MUITINĖS DEPARTAMENTO PRIE LIETUVOS RESPUBLIKOS

Suvestinė redakcija nuo 2016-11-04 iki 2023-09-04

Įsakymas paskelbtas: Žin. 2009, Nr. 149-6705, i. k. 1093030ISAK001B-688

FINANSŲ MINISTERIJOS GENERALINIO DIREKTORIAUS

ĮSAKYMAS

DĖL LIETUVOS RESPUBLIKOS ASMENŲ ŪKINĖS KOMERCINĖS VEIKLOS PATIKRINIMŲ, ATLIEKAMŲ ĮGYVENDINANT EUROPOS SĄJUNGOS BENDROSIOS ŽEMĖS ŪKIO POLITIKOS PRIEMONES, VYKDYMO IR ĮFORMINIMO TAISYKLIŲ PATVIRTINIMO

2009 m. gruodžio 11 d. Nr. 1B-688

Vilnius

Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2006 m. spalio 11 d. nutarimo Nr. 987 „Dėl valstybės institucijų, savivaldybių ir kitų juridinių asmenų, atsakingų už Europos žemės ūkio garantijų fondo priemonių įgyvendinimą, paskyrimo“ (Žin., 2006, Nr. 110-4171) nuostatomis,

tvirtinu pridedamas Lietuvos Respublikos asmenų ūkinės komercinės veiklos patikrinimų, atliekamų įgyvendinant Europos Sąjungos bendrosios žemės ūkio politikos priemones, vykdymo ir įforminimo taisykles.

L. e. generalinio direktoriaus pareigas Ramutė Liupkevičienė

SUDERINTA

Nacionalinės mokėjimo agentūros

prie LR žemės ūkio ministerijos

2009 m. gruodžio 9 d. raštu Nr. BR6-(5.15)-14991

PATVIRTINTA

Muitinės departamento prie Lietuvos

Respublikos finansų ministerijos

generalinio direktoriaus

2009 m. gruodžio 11 d.

įsakymu Nr. 1B-688

LIETUVOS RESPUBLIKOS ASMENŲ ŪKINĖS KOMERCINĖS VEIKLOS PATIKRINIMŲ, ATLIEKAMŲ ĮGYVENDINANT EUROPOS SĄJUNGOS BENDROSIOS ŽEMĖS ŪKIO POLITIKOS PRIEMONES, VYKDYMO IR ĮFORMINIMO TAISYKLĖS

I. BENDROSIOS NUOSTATOS

1. Lietuvos Respublikos asmenų ūkinės komercinės veiklos patikrinimų, atliekamų įgyvendinant Europos Sąjungos bendrosios žemės ūkio politikos priemones, vykdymo ir įforminimo taisyklės (toliau – Taisyklės) reglamentuoja Lietuvos Respublikos asmenų ūkinės komercinės veiklos patikrinimų, atliekamų įgyvendinant Europos Sąjungos bendrosios žemės ūkio politikos priemones, organizavimo, jų vykdymo eigos, atliktų veiksmų, išvadų bei rekomendacijų įforminimą patikrinimo ataskaitose bei jų perdavimą tolesniam vykdymui tvarką.

2. Taisyklės parengtos įgyvendinant 2013 m. gruodžio 17 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES) Nr. 1306/2013 dėl bendrosios žemės ūkio politikos finansavimo, valdymo ir stebėsenos, kuriuo panaikinami Tarybos reglamentai (EEB) Nr. 352/78, (EB) Nr. 165/94, (EB) Nr. 2799/98, (EB) Nr. 814/2000, (EB) Nr. 1290/2005 ir (EB) Nr. 485/2008 (OL 2013 L 347, p. 549) (toliau – reglamentas (ES) Nr. 1306/2013), V antraštinės dalies III skyriaus, Komisijos įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 908/2014, kuriuo nustatomos Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES) Nr. 1306/2013 taikymo taisyklės, susijusios su mokėjimo agentūromis ir kitomis įstaigomis, finansų valdymu, sąskaitų patvirtinimu, patikrinimų taisyklėmis, užstatais ir skaidrumu (OL 2014 L 255, p. 59) (toliau – reglamentas (ES) Nr. 908/2014), IV skyriaus reikalavimus ir vadovaujantis Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2003 m. gruodžio 23 d. nutarimo Nr. 1666 „Dėl pasirengimo administruoti Europos Sąjungos žemės ūkio ir žuvininkystės prekybos sistemos priemones“ ir Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2006 m. spalio 11 d. nutarimo Nr. 987 „Dėl valstybės institucijų, savivaldybių ir kitų juridinių asmenų, atsakingų už Europos žemės ūkio garantijų fondo priemonių įgyvendinimą, paskyrimo“ nuostatomis.

Punkto pakeitimai:

Nr. 1B-890, 2016-10-28, paskelbta TAR 2016-11-03, i. k. 2016-26242

3. Taisyklėse vartojamos sąvokos:

3.1. Pagrindiniai produktai – produktai, išvardyti 2010 m. birželio 29 d. Tarybos reglamento (ES) Nr. 578/2010, kuriuo įgyvendinamos Tarybos reglamento (EB) Nr. 1216/2009 nuostatos dėl eksporto grąžinamųjų išmokų už tam tikrus žemės ūkio produktus, eksportuojamus kaip į Sutarties I priedą neįtrauktos prekės, skyrimo sistemos ir tokių grąžinamųjų išmokų sumos nustatymo kriterijų (OL 2010 L 171, p. 1) (su paskutiniais pakeitimais, padarytais 2013 m. birželio 24 d. Komisijos įgyvendinimo reglamentu (EB) Nr. 599/2013 (OL 2013 L 172, p. 11) (toliau – reglamentas (ES) Nr. 578/2010), I priede.

