Nutarimas netenka galios 2003-12-31:

Lietuvos banko valdyba, Nutarimas

Nr. 101, 2003-10-23, Žin., 2003, Nr. 104-4692 (2003-11-05), i. k. 103505ANUTA00000101

Dėl Lietuvos banko valdybos 1998 m. gegužės 21 d. nutarimo Nr. 103 "Dėl balansinės ir pelno (nuostolio) ataskaitų formų patvirtinimo" pakeitimo ir papildymo

 

Suvestinė redakcija nuo 2002-04-06 iki 2003-12-30

 

Nutarimas paskelbtas: Žin. 1998, Nr. 73-2125, i. k. 098505ANUTA00000145

 

LIETUVOS BANKO VALDYBA

 

N U T A R I M A S

DĖL IŠVESTINIŲ FINANSINIŲ PRIEMONIŲ RIZIKOS VALDYMO BENDRŲJŲ NUOSTATŲ PATVIRTINIMO

 

1998 m. liepos 30 d. Nr. 145

Vilnius

 

 

Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos Lietuvos banko įstatymo 36 straipsnio 2 dalies 3 punktu, Lietuvos banko valdyba

NUTARIA:

Patvirtinti Išvestinių finansinių priemonių rizikos valdymo bendrąsias nuostatas (pridedamos).

 

 

 

L. E. VALDYBOS PIRMININKO PAREIGAS                                                     A. MISEVIČIUS


 

PATVIRTINTA

Lietuvos banko valdybos

1998 m. liepos 30 d. nutarimu Nr. 145

 

Išvestinių finansinių priemonių rizikos valdymo bendrosios nuostatos

 

1. Bendroji dalis

 

1.1. Šios nuostatos reglamentuoja bankų ir kitų kredito įstaigų (toliau – bankų) veiklos, susijusios su išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, rizikos valdymo politikos sudarymą, rizikos analizę, apskaitą ir atskaitomybę. Nuostatos parengtos vadovaujantis Bazelio bankų komiteto patvirtintomis Išvestinių finansinių priemonių rizikos valdymo kryptimis (1994 m.), Reikalavimais informacijai, skirtai išvestinių finansinių priemonių naudojimui bankuose ir draudimo įmonėse prižiūrėti (1995 m.), bei Tarptautinių apskaitos standartų reikalavimais.

1.2. Išvestinės finansinės priemonės (financial derivatives) – tai priemonės, kurių vertė priklauso nuo vienos ar kelių pirminių priemonių (turto) arba kitų priemonių kainos.

 

2. Išvestinių finansinių priemonių rizikos valdymo pagrindinės nuostatos

 

2.1. Bankų veiklos, susijusios su išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, pagrindas yra banko valdybos patvirtinta šios veiklos politika. Šios politikos tikslas – užtikrinti saugų ir efektyvų išvestinių finansinių priemonių rizikos valdymą.

2.2. Rizikos valdymo kriterijai nustatomi įvertinant bendrą banko veiklos strategiją, kapitalo pakankamumą, vadovaujančių darbuotojų patirtį ir galimybes prisiimti riziką. Išvestinių finansinių priemonių rizikos valdymo politika turi būti įtraukta į bendrą banko veiklos rizikos valdymo politiką.

2.3. Išvestinių finansinių priemonių rizikos valdymo politika turi aiškiai apibrėžti visų banko struktūrinių padalinių (dalyvaujančių šioje veikloje) kompetenciją ir atsakomybės pasidalijimą bei nustatyti subordinacijos ribas.

2.4. Išvestinių finansinių priemonių rizikos valdymo politiką tvirtina banko valdyba. Su šia politika banko valdyba privalo supažindinti banko tarybą.

