Suvestinė redakcija nuo 2011-12-31 iki 2012-10-06
Nutarimas paskelbtas: Žin. 2006, Nr. 143-5459, i. k. 106505ANUTA00000151
LIETUVOS BANKO VALDYBA
N U T A R I M A S
DĖL VISUOMENEI SKELBIAMOS INFORMACIJOS REIKALAVIMŲ PATVIRTINIMO
2006 m. gruodžio 7 d. Nr. 151
Vilnius
Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos Lietuvos banko įstatymo (Žin., 1994, Nr. 99-1957; 2001, Nr. 28-890) 9 straipsniu, įgyvendindama 2006 m. birželio 14 d. Europos Parlamento ir Tarybos direktyvą 2006/48/EB dėl kredito įstaigų veiklos pradėjimo ir vykdymo (nauja redakcija) (OL 2006 L 177, p. 1), 2009 m. liepos 27 d. Komisijos direktyvą 2009/83/EB, iš dalies keičiančią tam tikrų direktyvos 2006/48/EB priedų technines nuostatas dėl rizikos valdymo reikalavimų (OL 2009 L 196, p. 14), 2009 m. rugsėjo 16 d. Europos Parlamento ir Tarybos direktyvą 2009/111/EB, iš dalies keičiančią direktyvų 2006/48/EB, 2006/49/EB ir 2007/64/EB nuostatas dėl centrinių įstaigų kontroliuojamų bankų, tam tikrų nuosavų lėšų straipsnių, didelių pozicijų, priežiūros priemonių ir krizių valdymo (OL 2009 L 302, p. 97), 2010 m. lapkričio 24 d. Europos Parlamento ir Tarybos direktyvą 2010/76/ES, kuria iš dalies keičiamos direktyvų 2006/48/EB ir 2006/49/EB nuostatos, susijusios su kapitalo poreikiu prekybos knygai ir pakartotiniam pakeitimui vertybiniais popieriais, taip pat su atlyginimų nustatymo politikos priežiūriniu tikrinimu (OL 2010 L 329, p. 3), Lietuvos banko valdyba nutaria:
Preambulės pakeitimai:
Nr. 03-132, 2010-10-21, Žin., 2010, Nr. 130-6694 (2010-11-06), i. k. 110505ANUTA0003-132
Nr. 03-154, 2011-09-29, Žin., 2011, Nr. 122-5810 (2011-10-11), i. k. 111505ANUTA0003-154
2. Pripažinti netekusiu galios Lietuvos banko valdybos 2005 m. kovo 10 d. nutarimo Nr. 37 „Dėl Visuomenei skelbiamos informacijos reikalavimų patvirtinimo, kai kurių Lietuvos banko valdybos nutarimų, reglamentuojančių ataskaitų pateikimo periodiškumą, pakeitimo ir kai kurių Lietuvos banko valdybos nutarimų pripažinimo netekusiais galios“ (Žin., 2005, Nr. 37-1219) 1 punktą.
PATVIRTINTA
Lietuvos banko valdybos
2006 m. gruodžio 7 d. nutarimu Nr. 151
VISUOMENEI SKELBIAMOS INFORMACIJOS
REIKALAVIMAI
I. BENDROSIOS NUOSTATOS
1. Visuomenei (t. y. indėlininkams, kreditoriams, investuotojams, analitikams ir kitiems suinteresuotiems rinkos dalyviams) skelbiamos informacijos reikalavimai (toliau – reikalavimai) nustato informacijos skelbimo principus, periodiškumą ir operatyvumą, taip pat informacijos, susijusios su bankų ir Centrinės kredito unijos (toliau – bankų) veikla, turinio reikalavimus ir apibrėžia Lietuvos banko vaidmenį informuojant visuomenę apie bankų, kredito unijų (toliau – kredito įstaigų) ir visos kredito įstaigų sistemos būklę.
Punkto pakeitimai:
Nr. 03-132, 2010-10-21, Žin., 2010, Nr. 130-6694 (2010-11-06), i. k. 110505ANUTA0003-132
2. Šis dokumentas parengtas siekiant didinti Lietuvos bankų veiklos skaidrumą ir skatinti rinkos drausmę, laiku suteikiant visuomenei patikimą ir svarbią informaciją apie bankų veiklą ir finansinę būklę, prisiimamos rizikos pobūdį, kapitalo atskiroms rizikos rūšims padengti poreikio nustatymą ir kitas banke taikomas rizikos valdymo priemones.