3.2. Prekės – produktai, neįtraukti į Sutarties I priedą, bet išvardyti reglamento (ES)
Nr. 578/2010 II priede.

3.3. Produktai – produktai, susiję su Europos žemės ūkio garantijų fondo išlaidomis įvairiose paramos priemonėse (pvz., vaisių vartojimo skatinimo), išskyrus dėl eksporto grąžinamųjų išmokų.

3.4. Sandoris – Lietuvos Respublikos asmens atsakomybe vykdomas iš Europos žemės ūkio garantijų fondo ar kito Europos Sąjungos fondo lėšų finansuojamas sandoris, kuriam pagal atskirų priemonių administravimo taisykles pateikiama paramos paraiška, sutartis ar kitas dokumentas.

3.5. Žemės ūkio produktai – žemės ūkio ir maisto produktai, įrašyti į Konsoliduotos Europos Bendrijos steigimo sutarties I priedą, neapdoroti, iš dalies apdoroti arba perdirbti į prekes.

Punkto pakeitimai:

Nr. 1B-890, 2016-10-28, paskelbta TAR 2016-11-03, i. k. 2016-26242

3¹. Kitos Taisyklėse vartojamos sąvokos atitinka reglamentuose (ES) Nr. 1306/2013,
Nr. 578/2010 ir Nr. 908/2014 ir kituose teisės aktuose, susijusiuose su Europos Sąjungos bendrosios žemės ūkio politikos priemonėmis, vartojamas sąvokas .

Papildyta punktu:

Nr. 1B-890, 2016-10-28, paskelbta TAR 2016-11-03, i. k. 2016-26242

4. Lietuvos Respublikos asmenų (toliau – asmuo) ūkinės komercinės veiklos patikrinimai, atliekami įgyvendinant Europos Sąjungos bendrosios žemės ūkio politikos priemones (toliau – patikrinimai), vykdomi remiantis Nacionalinės mokėjimo agentūros prie Lietuvos Respublikos žemės ūkio ministerijos (toliau – Agentūra) parengtomis ir Muitinės departamentui prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos (toliau – Muitinės departamentas) pateiktomis metinėmis patikrinimų programomis ir pagal valstybės įmonės Lietuvos žemės ūkio ir maisto produktų rinkos reguliavimo agentūros ar vienkartinius Europos Sąjungos valstybių narių bei Agentūros prašymus atlikti konkrečių asmenų patikrinimus.

5. Patikrinimus atlieka teritorinės muitinės struktūrinio padalinio, atsakingo už muitinės vykdomus patikrinimus (toliau – teritorinės muitinės atsakingas struktūrinis padalinys), pareigūnai (toliau – tikrintojas), kuriems teritorinės muitinės viršininkas ar jo įgaliotas asmuo paveda atlikti šiuos patikrinimus.

6. Vadovaujantis Taisyklėmis ir atsižvelgiant į patikrinimų apimtis ir tikslus gali būti atliekami šių tipų patikrinimai:

6.1. sutikrinimo – kai tikrinamas tik į metinį numatytų patikrinimų planą įtrauktas asmuo, greta neatliekant Taisyklių 6.4 punkte nurodytų priešpriešinių kitų su tikrinamu asmeniu susijusių asmenų patikrinimų bei nagrinėjant tik pagal rizikos analizę pasirinktus tikrinamo asmens sandorius;

6.2. sugretinimo – kai dėl į metinį numatytų patikrinimų planą įtraukto konkretaus asmens patikrinimas atliekamas nagrinėjant pagal rizikos analizę pasirinktus tikrinamo asmens sandorius ir yra susietas su Taisyklių 6.4 punkte nurodytais priešpriešiniais kitų su tikrinamu asmeniu susijusių asmenų arba Europos Sąjungos valstybių narių ir trečiųjų šalių asmenų patikrinimais;

6.3. sisteminis – kai į metinį numatytų patikrinimų planą įtraukto asmens patikrinimo metu tikrinamos ne tik visos rizikos sritys bei sandoriai, bet nagrinėjamos ir jo valdymo, organizacinė, apskaitos, vidaus kontrolės sistemos, siekiant įsitikinti, ar jos užtikrina teisingą duomenų (informacijos) ir dokumentų, susijusių su tikrinamo asmens gaunamomis išmokomis ar parama pagal Europos Sąjungos Bendrosios žemės ūkio politikos priemones (toliau – išmoka), apskaitą, kaupimą ir saugojimą;

6.4. priešpriešinis – kai atliekamas asmens, susijusio su į metinį numatytų patikrinimų planą įtraukto asmens patikrinimu ir jo vykdytais pagrindinių produktų ar prekių tiekimo ar pirkimo sandoriais, patikrinimas;

6.5. pagrindinis – kai tikrinamas į metinį numatytų patikrinimų planą įtrauktas asmuo, o jo vykdytų sandorių teisingumui pagrįsti atliekamas Taisyklių 6.4 punkte nurodytas vienas ar keli priešpriešiniai patikrinimai.

II. PATIKRINIMŲ ORGANIZAVIMO EIGA

7. Pagal Agentūros pateiktas metines patikrinimų programas parengiami ir Muitinės departamento generalinio direktoriaus įsakymu patvirtinami metiniai numatytų patikrinimų planai teritorinėms muitinėms.