2.5. Išvestinių finansinių priemonių rizikos valdymo politika turi numatyti:

– išvestinių finansinių priemonių reikšmingumą bendroje banko veiklos strategijoje;

– išvestinių finansinių priemonių rinkos strategiją bei pačių rinkų, kuriose planuojama dalyvauti, įvertinimą;

– planuojamas naudoti išvestines finansines priemones ir joms taikomus rizikos limitus;

– rizikos limitų nustatymo procedūras, kurios turi nustatyti atskirus rizikos valdymo limitus ir atskirus limitus prekybiniams tikslams;

– išteklius ir galimybes, leisiančius užtikrinti veiksmingą ir efektyvią rizikos valdymo sistemą;

– ketinimo verstis veikla, susijusia su išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, pagrįstumą, atsižvelgiant į bendras banko finansines sąlygas ir kapitalo pakankamumą;

– rizikos, kuri gali atsirasti verčiantis šia veikla, įvertinimą;

– rašytines procedūras, kurių bankas laikysis matuodamas, valdydamas ir kontroliuodamas riziką;

– vadovybės informavimo sistemą.

2.6. Išvestinių finansinių priemonių rizikos limitai nustatomi atsižvelgiant į banko strategiją ir banko valdybos patvirtintą rizikos laipsnį, taip pat į kapitalo pakankamumą. Leistinus rizikos limitus banko valdyba turi tvirtinti kiekvienais metais. Banko valdyba per metus privalo peržiūrėti rizikos limitus ir naudojamas išvestines finansines priemones. Su patvirtintais metiniais ir tarpiniais rizikos limitais turi būti supažindinta banko taryba ir visi darbuotojai, dirbantys išvestinių finansinių priemonių rinkoje.

2.7. Banko valdyba privalo nuolat kontroliuoti ir įvertinti rizikos valdymo politikos efektyvumą, veiksmingumą ir, jeigu būtina, ją koreguoti.

2.8. Banko valdyba turi užtikrinti, kad veikla išvestinių finansinių priemonių rinkoje bei visos ją reguliuojančios procedūros būtų įtrauktos į banko vidaus kontrolės sistemą. Banko vidaus kontrolės sistema turi užtikrinti, kad banko veikla išvestinių finansinių priemonių rinkoje būtų saugi ir efektyvi, taip pat turi kontroliuoti, kaip pateikiamos atitinkamos ataskaitos, ar banko veikla atitinka galiojančius įstatymus.

2.9. Banko vidaus audito tarnyba turi įvertinti, ar veikla, susijusi su išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, atitinka bendrą banko politiką; stebėti, ar laiku pateikiama informacija ir ataskaitos banko valdybai ir tarybai; tikrinti, ar efektyviai veikia vidaus kontrolės sistema, ar prisiimta rizika neviršija nustatytų rizikos limitų; kontroliuoti, ar laikomasi visų su išvestinių finansinių priemonių veikla susijusių procedūrų; teikti informaciją banko valdybai.

Banko padaliniuose, kurie verčiasi veikla, susijusia su išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, turi būti paskirti atsakingi asmenys, kurie informuotų vidaus audito tarnybą apie naujų išvestinių finansinių priemonių naudojimą, rizikos valdymo, rizikos limitų, vidaus kontrolės sistemos bei kitus pasikeitimus.

2.10. Kiekvieno banko darbuotojo, dirbančio su išvestinėmis finansinėmis priemonėmis arba užsiimančio jų rizikos valdymu (vertinimu), įgaliojimai ir atsakomybė turi būti reglamentuoti ir patvirtinti banko valdyboje.

2.11. Darbuotojų, tiesiogiai užsiimančių išvestinių finansinių priemonių prekyba, jų rizikos matavimu ir vertinimu, apskaitos ir ataskaitų sudarymu, funkcijos turi būti griežtai atskirtos. Atsakingų už rizikos limitų nustatymą, kontrolę ir rizikos valdymą darbuotojų darbo užmokestis gali nepriklausyti nuo veiklos išvestinių finansinių priemonių rinkoje pelningumo.

2.12. Išvestinių finansinių priemonių rizika valdoma ir matuojama konsoliduotai, t. y. įvertinant visas su šia veikla susijusias rizikas (rinkos, kredito, likvidumo, teisinę ir kt.).

2.13. Išvestinių finansinių priemonių rizika bankuose vertinama vadovaujantis Kapitalo pakankamumo skaičiavimo taisyklėmis ir kitais banke naudojamais rizikos valdymo modeliais.

