Įsakymas netenka galios 2017-04-20:

Lietuvos Respublikos ginklų fondas prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos, Įsakymas

Nr. 1A-39, 2016-04-19, paskelbta TAR 2017-04-19, i. k. 2017-06573

Dėl kai kurių įsakymų pripažinimo netekusiais galios

Suvestinė redakcija nuo 2010-07-01 iki 2017-04-19

Įsakymas paskelbtas: Žin. 2003, Nr. 113-5103, i. k. 103110GISAK0001A-47

LIETUVOS RESPUBLIKOS GINKLŲ FONDO PRIE LIETUVOS RESPUBLIKOS VYRIAUSYBĖS DIREKTORIUS

Į S A K Y M A S

DĖL ĮMONIŲ, KURIŲ VEIKLA SUSIJUSI SU SPROGMENŲ APYVARTA, VEIKLOS VIDAUS AUDITO TAISYKLIŲ PATVIRTINIMO

2003 m. lapkričio 25 d. Nr. 1A-47

Vilnius

Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2003 m. rugpjūčio 26 d. nutarimo Nr. 1084 „Dėl Lietuvos Respublikos sprogmenų apyvartos kontrolės įstatymo įgyvendinimo“ (Žin., 2003, Nr. 83-3800) 2.7 punktu:

1. Tvirtinu Įmonių, kurių veikla susijusi su sprogmenų apyvarta, veiklos vidaus audito taisykles (pridedama).

2. Nustatau, kad šis įsakymas įsigalioja nuo 2004 m. sausio 1 d.

DIREKTORIAUS PAVADUOTOJAS,

L. E. DIREKTORIAUS PAREIGAS VLADAS DRUPAS

SUDERINTA

Lietuvos Respublikos finansų ministerijos

2003-11-21 raštu Nr. (19.10-01)-5K-0322501-6K-0312160

PATVIRTINTA

Lietuvos Respublikos ginklų fondo prie

Lietuvos Respublikos Vyriausybės

direktoriaus 2003 m. lapkričio 25 d. įsakymu

Nr. 1A-47

Įmonių, kurių veikla susijusi su sprogmenų apyvarta, veiklos vidaus audito taisyklės

I. BENDROSIOS NUOSTATOS

1. Įmonių, kurių veikla susijusi su sprogmenų apyvarta, veiklos vidaus audito taisyklių (toliau – Taisyklės) paskirtis – nustatyti bendruosius sprogmenų gamybos, naudojimo ir prekybos sprogmenimis veiklos vidaus audito (toliau – auditas) atlikimo reikalavimus, siekiant įgyvendinti Lietuvos Respublikos sprogmenų apyvartos kontrolės įstatymo (Žin., 2003, Nr. 17-701) nuostatas.

2. Šios Taisyklės privalomos įmonėms, besiverčiančioms sprogstamųjų medžiagų, sprogdinimo priemonių ir sprogmenų (toliau vadinama – sprogmenys) gamyba, naudojimu bei prekyba sprogmenimis (toliau vadinama – įmonės).

3. Šiose Taisyklėse vartojamos sąvokos:

3.1. Atitiktis – gaminio, proceso ar procedūros atitikimas nustatytiems reikalavimams.

3.2. Koregavimo veiksmas – veiksmas, atliekamas norint pašalinti neatitikimo ar kito nepageidaujamo įvykio priežastis, arba atsiradimo galimybę, arba išvengti jų pasikartojimo.

3.3. Prevencinis veiksmas – numatytų priemonių, siekiant išvengti sprogmenų gamybos, naudojimo ir prekybos sprogmenimis, jų kontrolės neatitikimo norminiuose teisės aktuose nustatytiems reikalavimams, įgyvendinimas.

4. Kitos šiose Taisyklėse vartojamos sąvokos atitinka sąvokas, vartojamas Lietuvos Respublikos sprogmenų apyvartos kontrolės įstatyme (Žin., 2003, Nr. 17-701), Lietuvos Respublikos audito įstatyme (Žin., 1999, Nr. 59-1916), taip pat kituose teisės aktuose, reglamentuojančiuose auditą ir vidaus auditą.