8. Iš Agentūros gautus vienkartinius Europos Sąjungos valstybių narių prašymus atlikti konkrečių asmenų patikrinimus Muitinės departamento struktūrinis padalinys, atsakingas už patikrinimų koordinavimą ir organizavimą (toliau – Muitinės departamento atsakingas struktūrinis padalinys), teisės aktų nustatyta tvarka persiunčia atitinkamai teritorinei muitinei, kuri, vadovaudamasi reglamento (ES) Nr. 1306/2013 nustatytais terminais, turi atlikti prašomą patikrinimą.

Punkto pakeitimai:

Nr. 1B-890, 2016-10-28, paskelbta TAR 2016-11-03, i. k. 2016-26242

9. Tikrintojas, prieš pradėdamas patikrinimą, išnagrinėja apie tikrintiną asmenį turimą informaciją, išsiaiškina konkrečias rizikos sritis, sandorius, kurių duomenis būtina patikrinti pagal tikrinamo asmens buveinėje saugomus dokumentus ir duomenis. Tikrintinų sandorių kiekis turi būti ne mažesnis kaip 5–15 proc. asmens vykdytų sandorių ir gali būti didinamas vadovaujantis Taisyklių 18 punkto nuostatomis.

10. Patikrinimai paprastai apima 12 mėnesių įmonės veiklos laikotarpį, susijusį su teisės aktų nustatytais Europos žemės ūkio garantijų fondo finansiniais metais (pvz., 2012-10-16–2013-10-15 finansiniai metai) bei 5–15 proc. per šį laikotarpį asmens vykdytų ir įvertinus riziką Agentūros siūlytų bei tikrintojo atrinktų sandorių. Tikrintojas, atlikęs turimos informacijos rizikos analizę ir jos įvertinimą, patikrinimui gali atrinkti ir ankstesniu laikotarpiu asmens vykdytus sandorius, jei tai susiję su tikrintojo nustatytu vidutiniu ir (arba) aukštu rizikos lygiu. Paprastai patikrinimui atrinkti sandoriai turi apimti visas tikrinamo asmens taikytas paramos priemones.

Punkto pakeitimai:

Nr. 1B-890, 2016-10-28, paskelbta TAR 2016-11-03, i. k. 2016-26242

11. Pagal vienkartinį Europos Sąjungos valstybės narės prašymą atliekamam patikrinimui tikrintinos rizikos sritys, sandoriai ar kiti tikrintini duomenys pateikiami Europos Sąjungos valstybės narės prašyme, surašytame vadovaujantis reglamento (ES) Nr. 908/2014 nuostatomis.

Punkto pakeitimai:

Nr. 1B-890, 2016-10-28, paskelbta TAR 2016-11-03, i. k. 2016-26242

12. Numatyto tikrinti asmens patikrinimo pradžia laikoma išrašytame Pavedime atlikti patikrinimą (1 priedas; toliau – Pavedimas) nurodyta patikrinimo pradžios data. Pavedimą rengia teritorinės muitinės atsakingo struktūrinio padalinio viršininkas ar kitas atsakingas asmuo, pasirašo – teritorinės muitinės viršininkas ar jo įgaliotas asmuo. Paprastai konkretaus asmens patikrinimą atlieka vienas arba keli tikrintojai.

Pavedimai numeruojami ir registruojami teritorinės muitinės viršininko nustatyta tvarka.

13. Prieš pradedant vykdyti metiniame numatytų patikrinimų plane ar pagal vienkartinį Europos Sąjungos valstybių narių prašymą tikrintojui (tikrintojams) pavestą (t. y. pagal išrašytą Pavedimą) asmens patikrinimą, parengiamas ir ne vėliau kaip prieš 10 dienų iki Pavedime nurodytos patikrinimo pradžios tikrinamam asmeniui išsiunčiamas Pranešimas dėl numatyto ūkinės komercinės veiklos patikrinimo (2 priedas; toliau – Pranešimas), pasirašytas teritorinės muitinės atsakingo struktūrinio padalinio viršininko ar kito atsakingo asmens. Pranešime turi būti nurodyta numatyto patikrinimo vykdymo kalendorinė data ir šio patikrinimo priežastys (patikrinimo dalykas). Pranešime taip pat gali būti nurodytas reikalavimas asmeniui (vadovui, savininkui) nustatytu laiku būti savo buveinėje arba atvykti į teritorinę muitinę, patikrinimui paruošti tam tikrus dokumentus, ataskaitas, registrus (gali būti ir preliminarus tikrintinų dokumentų sąrašas) ir kita informacija.

III. PATIKRINIMŲ VYKDYMO EIGA

14. Tikrintojas, atvykęs į tikrinamo asmens buveinę vykdyti patikrinimą, turi prisistatyti asmens vadovui ar savininkui arba jo įgaliotam asmeniui, pateikti jam tarnybinį pažymėjimą, Pavedimą ir supažindinti jį su patikrinimo priežastimis.

15. Tikrintojas taip pat privalo pasirašyti tikrinamo asmens pateiktame Valstybinių kontrolės institucijų pareigūnų atliekamų patikrinimų registracijos žurnale, numatytame Lietuvos Respublikos Vyriausybės 1998 m. rugsėjo 24 d. nutarime Nr. 1150 „Dėl valstybinių kontrolės institucijų atliekamų patikrinimų“ (Žin., 1998, Nr. 85-2373) ar kitame dokumente, kuriame fiksuojamas patikrinimą atliekančio tikrintojo atvykimas ir išvykimas iš asmens buveinės. Tikrintojas minėtame žurnale (jei asmuo jį pateikia) ar kitame tikrinamo asmens pateiktame dokumente privalo įrašyti institucijos pavadinimą, savo vardą ir pavardę, pareigas, patikrinimo priežastis, faktines asmens buveinėje būtas dienas (kalendorines datas), kai asmuo buvo tikrinamas, o baigęs patikrinimą – trumpą patikrinimo išvadą ir pasirašyti.