3. Bankų veiklos skaidrumas – tai bankų vykdomas įsipareigojimas suprantama ir prieinama forma viešai skelbti šiuos reikalavimus atitinkančią informaciją, kurią būtų galima naudoti kaip patikimą pagrindą vertinant bankų veiklą ir priimant atitinkamus ekonominius sprendimus. Visuomenė, laiku gaudama patikimą ir išsamią informaciją apie bankų veiklą, stiprina jų priežiūrą ir skatina bankus geriau vertinti ir kontroliuoti prisiimamą riziką.
4. Neteko galios nuo 2010-12-31
Punkto naikinimas:
Nr. 03-132, 2010-10-21, Žin. 2010, Nr. 130-6694 (2010-11-06), i. k. 110505ANUTA0003-132
II. BENDRIEJI VISUOMENEI SKELBIAMOS INFORMACIJOS REIKALAVIMAI
5. Už tai, kad informacija visuomenei būtų skelbiama tinkamai ir laiku, yra atsakinga banko valdyba.
6. Visuomenei skelbiama informacija turi atitikti tarptautinėje praktikoje pripažintus informacijos kokybės reikalavimus: svarbumo, patikimumo, palyginamumo, tikrumo ir teisingumo. Pagrindinis principas, kuriuo bankai turi vadovautis, skelbdami informaciją visuomenei, yra informacijos svarbumas. Informacija apie banko veiklą yra svarbi, jeigu jos neatskleidus, atskleidus neišsamiai arba neteisingai, informacijos vartotojai gali priimti neteisingus sprendimus.
7. Bankas gali neatskleisti informacijos, jeigu dėl tos informacijos atskleidimo pablogėtų banko konkurencinė padėtis arba banko investicijos į sistemas ar produktus taptų mažiau vertingos. Tokiu atveju bankas turi informuoti, kokia informacija yra neatskleista, neatskleidimo priežastį ir pateikti bendresnio pobūdžio informaciją.
8. Bankas viešai skelbia informaciją, vadovaudamasis banko valdybos patvirtinta informacijos skelbimo visuomenei politika, kurioje turi būti apibrėžta:
8.2. kokia informacija apie banką yra laikoma slapta ir jos atskleidimas galėtų pakenkti banko konkurencingumui;
8.4. informacijos skirstymas pagal vartotojų kategorijas (informacija indėlininkams, analitikams, stambiems kreditoriams, potencialiems investuotojams, kitiems vartotojams);
8.6. kokiomis priemonėmis informacija skelbiama (periodinėje spaudoje, interneto svetainėse, publikuojamuose leidiniuose ir kt.);
III. INFORMACIJOS SKELBIMO PERIODIŠKUMAS
9. Bankai, turintys kontroliuojamų finansų įstaigų ir (arba) kitų įmonių, turi viešai skelbti savo (t. y. globojančio banko) ir konsoliduotąsias finansinės grupės ketvirčio (praėjus trims, šešiems ir devyniems mėnesiams) ataskaitas. Taip pat viešai skelbiamos banko, banko finansinės grupės ir visos banko grupės metų ataskaitos. Kontroliuojamų finansų įstaigų ir (arba) kitų įmonių neturintys komerciniai bankai turi viešai skelbti savo ketvirčio ir metų ataskaitas.
Punkto pakeitimai:
Nr. 03-86, 2011-05-19, Žin., 2011, Nr. 62-2979 (2011-05-24), i. k. 111505ANUTA00003-86
10. Ketvirčio ataskaitas bankai privalo ne vėliau kaip per 35 dienas nuo ataskaitinio laikotarpio pabaigos paskelbti savo interneto svetainėse.
