskaičiuotą grynąjį pelną padalijus iš balanso vertės;

15¹.3. šią su finansų maklerio įmonės vidaus valdymu susijusią informaciją:

15¹.3.1. finansų maklerio įmonės ir finansinės grupės organizacinės struktūros ir vidaus valdymo sistemos pagrindinius aspektus, esamą organizacinę struktūrą ir planuojamus reikšmingus pakeitimus;

15¹.3.2. finansų maklerio įmonės veiklos ir veiklos rizikos valdymo strategijų pagrindinius aspektus;

15¹.3.3. informaciją apie finansų maklerio įmonės organų įsteigtus įmonės komitetus ir jų įgaliojimus, taip pat apibendrintą informaciją apie šių komitetų veiklą;

15¹.3.4. vidaus kontrolės sistemos tikslus, struktūrą ir organizavimą.

Papildyta punktu:

Nr. 03-94, 2015-06-11, paskelbta TAR 2015-06-12, i. k. 2015-09192

V. BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS

16. Jei įmonė ar kitoje valstybėje narėje licencijuotos įmonės filialas, teikiantis paslaugas Lietuvos Respublikoje, neturi savo interneto svetainės, tai Taisyklių reikalaujamą informaciją turi atskleisti kitose viešai prieinamose visuomenės informavimo priemonėse.

17. Taisyklių reikalaujama atskleisti informacija interneto svetainėje turi būti skelbiama ne mažiau kaip 5 metus.

18. Lietuvos bankas gali pareikalauti, kad įmonė:

18.1. dažniau nei kartą per metus skelbtų visą Taisyklių III ir IV skyriuose nurodytą informaciją arba jos dalį;

18.2. skelbtų neatskleistą Taisyklių IV skyriuje nurodytą informaciją arba jos dalį;

18.3. naudotų specialias priemones ir vietas kitokiai nei finansinės ataskaitos informacijai skelbti.

Punkto pakeitimai:

Nr. 03-94, 2015-06-11, paskelbta TAR 2015-06-12, i. k. 2015-09192

_________________

Pakeitimai:

1.

Lietuvos bankas, Nutarimas

Nr. 03-216, 2013-12-20, Žin., 2013, Nr. 141-7129 (2013-12-31), i. k. 2013-00294

Dėl Lietuvos banko valdybos 2012 m. liepos 12 d. nutarimo Nr. 03-160 "Dėl Finansų maklerio įmonių ir valdymo įmonių visuomenei skelbiamos informacijos taisyklių patvirtinimo" pakeitimo

2.

Lietuvos bankas, Nutarimas

Nr. 03-94, 2015-06-11, paskelbta TAR 2015-06-12, i. k. 2015-09192

Dėl Lietuvos banko valdybos 2012 m. liepos 12 d. nutarimo Nr. 03-160 „Dėl Finansų maklerio įmonių ir valdymo įmonių visuomenei skelbiamos informacijos taisyklių patvirtinimo“ pakeitimo