2.14. Prisiimta rizika turi būti vertinama lyginant su banko kapitalu. Todėl siekiant prevencinių priemonių, neleidžiančių peržengti nustatytų rizikos limitų, veiklai su išvestinėmis finansinėmis priemonėmis vadovaujantys darbuotojai kasdien turi turėti galimybę naudotis šia informacija:

– turto ir įsipareigojimų užsienio valiuta struktūra, pasiskirstymas pagal terminus bei palūkanų normų pobūdį (kintamos, pastovios);

– sudarytų išvestinių finansinių priemonių sandorių pasiskirstymas pagal valiutas ir įvykdymo datas;

– sudarytų išvestinių finansinių priemonių sandorių pasiskirstymas pagal sandorio šalį;

– bendra sudarytų neatidėliotinų sandorių ir išankstinių sandorių rinkos vertė;

– pajamų ir išlaidų, susijusių su išvestinių finansinių priemonių naudojimu, analizė;

– nebalansinėje dalyje apskaitomų išvestinių finansinių priemonių rinkos vertė;

– galimų pokyčių rinkoje įvertinimas ir modeliavimas.

2.15. Banko valdyba ir veiklai, susijusiai su išvestinių finansinių priemonių rinka, vadovaujantys banko darbuotojai turi užtikrinti, kad bet kokie minėtos veiklos rizikos limitai arba išvestinių finansinių priemonių struktūros pakeitimai būtų daromi tik įvertinus prognozuojamą riziką.

 

3. Apskaita ir atskaitomybė

 

3.1. Išvestinės finansinės priemonės įtraukiamos į apskaitą vadovaujantis Tarptautiniais apskaitos standartais ir banko valdybos patvirtinta apskaitos politika. Apskaitos politikoje turi būti išskirta atskira dalis, skirta išvestinių finansinių priemonių apskaitai ir atskaitomybei, kurioje turėtų būti:

– išvestinių finansinių priemonių apskaitai skirtos sąskaitos banko sąskaitų plane ir tų sąskaitų aprašymas;

– išvestinių finansinių priemonių apskaitos ir perkainojimo metodai;

– komisinių mokesčių biržai ir kitų išlaidų apskaita;

– gautų arba sumokėtų komisinių (premijų) už perkamus ar išleidžiamus pasirinkimo sandorius apskaita;

– išvestinių finansinių priemonių vertės nustatymas.

3.2. Pagal išvestinių finansinių priemonių sandorius gautinos sumos įtraukiamos į apskaitą kaip nebalansinės pretenzijos, o mokėtinos sumos – kaip nebalansiniai įsipareigojimai.

3.3. Visi užsienio valiutų sandoriai (jų sumos), turi būti įtraukti į apskaitą nacionaline valiuta.

3.4. Bankai, dirbantys išvestinių finansinių priemonių rinkoje, kas mėnesį pateikia Lietuvos bankui informaciją apie išvestinių finansinių priemonių sandorius. Joje turi būti nurodyti sandoriai, galiojantys ataskaitinio laikotarpio pabaigoje (forma Nr. 6101); per ataskaitinį laikotarpį įvykdyti sandoriai (forma Nr. 6102) ir šalių tarpusavio sandoriai (OTC) pagal terminus (forma Nr. 6103) (1 priedas). Ataskaitos pradedamos teikti Lietuvos bankui nuo 1998 10 01.

 

4. Baigiamosios nuostatos

 

4.1. Atsižvelgiant į veiklos išvestinių finansinių priemonių rinkoje rizikingumą, rekomenduotina bankui, veikiančiam išvestinių finansinių priemonių rinkoje, naudoti išvestines finansines priemones tik rizikai valdyti, o ne spekuliaciniais tikslais.

 

_________________


1 priedas

 

Ataskaitose vartojami terminai

 

1. Išankstinis (forward) sandoris – šalių tarpusavio sandoris pirkti arba parduoti sandorio objektu esantį turtą, įsipareigojimus už sandorio sudarymo metu sutartą kainą sutartą datą.

2. Ateities sandoris (future) – standartizuotas sandoris, sudaromas organizuotose biržose, pirkti arba parduoti sandorio objekstu esantį turtą, įsipareigojimus ar pan. už sandorio sudarymo metu sutartą kainą sutartą datą.

3. Apsikeitimo sandoris (swap) – sandoris, leidžiantis šalims tam tikram laikotarpiui apsikeisti turtu, įsipareigojimais.