11. Bankų finansinės metų ataskaitos, nurodytos Lietuvos Respublikos bankų įstatyme (Žin., 2004, Nr. 54-1832) ir Lietuvos Respublikos centrinės kredito unijos įstatyme (Žin., 2000, Nr. 45-1288; 2004, Nr. 61-2181), kartu su nepriklausomų auditorių išvadomis, konsoliduotu metiniu pranešimu, kaip numatyta Lietuvos Respublikos įmonių konsoliduotos finansinės atskaitomybės įstatyme (Žin., 2001, Nr. 99-3517), ir informacija, nurodyta šio dokumento V skyriuje, viešai skelbiamos Lietuvos Respublikos bankų įstatyme ir Lietuvos Respublikos centrinės kredito unijos įstatyme nustatytais terminais. Bankai privalo užtikrinti, kad viešai skelbiama informacija būtų prieinama suinteresuotiems asmenims.
Punkto pakeitimai:
Nr. 03-132, 2010-10-21, Žin., 2010, Nr. 130-6694 (2010-11-06), i. k. 110505ANUTA0003-132
IV. KETVIRČIO ATASKAITŲ INFORMACIJOS TURINIO REIKALAVIMAI
Pakeistas skyriaus pavadinimas:
Nr. 03-132, 2010-10-21, Žin., 2010, Nr. 130-6694 (2010-11-06), i. k. 110505ANUTA0003-132
12. Pasibaigus ketvirčiui bankas privalo skelbti:
12.5. informaciją apie ataskaitinį ketvirtį bankui pritaikytas poveikio priemones ir šių priemonių atšaukimą;
12.6. tarptautinių agentūrų suteiktus reitingus ir jų pakeitimus (ilgalaikius ir trumpalaikius, nurodant reitingo suteikimo datą bei agentūros pavadinimą), jeigu bankas tokių turi (užsienio banko filialas nurodo jį įsteigusio užsienio banko reitingus);
13. Neteko galios nuo 2010-12-31
Punkto naikinimas:
Nr. 03-132, 2010-10-21, Žin. 2010, Nr. 130-6694 (2010-11-06), i. k. 110505ANUTA0003-132
V. SKELBIAMOS INFORMACIJOS DĖL BANKO KAPITALO PAKANKAMUMO REIKALAVIMAI
14. Bankas atskleidžia:
14.1. banko vidaus kapitalo pakankamumo vertinimo procesą, pagrindinius jo organizavimo principus, šio proceso metu nustatytas bankui reikšmingas rizikos rūšis, jų klasifikaciją ir priimtinumo lygį, taip pat rizikos valdymo organizavimą ir metodus, vidaus kapitalo poreikio nustatymą ir kitus aspektus, kaip numatyta Vidinio kapitalo pakankamumo vertinimo proceso bendrosiose nuostatose, patvirtintose Lietuvos banko valdybos 2006 m. lapkričio 23 d. nutarimu Nr. 145 (Žin., 2006, Nr. 143-5456);
14.2. kapitalo pakankamumo ataskaitos (banko ir finansinės grupės), kurios forma patvirtinta Lietuvos banko valdybos 2006 m. lapkričio 9 d. nutarimu Nr. 138 (Žin., 2006, Nr. 142-5442; 2010, Nr. 130-6689), duomenis tiek, kiek jie atskleidžia direktyvos 2006/48/EB XII priede numatytą informaciją ir atskirai kapitalo, reikalingo pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų specifinei palūkanų normos rizikai padengti, poreikį;
Punkto pakeitimai:
Nr. 03-154, 2011-09-29, Žin., 2011, Nr. 122-5810 (2011-10-11), i. k. 111505ANUTA0003-154
Banko kapitalas (nuosavos lėšos)
Kredito rizika
16. Bankas atskleidžia tokią su kredito rizika susijusią informaciją:
16.4. pozicijų grupių pasiskirstymą:
17. Bankas, kuris kapitalo, reikalingo kredito rizikai padengti, poreikį skaičiuoja taikydamas standartizuotą metodą, atskleidžia, kurių pripažintų išorinių kredito rizikos vertinimo institucijų (toliau – ECAI) ir eksporto kreditų agentūrų kredito rizikos vertinimus (reitingus) pasirinko naudoti nustatydamas rizikos koeficientus, ir paaiškina tokio sprendimo priežastis. Turi būti atskleista, kurių pripažintų ECAI vertinimai (reitingai) yra naudojami kiekvienai pozicijų grupei atskirai.