16. Patikrinimas atliekamas tikrinamo asmens buveinėje, tačiau išimtiniais atvejais, jei asmuo nesudaro tinkamų darbo sąlygų, patikrinimas gali būti atliekamas teritorinės muitinės patalpose, prieš tai atlikus tikrinamo asmens veiklos dokumentų poėmį ir surašius Dokumentų poėmio aktą, vadovaujantis Objektų plombavimo (antspaudavimo) ir dokumentų paėmimo bei žymėjimo, vykdant Lietuvos Respublikos muitų teritorijoje savo veiklą vykdančių asmenų ūkinės komercinės veiklos, jos apskaitos, finansinės atskaitomybės, susijusios su muitų teisės aktų taikymu, tikrinimus, taisyklėmis, patvirtintomis Muitinės departamento direktoriaus 2004 m. gegužės 5 d. įsakymu Nr. 1B-468 (Žin., 2004, Nr. 77-2701).

Tikrintojas, patikrinimo metu paėmęs asmens buveinėje rastų dokumentų, pagrindžiančių patikrinimo išvadas ir nustatytus pažeidimus ar neatitikimus, tinkamai patvirtintas kopijas, jų originalus asmens buveinėje turi pažymėti vadovaudamasis pirmiau nurodytomis taisyklėmis. Tinkamai patvirtintos dokumentų kopijos pridedamos prie visos patikrinimo medžiagos.

17. Patikrinimo metu gali būti imami su patikrinimu susijusių pagrindinių produktų ar prekių mėginiai (pavyzdžiai), laikantis Prekių mėginių (pavyzdžių) administravimo taisyklių, patvirtintų Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos generalinio direktoriaus 2010 m. birželio 29 d. įsakymu Nr. 1B-443 „Dėl Prekių mėginių (pavyzdžių) administravimo taisyklių patvirtinimo“, reikalavimų.

Punkto pakeitimai:

Nr. 1B-890, 2016-10-28, paskelbta TAR 2016-11-03, i. k. 2016-26242

18. Jei patikrinimo metu nustatomi pažeidimai (pvz., nustatoma, kad eksportuoti žemės ūkio produktai buvo ne Europos Bendrijos kilmės, kad eksportuotas ne tas žemės ūkio produktų kiekis, kad pagal receptūrą pagamintai eksportuojamai prekei vietoj išmokas turinčio žemės ūkio produkto buvo naudojami kiti produktai, nustatomi kiti asmens ūkinės komercinės veiklos trūkumai ar neatitikimai, turintys įtakos išvadų ir rekomendacijų parengimui ar Agentūros sprendimų priėmimui, ir pan.), ypač dėl prekių, kurių sudėtyje yra pagrindinių žemės ūkio produktų (pagamintų pagal tam tikras receptūras), taip pat tikrintojui nustačius vidutinį ir (arba) aukštą rizikos lygį dėl ankstesniu laikotarpiu asmens vykdytų sandorių ir galimų pažeidimų, gali būti tikrinamas ir ilgesnis nei 12 mėnesių asmens ūkinės komercinės veiklos laikotarpis (susijęs su išmokomis, gautomis per ilgesnį nei 12 mėnesių laikotarpį) arba didesnis sandorių skaičius negu buvo numatytas patikrinimo pradžioje (t. y. įvertinus riziką atrenkami papildomi tikrintini sandoriai ar kitas veiklos laikotarpis).

Papildomai atrinktų rizikos sričių patikrinimui gali būti pratęstas Pavedime numatytas terminas (nustatomas objektyviai įmanomas kuo trumpesnis laikotarpis), patikslinta jame nurodyta patikrinimo užduotis ir informuojamas tikrinamas asmuo. Informacija apie patikrinimui papildomai atrinktus sandorius (pvz., jų skaičių padidinus nuo 15 iki 30 proc. asmens vykdytų sandorių) ar ilgesnį veiklos laikotarpį turi būti nurodyta Lietuvos Respublikos asmens ūkinės komercinės veiklos, susijusios su Europos Sąjungos bendrosios žemės ūkio politikos priemonių ir reglamento (ES) Nr. 1306/2016 įgyvendinimu, patikrinimo ataskaitoje, kurios pavyzdinė forma pateikta 3 priede (toliau – Patikrinimo ataskaita).

Punkto pakeitimai:

Nr. 1B-890, 2016-10-28, paskelbta TAR 2016-11-03, i. k. 2016-26242

19. Jei patikrinimo metu išaiškėja, kad duomenų teisingumui nustatyti būtina atlikti priešpriešinį kito asmens, susijusio su tikrinamo asmens (įtraukto į metinį numatytų patikrinimų planą) vykdytais pagrindinių produktų ar prekių, kurių sudėtyje yra minėtų produktų, tiekimo ar pirkimo sandoriais, taip pat sandoriais pagal kitas paramos priemones, patikrinimą, sprendimą dėl šio priešpriešinio patikrinimo atlikimo tikrintojo teikimu priima teritorinės muitinės atsakingo struktūrinio padalinio viršininkas ar kitas atsakingas asmuo. Priešpriešinio patikrinimo vykdymui, vadovaujantis Taisyklių 12 ir 13 punktų nuostatomis, įforminamas Pavedimas ir Pranešimas.