II. Įmonių, kurių veikla susijusi su sprogmenų apyvarta, veiklos vidaus audito REIKALAVIMAI

5. Atliekant auditą vadovaujamasi šiomis Taisyklėmis, kitais Lietuvos Respublikoje galiojančiais norminiais teisės aktais, reglamentuojančiais sprogmenų apyvartą.

6. Asmenys (asmuo) auditui atlikti skiriami (skiriamas) įmonės vadovo įsakymu. Auditą turi atlikti asmenys, turintys pakankamai sprogmenų gamybos, naudojimo ir prekybos sprogmenimis bei jų kontrolės srities žinių ir patirties. Auditui atlikti gali būti kviečiama audito įmonė.

7. Auditas turi būti nepriklausomas ir objektyvus, todėl jį turi atlikti tik asmenys, kurie nebuvo atsakingi už tikrinamą veiklą per pastaruosius vienerius metus.

8. Atliekant auditą privaloma:

8.1. auditą atlikti laiku;

8.2. užtikrinti objektyvius audito rezultatus;

8.3. parengti audito ataskaitą ir pateikti ją įmonės vadovui.

9. Asmenys (asmuo), atliekantys auditą, privalo:

9.1. efektyviai atlikti pavestas užduotis;

9.2. neviršyti audito apimties įgaliojimų;

9.3. rinkti ir analizuoti duomenis;

9.4. saugoti audito metu jiems perduotus dokumentus;

9.5. užtikrinti konfidencialumą;

9.6. veikti nešališkai, nepasiduoti spaudimui pakeisti audito rezultatų išvadas.

10. Padalinio, kuriame atliekamas auditas, vadovas privalo:

10.1. kartu su asmenimis (asmeniu), atliekančiais auditą, organizuoti įžanginį pasitarimą;

10.2. informuoti padalinio personalą apie auditą;

10.3. pateikti asmenims (asmeniui), atliekantiems auditą, reikalingą informaciją;

10.4. dalyvauti arba paskirti padalinio atstovą bendradarbiauti su auditą atliekančiais asmenimis (asmeniu);

10.5. pagal audito ataskaitą nustatyti ir vykdyti koregavimo ir/arba prevencinius veiksmus.

11. Asmenims, atliekantiems auditą, neturi būti daromas poveikis, kai atliekamas auditas bei pateikiami audito rezultatai.

III. Įmonių, kurių veikla susijusi su sprogmenų apyvarta, veiklos VIDAUS AUDITO ATLIKIMO PLANAVIMAS IR ATLIKIMAS

12. Audito planavimas atliekamas tokia tvarka:

12.1. bendradarbiaudami su įmonės vadovu, asmenys, atliekantys auditą, turi parengti audito planą ir nustatyti audito tikslus, audito apimtį bei audito kriterijus, vadovaudamiesi 15 punkte išvardytais kriterijais;

12.2. auditas atliekamas kasmet už kalendorinius metus, bet ne vėliau kaip iki kitų metų balandžio 1 d.;

12.3. prireikus gali būti atliekamas neplaninis auditas.

13. Pasiruošimas konkrečiam auditui – tai išankstinis susipažinimas su sprogmenų apyvartą reglamentuojančiais teisės aktais, įmonės dokumentais ir ankstesnio audito rezultatais.

14. Auditas atliekamas šia tvarka ir eiliškumu:

14.1. pradedant auditą, asmenys (asmuo), atliekantys auditą, įmonėje organizuoja įžanginį pasitarimą. Pasitarime aptariami audito tikslai, informuojama apie tikrinimo būdus ir metodus;

14.2. audito pradžioje asmenys (asmuo), atliekantys auditą, tikrina, ar pašalinti prieš tai vykusio audito metu nustatyti neatitikimai ir įvertintos pateiktos rekomendacijos;

14.3. asmenys (asmuo), atliekantys auditą, bendraudami su darbuotojais ir stebėdami jų veiklą, renka duomenis, kurie leidžia įvertinti, ar įmonė ir jos veikla atitinka Tvarkos 15 punkte nustatytus kriterijus ir papildomus audito kriterijus.