4. Pasirinkimo sandoris (option) – sandoris, suteikiantis teisę, bet ne įsipareigojimą pirkti arba parduoti sandorio objektą už sutartą kainą sutartą datą arba iki jos.

Pasirinkimo parduoti sandoris (put option)suteikia jo pirkėjui teisę, bet ne įsipareigojimą parduoti sandorio objektą.

– Pasirinkimo pirkti sandoris (call option)suteikia jo pirkėjui teisę, bet ne įsipareigojimą pirkti sandorio objektą.

______________

 

 

Pateikėjo kodas

INFORMACIJA APIE IŠVESTINES FINANSINES

Banko pavadinimas                                                                                                         PRIEMONES

Banko adresas

 

tel., faks.                                                                                                                             forma Nr. 6101

199 m.                                                                                                                                                        mėn.

Gavėjo kodas        1200

 

 

Lietuvos bankas                                                                                  patvirtinta 1998 m.

Kredito įstaigų priežiūros                                                                   Lietuvos banko valdybos nutarimu Nr.

departamentas                                                                                     pateikimo data

Vilnius, Jogailos g. 14                                                                           pateikimo terminas                      iki mėnesio 10 d.

periodiškumas                                           mėnesinė

mato vienetas, tikslumas             tūkst. Lt

 

Kodas

Išvestinių finansinių priemonių rūšys

Valiutų keitimo

Palūkanų normos

Brangiųjų metalų

Su nuosavybe susiję

Kiti

10100

Šalių tarpusavio nebiržiniai sandoriai (OTC)

 

 

 

 

 

10101

Išankstiniai sandoriai (forwards)

 

 

 

 

 

10102

Apsikeitimo sandoriai (swaps)

 

 

 

 

 

10103

Pasirinkimo parduoti sandoriai (put options)

 

 

 

 

 

10104

Pasirinkimo pirkti sandoriai (call options)

 

 

 

 

 

10200

Sandoriai biržose

 

 

 

 

 

10201

Ateities sandoriai (futures)

 

 

 

 

 

10202

Pasirinkimo parduoti sandoriai (put options)

 

 

 

 

 

10203

Pasirinkimo pirkti sandoriai (call options)

 

 

 

 

 

 

 

Vadovas_________________                                 ______________ Vyr. buhalteris (buhalteris)___________ ______________________________

                           (pavardė)                               (parašas)                                                                                                            (pavardė)                                                   (parašas)

 

Vykdytojas______________           ___________

                           (pavardė)                                (parašas)

 

telefonas________________

______________

Formos pakeitimai:

Nr. 45, 2002-03-28, Žin., 2002, Nr. 35-1338 (2002-04-05), i. k. 102505ANUTA00000045

 


Pateikėjo kodas

INFORMACIJA APIE IŠVESTINES FINANSINES

Banko pavadinimas                                                                                                         PRIEMONES

Banko adresas

forma Nr. 6102

tel., faks.                                                                                                                            199 m.                                                                                                                                                       mėn.

 

Gavėjo kodas        1200

 

 

Lietuvos bankas                                                                                  patvirtinta 1998 m.

Kredito įstaigų priežiūros                                                                   Lietuvos banko valdybos nutarimu Nr.

departamentas                                                                                     pateikimo data

Vilnius, Jogailos g. 14                                                                           pateikimo terminas                     iki mėnesio 10 d.

periodiškumas                                           mėnesinė

mato vienetas, tikslumas            tūkst. Lt

 

Kodas

Per ataskaitinį laikotarpį įvykdyti sandoriai

Valiutų keitimo

Palūkanų normos

Brangiųjų metalų

Su nuosavybe susiję

Kiti

20100

Šalių tarpusavio nebiržiniai sandoriai (OTC)

 

 

 

 

 

20101

Išankstiniai sandoriai (forwards)

 

 

 

 

 

20102

Apsikeitimo sandoriai (swaps)

 

 

 

 

 

20103

Pasirinkimo parduoti sandoriai (put options)

 

 

 

 

 

20104

Pasirinkimo pirkti sandoriai (call options)

 

 

 

 

 

20200

Sandoriai biržose

 

 

 

 

 

20201

Ateities sandoriai (futures)

 

 

 

 