Pirmiau nurodytą priešpriešinį patikrinimą gali atlikti pagrindinį patikrinimą vykdantis tikrintojas arba kitas tos pačios ar kitos teritorinės muitinės atsakingo struktūrinio padalinio tikrintojas, jei asmens, dėl kurio ūkinės komercinės veiklos bus atliekamas priešpriešinis patikrinimas, buveinė yra kitos teritorinės muitinės veiklos zonoje. Dėl asmens, kurio buveinė yra kitos teritorinės muitinės veiklos zonoje, priešpriešinio patikrinimo atlikimo pagrindinį patikrinimą atliekanti teritorinė muitinė pateikia prašymą kitai teritorinei muitinei.

Jei pagrindinio patikrinimo metu atsiranda būtinybė atlikti priešpriešinį kitoje Europos Sąjungos valstybėje narėje ar trečiojoje šalyje savo veiklą vykdančio asmens patikrinimą, prašymas dėl šio patikrinimo atlikimo yra teikiamas Muitinės departamento atsakingam struktūriniam padaliniui.

Punkto pakeitimai:

Nr. 1B-890, 2016-10-28, paskelbta TAR 2016-11-03, i. k. 2016-26242

20. Inicijavus priešpriešinį patikrinimą ar kitais išimtiniais atvejais (pavyzdžiui, tikrinamo asmens prašymu dėl atstovo ligos, dėl patikrinimą atliekančio tikrintojo ligos, kai pakeisti jį kitu nėra galimybių), pradėtas patikrinimas gali būti stabdomas objektyviai įmanomam kuo trumpesniam terminui, atitinkamai padarius pakeitimus Pavedime ir nustatyta tvarka informavus tikrinamą asmenį.

Pasikeitus aplinkybėms ar pasibaigus terminui, dėl kurių buvo sustabdytas patikrinimas, jis nedelsiant atnaujinamas, tęsiamas ir užbaigiamas.

21. Pagal Agentūros pateiktus vienkartinius Europos Sąjungos valstybių narių prašymus konkrečių asmenų patikrinimai atliekami ir įforminami vadovaujantis reglamento (ES) Nr. 908/2014 ir Taisyklių nuostatomis.

Punkto pakeitimai:

Nr. 1B-890, 2016-10-28, paskelbta TAR 2016-11-03, i. k. 2016-26242

IV. PATIKRINIMO REZULTATŲ ĮFORMINIMAS

22. Patikrinimo rezultatus tikrintojas įformina Patikrinimo ataskaitoje, kuri pildoma dviem egzemplioriais.

23. Patikrinimo ataskaitoms, kurios registruojamos teritorinės muitinės viršininko nustatyta tvarka, suteikiamas aštuonženklis numeris:

23.1. 1-asis ir 2-asis ženklai – raidės ŽŪ;

23.2. 3-iasis ženklas – einamųjų metų, kuriais užbaigtas asmens patikrinimas, paskutinysis skaitmuo;

23.3. 4-asis ir 5-asis ženklai – muitinės įstaigos dviejų raidžių kodas iš Muitinės įstaigų struktūrinių padalinių klasifikatoriaus;

23.4. 6–8-asis ženklai – Patikrinimo ataskaitos eilės numeris.

24. Patikrinimo ataskaitoje, kuri rengiama atsižvelgiant į nustatytą patikrinimo atlikimo asmens buveinėje terminą (Pavedime nurodytą patikrinimo užbaigimo kalendorinę datą), tikrintojas nurodo šią informaciją:

24.1. pagrindinius tikrinto asmens rekvizitus ir informaciją, susijusią su patikrinimo užduotimi bei jos vykdymu;

24.2. trumpą tikrinto asmens veiklos aprašymą (struktūrą, darbuotojų skaičių, pagrindines veiklos rūšis, asmens gaminamus pagrindinius produktus ir prekes, apyvartą, gautas išmokas ir pan.);

24.3. patikrinimo metu tikrintas prielaidas dėl didžiausios rizikos pagal atskirus rizikos veiksnius, dokumentus, atrinktus sandorius, atliktus priešpriešinius patikrinimus ir pan.;

24.4. nustatytus rezultatus (pažeidimus, neatitikimus) pagal kiekvieną dėl didžiausios rizikos pasirinktą tikrinti prielaidą ir sandorį;

24.5. kitą su atliktu patikrinimu susijusią informaciją, išvadas dėl tikrinto asmens bendro rizikos lygmens, rekomendacijas (pvz., esant likutinei rizikai dėl asmens vykdomų sandorių teisingumo, rekomenduoti jį įtraukti į ateinančių metų patikrinimų programą)

Punkto pakeitimai:

Nr. 1B-890, 2016-10-28, paskelbta TAR 2016-11-03, i. k. 2016-26242

25. Jeigu patikrinimo metu nustatomi pažeidimai ar neatitikimai, trūkumai, su preliminariais patikrinimo rezultatais, t. y. rengiamos Patikrinimo ataskaitos Nustatomosios ataskaitos dalies, kurioje aprašomi nustatyti pažeidimai, neatitikimai, trūkumai ar prieštaravimai, išrašu, tikrintojas raštu supažindina tikrinamą asmenį. Šiuo atveju įforminamas (dviem egzemplioriais) Teikimas susipažinti su preliminariais patikrinimo rezultatais, kurio pavyzdinė forma pateikta 5 priede, ir suteikiamas ne ilgesnis kaip 10 dienų terminas susipažinimui ir tikrinamam asmeniui pageidaujant paaiškinimų, pastabų, taikytų papildomų priemonių (veiksmų) dėl patikrinimo metu nustatytų pažeidimų ar veiklos trūkumų pašalinimo ir kitos informacijos dėl preliminarių patikrinimo rezultatų (toliau – paaiškinimai) parengimui ir pateikimui tikrintojui.