15. Audito metu būtina nustatyti, ar įmonė atitinka šiuos kriterijus:

15.1. ar įmonėje laikomasi teisės aktų, reglamentuojančių ūkinės komercinės veiklos, susijusios su sprogmenų apyvarta, teisėtumą, t. y. ar įmonė verčiasi tiktai ta ūkine komercine veikla, susijusia su sprogmenimis, kuriai turi nustatyta tvarka išduotą galiojančią licenciją;

15.2. ar įmonės administracijos vadovui, darbuotojams, tiesiogiai susijusiems su sprogmenų apyvarta, netaikomi teisės dirbti šį darbą apribojimai;

15.3. ar sprogmenų apyvartos valstybinę kontrolę vykdančioms valstybės institucijoms laiku pateikiami teisės aktų nustatyti pranešimai ir duomenys apie įmonę;

15.4. ar įmonė vykdo licencijos turėtojo bendrąsias ir specialiąsias pareigas, nustatytas sprogmenų apyvartą reglamentuojančiuose norminiuose teisės aktuose;

15.5. ar įmonėje laikomasi norminiuose teisės aktuose ir technologiniuose dokumentuose nustatytų sprogmenų saugos reikalavimų;

15.6. ar įmonėje vykdomi teisės aktai, nustatantys reikalavimus sprogmenis gaminančių ir naudojančių, sprogmenimis prekiaujančių asmenų kvalifikacijai ir reglamentuojantys šių asmenų kvalifikacijos kėlimą;

15.7. ar įmonėje laikomasi sprogmenų ženklinimo, bandymo, sandėliavimo reikalavimų;

15.8. ar įmonėje tinkamai tvarkoma sprogmenų apskaita;

15.9. ar įmonėje sukurtos ir įdiegtos sprogmenų gamybos, naudojimo bei prekybos jais vidaus kontrolės procedūros.

16. Asmenys (asmuo), atliekantys auditą, gali nustatyti ir papildomus audito kriterijus.

17. Audito metu surinkti duomenys turi pateikti informaciją apie įmonės audituojamąją veiklą ir objektyvius įrodymus apie atitiktį arba neatitikimus.

18. Audito rezultatai apibendrinami ataskaitoje, kurioje turi būti pateikta informacija apie audituojamąją veiklą ir išvada apie įmonės veiklos atitiktį arba neatitikimą teisės aktuose nustatytiems reikalavimams, vidaus kontrolės procedūras.

19. Asmenys (asmuo), atliekantys auditą, parašo audito ataskaitą ir ne vėliau kaip per tris darbo dienas pateikia ją įmonės vadovui, kuris pasirašytinai susipažįsta su ja ne ilgiau kaip per tris darbo dienas.

20. Įmonės vadovas parengia koregavimo ir/arba prevencinių veiksmų planą.

21. Audito ataskaitą kartu su koregavimo ir/arba prevencinių veiksmų planu ne vėliau kaip iki gegužės 1 d. įmonė turi pateikti Lietuvos Respublikos ginklų fondui prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos.

Punkto pakeitimai:

Nr. 1A-43, 2010-06-28, Žin., 2010, Nr. 79-4138 (2010-07-03), i. k. 110110GISAK0001A-43

22. Audito ataskaita saugoma vadovaujantis Lietuvos archyvų departamento prie Lietuvos Respublikos Vyriausybės 1997 m. rugpjūčio 15 d. įsakymu Nr. 38 „Dėl bendrųjų dokumentų saugojimo terminų“ (Žin., 1997, Nr. 78-2006; 2001, Nr. 7-218).

IV. ATSAKOMYBĖ

23. Už audito organizavimą atsako įmonės vadovas.

24. Nesilaikantys šiose taisyklėse nustatytų reikalavimų asmenys atsako įstatymų nustatyta tvarka.

______________

Pakeitimai:

Lietuvos Respublikos ginklų fondas prie Lietuvos Respublikos Vyriausybės, Įsakymas

Nr. 1A-43, 2010-06-28, Žin., 2010, Nr. 79-4138 (2010-07-03), i. k. 110110GISAK0001A-43

Dėl Lietuvos Respublikos ginklų fondo prie Lietuvos Respublikos Vyriausybės direktoriaus 2003 m. lapkričio 25 d. įsakymo Nr. 1A-47 "Dėl Įmonių, kurių veikla susijusi su sprogmenų apyvarta, veiklos vidaus audito taisyklių patvirtinimo" pakeitimo