18. Bankas, kuris kredito rizikos kapitalo poreikį skaičiuoja taikydamas vidaus reitingais pagrįstą metodą (toliau – IRB metodą), atskleidžia:
18.1. informaciją apie Lietuvos banko sprendimą leisti naudoti IRB metodą (taikomas pagrindinis ar pažangusis IRB metodas, kurioms pozicijoms daroma išimtis taikyti standartizuotą metodą ir pan.);
18.2. banko vidaus reitingų sistemų struktūros aprašymą, skolininkų ir priemonių priskyrimo rangams ir rizikos grupėms aprašymą (įskaitant aprašymą, kokios pozicijos įtraukiamos į pozicijų grupes; kokie apibrėžimai, metodai ir duomenys naudojami apskaičiuojant įsipareigojimų neįvykdymo tikimybę (PD), nuostolį dėl įsipareigojimų neįvykdymo (LGD), perskaičiavimo veiksnius (CF), vertinant jų patikimumą ir kokiomis prielaidomis remiantis šie dydžiai apskaičiuoti ar pan.);
18.3. kiekvienos pozicijų grupės faktinį vertės sumažėjimą per ataskaitinį laikotarpį ir analizę, kaip šie duomenys skiriasi nuo ankstesnių duomenų;
18.4. aplinkybių, turėjusių įtakos nuostoliams, susijusiems su kredito rizika ataskaitiniu laikotarpiu, aprašymą;
18.5. banko rizikos parametrų palyginimą su faktiniais ilgesnio laikotarpio rezultatais. Turi būti atskleistas palyginimas, kokius nuostolius bankas buvo numatęs ir kokie faktiniai nuostoliai pagal kiekvieną pozicijų grupę buvo patirti per banko pasirinktą reikšmingą laikotarpį. Jeigu reikia, bankas pateikia išsamesnę analizę, kuri apima kiekybiškai įvertintų PD, LGD ir CF palyginimą su analogiškais banko faktiniais dydžiais. Jeigu skirtumai reikšmingi, turi būti paaiškintos priežastys.
19. Bankas, kuris skaičiuodamas pagal riziką įvertintas pozicijų vertes atsižvelgia į užtikrinimo priemonių įtaką, atskleidžia:
19.1. pagrindinių užtikrinimo priemonių bei garantų ir kredito apsaugos teikėjų (kredito išvestinės priemonės atveju) rūšis;
191. Bankas, kuris sudarant pakeitimo vertybiniais popieriais sandorius yra iniciatorius, rėmėjas arba pirminis skolintojas, nurodo įsipareigojimo išlaikyti grynąją pakeitimo vertybiniais popieriais dalį dydį.
Papildyta punktu:
Nr. 03-132, 2010-10-21, Žin., 2010, Nr. 130-6694 (2010-11-06), i. k. 110505ANUTA0003-132
Prekybos knygoje įvardijama rizika
20. Bankas, kuris skaičiuodamas kapitalo, reikalingo prekybos knygoje įvardijamai rizikai padengti, poreikį taiko vidaus modelius, atskleidžia:
20.1. informaciją apie Lietuvos banko sprendimą leisti taikyti vidaus modelius, įvertinant kapitalo, reikalingo prekybos knygoje įvardijamai rizikai padengti, poreikį;
20.2. kiekvienam portfeliui, kuriam taikomi vidaus modeliai:
20.2.4. metodo, naudojamo apskaičiuojant kapitalo, reikalingo prekybos knygos pozicijų papildomai įsipareigojimų neįvykdymo ir pasikeitimų rizikai padengti, poreikį, išsamų aprašymą ir vidaus modelio, naudojamo skaičiuojant papildomą kapitalo poreikį vietoj kapitalo, reikalingo koreliacinės prekybos portfeliui, poreikio, išsamų apibūdinimą;
Papildyta papunkčiu:
Nr. 03-154, 2011-09-29, Žin., 2011, Nr. 122-5810 (2011-10-11), i. k. 111505ANUTA0003-154
20.3. didžiausios, mažiausios ir vidutinės kasdieninės rizikos vertės reikšmę per ataskaitinį laikotarpį ir rizikos vertės reikšmę laikotarpio pabaigoje;
Papildyta papunkčiu:
Nr. 03-132, 2010-10-21, Žin., 2010, Nr. 130-6694 (2010-11-06), i. k. 110505ANUTA0003-132