26. Esant būtinybei, po susipažinimo su preliminariais patikrinimo rezultatais tikrinamo asmens pateiktos (kartu su pastabomis) informacijos ar dokumentų, kurie tikrintojui nebuvo žinomi ar pateikti, teisingumas tikrinamas papildomai tikrinant asmens ūkinės komercinės veiklos apskaitą. Jei šios informacijos ar dokumentų patikrinimui trūksta pavedime numatyto patikrinimo termino, jis gali būti pratęstas nustatant objektyviai įmanomą kuo trumpesnį papildomą patikrinimo laikotarpį.

27. Patikrinimo ataskaitoje aprašydamas patikrinimo rezultatus tikrintojas nurodo, dėl kokių priežasčių ir į kokius iš tikrinamo asmens gautus paaiškinimus buvo atsižvelgta arba neatsižvelgta. Negavus paaiškinimų, apie tai tikrintojas nurodo Patikrinimo ataskaitos Nustatomojoje ataskaitos dalyje.

Tikrinto asmens pateikti paaiškinimai pridedami prie Patikrinimo ataskaitos.

28. Vadovaujantis Taisyklių 22–27 punktų nuostatomis įformintą Patikrinimo ataskaitą pasirašo tik teritorinės muitinės atsakingo struktūrinio padalinio tikrintojas (tikrintojai), atlikęs patikrinimą, suderinęs ją su teritorinės muitinės atsakingo struktūrinio padalinio viršininku ar kitu atsakingu asmeniu.

29. Vadovaujantis Taisyklių 22–28 punktų nuostatomis įformintos, pasirašytos bei suderintos Patikrinimo ataskaitos vienas egzempliorius siunčiamas Muitinės departamento atsakingam struktūriniam padaliniui, kuris ją įvertinęs persiunčia Agentūrai.

30. Jei patikrinimo metu nustatomi pažeidimai, neatitikimai ar trūkumai, teritorinės muitinės atsakingas struktūrinis padalinys dviem egzemplioriais parengia (po Patikrinimo ataskaitos išsiuntimo Muitinės departamento atsakingam struktūriniam padaliniui) Išrašą iš Lietuvos Respublikos asmens ūkinės komercinės veiklos, susijusios su Europos Sąjungos bendrosios žemės ūkio politikos priemonių ir reglamento (ES) Nr. 1306/2013 įgyvendinimu, patikrinimo ataskaitos, kurio pavyzdinė forma pateikta 6 priede (toliau – Patikrinimo ataskaitos išrašas). Vienas Patikrinimo ataskaitos išrašo egzempliorius kartu su lydraščiu registruotu laišku išsiunčiamas tikrintam asmeniui arba esant galimybei tiesiogiai įteikiamas tikrinto asmens vadovui ar savininkui arba jo įgaliotam asmeniui, kuris ant lydraščio 2-ojo egzemplioriaus pasirašo, nurodo savo pareigas, vardą, pavardę, lydraščio su Patikrinimo ataskaitos išrašu gavimo datą

Punkto pakeitimai:

Nr. 1B-890, 2016-10-28, paskelbta TAR 2016-11-03, i. k. 2016-26242

V. BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS

31. Patikrinimo ataskaitos, jų priedai bei kita su patikrinimais susijusi medžiaga turi būti saugoma Lietuvos archyvų departamento prie Lietuvos Respublikos Vyriausybės generalinio direktoriaus nustatyta tvarka.

32. Taisyklės neriboja papildomų tikrintojų veiksmų, atliekamų vadovaujantis teisės aktų muitinės pareigūnams suteiktomis teisėmis ir įgaliojimais.

33. Pasikeitus Bendrijos teisės aktų, Lietuvos Respublikos įstatymų, Vyriausybės nutarimų, Muitinės departamento generalinio direktoriaus įsakymų ir kitų teisės aktų nuostatoms, jomis turi būti vadovaujamasi iš karto, nelaukiant Taisyklių pakeitimo.

_________________

Lietuvos Respublikos asmenų ūkinės

komercinės veiklos patikrinimų,

atliekamų įgyvendinant Europos

Sąjungos bendrosios žemės ūkio

politikos priemones, vykdymo ir

įforminimo taisyklių

1 priedas

(Pavedimo atlikti patikrinimą formos pavyzdys)

(herbas)

______________________________________________________

(muitinės įstaigos pavadinimas)

PAVEDIMAS ATLIKTI PATIKRINIMĄ

______________ Nr. ____________

(data)

________________

(sudarymo vieta)

Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos muitinės įstatymo (Žin., 2004, Nr. 73-2517) 9 straipsnio 1 dalies 7 punktu ir 20 straipsnio nuostatomis bei _______________ teritorinės muitinės nuostatų ____ punktu:

1. Pavedu:

1.1. patikrinti ___________________________________________________________

(tikrinamo asmens pavadinimas ir adresas, kodas)

___________________________________________________________________________

ūkinę komercinę veiklą pagal šią užduotį: _________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________ ;

1.2. patikrinimą atlikti šiems pareigūnams:

1.2.1. darbo grupės vadovui

___________________________________________________________________________ ;

(vardas, pavardė, pareigų pavadinimas)

1.2.2. darbo grupės nariams:

___________________________________________________________________________

(vardas, pavardė, pareigų pavadinimas)

___________________________________________________________________________ ;

(vardas, pavardė, pareigų pavadinimas)

1.3. patikrinimą pradėti 20 ___ m. _____________________ d.,

baigti 20 ___ m. _____________________ d.