 

20202

Pasirinkimo parduoti sandoriai (put options)

 

 

 

 

 

20203

Pasirinkimo pirkti sandoriai (call options)

 

 

 

 

 

 

 

Vadovas_________________                                 ______________ Vyr. buhalteris (buhalteris)___________ ______________________________

                          (pavardė)                                (parašas)                                                                                                            (pavardė)                                                  (parašas)

 

Vykdytojas______________           ___________

                           (pavardė)                                 (parašas)

 

telefonas________________

______________

Formos pakeitimai:

Nr. 45, 2002-03-28, Žin., 2002, Nr. 35-1338 (2002-04-05), i. k. 102505ANUTA00000045

 


Pateikėjo kodas

INFORMACIJA APIE IŠVESTINES FINANSINES

Banko pavadinimas                                                                                                         PRIEMONES

Banko adresas

forma Nr. 6103

tel., faks.                                                                                                                            199 m.                                                                                                                                                       mėn.

 

Gavėjo kodas        1200

 

 

Lietuvos bankas                                                                                  patvirtinta 1998 m.

Kredito įstaigų priežiūros                                                                   Lietuvos banko valdybos nutarimu Nr.

departamentas                                                                                     pateikimo data

Vilnius, Jogailos g. 14                                                                           pateikimo terminas                     iki mėnesio 10 d.

periodiškumas                                                                                                                           mėnesinė

mato vienetas, tikslumas            tūkst. Lt

 

Kodas

Šalių tarpusavio nebiržiniai sandoriai (OTC)

Šešių mėn. ir trumpesni

Nuo šešių mėn. iki vienerių metų (įskaitant vienerių)

Nuo vienerių iki penkerių metų (įskaitant penkerių)

Ilgesni kaip penkerių metų

 

1

2

3

4

5

30100

(A) Valiutų pirkimo arba pardavimo išvestinės priemonės

 

 

 

30101

Išankstiniai sandoriai (forwards)

 

 

 

 

30102

Apsikeitimo sandoriai (swaps)

 

 

 

 

30103

Pasirinkimo parduoti sandoriai (put options)

 

 

 

 

30104

Pasirinkimo pirkti sandoriai (call options)

 

 

 

 

30200

(B) Palūkanų normos išvestinės priemonės

 

 

 

30201

Išankstiniai sandoriai (forwards)

 

 

 

 

30202

Apsikeitimo sandoriai (swaps)

 

 

 

 

30203

Pasirinkimo parduoti sandoriai (put options)

 

 

 

 

30204

Pasirinkimo pirkti sandoriai (call options)

 

 

 

 

30300

(C) Brangiųjų metalų išvestinės priemonės

 

 

 

30301

Išankstiniai sandoriai (forwards)

 

 

 

 

30302

Apsikeitimo sandoriai (swaps)

 

 

 

 

30303

Pasirinkimo parduoti sandoriai (put options)

 

 

 

 

30304

Pasirinkimo pirkti sandoriai (call options)

 

 

 

 

30400

(D) Nuosavybės išvestinės priemonės

 

 

 

30401

Išankstiniai sandoriai (forwards)

 

 

 

 

30402

Apsikeitimo sandoriai (swaps)

 

 

 

 

30403

Pasirinkimo parduoti sandoriai (put options)

 

 

 

 

30404

Pasirinkimo pirkti sandoriai (call options)

 

 

 

 

30500

(E) Kitos

 

 

 

 

 

Vadovas_________________                                 ______________ Vyr. buhalteris (buhalteris)___________ ______________________________       

                                 (pavardė)                                 (parašas)                                                                                                            (pavardė)                                                 (parašas)

 

Vykdytojas______________           ___________

                           (pavardė)                                (parašas)

 

telefonas________________

______________

Formos pakeitimai:

Nr. 45, 2002-03-28, Žin., 2002, Nr. 35-1338 (2002-04-05), i. k. 102505ANUTA00000045

 

 

 

Pakeitimai:

 

1.

Lietuvos banko valdyba, Nutarimas

Nr. 45, 2002-03-28, Žin., 2002, Nr. 35-1338 (2002-04-05), i. k. 102505ANUTA00000045

Dėl Lietuvos banko teisės aktų pakeitimo