20.4. kasdieninės rizikos vertės reikšmės dienos pabaigoje ir portfelio vertės pokyčio per dieną kitos darbo dienos pabaigoje palyginimą ir visų kitų svarbių pokyčių per ataskaitinį laikotarpį paaiškinimą;
Papildyta papunkčiu:
Nr. 03-132, 2010-10-21, Žin., 2010, Nr. 130-6694 (2010-11-06), i. k. 110505ANUTA0003-132
20.5. didžiausios, mažiausios ir vidutinės rizikos vertės reikšmę nepalankiausiomis sąlygomis per ataskaitinį laikotarpį ir laikotarpio pabaigoje;
Papildyta papunkčiu:
Nr. 03-154, 2011-09-29, Žin., 2011, Nr. 122-5810 (2011-10-11), i. k. 111505ANUTA0003-154
20.6. didžiausią, mažiausią ir vidutinį kapitalo poreikio dydį, skaičiuojamą prekybos knygos pozicijų papildomai įsipareigojimų neįvykdymo ir pasikeitimų rizikai padengti, ir didžiausią, mažiausią ir vidutinį kapitalo poreikio dydį, skaičiuojamą vietoj kapitalo, reikalingo koreliacinės prekybos portfeliui, poreikio, per ataskaitinį laikotarpį ir laikotarpio pabaigoje;
Papildyta papunkčiu:
Nr. 03-154, 2011-09-29, Žin., 2011, Nr. 122-5810 (2011-10-11), i. k. 111505ANUTA0003-154
20.7. Kapitalo poreikio sumą, apskaičiuotą prekybos knygos pozicijų papildomai įsipareigojimų neįvykdymo ir pasikeitimų rizikai padengti, ir kapitalo poreikio sumą, apskaičiuotą vietoj kapitalo, reikalingo koreliacinės prekybos portfeliui, poreikio, kartu su įvertinta kiekvienos portfelio dalies vidutine likvidumo trukme.
Papildyta papunkčiu:
Nr. 03-154, 2011-09-29, Žin., 2011, Nr. 122-5810 (2011-10-11), i. k. 111505ANUTA0003-154
Operacinė rizika
21. Bankas atskleidžia tokią su operacine rizika susijusią informaciją:
21.1. Jeigu bankas taiko pažangųjį operacinės rizikos vertinimo metodą (toliau – AMA metodą) skaičiuojant kapitalo, reikalingo operacinei rizikai padengti, poreikį, atskleidžia informaciją apie Lietuvos banko sprendimą leisti naudoti tokį metodą.
21.2. Jeigu bankas bendrai taiko skirtingus operacinės rizikos vertinimo metodus, turi apibūdinti, kokiu mastu skirtingi metodai yra naudojami.
21.3. Jeigu bankas taiko AMA metodą, turi aprašyti pagrindinius jo principus, įskaitant svarbiausius vidaus ir išorės veiksnius, kurie yra vertinami, taip pat draudimo ir kitų rizikos perleidimo būdų, siekiant sumažinti riziką, naudojimą.
Punkto pakeitimai:
Nr. 03-132, 2010-10-21, Žin., 2010, Nr. 130-6694 (2010-11-06), i. k. 110505ANUTA0003-132
Didelių pozicijų ir koncentracijos rizika
22. Bankas atskleidžia tokią su didelių pozicijų ir koncentracijos rizika susijusią informaciją:
22.1. reikšmingą informaciją apie bankinėje ir prekybos knygoje turimas dideles pozicijas bei didelių pozicijų rizikos valdymą;
VI. LIETUVOS BANKO VAIDMUO SKELBIANT INFORMACIJĄ APIE KREDITO ĮSTAIGAS
23. Lietuvos bankas interneto svetainėje kartą per ketvirtį ir metams pasibaigus skelbia:
23.1. informaciją apie Lietuvos Respublikoje veikiančių kredito įstaigų veiklą (apžvalgą), suvestines bankų, konsoliduotos bankų finansinės grupės, kredito unijų ir Centrinės kredito unijos balansines, pelno (nuostolio) ataskaitas, kitus kredito įstaigų sektoriaus veiklos rodiklius;
24. 23 punkte nustatytą informaciją Lietuvos bankas skelbia:
25. Lietuvos bankas ne vėliau kaip per 5 dienas Lietuvos banko valdybos posėdžiui pasibaigus savo interneto svetainėje skelbia:
26. Lietuvos bankas skelbia informaciją apie sprendimus leisti taikyti bankams IRB metodą, AMA metodą ir vidaus modelius skaičiuojant kapitalo poreikį.