(muitinės įstaigos vadovo ar jo įgalioto asmens pareigos)		(parašas)		(vardas ir pavardė)
	A.V.

Susipažinau

______________________

(tikrinamo asmens atstovo pareigos)

______________________

(parašas)

______________________

(vardas ir pavardė)

______________________

(data)

___________________________________________________________________________

(įrašas apie atsisakymą pasirašyti)

2. Pakeičiu arba papildau:

2.1. patikrinimo užduotį: __________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________ ;

2.2. patikrinimą atliekančius pareigūnus:

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________ ;

2.3. pakeitimo/papildymo data:____________________________________________

(muitinės įstaigos vadovo ar jo įgalioto asmens pareigos)		(parašas)		(vardas ir pavardė)
	A.V.

Susipažinau

______________________

(tikrinamo asmens atstovo pareigos)

______________________

(parašas)

______________________

(vardas ir pavardė)

______________________

(data)

___________________________________________________________________________

(įrašas apie atsisakymą pasirašyti)

Patikrinimą pratęsiu iki 20 ___ m. ____________________d.

3. Pratęsiu/sustabdau (reikalinga pabraukti) patikrinimo terminą:

3.1. nuo 20_____ m. _______________ d.;

3.2. iki 20_____ m. _______________ d.;

3.3. atsižvelgdamas į šias priežastis:__________________________________________

___________________________________________________________________________

(muitinės įstaigos vadovo ar jo įgalioto asmens pareigos)		(parašas)		(vardas ir pavardė)
	A.V.

Susipažinau

______________________

(tikrinamo asmens atstovo pareigos)

______________________

(parašas)

______________________

(vardas ir pavardė)

______________________

(data)

___________________________________________________________________________

(įrašas apie atsisakymą pasirašyti)

4. Pratęsiu/sustabdau (reikalinga pabraukti) patikrinimo terminą:

4.1. nuo 20_____ m. _______________ d.;

4.2. iki 20_____ m. _______________ d.;

4.3. atsižvelgdamas į šias priežastis:__________________________________________

___________________________________________________________________________

(muitinės įstaigos vadovo ar jo įgalioto asmens pareigos)		(parašas)		(vardas ir pavardė)
	A.V.

Susipažinau

______________________

(tikrinamo asmens atstovo pareigos)

______________________

(parašas)

______________________

(vardas ir pavardė)

______________________

(data)

___________________________________________________________________________

(įrašas apie atsisakymą pasirašyti)

_________________

Lietuvos Respublikos asmenų ūkinės

komercinės veiklos patikrinimų,

atliekamų įgyvendinant Europos

Sąjungos bendrosios žemės ūkio

politikos priemones, vykdymo ir

įforminimo taisyklių

2 priedas

(Pranešimo dėl numatyto ūkinės komercinės veiklos patikrinimo formos pavyzdys)

(herbas)

_______________________________________________

(muitinės įstaigos pavadinimas)

____________________________ ____________ Nr. __________

(tikrinamo asmens tikslus pavadinimas) (data)

____________________________

(adresas)

PRANEŠIMAS DĖL NUMATYTO ŪKINĖS KOMERCINĖS VEIKLOS PATIKRINIMO

Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos muitinės įstatymo _______________ straipsnių, _________________ teritorinės muitinės nuostatų _________ punktų nuostatomis bei vykdydama _________________ teritorinės muitinės viršininko 20___ m. _____________ d. pavedimą Nr. __________ atliks ______________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

(tikslus numatyto tikrinti asmens pavadinimas, kodas, adresas)

ūkinės komercinės veiklos, jos apskaitos, susijusios su Europos Sąjungos bendrosios žemės ūkio politikos priemonių įgyvendinimu, patikrinimą.

Šis tikrinimas bus pradėtas 20____ m. ______________ d., todėl prašome Jūsų (reikalingą užpildyti):

1. 20___ m. ______________ d. ______ val. priimti šį patikrinimą atliekantį (atliekančius) muitinės pareigūną (pareigūnus) ir sudaryti tinkamas sąlygas jo (jų) funkcijoms vykdyti;

2. 20___ m. ______________ d. ______ val. atvykti į _________________ teritorinės muitinės buveinę adresu: ____________________________________________________________________ .

3. Iki 20___ m. ______________ d. paruošti ir tikrinimui (reikalingą pabraukti) asmens buveinėje arba _________________ teritorinei muitinei pateikti šiuos dokumentus (tikrintinų dokumentų sąrašas gali būti pateiktas atskirai prie pranešimo pridedamame jų sąraše): _____________________________

___________________________________________________________________________

(muitinės įstaigos vadovo ar jo įgalioto asmens pareigos)		(parašas)		(vardas ir pavardė)
	A.V.

_______________________

(rengėjo nuoroda)

_________________

Lietuvos Respublikos asmenų ūkinės

komercinės veiklos patikrinimų,

atliekamų įgyvendinant Europos

Sąjungos bendrosios žemės ūkio

politikos priemones, vykdymo ir

įforminimo taisyklių

3 priedas

(Patikrinimo ataskaitos formos pavyzdys)

__________________________________________________________________________

(muitinės įstaigos, atliekančios asmens patikrinimą, pavadinimas)

LIETUVOS RESPUBLIKOS ASMENS ŪKINĖS KOMERCINĖS VEIKLOS, SUSIJUSIOS SU EUROPOS SĄJUNGOS BENDROSIOS ŽEMĖS ŪKIO POLITIKOS PRIEMONIŲ IR REGLAMENTO (ES) NR. 1306/2013 ĮGYVENDINIMU, PATIKRINIMO ATASKAITA

_____________ Nr. ____________

(data)

_________________

(sudarymo vieta)

1. Įvadinė ataskaitos dalis:

1.1. pavedimo (pavedimų) kalendorinė data ir numeris

1.2. patikrinimo užduotis, tikrinamos Europos Sąjungos (ES) Bendrosios žemės ūkio priemonės pavadinimas

1.3. patikrinimą atlikusio pareigūno (pareigūnų) pareigos, vardas, pavardė

1.4. tikrinamo asmens duomenys:

1.4.1. tikslus pavadinimas

1.4.2. adresas (buveinė, nurodyti, ar jis atitinka registravimo duomenis), telefono, fakso numeriai

1.4.3. institucijos, įregistravusios asmenį, pavadinimas ir įregistravimo kalendorinė data, suteiktas kodas

1.4.4. pridėtinės vertės mokesčio mokėtojo kodas (jei įmonė yra šio mokesčio mokėtoja)

1.4.5. patikrinimo pradžios ir pabaigos kalendorinės datos

1.4.6. patikrinimo atlikimo vieta (tikslus adresas)

1.4.7. anksčiau atliktų patikrinimų, susijusių su ES Bendrosios žemės ūkio politikos priemonėmis, skaičius, paskutinio patikrinimo kalendorinė data ir ataskaitos Nr., patikrinimą atlikusio pareigūno pareigos, vardas, pavardė, patikrinimo rezultatai (trumpai), pateiktos rekomendacijos

1.5. su tikrinamu asmeniu susijusio kito asmens (asmenų) duomenys (atliekant priešpriešinį patikrinimą):

1.5.1. tikslus pavadinimas

1.5.2. adresas (buveinė, nurodyti, ar jis atitinka registravimo duomenis), telefonas, fakso numeris

1.6. darbuotojų, su kuriais patikrinimo metu bendravo tikrintojas, sąrašas (nurodomos jų pareigos, vardas, pavardė)

2. Tiriamoji ataskaitos dalis:

2.1. trumpa asmens veiklos apžvalga

2.2. tikrinta:

2.2.1. prielaidos dėl rizikos

2.2.2. pasirinkti sandoriai

2.2.3. asmens dokumentai prielaidoms dėl rizikos pagrįsti

2.2.4. vidaus kontrolės sistema, susijusi su ES bendrosios žemės ūkio politikos priemonių įgyvendinimu ir priežiūra

2.2.5. kiti patikrinimai (priešpriešiniai patikrinimai)

3. Nustatomoji ataskaitos dalis:

3.1. nustatyti pažeidimai:

3.1.1.

3.1.2. (ir t. t.)

3.2. nustatyti neatitikimai, trūkumai, prieštaravimai, kuriuos tikrintam asmeniui siūloma pašalinti:

3.2.1.

3.2.2. (ir t. t.)

4. Išvados dėl asmens bendro rizikos lygmens

5. Rekomendacijos

6. Patikrinimo trukmė

planavimas – d.

pasirengimas patikrinimui – d.

patikrinimas – d.

priešpriešinis patikrinimas – d.

ataskaitų rengimas – d.

iš viso – d.

7. Baigiamoji ataskaitos dalis:

7.1. patikrinimą atliko:

__________________________ ___________ ___________________

(tikrintojo pareigų pavadinimas) (parašas) (vardas ir pavardė)

__________________________ ___________ ___________________

(tikrintojo pareigų pavadinimas) (parašas) (vardas ir pavardė)

7.2. suderinta su

_________________________ ___________ ___________________

(tikrintojo pareigų pavadinimas) (parašas) (vardas ir pavardė)

____________________

(suderinimo data)

_________________

Priedo pakeitimai:

Nr. 1B-890, 2016-10-28, paskelbta TAR 2016-11-03, i. k. 2016-26242

							Lietuvos Respublikos asmenų ūkinės komercinės
							veiklos patikrinimų, atliekamų įgyvendinant Europos
							Sąjungos bendrosios žemės ūkio politikos priemones,
							vykdymo ir įforminimo taisyklių
							4 priedas
							(Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų
							ministerijos generalinio direktoriaus 2014 m. rugsėjo 25 d.
							įsakymo Nr. 1B-674 redakcija)
(Patikrinimo ataskaitos rezultatų suvestinės formos pavyzdys)

PATIKRINIMO ATASKAITOS REZULTATŲ SUVESTINĖ NR._______________

Eil. Nr.	ES Bendrosios žemės ūkio politikos priemonė		Eksporto grąžinamųjų išmokų (paramos) suma, išmokėta 20_____ /_____ biudžetiniais metais (NMA duomenys iš DTL) eurais	Patikrinimui atrinkti sandoriai						Nustatyti pažeidimai (neatitikimai), aprašyti Patikrinimo ataskaitos nustatomosios ataskaitos dalies atitinkamame punkte
	ES Bendrosios žemės ūkio politikos priemonė			Paraiška			Išmokos (NMA duomenys)
	pavadinimas	kodas		Licencija (jei yra)	Numeris	Prekės KN kodas	NMA išmokėjimo data	Suma eurais	Procentai nuo visos išmokų sumos
1.


	Iš viso:								0,00%	x
2.


	Iš viso:								0,00%	x
ir t. t.


	Iš viso:								0,00%	x
Iš viso:									0,00%	x


_______________________________________________					_____________				______________________________
(patikrinimą atlikusio tikrintojo pareigų pavadinimas)					(parašas)				(vardas ir pavardė)