27. Informacija, nurodyta 12.5, 25.1 ir 25.2 punktuose, gali būti nepateikiama tik Lietuvos banko valdybos sprendimu tuo atveju, jei informacijos paskelbimas gali turėti neigiamos įtakos kredito įstaigos įsipareigojimų vykdymui arba kredito įstaigų sektoriaus stabilumui.
28. Lietuvos bankas gali skelbti papildomą informaciją tais atvejais, kai banko paskelbta informacija neatitinka Lietuvos banko turimos informacijos. Lietuvos bankas gali įpareigoti banką pakartotinai pateikti informaciją, jei ji yra netiksli, neišsami ar neatitinka kitų šiame dokumente keliamų reikalavimų.
VII. BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS
29. Bankas savo informacijos skelbimo visuomenei politikoje turi numatyti atskleidžiamos informacijos tinkamumo, įskaitant patikrinimą ir dažnumą, vertinimo mechanizmą, taip pat vertinimo, ar atskleidžiama informacija rinkos dalyviams išsamiai parodo banko rizikos pobūdį, mechanizmą. Kai banko atskleidžiama informacija rinkos dalyviams išsamiai neparodo rizikos pobūdžio, bankas atskleidžia ir kitą būtiną informaciją, kuri yra esminė ir nėra konfidenciali.
Bankas savo informacijos skelbimo visuomenei politikoje gali numatyti ir viešai skelbti ir kitokią, negu nustatyta šiame dokumente, informaciją (pvz., mėnesio ataskaitas ir kt.), jeigu mano, kad visuomenė tą informaciją turėtų žinoti.
Punkto pakeitimai:
Nr. 03-154, 2011-09-29, Žin., 2011, Nr. 122-5810 (2011-10-11), i. k. 111505ANUTA0003-154
30. Neteko galios nuo 2010-12-31
Punkto naikinimas:
Nr. 03-132, 2010-10-21, Žin. 2010, Nr. 130-6694 (2010-11-06), i. k. 110505ANUTA0003-132
31. Neteko galios nuo 2010-12-31
Punkto naikinimas:
Nr. 03-132, 2010-10-21, Žin. 2010, Nr. 130-6694 (2010-11-06), i. k. 110505ANUTA0003-132
Pakeitimai:
1.
Lietuvos banko valdyba, Nutarimas
Nr. 03-132, 2010-10-21, Žin., 2010, Nr. 130-6694 (2010-11-06), i. k. 110505ANUTA0003-132
Dėl Lietuvos banko valdybos 2006 m. gruodžio 7 d. nutarimo Nr. 151 "Dėl Visuomenei skelbiamos informacijos reikalavimų patvirtinimo" pakeitimo ir papildymo
2.
Lietuvos banko valdyba, Nutarimas
Nr. 03-86, 2011-05-19, Žin., 2011, Nr. 62-2979 (2011-05-24), i. k. 111505ANUTA00003-86
Dėl Lietuvos banko valdybos 2006 m. lapkričio 9 d. nutarimo Nr. 138 "Dėl Kapitalo pakankamumo skaičiavimo bendrųjų nuostatų" ir Lietuvos banko valdybos 2006 m. gruodžio 7 d. nutarimo Nr. 151 "Dėl Visuomenei skelbiamos informacijos reikalavimų patvirtinimo" pakeitimo
3.
Lietuvos banko valdyba, Nutarimas
Nr. 03-154, 2011-09-29, Žin., 2011, Nr. 122-5810 (2011-10-11), i. k. 111505ANUTA0003-154
Dėl Lietuvos banko valdybos 2006 m. gruodžio 7 d. nutarimo Nr. 151 "Dėl Visuomenei skelbiamos informacijos reikalavimų patvirtinimo" pakeitimo ir papildymo